銷售分公司應收賬款管理規(guī)定 第一章 總則第一條、為了進一步規(guī)范公司下屬銷售分公司在產品銷售過程中應收賬款的管理行為，防范和規(guī)避可能產生的差錯，加強公司對逾期應收賬款的控制，減少呆、壞賬的損失，加快資金周轉速度，提高管理水平及整體資產質量，結合公司及各銷售分公司的實際情況，制訂本規(guī)定。第二條、公司下屬銷售分公司在日常銷售過程中產生的應收賬款均按照本規(guī)定執(zhí)行。第三條、銷售分公司應按照本規(guī)定建立健全相應的崗位，并制定崗位責任制。第二章 職責范圍第四條、公司負責制訂銷售分公司的應收賬款管理制度，監(jiān)督落實各項制度的實施。第五條、綜合管理部：監(jiān)控整體應收賬款的變化，對上報的逾期應收賬款協(xié)助清理，監(jiān)督分公司應收賬款的控制工作，對壞賬的確認、檢查，對壞賬做出處理決定，進行責任認定；與公司職能部門配合協(xié)調與清理應收賬款相關事宜，配合企業(yè)外部信用調查、應收賬款追收機構的工作。區(qū)域市場管理部經理：監(jiān)控所屬區(qū)域分公司應收賬款，檢查客戶檔案及應收賬款管理的規(guī)范，審批超時限、額度的業(yè)務。分公司經理：對本分公司業(yè)務的規(guī)范性進行管理，組織報批客戶的賬期、額度；監(jiān)控、管理所轄分公司應收賬款；制訂、上報逾期應收賬款決定處理方案，出現(xiàn)壞賬組織對壞賬產生原因的分析，協(xié)助綜合管理部進行責任認定。分公司銷售主管：審批向客戶發(fā)貨，核實業(yè)務的準確性。會計：負責對銷貨發(fā)票各要素的審核，按照規(guī)定位置在發(fā)票上清晰地加蓋財務專用章。正確的審核每一個客戶的債權債務和往來賬項，反饋應收賬款相關信息，監(jiān)督應收賬款回款動態(tài)；跟蹤合同執(zhí)行情況，向分公司經理報送發(fā)貨、回款及客戶履約情況的方面材料，將客戶超信用額度情況反饋給業(yè)務人員及分公司經理，以便更好的執(zhí)行合同；若發(fā)現(xiàn)問題提出預警意見，提醒領導和相關部門及時采取防范措施，減少壞賬風險；對賬、確認欠款數(shù)字、債權文書的保存；負責全方位監(jiān)控銷售、發(fā)貨。收款業(yè)務各環(huán)節(jié)所制訂的銷售政策和信用政策執(zhí)行情況，依據(jù)市場變化和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，對銷售政策和信用政策提出修改意見和建議。業(yè)務經辦人員：銷售業(yè)務的日常維護，欠款催收。負責搜集客戶的經營狀況、經營能力、資金實力、信用等情況，建立客戶信用檔案并及時向銷售主管反饋客戶信用狀況，提出銷售建議，并按照銷售分公司的銷售政策和信用政策，與客戶簽訂銷售合同。第三章 銷售和發(fā)貨第一節(jié) 合同的簽訂及管理第六條、發(fā)生銷售業(yè)務，銷售分公司應當與客戶簽訂書面購銷合同，明確購銷雙方的權力義務。合同具體形式參照公司下發(fā)的統(tǒng)一格式，合同主要內容參照公司具體說明。第七條、銷售合同簽訂之前，業(yè)務經辦人員應對客戶的資信情況進行充分調查，填寫書面的客戶基本情況表?？蛻艋厩闆r表應包括客戶的名稱、地址、法定代表人基本情況，主要負責人情況，企業(yè)經營狀況（經營范圍、生產能力、資金情況），資產狀況（公司房場地是否為自有、設備情況及來源、車輛及其它主要財產情況等），并獲取營業(yè)執(zhí)照復印件（或者企業(yè)工商檔案查詢信息）、稅務登記證復印件。