1、壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部管制策略一、前言2006 年 1 月, 保監(jiān)會(huì)發(fā)布了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法( 試行) , 還設(shè)計(jì)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表一法人機(jī)構(gòu)和壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表一分支機(jī)構(gòu)作為辦法的附件。保監(jiān)會(huì)希望以此促進(jìn)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè) , 以提高競(jìng)爭(zhēng)力。所謂內(nèi)部控制是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的制度基礎(chǔ) , 是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證 , 企業(yè)的管理工作其實(shí)就是從建立健全內(nèi)部控制體系開始的 , 企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都無(wú)法游離于內(nèi)部控制體系之外。一個(gè)健全合理有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) , 是對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的重要手段 , 在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的地位。作為從事特殊

2、金融服務(wù)行業(yè)的壽險(xiǎn)公司 , 本身就有風(fēng)險(xiǎn)的集中性、客戶的廣泛性、經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期性和管理的復(fù)雜性等經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) , 所以壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)且必須將風(fēng)險(xiǎn)防范工作擺在突出重要的位置 , 而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè) , 提高企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性又是防范壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最直接有效的手段。二、壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施1. 加強(qiáng)銷售控制。壽險(xiǎn)公司要建立一支高素質(zhì)的銷售隊(duì)伍。無(wú)論是采取代理人、經(jīng)紀(jì)人銷售的方式, 還是運(yùn)用公司的直銷渠道 ,或是借助其他銷售渠道, 壽險(xiǎn)公司都應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)定銷售人員的職業(yè)資格和道德品質(zhì) , 還應(yīng)完善現(xiàn)有的培訓(xùn)機(jī)制 , 對(duì)銷售人員加強(qiáng)保險(xiǎn)和金融理論等專業(yè)知識(shí)教育的同時(shí)

3、 , 不可忽視提高其法律意識(shí)和職業(yè)道德 , 如開展保險(xiǎn)法教育 , 講清在銷售過程中不遵從最大誠(chéng)信原則的后果等。改變傳統(tǒng)的強(qiáng)調(diào)話術(shù)和銷售技巧的培訓(xùn)模式 , 應(yīng)努力提高銷售人員的綜合素質(zhì) , 使其真正體會(huì)到銷售保險(xiǎn)實(shí)際是在散布保障幸福的安全網(wǎng)。此外 , 壽險(xiǎn)公司還應(yīng)為員工提供持續(xù)的教育機(jī)會(huì) , 提倡對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的自學(xué)與交流 , 鼓勵(lì)他們參加保險(xiǎn)方面的國(guó)內(nèi)外專業(yè)資格考試。 2. 加強(qiáng)承?？刂啤：吮Ｈ藛T自身要具備保險(xiǎn)學(xué)、醫(yī)學(xué)、法律基礎(chǔ)知識(shí) , 最好兼?zhèn)湄S富的社會(huì)常識(shí)和一定程度的心理學(xué)知識(shí) , 要注意總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) , 具備強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) , 還要學(xué)會(huì)懷疑 , 但不是無(wú)根據(jù)的猜測(cè) , 既要有職業(yè)道德 ,

4、 又要有責(zé)任心。例如 , 面對(duì)著大量的投保信息 , 核保人員在輸入資料和核查信息時(shí)必須集中精神 , 不得偷工減料 , 使整個(gè)核保過程流于形式。同時(shí), 壽險(xiǎn)公司應(yīng)采用具有自我檢查功能的計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng), 軟件應(yīng)自動(dòng)檢查輸入資料是否存在常識(shí)性錯(cuò)誤如有無(wú)錯(cuò)別字等 , 并強(qiáng)制要求核保人員輸入必須的信息 , 否則系統(tǒng)自動(dòng)拒絕信息的保存。壽險(xiǎn)公司核保人員應(yīng)實(shí)行責(zé)任制 , 根據(jù)其專業(yè)原則和核保手冊(cè)在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)做出核保決定 , 權(quán)限之外的應(yīng)上報(bào) , 絕對(duì)不能為了增加業(yè)務(wù)量而弄虛作假 , 降低承保標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)保險(xiǎn)金額超過定額度時(shí), 需由核保主管決定或由主管會(huì)同負(fù)責(zé)醫(yī)師、精算人員共同商榷。壽險(xiǎn)公司還可設(shè)置專門的核保委

5、員會(huì), 負(fù)責(zé)保險(xiǎn)金額過于巨大或較為復(fù)雜、難以處理的保單的核保工作, 核保委員會(huì)由公司的總經(jīng)理、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、精算等部門經(jīng)理和核保主管共同組成。3. 加強(qiáng)理賠控制。理賠人員在調(diào)查索賠材料時(shí)應(yīng)認(rèn)真細(xì)致, 重視細(xì)節(jié)問題。例如, 對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投保單內(nèi)容要逐項(xiàng)核對(duì); 檢查報(bào)案時(shí)間是否符合保險(xiǎn)條款規(guī)定 , 是否超過索賠時(shí)效; 屬于附加險(xiǎn)業(yè)務(wù)的, 應(yīng)注意主險(xiǎn)是否有效;續(xù)保業(yè)務(wù)是否提供了上一個(gè)保險(xiǎn)期間的保單副本 ; 檢查有效保額 , 扣除已發(fā)生的賠款。明確理賠人員的權(quán)限設(shè)置。對(duì)于預(yù)計(jì)賠付金額較大或社會(huì)影響較大的案件, 理賠人員應(yīng)盡快通知理賠主管, 理賠主管要迅速?zèng)Q定是否啟動(dòng)理賠例外管理應(yīng)急程序 ; 對(duì)理賠權(quán)限之

