通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM財務(wù)流程（二）八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單編制記賬憑證借應(yīng)付工資部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它貸現(xiàn)金傳出納崗付款注（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單分類編制記賬憑證借應(yīng)付工資部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用其他貸現(xiàn)金傳出納崗登記核對注對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息將異動信息分類登記備忘錄注（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開FOXBASE數(shù)據(jù)庫清零上月異動信息字段根據(jù)本月異動情況編制工資表計算應(yīng)發(fā)工資輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅重新計算應(yīng)發(fā)工資匯總各部門工資注（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表工資計算完畢驗算上期實發(fā)工資上期異動項上期所得稅本期異動項本期所得稅本期實發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤打印工資明細表送人力資源部審核審核無誤后拷盤通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單財務(wù)部長審批連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從FOXBASE中拷出月度工資表按人力資源部相關(guān)要求編制EXCEL正式工資表打印工資明細表傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借應(yīng)付工資部門（在冊人員工資）管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它（招聘人員、臨時工工資）管理費用/營業(yè)費用差旅費（外勤補貼）更改工程GMP其他（GMP部門工資）應(yīng)付福利醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）管理費用電費（扣個人水電費）負數(shù)貸其他應(yīng)付款長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金所得稅個人所得稅銀行存款傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借管理費用勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資其他（內(nèi)退人員工資）管理費用電費（代扣水電費）其他應(yīng)付款（代付款項）（負數(shù)）應(yīng)付福利（代發(fā)款項）貸其他應(yīng)付款養(yǎng)老金/公積金銀行存款建行南湖辦3、退休人員補貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表打印補貼明細表送人力資源部復(fù)核復(fù)核無誤，拷盤填寫付款審批單經(jīng)財務(wù)部長簽字將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借管理費用勞保（退休人員補貼）貸銀行存款工商珞獅路分理處傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借銀行存款通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM借管理費用水電（負數(shù)）注（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責(zé)發(fā)放退休人員補貼。（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表編制計算表開具代扣款項收據(jù)根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借應(yīng)付工資辦事處（在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資）營業(yè)費用廣告費宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）打卡差旅費業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額宣銷費辦事處工資打卡差旅費）管理費用電費（代扣水電費）貸其他應(yīng)付款10風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金所得稅個人所得稅銀行存款傳主管崗復(fù)核（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細匯總表編制工資分配明細表，同時按工資總額的14計提福利費、2計提工會經(jīng)費編制記賬憑證借管理費用工資/福利營業(yè)費用工資/福利制造費用工資/福利生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）管理費用工會經(jīng)費貨應(yīng)付工資應(yīng)付福利提取福利其他應(yīng)付款工會經(jīng)費傳主管崗復(fù)核注（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費編制記賬憑證借生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）貸應(yīng)付工資車間應(yīng)付福利提取福利其他應(yīng)付款工會經(jīng)費注（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資其他之和。（三）福利性費用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM編制記賬憑證借應(yīng)付福利相關(guān)明細科目貸現(xiàn)金傳出納崗（四）長期服務(wù)金1、長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借現(xiàn)金貸其他應(yīng)付款長期服務(wù)金連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載由員工本人簽字確認注（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。（2）退長期服務(wù)金根據(jù)長期服務(wù)金明細表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數(shù)）交財務(wù)部長簽字根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借其他應(yīng)付賬款長期服務(wù)金財務(wù)費用利息支出貸現(xiàn)金（3）編制長期服務(wù)金明細表年末根據(jù)長期服務(wù)金明細賬調(diào)整長期服務(wù)金明細表，保證賬表，表冊相符。2、長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金借管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸其他應(yīng)付款獎勵金傳主管崗審核。注（1）年初在服務(wù)金明細表中計算獎勵金。（2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行長期服務(wù)金管理辦法。（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對編制記賬憑證借其他應(yīng)付款獎勵金貸現(xiàn)金傳出納崗登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表長期服務(wù)金手冊的登記與保管（1）對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務(wù)金手冊中登記。通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM（2）每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。（五）公積金管理1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表審核變動表補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額交出納送工行武昌支行辦理公積變動。2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表審定申請表的填寫填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）交于部長加蓋銀行印鑒傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人（六）管理性工作1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。2、及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。3、加強長期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。5、保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。（七）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。九、稅務(wù)崗工作流程（一）抄稅按發(fā)票使用明細表格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票與銷售核算崗核對收入金額整理并裝訂發(fā)票存根打印發(fā)票使用明細表并按月裝訂成冊6日前去稅務(wù)局抄稅注（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進行抄稅。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項（銷售收入其他業(yè)務(wù)收入）17。（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與發(fā)票使用明細表對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證按發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)與通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進項稅額裝訂抵扣聯(lián)打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注（1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表傳主管崗審核財務(wù)部長簽章申報登記稅票申報表歸類保存注（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。（2）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。（3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。（4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。（5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)填寫出口交稅申報表傳主管崗審核財務(wù)部長蓋章申報登記稅票（五）稅款交納1、申報月度資金計劃月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金填寫月度資金計劃表財務(wù)部長審核2、稅款繳納填寫付款審批單財務(wù)部長審批填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)登記資金計劃表簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票編制憑證（1）完稅借應(yīng)交稅金增值稅已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅所得稅企業(yè)所得稅/個人所得稅城建稅其他應(yīng)交款教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金貸銀行存款（2）劃卡借銀行存款國稅卡/地稅卡貸銀行存款（3）從卡中完稅借應(yīng)交稅金（明細同上）貸銀行存款國稅卡/地稅卡4簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證填寫付款審批單財務(wù)部長簽字傳出納崗繳款簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根編制記賬憑證借管理費用公積金A50通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM其他應(yīng)付款公積金A50貸銀行存款A(yù)登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核5養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證編制記賬憑證借管理費用勞保養(yǎng)老金A25/（254）其他應(yīng)付款A(yù)4/（254）貸銀行存款A(yù)傳主管崗復(fù)核注（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證財務(wù)部長蓋章去稅務(wù)局購買登記所購票據(jù)存保險柜登記發(fā)放情況領(lǐng)用人簽名編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表注（1）及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。