第八條、銷售分公司如通過自身力量無法進行全面的信資信調查，可向綜合管理部報告，由公司委托第三方信用調查部門對客戶進行資信調查。具體辦法另行規(guī)定。第九條、根據(jù)業(yè)務經辦人員的調查資料，分公司經理在公司制訂的賬期范圍根據(jù)客戶的使用量以及資信狀況擬定該客戶的信用額度及賬期，并以書面形式在分公司備案登記。每年5月20日和11月20日前各銷售分公司應將其客戶信息上報至公司。第十條、業(yè)務經辦人員根據(jù)分公司擬定的客戶信用額度及賬期的范圍內就銷售價格、信用條件，發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，談判要進行完整的書面記錄。以上內容經分公司經理審批后，形成正式的書面合同，由分公司或者分公司授權業(yè)務經辦人員與客戶簽訂。第十一條、銷售分公司要設專人負責合同的收集、整理、保管工作，及時準確地反映合同執(zhí)行情況和實行中所出現(xiàn)的問題，并認真記錄各個問題上報日期和具體處理結果，以便檢查和總結。第二節(jié) 發(fā)貨第十二條、分公司銷售主管（分公司經理）要按照經批準的銷售合同編制銷售計劃，按照有關程序和審批要求，向倉庫保管員下達發(fā)貨通知單。第十三條、倉庫保管員收到銷售發(fā)貨通知單后，開始組織配貨，并按照通知單要求日期，及時組織車輛送貨。特殊情況需要調整時，須與銷售主管（分公司經理）商定。第十四條、貨物由分公司自有車輛發(fā)送的，由司機對貨物清點并履行簽字手續(xù)。裝車完畢，保管人員應當即做賬及票據(jù)整理，并將裝車單交承運方。保管人員當天應把發(fā)貨單送銷售主管（分公司經理）一聯(lián)保存。第十五條、貨物由社會車輛承運的，承運單位必須具備營運資質，銷售分公司必須審查承運單位的資質，并將相關材料（營運資格證、車輛行駛證、司機身份證復印件）備案。經審查具備營運資質的承運單位，銷售分公司應與其簽訂書面的運輸合同。不履行以上手續(xù)，致使貨物運輸中出現(xiàn)問題造成分公司損失的，將參照呆賬責任追究制度追究分公司經理的直接責任。第十六條、每批貨物運到后，倉管保管員要向分公司司機或承運單位索取收貨方簽收的送貨單。 收貨方應由其授權或指定人員（必須事先以書面形式授權和指定，并加蓋單位公章）進行簽收，或直接在收貨單上加蓋單位印章。第十七條、清單一式四份，一份由業(yè)務經辦人員保存、一份由倉管保存、一份由銷售主管（分公司經理）保存、一份由財務保存，以證明貨物是否運到，日后若有糾紛便于查證。第十八條、分公司開票人員接到發(fā)貨的各種清單后，應立即開具增值稅發(fā)票并交財務人員，會計在一個工作日內對發(fā)票和通知單規(guī)格、數(shù)量、價格等審核，加蓋財務專用章后返回銷售主管（分公司經理）。銷售主管（分公司經理）審核無誤后交業(yè)務經辦人員送達客戶，客戶收到發(fā)票后應進行簽收，由業(yè)務經辦人員將客戶簽收單據(jù)返回分公司財務進行統(tǒng)一保管；發(fā)票如需要郵寄，應在發(fā)票開具后一個工作日內由業(yè)務經辦人員寄送給客戶，并及時告知客戶注意查收，同時按協(xié)議規(guī)定催收貨款。當寄送的發(fā)票、運單一旦出現(xiàn)問題時，應及時向分公司經理匯報，盡快解決；。開具的增值稅發(fā)票若發(fā)生錯誤時，要及時注銷作廢。因工作責任心不強導致賬務混亂的，將追究相關人員的責任。第十九條、退、換、補貨。