*有限公司發(fā)票管理辦法1 范圍 該辦法適用于*有限公司各部門。2 目的 為了進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本辦法。3 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、繳銷、保管 3.1 公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買，財(cái)務(wù)部按稅務(wù)部門要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。 3.2 公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。 3.3 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。 3.4 若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失（不僅限于稅務(wù)罰款）。4 發(fā)票的開具 4.1 公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務(wù)人員填寫銷售發(fā)票開具申請(qǐng)單（見附件3），經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購(gòu)貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部開票人員開具發(fā)票。 4.2 已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。 4.3 發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫，并加蓋單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實(shí)、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、金額；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務(wù)當(dāng)前規(guī)定進(jìn)行處理）。嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。 5 發(fā)票的取得 5.1 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)（詳見附件1、2）。5.2 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營(yíng)范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票。 5.3 業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入賬。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后15天內(nèi)（不超過(guò)發(fā)票開具日期30日內(nèi)）提交財(cái)務(wù)入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進(jìn)項(xiàng)不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問(wèn)題，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。 5.4 差旅費(fèi)、招待費(fèi)發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的15天內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。 5.5 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，每年1月1日起不再報(bào)銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。 5.6 財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶進(jìn)行發(fā)票的更換。如不能更換，財(cái)務(wù)部拒絕付款，并提請(qǐng)總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任。6 本辦法從下達(dá)之日起執(zhí)行，此前規(guī)定同時(shí)廢止。7 本辦法解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。附件1：鑒別審查發(fā)票真?zhèn)?、合?guī)的方法1 發(fā)票真?zhèn)舞b別 1.1 普通發(fā)票真?zhèn)舞b別方法： 1.1.1 發(fā)票監(jiān)制章是識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾ǘ?biāo)志。全國(guó)統(tǒng)一啟用的新版發(fā)票“發(fā)票監(jiān)制章”，其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“* * 稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央。從發(fā)票聯(lián)采用有“SW”字樣防偽專用紙等方面識(shí)別，用發(fā)票防偽監(jiān)別儀器識(shí)別防偽油墨，看其是否是統(tǒng)一的防偽油墨。 1.1.2 偽造的普通發(fā)票紙質(zhì)粗糙、較脆、或薄或厚，水印圖案用無(wú)色油墨蓋在紙張表面，背光水印無(wú)透光性，憑視覺(jué)或觸覺(jué)即可鑒別。 1.1.3 審查發(fā)票的有效性。不同時(shí)期有不同的發(fā)票版式，發(fā)票實(shí)行不定期換版制度，審查比較同期發(fā)票的新舊程度，看是否屬于使用早已廢棄不用的發(fā)票版式。對(duì)發(fā)票要看其印制是否清晰，有無(wú)錯(cuò)漏，辨明真?zhèn)巍?1.1.4 看被撕下的痕跡，假發(fā)票一般會(huì)拆本使用，因此沒(méi)有被撕的痕跡，真發(fā)票是一本一本裝訂好的有撕的痕跡。 1.1.5 刮獎(jiǎng)區(qū)不易刮，獎(jiǎng)區(qū)字跡不清楚的一般為假票。 1.2 增值稅專用發(fā)票真?zhèn)舞b別方法： 1.2.1 為鑒別增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)?，首先?yīng)了解其防偽措施，然后采取特定的審查方法來(lái)鑒別其真?zhèn)?。?duì)照光線審查增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定帶有水印圖案的防偽專用紙印制。用紫外線燈、發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志“SW”。 1.2.2 增值稅專用發(fā)票要做到認(rèn)證抵扣相符，票款物三統(tǒng)一。 