精選資料收入管理制度第一章總則第一條為規(guī)范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發(fā)展，根據國務院和財政部有關規(guī)定，結合單位實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于單位的收入管理行為。第三條本制度用于保障單位收入準確、及時計量和核算。第四條收入是指單位開展業(yè)務活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。第五條收入核算是指對收入取得的過程及其去向進行正確、系統(tǒng)、完整、及時地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經濟活動。第二章收入的分類第六條單位收入分為：財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入和其他收入等。第七條財政撥款收入是指事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出和項目支出。第八條事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。第九條上級補助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。第十條其他收入是指財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入和經營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第三章收入的確認和核算第十一條財政撥款收入的確認和核算（一）財政直接支付收入確認單位收到財政國庫支付執(zhí)行機構委托代理銀行轉來的“財政直接支付入賬通知書”時，按入賬通知書中標明的金額確認收入。（二）財政授權支付收入確認的“授權支付到賬通知書”時，按到賬通知書標明的額度確認收入。（三）財政實撥資金收入確認將資金直接撥入事業(yè)單位的開戶銀行事業(yè)單位在收到開戶銀行轉來的收款通知時確認補助收入。以實際收到貨幣資金確認收入。（四）財政補助收入的核算設置“財政撥款收入”總賬科目，設“基本支出”和“項目支出”明細科目，在基本支出科目下設“人員經費”和“日常公用經費”兩個明細科目。財政補助收入年終余額轉入“事業(yè)結余”，設“基本支出”、“項目支出”明細帳。第十二條事業(yè)收入的確認和核算（一）事業(yè)收入的確認核算開展各項業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應納入預算管理或應繳入財政專戶的預算外資金，不能直接計入事業(yè)收入，應根據上繳方式的不同，直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶。根據經過批準的部門預算、用款計劃和資金撥付方式，事業(yè)單位收到將財政專戶返還款時，再計入事業(yè)收入。（二）事業(yè)收入的核算單位應設置“事業(yè)收入”總賬科目核算事業(yè)收入業(yè)務。設置“事業(yè)收入”科目按收入的種類或來源設明細科目，在收到款項或取得收入時確認事業(yè)收入，年終余額按規(guī)定將“事業(yè)收入”科目余額轉到“事業(yè)結余”科目。第十三條上級補助收入的確認和核算（一）上級補助收入的確認核算從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，屬主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財政補助資金，用于補助事業(yè)單位的日常業(yè)務，若是指定專項用途并需單獨報賬，不能作為上級補助收入。（二）上級補助收入的核算設置“上級補助收入”科目。收到上級補助收入時，登記實際收到的上級補助收入數(shù)，年終結賬時，將余額全數(shù)轉入“事業(yè)結余”賬戶，結轉后，科目無余額。固定資產管理制度資產管理崗位職責一、 規(guī)范地履行職責，運用現(xiàn)代技術手段管理固定資產，保證系統(tǒng)的安全運行。 二、 參加固定資產管理知識培訓和學習，熟悉固定資產管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，獨立完成資產管理系統(tǒng)操作、充分利用系統(tǒng)數(shù)據為固定資產的購置、調撥、處置服務。 三、 負責新購固定資產登記工作，對驗收合格的設備在3個工作日內在系統(tǒng)中增加和提交信息，并到歸口部門辦理簽字手續(xù)。 四、 本單位人員調出時，及時辦理交接手續(xù)，并在3個工作日內在系統(tǒng)中進行變動或輸出變動報告 五、 負責本單位待報廢設備的起草報告。 六、 每月一次對本單位的固定資產進行清查，必須做到固定資產帳、卡、物相符。 七、 保留每年完整的固定資產設備明細帳目和卡片，建立本單位專用設備檔案，配合本單位對固定資產管理工作進行檢查。 八、 建立健全國有資產保管、使用、借用等管理制度，管好用好資產設備，使其發(fā)揮最大效益。 資產管理員有權對本單位的資產設備隨時進行檢查、監(jiān)督和向上級主管部門反映問題?？尚薷木庉嫻潭ㄙY產管理制度第一章 總則為加強計算機信息設備的管理，確保信息設備正常可靠地運轉，保證日常工作的順利開展，特制定本制度。第二章 信息設備統(tǒng)一列冊登記（固定資產）企業(yè)的信息設備(電腦、服務器、打印機、復印機、網絡設備、傳真機、UPS、投影儀及儀器設備等等)實行管理和使用兩分離的原則，統(tǒng)一由信息部管理，各個渠道購入的信息設備均應作為固定資產統(tǒng)一列冊登記管理。