第二十條、銷售分公司應建立完整的銷售登記制度，除進行銷售過程中產生的銷售、發(fā)運等有效憑證相互核對外，銷售分公司還要設置統(tǒng)計臺賬，及時反映銷售開單、發(fā)貨、收款以及客戶訂單（合同）的執(zhí)行情況，并根據(jù)公司規(guī)定定期上報。 業(yè)務人員經辦人員要對自己開發(fā)和維護的每一個客戶的發(fā)貨及收款情況建立統(tǒng)計臺賬，月底與財務核對, 核對發(fā)現(xiàn)有差異的情況，須立即查找原因并及時糾正。第三節(jié) 收款第二十一條、按照現(xiàn)金管理條例、支付結算辦法和內部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務。各分公司財務是分公司唯一管理資金收支的部門，原則上業(yè)務人員不得直接受理現(xiàn)金收入。第二十二條、出納必須每天到開戶銀行清收收款單證并登記，登記后的賬單當日交給會計，會計必須將收到的回款當日入賬。每月結算后，列出逐個客戶欠款明細表送銷售主管（明細余額與應收賬款余額相符，特殊情況要進行登記，并以調節(jié)表的形式反映清楚）。第二十三條、銷售部門經理（或業(yè)務人員）應及時將欠款情況向客戶通報，一是催收貨款，二是對賬，一旦發(fā)現(xiàn)有退、換貨未解決或發(fā)票未收到等糾紛隱患，能及時解決。第二十四條、分公司會計負責應收賬款的核對業(yè)務，至少每季度對賬一次，核對分不同情況可采取去函、電話、去人等多種核對方式。會計負責對賬函證的發(fā)出與收回等業(yè)務，并要求客戶出具一份有法定代表人簽字或加蓋單位印鑒的欠款認可書?？蛻羧粲挟愖h時，會計應盡快把客戶信息反饋到業(yè)務經辦人員和銷售主管（分公司經理），同時要及時安排相關的對賬事宜，并將對賬結果及時反饋給業(yè)務經辦人員和銷售主管（分公司經理）。凡屬與客戶間出現(xiàn)的一切糾紛遺留問題，均由銷售主管（分公司經理）牽頭，相關業(yè)務人員配合解決，特殊事項以上報請示后的批示為準。各分公司在每年終時必須進行對當年所產生問題進行全面清理，盡可能不遺留問題，以保障應收賬款的準確性。第二十五條、分公司會計負責用戶回款后的沖賬工作，沖賬原則是每一筆回款先沖客戶最早的欠款，不能跳躍式沖賬，若有特殊原因，需由經分公司經理以書面形式同意。第四章 應收賬款日常管理第二十六條、分公司財務部門按客戶設立應收賬款臺賬，臺賬包括應收賬款明細賬、欠款明細表、會計賬簿等。臺賬應詳細反映各個客戶及分公司內部各業(yè)務經辦人員應收款項的發(fā)生、增減變動、余額情況，并定期做賬齡分析。應收賬款每月末由會計以明細表形式，向分公司經理反映并分析應收款項情況，提請業(yè)務經辦人員催收或清理應收款項。第二十七條、應收票據(jù)是企業(yè)在賒銷交易方式下收到的銀行承兌匯票（此項管理范圍中，包括銀行匯票）。業(yè)務經辦人員在收到對方的銀行承兌匯票或銀行匯票時，應按單位、金額、收到時間、接收人進行登記；交會計時，會計檢查票據(jù)是否合格，對合格票據(jù)，會計也按上述要求登記后由交票人在財務臺賬上簽字，收票人在銷售的臺賬上簽字。如果該票據(jù)是背書轉讓，必須正面反面復印后作為附件貼在會計憑證后面。若屬不合格票據(jù)，會計可當即退回，由業(yè)務人員再告知對方，將拒收的票據(jù)退回，同時在臺賬上登記退回的時間、方式，并落實對方是否收到，以免日后產生糾紛。銀行匯票入賬、銀行承兌匯票轉讓、貼現(xiàn)后，會計必須登記臺賬，以便備查。第二十八條、應收票據(jù)在傳遞過程中，若因違反操作規(guī)程而丟失，給分公司造成經濟損失的，由經辦人根據(jù)實際損失數(shù)額對其進行責任追究，具體可參照呆賬損失責任追究辦法執(zhí)行。 