企業(yè)研究論文-淺談民營企業(yè)的現(xiàn)金管理摘要伴隨著民營經濟的不斷發(fā)展壯大，其管理力度不足的問題也日益顯露出來，較為明顯的是，民營企業(yè)現(xiàn)金管理較為混亂，直接影響到企業(yè)的持續(xù)經營。本文根據民營企業(yè)的特點，從民營企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題入手，提出了加強民營企業(yè)現(xiàn)金管理的建議，并指出了加強現(xiàn)金管理對民營企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展能力的重要性。關鍵詞民營企業(yè)；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金管理一、民營企業(yè)的特點1.經營機制的“四權”。民營企業(yè)之所以近年來能取得長足的發(fā)展，主要是因為經營機制適應了社會主義市場經濟的發(fā)展需要。其經營機制的主要特征可概括為“四權”：高度的自主決策權；獨立自主的經營權；擇優(yōu)錄取的用人權；與效益掛鉤的分配權。這“四權”的有機結合，實現(xiàn)了政企分開，確立了企業(yè)作為市場競爭主體的獨立法人地位，這是民營企業(yè)經營機制的核心，也是民營企業(yè)活力的根本所在。企業(yè)小，機制靈活，跟著市場應變。民營企業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，雖然有了些年頭，但主體上，民營企業(yè)還是以小企業(yè)為主。民營企業(yè)規(guī)模小，轉型快，能夠及時跟得上市場的變化，為了企業(yè)生存及時調整企業(yè)戰(zhàn)略方向，不像大企業(yè)那樣轉型困難。2.家族經營模式呈主流現(xiàn)象。目前民營企業(yè)大多仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財務整體管理混亂、會計基礎工作薄弱、缺乏風險控制系統(tǒng)等情況，由于受到家族式管理的影響及財務人員整體素質水平不高，導致財務部門沒有真正發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的不可代替的作用，從而導致企業(yè)的發(fā)展滯后和管理失控，甚至造成企業(yè)如曇花一現(xiàn)的后果。這是中國民營企業(yè)普遍只有3到5年壽命的根本原因。3.融資困難。改革開放20多年，到這兩年融資方面政策上雖然有所松動，但根本局面依然沒有好轉，融資難已經是民營企業(yè)公認的瓶頸。企業(yè)在發(fā)展擴大的過程中，一方面需要警惕企業(yè)財務危機，另外一方面，因缺乏資金導致再生產投入跟不上，不能像西方民營企業(yè)一樣，得到金融系統(tǒng)良好的支撐與護持，這是中國民營企業(yè)發(fā)展的一大缺憾。4.管理水平較低。民營企業(yè)的管理實質上是國營體系管理改良簡化版，加上中國傳統(tǒng)的家長管理制版本。企業(yè)在發(fā)展過程中，觸及正規(guī)化管理時，每每在矛盾沖突下胎死腹中。雖然個別民營企業(yè)依靠強有力的領導能夠突破這個怪圈，但民營總體上，迄今為止，始終無法逾越管理混亂的困境，實現(xiàn)脫胎換骨的轉變。在會計機構的設置上存在分工不明確，兼職多，有些小企業(yè)根本不設置會計記賬，只是在必須向上報表和納稅時才突擊編報予以應付。財務會計制度形同虛設，內控管理乏力。目前民企的投資者和經營者缺乏基本的會計知識，企業(yè)自己設計規(guī)章制度的很少，會計憑經驗和直覺做事較多，往往會給企業(yè)帶來不良影響，甚至造成無法挽回的損失。二、民營企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題現(xiàn)金管理是國家實施宏觀經濟政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風險的一項重要工作。隨著人民銀行不斷加大對現(xiàn)金管理的力度，各金融機構管理意識正在逐步增強，現(xiàn)金管理工作也日趨規(guī)范。但是相當一部分民營企業(yè)的管理者，在思想上還沒有認識到現(xiàn)金管理是企業(yè)財務管理的核心，致使現(xiàn)金管理職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金管理長期停滯于生產經營型的管理格局中。當前，民營企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在以下突出問題：(一)現(xiàn)金管理意識薄弱。一些民營企業(yè)的領導者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營企業(yè)，其經營者缺乏基本的財務知識，對財務會計管理的要求和作用不重視。而且，不少民營企業(yè)的領導者癡迷于自己的經驗，錯誤地認為企業(yè)效益是靠營業(yè)額做出來的，而不是由財務管理管出來的。這種認識上的偏差，使得民營企業(yè)的領導者認為現(xiàn)金管理可有可無。財務人員對現(xiàn)金管理缺乏主動性，沒有履行應負的職責，對領導的違規(guī)行為，沒有及時提出意見及阻止，一味地以領導意志辦事?