第三章 信息設備范圍信息設備是指企業(yè)日常辦公使用的信息設備，包括服務器、網絡設備、電腦、打印機、復印機、網絡設備、UPS、傳真機、投影儀及儀器設備等專用設備。以及日常辦公使用的信息設備,主要有電腦主機（包括機箱內的各種芯片、功能卡、內存、硬盤、軟驅、光驅等）、顯示器、打印機、UPS、復印機、網絡設備、傳真機、UPS、投影機、儀器設備、外設（鍵盤、鼠標、音箱、手寫板）等。第四章 信息設備使用管理企業(yè)各中心/部門負責人為第一責任人，對本中心/部門計算機及相關設備的硬件管理負總責。1. 各中心/部門人員保護好各自的電腦及其它相關設備（如打印機、復印機、傳真機、掃描儀等），認真做好“防塵、防潮、防火、防盜、防故障、防雷擊”的“六防”工作。2. 愛護計算機及其相關硬件設備，不得讓設備在空閑時，長期處于工作狀態(tài)，不得人為損壞，不得在設備上堆壓重物，避免強光照射設備表面，讓其處于通風環(huán)境下，下班時檢查設備是否關閉電源。3. 養(yǎng)成人走關機的良好習慣，節(jié)約用電、節(jié)約用紙、節(jié)約使用耗材等相關資源。4. 用于個人辦公的信息設備，都將直接分配到個人使用和保管。個人都必須對自己領用的設備負責。領用（退回）任何設備時，都必須認真清點并簽收（簽退）確認。5. 服務器、網絡設備、電腦、打印機、復印機、網絡、傳真機等專有設備直接分配到各個中心/部門，各個中心/部門必須對本中心/部門使用的專有信息設備負責，日常管理工作由指定的信息部（或分管信息技術員）進行負責管理。6. 個人原則上只能使用自己分配的計算機。非必要時，不能將計算機交由他人操作（特別是非本單位人員）。未經當事人同意，不能擅自在他人的計算機上進行任何操作。7. 機房的服務器、網絡設備及通訊等設備由機房專職管理人員進行維護和操作。未經授權同意，不得擅自操作服務器、網絡設備及通訊等設備。一經發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。8. 所有計算機設備，未經授權同意，不得擅自拆、換任何零件、配件、外設。不論該行為是否已經對設備、網絡、數(shù)據造成影響，一經發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。9. 未經授權同意，不得擅自將私有或外來的零件、配件、設備，加入到系統(tǒng)內部的計算機設備中或網絡中。一經發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。10. 如果需要將中心/部門現(xiàn)有計算機設備搬離辦公地點（或借給外單位）使用，必須預先通知行政與人力資源管理中心負責固定管理專人，在經過審批同意后才能搬離或借出，在搬離或借出之前必須更換原計算機上硬盤并移交到信息部管理部門專人負責管理。11. 如果人員工作發(fā)生調動，計算機設備將跟隨個人一起調動，個人仍使用原來的計算設備。如果原有設備不能滿足新的崗位需要，或者實際情況不適合計算機設備跟隨調動的，必須通知行政與人力資源管理中心負責固定管理專人,由行政與人力資源管理中心門申請報告統(tǒng)一調整安排。第五章 固定資產的標準固定資產管理是企業(yè)管理中的一個重要組成部分，固定資產具有價值高，使用周期長、使用地點分散、管理難度大等特點。固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000.00元（以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。第六章 固定資產的分類No固定資產類別折舊計提年限凈殘值率1.房屋及建筑物205%2.機器設備105%3.運輸工具105%4.計算機設備55%5.辦公家具及設備55%第七章 固定資產編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、 房屋及建筑物 代碼為012、 機器設備 代碼為023、 運輸工具 代碼為034、 計算機設備 代碼為045、 辦公家具 代碼為05如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK 04 7536 007 200607資產大類 成本中心 順序號 購置年月第八章 固定資產的管理部門根據內部控制制度，固定資產由行政與人力資源管理中心門對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：1、 設置固定資產實物臺帳，建立“固定資產卡片”。2、 對固定資產進行統(tǒng)一分類編號。3、 對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組或部門）。第九章 固定資產核算部門1、 財務部為公司固定資產的核算部門。2、 財務部設置固定資產總帳及明細分類帳。3、 財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。4、 財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第十章 固定資產的購置1. 各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”，由部門經理、分管領導、財務總監(jiān)及總經理審批。2. 經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”，報經部門經理、倉管員、采購員、在采購部經理簽字確認后、再由分管領導、財務總監(jiān)及總經理審批。