第二十九條、分公司經理負責本分公司客戶的賬期申請，公司負責分公司賬期的申請核定及管控，分公司據(jù)此確定客戶賬期并簽訂合同；出現(xiàn)超過原核定賬期的業(yè)務，公司各級主管按相應權限予以審批，最長累計不超過30天。權限：分公司經理10天，區(qū)域市場管理部經理（10天）-營銷副總（5天）-營銷總經理（5天）-主管公司領導（如該用戶賬期超越營銷總經理權限仍無法發(fā)貨，報主管公司領導出具指導性意見）。 第五章 逾期應收賬款的追收第一節(jié) 催收程序第三十條、凡超出雙方約定付款期限未結清的貨款，均為逾期應收賬款。付款期限按照分公司核準的賬期進行計算，逾期應收賬款的賬齡從欠款到期日起計算。第三十一條、分公司產生逾期應收賬款后，業(yè)務經辦人員應與分公司會計在前期定期對賬的基礎上整理相關債權憑證、發(fā)貨記錄，核實欠款數(shù)字，并及時要求客戶對欠款數(shù)字進行確認。出現(xiàn)欠款數(shù)字與客戶不一致的情況，分公司會計應及時依據(jù)各種憑證查找原因，如有需要應及時與客戶聯(lián)系進行對賬。經對賬，雙方賬目一致，應與客戶簽訂書面的對賬單。如果經對賬，對欠款數(shù)字雙方仍有異議，分公司會計應將查找的原因并以書面形式報分公司經理處理。對仍有異議的應收賬款，對無異議部分先進行確認，異議部分應與客戶協(xié)商處理。爭議數(shù)額較大，或分公司難以解決的應及時以書面形式報綜合管理部。第三十二條、分公司產生逾期應收賬款后，業(yè)務經辦人員應在3日內前往客戶處了解貨款拖欠原因，并進行催要，獲得客戶的付款承諾。逾期15天，業(yè)務經辦人員應前往客戶處催討，如果對方仍不能按照約定回款，在充分了解對方的資信情況下，可以協(xié)商延期還款，并以書面形式簽訂還款協(xié)議，還款期限由分公司經理審批。逾期1個月，如雙方沒有達成延期還款協(xié)議，分公司應通知客戶停止向其發(fā)貨。特殊情況，需要與客戶繼續(xù)發(fā)生業(yè)務，按照賬期及信用額度的審批程序報批。分公司同時應將逾期應收賬款的基本情況（包括客戶現(xiàn)狀，催收結果，分析原因，存在問題，下步催收計劃）按基本情況，上報區(qū)域市場管理部。逾期3個月，分公司自身清理仍無效果。由區(qū)域市場管理部報綜合管理部，綜合管理部根據(jù)欠款情況，選擇有效追討方式，是否提起訴訟、是否委托專業(yè)追賬機構介入等方式催收，并以書面方式通知銷售分公司。逾期12個月，經多種方式催要均沒有效果的應收賬款（雙方達成還款協(xié)議，對方仍在正常履行期的以及正在司法程序處理未結案的除外），視為呆賬，進入公司內部責任追究程序。第三十三條、因涉嫌詐騙或涉及其它刑事案件造成的逾期應收賬款，銷售分公司應立即把案件經過上報綜合管理部。綜合管理部應及時與公司法律事務室聯(lián)系，并報送相關資料，由公司法律顧問協(xié)助處理相關案件。第三十四條、產生逾期應收賬款后，業(yè)務人員每月應向分公司提交一份逾期應收賬款催收報告，內容包括：采用何種催收手段，催收效果，欠款客戶情況分析，下步工作計劃等內容。第三十五條、分公司經理負責全面負責本分公司產生逾期應收賬款的催收工作，區(qū)域市場管理部負責監(jiān)控本區(qū)域逾期應收賬款的催收，并根據(jù)相關規(guī)定及時上報逾期應收賬款催收信息。第二節(jié) 催收方式第三十六條、產生逾期應收賬款，經與客戶協(xié)商可簽訂書面的還款協(xié)議，還款協(xié)議格式參照公司統(tǒng)一下發(fā)的范本。