6、外或疑難的案件 , 理賠人員應(yīng)及時(shí)通過理賠主管向上級(jí)理賠部門通報(bào)。壽險(xiǎn)公司可臨時(shí)抽調(diào)各部門的專家組建理賠決策小組 , 共同處理重大案件的理賠工作。除此之外 , 還要細(xì)化理賠崗位 , 明確分離不相容職務(wù)。核保和理賠崗位必須嚴(yán)格區(qū)分開 , 由不同的員工擔(dān)任。在理賠過程中 , 調(diào)查案件情況和計(jì)算給付金額的崗位要分離 , 復(fù)核理賠結(jié)果和計(jì)算給付金額的崗位也要分離 , 查勘過程應(yīng)由雙人共同參與 , 互相監(jiān)督。 4. 重視并落實(shí)預(yù)算控制。有效利用預(yù)算控制工具控制壽險(xiǎn)公司資金的合理支出。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面 , 覆蓋了保險(xiǎn)的銷售、費(fèi)用、投資和融資等環(huán)節(jié)。壽險(xiǎn)公司對(duì)各環(huán)節(jié)編制詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃 ,

7、并通過授權(quán) , 由相關(guān)職能部門對(duì)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。預(yù)算控制應(yīng)抓好以下環(huán)節(jié) : 設(shè)置預(yù)算委員會(huì) , 組織、指導(dǎo)公司的預(yù)算工作 ; 預(yù)算必須體現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) , 并在執(zhí)行過程中 , 應(yīng)按照審批程序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整 , 以便其更加切合實(shí)際 ; 明確預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)以及相關(guān)部門的責(zé)任人對(duì)預(yù)算的落實(shí)程序 , 并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核 ; 進(jìn)行總量控制 , 要求營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算年度總額不得超支 , 各明細(xì)科目預(yù)算額也不得超支 ; 監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行過程 , 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià) , 及時(shí)分析和控制預(yù)算差異 , 同時(shí)采取改進(jìn)措施 , 確保下階段預(yù)算的執(zhí)行。 5. 完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。財(cái)務(wù)

8、監(jiān)督體制是指對(duì)壽險(xiǎn)公司各個(gè)層次的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和盈利情況進(jìn)行分析和跟蹤,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確 , 確保股東利益不受損害、公司資產(chǎn)得以保全、贏利能力得以保證。監(jiān)督的重點(diǎn)在于持續(xù)性、系統(tǒng)性和有效性 , 并強(qiáng)調(diào)問責(zé)。完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體制應(yīng)做到 : 對(duì)于監(jiān)督人員進(jìn)行授權(quán), 使其清楚自己監(jiān)督權(quán)限的大小 ; 從會(huì)計(jì)流程開始實(shí)施環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督 , 即復(fù)核記賬憑證的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督審核原始憑證和編制記賬憑證的人員 , 匯總編制財(cái)務(wù)報(bào)表的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督復(fù)核記賬憑證的人員, 這樣就能使會(huì)計(jì)工作人員之間緊密配合, 形成相互制約的機(jī)制;審計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的不同崗位進(jìn)行定期或不定期的審計(jì), 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題 , 督促

9、財(cái)務(wù)工作人員始終恪盡職守。6. 保險(xiǎn)資金運(yùn)用控制。保險(xiǎn)資金運(yùn)用是指在經(jīng)營(yíng)過程中將聚集的保險(xiǎn)資金部分用于投資使保險(xiǎn)資金增值的業(yè)務(wù)活動(dòng)。壽險(xiǎn)公司必須審慎地依據(jù)相關(guān)規(guī)定確立符合公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資政策, 嚴(yán)格遵守入市資金的比例限制。董事會(huì)和投資委員會(huì)應(yīng)定期修正、檢查和審批這種政策, 以確保投資風(fēng)險(xiǎn)的控制。負(fù)責(zé)投資工作的員工要有遵守保險(xiǎn)法規(guī)和執(zhí)行公司規(guī)章制度的自覺意識(shí), 避免有法不依、有章不循的行為發(fā)生 , 不要使內(nèi)部控制的具體措施形同虛設(shè)。內(nèi)部審計(jì)部門可配備專門的員工負(fù)責(zé)監(jiān)督整個(gè)投資控制的執(zhí)行情況, 還要與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、投資部門加強(qiáng)溝通 , 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。另外 , 壽險(xiǎn)公司還要嚴(yán)格區(qū)分保險(xiǎn)資金運(yùn)用涉及到的不相容職務(wù) , 如投資計(jì)劃制定 , 項(xiàng)目評(píng)審 , 投資決策 , 交易授權(quán) , 交易執(zhí)行 , 交易記錄 , 資金支付 , 證券收發(fā) , 財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)保管等均屬于不相容的職務(wù) , 不能由一人兼任多職。還要注意建立健全投資決策的授權(quán)制度 , 明確投資決策流程中各崗位對(duì)資金運(yùn)用的權(quán)限大小。三、結(jié)語(yǔ)總之 , 隨著我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展 , 我國(guó)壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面已經(jīng)取得了一定的成效 , 但從總體上我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)自身