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3. 固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。第十一章 固定資產的轉移1. 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門簽字，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。2. 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。3. 注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十二章 固定資產的出售固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1. 固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”2. 列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、分管領導、財務總監(jiān)及總經理審批。3. 固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。4. 財務部根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。第十三章 信息設備維護（維修）1. 對故障設備及網絡系統(tǒng)的管理和維護由信息部統(tǒng)一負責。2. 各部室設備出現(xiàn)故障應及時通過辦公系統(tǒng)向信息部報修，不得擅自處理，由信息部視故障的情況，安排專業(yè)技術人員進行檢查。3. 確定故障后填寫“固定資產維修單”，由信息部審核上報，批準后，信息部統(tǒng)一協(xié)調安排專業(yè)技術人員進行維護(維修)。 4. 維護（維修）完畢后，由信息部或申請人本人驗收合格后，通過辦公系統(tǒng)上報信息部進行維護（維修）流程存檔備查。第十四章 固定資產報廢報廢原則：1. 超過使用年限、自然損耗造成性能降低、讓主要部件損壞，無法修復的。2. 設備因產品質量低劣，不能正常運行，又無法改造利用。3. 多次修理，費用超過設備原值50%以上的。4. 設備屬淘汰產品，不能滿足正常工作的。報廢手續(xù)：1. 當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”，并寫清各項內容及報廢原因，交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。2. 報廢表填報后，由信息部組織人員進行技術鑒定，并填寫出意見，報領導審核批準后實施。3. 經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。4. 財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。報廢設備的回收:1. 凡經批準報廢的設備，各部室不得自行處理，由信息部統(tǒng)一辦理。2. 各部室交回的設備，要保持完整不得私自拆卸挪作它用。3. 報廢設備的處理由信息部提出作何意見，報領導審核批準執(zhí)行。4. 報廢設備內的數(shù)據信息由信息部統(tǒng)一備份后刪除銷毀。固定資產報廢申請流程工作標準流程，如下： 第十五章 固定資產的清查企業(yè)建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù)，并與固定資產帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、分管領導、財務總監(jiān)及總經理審批后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。第十六章 信息設備及配件耗材申購1. 由各部門提出所需設備的購置申請，并填寫“固定資產采購申請表”進行申購審批，其中注明所需設備的用途、大體規(guī)格參數(shù)、時間、價位等相關信息。2. 交由相關負責人進行審核批準，通過后由信息部統(tǒng)一購置。3. 由信息部（或信息技術人員）驗收合格后，將設備具體配置上報信息部統(tǒng)一備案并將經過調試的設備交付申請設備的部門，并進行發(fā)放登記，責任人簽收，統(tǒng)一編號存檔。第十七章 附則1. 本制度由行政事務管理中心負責解釋。2. 本制度有總裁、董事長簽署后生效、執(zhí)行。2013年8月9日 可修改編輯常用的固定資產分類及代碼代碼固定資產分類名稱備注代碼固定資產分類名稱備注土地類電氣設備13100行政機關辦公用地628102低壓開關柜13200事業(yè)單位辦公及業(yè)務用地631100家用電冰箱15103學生宿舍用地631200冷藏冷冰箱17302中等教育用地632101電風扇17303初等教育用地632400空調17304幼兒園用地電子產品通信類17305特殊教育用地695104音頻按鍵電話機15101住宅用地697101文件傳真機15102職工及單身宿舍用地707101黑白電視機房屋類707102彩電23100行政單位辦公用房707400攝像機25203中等教育用房707500攝錄一體機25205初等教育用房707802激光視盤機（VCD/DVD）25299其它教育用房708107便攜式立體聲盒式錄音機28101職工宿舍7088功放設備28103學生宿舍711701臺式機構筑物711702便攜式計算機31101貯水池7123移動硬盤39115旗桿714102針式打印機通用設備類714103激光打印機62900其它生活鍋爐71410