還款協(xié)議書的簽訂，原則還款期限不超過3個月，超過3個月由區(qū)域市場管理部經理審批，超過6個月由公司總經理審批。 第三十七條、律師函是公司法律事務室以內部法律顧問名義或者委托外聘律師以律師事務所名義向欠款客戶發(fā)送的催告形式的專業(yè)法律文書。分公司在清收逾期應收賬款時，需要以律師函的方式督促欠款戶回款，分公司應以書面報告形式上報綜合管理部，由綜合管理部與公司法律事務室聯(lián)系發(fā)送律師函的相關事宜。公司法律事務室將律師函發(fā)送信息反饋回公司后，銷售分公司應繼續(xù)對欠款的催要工作，并將催收效果及時上報公司。第三十八條、逾期應收賬款經分公司組織追收無法達到回款目的，需要對客戶提起訴訟，由銷售分公司以書面報告形式報綜合管理部，綜合管理部根據(jù)情況決定是否起訴；綜合管理部也可對上報的逾期應收賬款決定是否采用訴訟方式進行催要。決定起訴，綜合管理部應并以書面形式通知相關分公司，同時應將有關資料報送公司法律事務室。公司法律事務室根據(jù)案件情況給予必要指導或委派企業(yè)法律顧問直接參與訴訟程序。第三十九條、經分公司組織催收沒有效果的逾期應收賬款，可由公司委托專業(yè)追賬機構催收。分公司自行委托專業(yè)追賬機構，需報綜合管理部批準后進行。委托追賬機構產生的費用作為損失按照壞賬損失責任追究制度對業(yè)務經辦人員進行責任追究。第三節(jié) 以物抵賬及債務重組第四十條、用戶拖欠貨款提出以物抵賬，由分公司經理會同業(yè)務人員對客戶的經營情況進行調查，在確認其無還款能力后，由分公司提出具體處理意見報區(qū)域市場管理部，區(qū)域市場管理部核實相關情況后報綜合管理部，由綜合管理部審核后報送公司總經理，總經理同意后報主管公司領導批準。第四十一條、以物抵賬經主管公司領導批準后，分公司應委托資產評估機構對抵賬物進行評估，并根據(jù)評估報告確定的價值與抵賬方簽訂書面抵賬協(xié)議。抵賬協(xié)議簽訂后，分公司應及時完成抵賬物交接，同時將具體情況上報至公司。第四十二條、如果在抵賬協(xié)議簽訂前無法進行評估工作的，由公司將具體情況報主管公司領導，主管公司領導批準后可先簽訂抵賬協(xié)議，然后對抵賬物進行評估，并以評估價值入賬處理。第四十三條、抵賬物的處置如需要公司其它職能部門配合實施的，由綜合管理部以書面形式報送相關職能部門。第四十四條、以物抵賬后，應以評估價值沖減抵賬用戶的應收賬款，評估價與沖抵欠款的差額計入當期損益，并應在雙方簽訂完抵賬協(xié)議后一周內辦理資產過戶手續(xù)入賬核算， 第四十五條、抵賬物分公司不得自用，就地拍賣處理變現(xiàn)。處理期限從實物抵賬協(xié)議簽訂之日起不得超過3個月。需要發(fā)生保管費用的抵賬物，應當立即拍賣。第四十六條、抵賬物超過3個月未進行拍賣處理變現(xiàn)，且應收賬款逾期超過12個月，視同欠款未收回，直接進入呆賬責任追究程序，追究業(yè)務經辦人員的責任。如果抵賬物品特殊或因其它原因無法組織拍賣，或者抵賬物品拍賣后流拍或者采用拍賣程序費用過高，需要采用變賣或其它方式處理的，應由分公司及時提出處理意見逐級審批后報主管公司領導批準。第四十七條、抵賬物的處理由原業(yè)務經辦人員負責，以物抵賬的責任人與該欠款的責任人一致。拍賣或其它變現(xiàn)形式取得的凈收入與評估入賬的差額，在收入的當月計入當期損益。以物抵賬后最終形成的損失按照呆賬責任追究制度追究相關責任人的責任。第四十八條、在訴訟（仲裁）程序中，法院對查封物依法組織拍賣流拍后，被執(zhí)行人又無其它可供執(zhí)行的財產，以查封物進行抵賬的參照以上程序辦理。