，F(xiàn)金的隨意使用，造成企業(yè)現(xiàn)金閑置，或因管理不善，需要資金時卻因缺乏周轉資金而陷入困境，更嚴重的是使會計信息失真。現(xiàn)金管理意識的淡漠，造成了現(xiàn)金管理制度的缺位。較典型的是一些民營企業(yè)由老板娘任出納，掌握財政大權，只聘一個記賬員記記賬。(二)開戶銀行現(xiàn)金管理弱化。商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒有得到充分發(fā)揮，未能把好現(xiàn)金管理的“一線關”。各開戶銀行為爭取客戶、穩(wěn)定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對開戶單位現(xiàn)金管理網開一面，遷就縱容。1.庫存現(xiàn)金限額流于形式。現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3-5的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。但從核定的實際情況來看，核定流于形式，甚至只是為了應付人民銀行的檢查。一方面開戶銀行的業(yè)務多，精力有限；另一方面開戶單位對銀行核定庫存限額不理解、不配合，認為銀行不應干涉企業(yè)單位的工作，留存多少現(xiàn)金，開戶單位自己說了算。在這種情況下，核定庫存現(xiàn)金限額工作存在較大難度。2.賬戶管理薄弱。少數(shù)銀行基層網點往往慫恿開戶單位多頭開戶，經常給開戶單位違規(guī)使用賬戶取現(xiàn)“綠燈”放行，甚至對部分小民營企業(yè)未要求其開立銀行存款賬戶，而任其在儲蓄賬戶辦理現(xiàn)金結算。對大額現(xiàn)金支取因開戶單位提出不合理的要求，開戶銀行為了留住客戶，只好違反規(guī)定先提現(xiàn)后補辦審批手續(xù)，而這補辦的手續(xù)，已失去了審批的意義。3.監(jiān)督不到位。根據規(guī)定，銀行對開戶單位現(xiàn)金用款負有直接的監(jiān)督職責，是現(xiàn)金管理的主要關口，應定期對單位進行現(xiàn)金檢查，核定單位庫存，對超限額支付現(xiàn)金要不予辦理等?，F(xiàn)實中，隨著商業(yè)銀行競爭的激烈，商業(yè)銀行對開戶單位的違規(guī)提現(xiàn)行為往往視而不見，甚至主動迎合，提供方便。而且由于工商稅務等部門執(zhí)法力度不夠，個別單位為了逃稅對現(xiàn)金結算給予銷售折扣等現(xiàn)象時有發(fā)生，這誘使部分企業(yè)為了自身的經濟利益，巧立名目使用現(xiàn)金。(三)民營企業(yè)現(xiàn)金管理混亂1.超限額、超范圍支取現(xiàn)金較為普遍。從開戶單位現(xiàn)金支取情況看，超過現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的限額支取現(xiàn)金的現(xiàn)象非常普遍。另外一些開戶單位，為了能支取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支票用途欄中，連續(xù)以備用金、工資等名義取現(xiàn)，并且金額較大，有的甚至以營業(yè)款作為支取現(xiàn)金的用途。2.開戶單位逃避銀行監(jiān)管。開戶單位使用賬戶秩序混亂，多頭開戶；部分開戶單位經常通過非基本存款賬戶大額提取現(xiàn)金，并編造用現(xiàn)名目套取資金；一般較小企業(yè)干脆不開設銀行結算賬戶，而是只開設儲蓄賬戶，想方設法同開戶銀行不發(fā)生聯(lián)系，逃避監(jiān)督管理，最終導致大量現(xiàn)金交易和現(xiàn)金體外循環(huán)。大量的現(xiàn)金交易增加了商業(yè)銀行和人民銀行現(xiàn)金管理的難度，對大量體外循環(huán)的現(xiàn)金難以有效監(jiān)督，潛在風險較大。3.民營企業(yè)財會從業(yè)人員的素質普遍較低。我國很多民營企業(yè)自身的固有缺陷如一人說了算，人事政策上重忠誠、輕才能，經營管理不規(guī)范，在財會人員的任用上任人唯親，致使財務人員素質不高，財會人員對會計基礎工作規(guī)范、現(xiàn)金管理暫行條例、企業(yè)會計制度、修訂后的會計法及其他有關法律規(guī)定知之甚少，財經紀律性很差，許多人無視法律后果。這既導致企業(yè)會計行為隨意化，財務工作極不規(guī)范，也使企業(yè)無法運用會計信息用以指導和發(fā)展生產。(四)現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后。目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例及人民銀行相應制定的實施細則。隨著市場經濟的發(fā)展，原有的現(xiàn)金管理的目的和方式有些已經不能適應目前經濟發(fā)展的要求。條例中規(guī)定的庫存限額、現(xiàn)金使用范圍、結算起點等一些條款適應性不強，商業(yè)銀行履行起來已經變得矛盾重重和力不從心。特別是對當前的新情況、新問題，條例沒有作出原則規(guī)定，如通過信用卡異地提取大額現(xiàn)金問題，以及開戶單位通過存款轉賬