1.3 對(duì)XX國(guó)稅局發(fā)售的發(fā)票，可到XX國(guó)稅局網(wǎng)站進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾樵儭?1.4 打電話到12366稅務(wù)熱線查詢。2 審查發(fā)票的開具 要求取得的發(fā)票填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、不得涂改，物品名稱詳細(xì)。 2.1 審查發(fā)票的開具項(xiàng)目：普通發(fā)票按稅種，稅率來(lái)分類。增值稅項(xiàng)目用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票就不行。營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，由于稅率的不同，分別進(jìn)行分類。各稅目應(yīng)使用對(duì)應(yīng)發(fā)票，如服務(wù)業(yè)，建筑業(yè)，娛樂(lè)業(yè)，廣告業(yè)，運(yùn)輸業(yè)，郵政電信，文化事業(yè)等。 2.2 審查發(fā)票的筆跡?？窗l(fā)票臺(tái)照、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡。 2.3 審查發(fā)票的復(fù)寫情況?？磸?fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)看一看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說(shuō)明存在問(wèn)題。 2.4 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對(duì)齊的，有固定位置。如果發(fā)票各聯(lián)填寫的字跡有不正常的位移，就可能存在問(wèn)題。 2.5 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容?？窗l(fā)票報(bào)銷聯(lián)的臺(tái)照、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫齊全；看發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，不允許填寫物品類別，如名稱為“生產(chǎn)用品、辦公用品、交電、禮品、日雜、土產(chǎn)”的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。 2.6 審查物品名稱是否為用票單位的經(jīng)銷范圍。如家電維修部、加工門市部的發(fā)票，物品名稱卻是煤炭，顯然存在問(wèn)題。 2.7 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。 2.8 審查發(fā)票臺(tái)照寫的購(gòu)貨單位同實(shí)際收貨單位、付款單位的名稱是否相符。 2.9 審查同一供貨單位，特別是個(gè)體工商戶，是否使用了不同單位的發(fā)票。 2.10 貨物運(yùn)輸勞務(wù)須注意，提供運(yùn)輸發(fā)票單位須具有開票的合法身份?？梢灶I(lǐng)購(gòu)并自行開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票(不包括個(gè)人、承包人、承租人以及掛靠人)，審查： 其一、具有工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證。交通管理部門核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運(yùn)輸許可證； 其二、具有自備運(yùn)輸工具，并提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，查驗(yàn)車輛行車證明；從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。2.11 建筑業(yè)發(fā)票建筑業(yè)涉稅屬于屬地管理，應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或開具建筑業(yè)發(fā)票，審查其：工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證；若為異地隊(duì)伍承包工程，應(yīng)到取得勞務(wù)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票。3 其他3.1 發(fā)票上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 3.2 若根據(jù)以上情況，不能判斷發(fā)票其真?zhèn)危瑧?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、完稅憑證。附件2： 幾種特殊情況的規(guī)定1 行政收據(jù)，事業(yè)單位收據(jù)、非稅收入收據(jù) 1.1 上述收據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目都應(yīng)該有收費(fèi)許可證，并且公示。事業(yè)單位比如學(xué)校一般可以開具只能是學(xué)費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)。 1.2 一般很容易將行政事業(yè)收費(fèi)收據(jù)和結(jié)算憑證混淆，結(jié)算憑證只能在其內(nèi)部運(yùn)作，只是收付款證明。 1.3 對(duì)于應(yīng)稅收入部分應(yīng)嚴(yán)格使用稅務(wù)發(fā)票，對(duì)于技術(shù)收入應(yīng)開具技術(shù)交易發(fā)票，對(duì)捐贈(zèng)收入應(yīng)開具捐贈(zèng)收據(jù)，對(duì)房屋出租用于經(jīng)營(yíng)用應(yīng)使用租賃業(yè)發(fā)票。2 軍隊(duì)收據(jù) 2.1 目前軍隊(duì)收據(jù)除部分隊(duì)列單位可以開具租金，別的涉及稅收項(xiàng)目必須使用國(guó)稅、地稅發(fā)票，但目前涉及財(cái)政部，總后勤部共同監(jiān)制的票據(jù)也準(zhǔn)予列賬。 2.2 軍隊(duì)結(jié)算憑證，企業(yè)不允許列支。3 特殊行業(yè) 3.1 金融行業(yè)、正規(guī)郵政部門的收據(jù)允許列支； 3.2 鐵路行業(yè)鐵路運(yùn)費(fèi)貨票，鐵路行包費(fèi)允許列支。4 境外發(fā)票一般為自制發(fā)票，部分國(guó)家沒(méi)有采取發(fā)票的管理方式，具體的為負(fù)責(zé)人簽名的自制收費(fèi)憑證，其鑒別方式目前還是通過(guò)資金往來(lái)結(jié)合業(yè)務(wù)真實(shí)性考慮（海外包括港澳臺(tái)地區(qū)的Invoice、收銀小票、其他商業(yè)票據(jù)可以接受）。附件3：*有限公司銷售發(fā)票開具申請(qǐng)單申請(qǐng)時(shí)間： 年 月 日申請(qǐng)人： 編號(hào)：開票內(nèi)容