第四十九條、以其它非實物形式抵賬（股權、債權、房屋使用權、知識產權等形式）參照以上程序辦理。第五十條、應收賬款催收過程中，如為避免損失的擴大，經分公司書面申請由公司主管公司領導批準后可對欠款進行折扣處理，未收回部分造成的損失按照呆賬處理程序處理。第五十一條、應收賬款催收涉及到債務轉移、重組等事項，由分公司形成書面報告報公司，經主管公司領導批準后的方案組織實施。 債務轉移、重組過程中形成的損失按照呆賬處理程序處理。 第六章 應收賬款交接制度第五十二條、業(yè)務經辦人員工作崗位發(fā)生變動，需要將自己經辦業(yè)務移交他人辦理，需要對其經辦業(yè)務中未收回的應收賬款與分公司辦理交接手續(xù)， 交接時手續(xù)由分公司經理主持。 第五十三條、原業(yè)務經辦人應把自己留存的業(yè)務資料（包括客戶信息，業(yè)務往來憑證）交給接收人員，分公司應對以上材料進行登記。往來賬目不清的，分公司必須與客戶進行重新對賬確認。分公司根據(jù)每筆業(yè)務的客戶基本資料、業(yè)務往來憑據(jù)確定業(yè)務經辦人在該業(yè)務中是否存在疏漏，可以責令原業(yè)務經辦人完善上述手續(xù)。手續(xù)不齊全的業(yè)務，分公司可以拒絕接收，由原經辦人負責全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在原有賬期未能收回或取得客戶付款承諾擔保的不予辦理離職手續(xù)；分公司審核相關業(yè)務資料，認為可以接收的業(yè)務，雙方應簽訂的交接書，該業(yè)務的維護以及應收賬款清理的工作轉移至分公司，自交接之日起原業(yè)務經辦人員不再對該業(yè)務承擔責任，但有證據(jù)證明原業(yè)務經辦人員在交接中存在弄虛作假的行為除外。第五十四條、已經完成交接的業(yè)務，分公司可指定其它業(yè)務人員接手辦理，手續(xù)不齊全的業(yè)務相關人員可拒絕接手，由分公司完善相關手續(xù)后再進行交接。第五十五條、分公司經理交接工作參照以上程序，其業(yè)務交接工作由公司主持。第七章 呆賬的處理及責任追究第一節(jié) 呆賬的認定第五十六條、逾期12個月，經多種方式催要均沒有效果的應收賬款，視為呆賬。逾期12個月，雙方達成還款協(xié)議，對方仍在正常履行的除外。如果欠款人不能繼續(xù)履行，經催要后仍無法履行，視為呆賬。第五十七條、有以下情形的，按照下列規(guī)定認定呆賬：1、進入訴訟程序的應收賬款自法院中止、終止執(zhí)行裁定下達之日起視為呆賬。逾期18個月，訴訟程序仍未結束，視為呆賬。2、涉嫌詐騙或涉及其它刑事案件造成的應收賬款，自司法機關下達結案通知書起視為呆賬。逾期18個月，仍未結案，視為呆賬。3、委托專業(yè)追賬機構催收的應收賬款自其停止催收之日起視為呆賬。逾期18個月，仍未結案，視為呆賬。第五十八條、逾期不足12個月，但有下列情形的，視為呆賬:1、欠款人下落不明或欠款單位停業(yè)其負責人下落不明，企業(yè)無可查明的財產； 2、欠款企業(yè)宣告破產，實際財產也無法支付欠款；3、欠款人死亡，無可查明財產4、其它可確認欠款人無法支付欠款的情況。第五十九條、符合以上呆賬認定標準的逾期應收賬款，有特殊情況的，由綜合管理部報公司總經理批準可最多暫緩3個月不進入呆賬責任追究程序。第六十條、本規(guī)定所稱呆賬為公司根據(jù)內部制度規(guī)定所確定，僅作為內部進行責任追究的依據(jù)。符合公司部及稅務部門規(guī)定可進行壞賬核銷的損失應參照相關規(guī)定進行處理。