精選資料香格里拉縣九仙峰藥材種植有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度 近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收征管和稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理發(fā)生了深刻變化，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，保證權(quán)力的正確行使，對(duì)于積極應(yīng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。內(nèi)部控制重在改進(jìn)權(quán)責(zé)配置結(jié)構(gòu)和優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，是對(duì)權(quán)力進(jìn)行有效制約、從源頭上防治腐敗的重要舉措。固定資產(chǎn)管理是后勤管理工作的重要組成部分，它直接反映了一個(gè)單位的內(nèi)部管理水平以及資產(chǎn)的使用效益。作為實(shí)物管理部門，機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)固定資產(chǎn)管理的主要工作內(nèi)容是辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)、處置，日常的保管及盤點(diǎn)等。固定資產(chǎn)管理權(quán)行使的依據(jù)是中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法、國(guó)稅系統(tǒng)政府采購(gòu)規(guī)定及固定資產(chǎn)管理規(guī)定等。權(quán)力行使的范圍主要是：1、納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，按稅務(wù)系統(tǒng)或地方政府采購(gòu)辦法進(jìn)行協(xié)議采購(gòu)；2、未納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，按招投標(biāo)法及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)議標(biāo)或其它辦法組織采購(gòu)。3、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、日常維護(hù)保養(yǎng)、修繕；4、按照固定資產(chǎn)處置辦法，處置報(bào)廢設(shè)備等。對(duì)固定資產(chǎn)管理權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有以下描述：（1）、對(duì)于納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，未按照規(guī)定組織采購(gòu)；（2）、對(duì)于非政府采購(gòu)項(xiàng)目，未按規(guī)定程序組織 各部門提出固定資產(chǎn)采購(gòu)需求擬定固定資產(chǎn)采購(gòu)方案（固定資產(chǎn)管理崗）提出復(fù)核意見(jiàn)（中心主任崗）提出初核意見(jiàn)（中心副主任崗）非政府采購(gòu)項(xiàng)目擬定詢標(biāo)方案，（固定資產(chǎn)管理崗）提出初審意見(jiàn)（中心副主任崗）屬于政府采購(gòu)項(xiàng)目報(bào)市局政府采購(gòu)工作 小組，（固定資產(chǎn)管理崗）重要情況向分管局長(zhǎng)或市局辦公會(huì)議報(bào)告提出復(fù)審意見(jiàn)，（中心主任崗）擬定固定資產(chǎn)采購(gòu)合同（固定資產(chǎn)管理崗）參與政府采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)工作。（固定資產(chǎn)管理崗）提出初審意見(jiàn)（中心副主任崗）提出復(fù)審意見(jiàn)，（中心主任崗）執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)合同（固定資產(chǎn)管理崗）進(jìn)行詢標(biāo)工作，（固定資產(chǎn)管理崗）擬定固定資產(chǎn)處置方案（固定資產(chǎn)管理崗）提出復(fù)核意見(jiàn)，（中心主任崗）提出初核意見(jiàn)（中心副主任崗）執(zhí)行固定資產(chǎn)處置方案，（固定資產(chǎn)管理崗）固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)（固定資產(chǎn)管理崗）固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)修繕（固定資產(chǎn)管理崗）。（3）、詢價(jià)議標(biāo)，或者違規(guī)泄露招標(biāo)或隨意泄露投標(biāo)單位，或者在招標(biāo)內(nèi)部評(píng)分時(shí)存有偏心，有失公正；5、固定資產(chǎn)取得時(shí)沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的檢查驗(yàn)收；6、固定資產(chǎn)日常保管不善，造成遺失，毀損；7、固定資產(chǎn)設(shè)備處置未按程序執(zhí)行，存在估價(jià)偏低等因素。針對(duì)以上的分析及描述，我們提出嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的管理要求，嚴(yán)抓“五大關(guān)鍵控制點(diǎn)”，以便更好地行使固定資產(chǎn)管理權(quán)。一是建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制。首先明確單位負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，各使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的安全及完整具體負(fù)責(zé)。按崗位分工控制要求，不相容職務(wù)（崗位）相互分離，合理設(shè)崗，確定崗位職責(zé)和相應(yīng)權(quán)限，財(cái)務(wù)和實(shí)物管理相結(jié)合，采購(gòu)和驗(yàn)收保管相分離，單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)保管人員，形成分工明確、相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制。二是加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收的控制，從嚴(yán)把好入口關(guān)。購(gòu)置固定資產(chǎn)實(shí)行資產(chǎn)配置審批制度。