（2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。（3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹防丟失。（七）管理性工作1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。4、積極清理以前年度欠稅情況。5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。（八）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。十、內(nèi)部審計崗工作流程5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計崗清理掛賬。（一）資產(chǎn)審計1、貨幣資金審計（1）審計目標(biāo)證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽驗資金收付款憑證核實收入貨幣資金收款收據(jù)檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表檢查不相容職務(wù)劃分情況檢查貨幣資金收付憑證管理評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實質(zhì)性審查庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2、存貨審計（1）審計目標(biāo)證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)審查存貨管理制度抽查盤點記錄評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查材料的審查材料采購的審查審查訂貨合同審查材料的驗收入庫情況審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確審查在途材料審查材料采購的賬務(wù)處理庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為3、應(yīng)收賬款審計（1）審計目標(biāo)證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)檢查不相容職責(zé)的劃分驗證期末余額的合理性抽查客戶賬齡分析表審查銷貨折扣與收款的合理性審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細表發(fā)出詢證應(yīng)收賬款分析詢證函及應(yīng)收賬款余額取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表清點庫存應(yīng)收票據(jù)詢證應(yīng)收票據(jù)對應(yīng)收票通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM據(jù)發(fā)生和收回的審查對票據(jù)貼現(xiàn)的審查分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度4、固定資產(chǎn)審計（1）審計目標(biāo)證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)抽驗固定資產(chǎn)驗收報告檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)（2）實質(zhì)性審查固定資產(chǎn)入賬價值的審查固定資產(chǎn)增加與減少的審查固定資產(chǎn)折舊的審查固定資產(chǎn)結(jié)存的審查在建工程審查（二）、收入、成本與費用審計1、主營業(yè)務(wù)收入審計（1）審計目標(biāo)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)測試銷售計劃審查銷貨合同檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行測試銷貨制度的執(zhí)行評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查銷貨退回的合理性退回批準(zhǔn)手續(xù)的性退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM2、產(chǎn)品成本審計（1）審計目標(biāo)證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)審查產(chǎn)品成本計劃審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行審查成本基礎(chǔ)工作評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查直接材料費的審查直接材料耗用量的審查直接材料計價的審查直接材料費用分配的審查直接人工費的審查審查直接人工費的真實性審查工資結(jié)算的正確性審查工資分配的正確性審查職工福利費計提及分配的正確性審查直接人工費賬務(wù)處理的正確性制造費用的真實性審查制造費用的真實性審查制造費用項目的合規(guī)性審查制造費用會計處理的正確性輔助生產(chǎn)費用的審查審查輔助生產(chǎn)費用的歸集審查輔助生產(chǎn)費用的分配在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量審查在產(chǎn)品的計價方法產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量審查產(chǎn)品成本的計算3、費用審計（1）審計目標(biāo)證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)索取并審查費用計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù)檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢審查費用開支的真實性與合規(guī)性核查期間費用的截止日期審查費用會計處理的正確性（三）、利潤審計1、審計目標(biāo)證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)審查利潤計劃審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行查驗會計處理程序評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)3、實質(zhì)性審查（1）產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格分通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務(wù)處理的正確性產(chǎn)品銷售成本計價是否正確審閱“產(chǎn)成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”、“委托代銷明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則審閱“產(chǎn)品銷售成本明細賬”并與“產(chǎn)成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”、“委托代銷商品明細賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴大審計范圍。（2）其他銷售利潤的審查審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過公證審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過國家有關(guān)機構(gòu)的確認審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。固定資產(chǎn)出租收入的審查審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負責(zé)、管理審查固定資產(chǎn)出租收費是否合理，租金收入是否及時、全部入賬審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況審查其他業(yè)務(wù)支出的真實性審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（3）投資凈收益的審查審查投資收益的真實性審查投資收益賬務(wù)處理的正確性（4）營業(yè)外收支的審查營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性（5）利潤總額的審查在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤形成，證實其正確性。（6）凈利潤的審查審查所得稅征收范圍審查所得稅的計稅依據(jù)審查所得稅率和稅額的計算審查所得稅的減免審查所得稅會計處理（四）管理性工作1、定期組織對集團所屬公司進行常規(guī)審計和不定期專項審計，根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并為集團對分子公司的考核提供相關(guān)資料。通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM2、參與集團內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團財務(wù)核算管理。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。十一、主管崗工作流程（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細賬將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)平借管理費用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細賬將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出借應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額應(yīng)交增值稅已交稅金本年數(shù)應(yīng)交增值稅已交稅金出口交稅應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出借應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅金未交增值稅或如下借應(yīng)交稅金未交增值稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅3、計提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加查詢以及計算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款應(yīng)交教育附加應(yīng)交堤防稅通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM通用業(yè)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM應(yīng)交平抑物價應(yīng)交教育發(fā)展基金4、計提當(dāng)月所得稅按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當(dāng)月的所得稅。借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅（二）復(fù)核會計憑證將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復(fù)核發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正）將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號傳稅務(wù)崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單將已復(fù)核的會計憑證按憑證號順序清理整齊（三）編制以及出具會計報表將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計憑證在微機的賬務(wù)系統(tǒng)進行逐個復(fù)核將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進行電腦記賬通過微機中的賬務(wù)系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬出具會計報表交由副部長審定審定無誤后將其復(fù)印若干份填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋再蓋上“法定代表人財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部