第二節(jié) 呆賬責任追究制度第六十一條、產生逾期應收賬款后銷售分公司可根據(jù)其內部制度對業(yè)務經辦人員進行相應的經濟處罰。第六十二條、應收賬款超出規(guī)定賬期后至確認呆賬期間，分公司應對業(yè)務經辦人員的績效工資（獎金、提成）按月進行一定比例的扣罰（如應收賬款追回可返回相應扣罰金額）。進入呆賬責任追究程序后此部分處罰可沖減因受到責任追究而進行的經濟處罰。第六十三條、根據(jù)上節(jié)規(guī)定，逾期應收賬款被認定為呆賬后進入呆賬責任追究程序。第六十四條、呆賬的認定由綜合管理部根據(jù)分公司上報的逾期應收賬款信息進行確認。逾期應收賬款被認定為呆賬后，綜合管理部應以書面形式通知銷售分公司和所屬區(qū)域市場管理部，由區(qū)域市場管理部會同分公司經理組織相關人員收集該業(yè)務辦理過程中的各種相關資料，以查清該業(yè)務在辦理過程中是否存在違反相關管理制度的現(xiàn)象。第六十五條、呆賬的責任分析應嚴格按照分公司業(yè)務流程及相關管理制度的規(guī)定進行，結合收集到的各種業(yè)務資料，進行對照分析，最終確定相關人員在業(yè)務流程中是否有違規(guī)、違紀及失職現(xiàn)象存在，并以此劃分責任并作為責任追究的依據(jù)。第六十六條對呆賬責任人的處罰包括經濟處罰、行政處分和禁入限制： （一）經濟處罰是指扣發(fā)績效薪金（獎金、業(yè)務提成）。 （二）行政處分是指警告、記過、降級（職）、責令辭職、撤職、解聘、開除等。（三）禁入限制是指在1至5年內不得擔任分公司、公司部門及公司部部門負責人。第六十七條、經濟處罰根據(jù)本規(guī)定所確定的處罰范圍并結合業(yè)務經辦人員的實際收入情況進行，對相關人員的處罰應綜合考慮其在銷售業(yè)務中的實際提成（獎金、績效工資）情況確定比例,主管領導、分管領導的處罰根據(jù)其獎金（績效工資）及所轄區(qū)域的業(yè)務總額進行確定。第六十八條、責任追究要權責相結合，綜合管理部應根據(jù)業(yè)務流程中有關人員的職責、權限來確定業(yè)務經辦人員的責任，具體可分為無責、次責、主責、全責等情況。第六十九條、產生呆賬，經分析確認業(yè)務經辦人員在貨物銷售過程中嚴格遵守規(guī)章制度的，業(yè)務經辦人員無責，不對其進行經濟處罰，但可納入對其的年度考核。第七十條、產生呆賬，經分析確認業(yè)務經辦人員存在違反銷售業(yè)務流程及有關管理規(guī)定的現(xiàn)象，其行為在產生壞呆賬的原因中占次要地位的，業(yè)務經辦人員承擔次責。公司可在呆賬損失價值的20%范圍內扣發(fā)責任人的績效工資（獎金、提成）。第七十一條、產生呆賬，經分析確認業(yè)務經辦人員過錯、過失導致呆賬的產生或擴大了呆賬的損失，業(yè)務經辦人員的失職行為在產生呆賬的原因占主要地位的，業(yè)務經辦人員應承擔主責。公司可在呆賬損失價值的25%范圍內扣發(fā)責任人的績效工資（獎金、提成）。第七十二條、產生呆賬，經分析確認業(yè)務經辦人員嚴重違反銷售分公司的各項規(guī)章制度的并直接導致或放任呆賬的發(fā)生，業(yè)務經辦人員應承擔主責。公司可在呆賬損失價值的30%范圍內扣發(fā)責任人的績效工資（獎金、提成）。同時可根據(jù)公司相關規(guī)定追究其行政責任，或對其給予禁入限制。第七十三條、經查實，產生呆賬，業(yè)務經辦人員存在故意行為或內外勾結損害單位、國家利益的情況發(fā)生，個人應對呆賬的產生承擔全責，同時公司根據(jù)其情節(jié)移送公司監(jiān)察室或者司法機關進行處理。第