單位不論采用何種經(jīng)費(fèi)進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置，只有經(jīng)過(guò)財(cái)政部門或財(cái)政部門授權(quán)的部門審批后才能列入部門預(yù)算中進(jìn)行采購(gòu)。屬于政府集中采購(gòu)范圍的，必須經(jīng)過(guò)政府采購(gòu)取得。固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)會(huì)部門和使用部門應(yīng)當(dāng)共同參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作，并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)記賬和資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于數(shù)額較大的資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)兩人同時(shí)參與采購(gòu)全過(guò)程，互相監(jiān)督制約。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)積極實(shí)施政府采購(gòu)。把好資產(chǎn)驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行內(nèi)部牽制，采購(gòu)人與驗(yàn)收人分離。資產(chǎn)驗(yàn)收合格后才能付款。三是實(shí)行資產(chǎn)處置市場(chǎng)化，從嚴(yán)把好“出口”關(guān)。資產(chǎn)處置必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門申報(bào)，填制固定資產(chǎn)處置單及固定資產(chǎn)處置報(bào)告，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)上級(jí)主管部門審核，并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。對(duì)需變價(jià)售讓的固定資產(chǎn)，實(shí)行資產(chǎn)處置市場(chǎng)化，憑上級(jí)部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置批復(fù)書(shū)減少固定資產(chǎn)。對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值收入等處置收入，要及時(shí)足 。額入賬，并實(shí)行“收支兩條線”管理。單位重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體審議聯(lián)簽。 四是加強(qiáng)固定資產(chǎn)修理修繕及日常使用控制，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)需要大修的，由財(cái)會(huì)部門、固定資產(chǎn)管理部門和使用部門共同組織評(píng)估，提出修理方案，編制修理經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)于固定資產(chǎn)的日常維護(hù)，建立資產(chǎn)領(lǐng)用制度、資產(chǎn)借用歸還管理制度、資產(chǎn)安全防范制度，對(duì)資產(chǎn)日常的使用登記、保管措施及安全防范進(jìn)行全方位的管理，有章可徇，責(zé)任到人。對(duì)于資產(chǎn)的修理修繕建立資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，將資產(chǎn)的保養(yǎng)維修落實(shí)到人。出現(xiàn)需要維修的情況時(shí)，則由使用人提出申請(qǐng)，資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組共同研究納入預(yù)算后，才能進(jìn)行維修。維修完成后，由資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核。五是加強(qiáng)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)控制，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年清查一次，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬薄和卡片相核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，單位財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見(jiàn)，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表并及時(shí)作出報(bào)告。由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。當(dāng)然，固定資產(chǎn)的管理并不只是服務(wù)中心一個(gè)部門的工作，需要財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門共同的配合。同時(shí)，各個(gè)部門要及時(shí)溝通聯(lián)系，防止交叉管理或出現(xiàn)管理不到位的情況。尤其是固定資產(chǎn)管理部門，要建立完善合理的資產(chǎn)審批制度、采購(gòu)制度、驗(yàn)收制度、保險(xiǎn)制度、維護(hù)維修制度、處置制度，使對(duì)固定資產(chǎn)的管理做到“有章可循，有章必循，違章必究，大限度地實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的合理、節(jié)約、有效使用和資產(chǎn)的保全。同時(shí)，要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，切實(shí)貫徹落實(shí)固定資產(chǎn)的管理制度?？梢詫⒐潭ㄙY產(chǎn)的管理作為考核的一項(xiàng)內(nèi)容，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人，定期考核責(zé)任履行情況。另外，社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督也是必不可少的。國(guó)家相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該發(fā)揮其監(jiān)督、管理的作用，在指導(dǎo)工作的同時(shí)又不放松對(duì)其的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，解決問(wèn)題，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理方