周練過關(guān)(三)一、選擇題1當(dāng)社會(huì)總需求嚴(yán)重不足、社會(huì)總供給大大超出總需求時(shí)，國家宏觀調(diào)控的舉措應(yīng)該是()增加稅收，縮減財(cái)政支出減少稅收，擴(kuò)大財(cái)政支出下調(diào)利率，增加貨幣流通量上調(diào)利率，減少貨幣流通量ABCD答案B解析要解決社會(huì)總需求嚴(yán)重不足的問題，就要擴(kuò)大內(nèi)需，應(yīng)該實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策，即減少稅收、擴(kuò)大財(cái)政支出，下調(diào)利率，增加貨幣流通量，符合題意；屬于緊縮性的財(cái)政和貨幣政策，與題意相反。本題答案選B。2近年來，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國緊緊圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著眼促進(jìn)企業(yè)降成本，出臺(tái)減稅降費(fèi)、降低“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例、下調(diào)用電價(jià)格等舉措，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，有力地支持了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這一舉措的依據(jù)是()A合理的分配政策能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行主要受制于需求不足C財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱D我國存在著過多過重的不合理收費(fèi)答案A解析材料強(qiáng)調(diào)如何通過調(diào)整分配政策支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，B、C項(xiàng)與題意不符；材料反映的問題是分配比例問題，并不屬于不合理收費(fèi)，D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。正確選項(xiàng)為A。3“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”。這是習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想在金融領(lǐng)域的根本要求，是做好新時(shí)代金融工作的根本遵循。下列做法及其傳導(dǎo)結(jié)果符合該根本要求的是()大幅提高房貸利率優(yōu)惠提振購房需求房產(chǎn)加快去庫存促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展降“杠桿”規(guī)范房貸資格減少投資炒房需求降低銀行房貸不良率整頓規(guī)范金融秩序強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量增強(qiáng)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)能力實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策增發(fā)國債增加貨幣供應(yīng)量增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力ABCD答案B解析防范金融風(fēng)險(xiǎn)主要是防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大幅提高房貸利率優(yōu)惠，有利于炒房，增加了金融杠桿和風(fēng)險(xiǎn)，不利于促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，錯(cuò)誤，正確；整頓規(guī)范金融秩序，強(qiáng)化管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資本充足率，有利于防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，正確；實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策，增發(fā)國債，有利于增加流通中貨幣供應(yīng)量，但增加的貨幣量未必會(huì)流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，錯(cuò)誤。故本題選B。4繼2018年10月1日個(gè)人所得稅率先釋放“起征點(diǎn)上調(diào)”減稅紅利后，2019年1月1日，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法正式開始實(shí)行。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目納入個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除。對(duì)此認(rèn)識(shí)正確的是()國家運(yùn)用貨幣政策，有效降低納稅人的負(fù)擔(dān)國家通過再分配關(guān)注社會(huì)公平，體現(xiàn)了共享理念納稅人如偽造減扣證明騙取稅收優(yōu)惠屬于偷稅行為居民應(yīng)誠信納稅、據(jù)實(shí)申報(bào)，國家應(yīng)健全社會(huì)征信體系A(chǔ)BCD答案D解析稅收政策屬于財(cái)政政策，不選。騙取稅收優(yōu)惠屬于騙稅行為，不選。5中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法于2018年1月1日起施行，全國各地均統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在法定幅度內(nèi)確定了稅額方案。我國開征環(huán)境保護(hù)稅有利于()提高納稅人環(huán)境保護(hù)意識(shí)和遵從度縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平強(qiáng)化稅收征管，打擊偷稅漏稅等違法行為構(gòu)建促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的稅制體系A(chǔ)BCD答案B解析開征環(huán)境保護(hù)稅主要是加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)，不符合題意。6稅收關(guān)系國家“錢袋子”，更牽動(dòng)每個(gè)納稅人的“錢包”。2019年，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，稅制改革加快步伐，更多相關(guān)部署落地生效。下列關(guān)于我國稅收說法正確的是()是國家財(cái)政收入的唯一來源取之于民，用之于民具有強(qiáng)制性、無償性等特征具有絕對(duì)固定性ABCD答案C解析稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，錯(cuò)誤；稅收的特點(diǎn)是強(qiáng)制性、無償性、固定性，稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民，符合題意；稅收具有固定性，但不是絕對(duì)固定的，排除。所以正確答案為C。7推進(jìn)親勞動(dòng)、親自然的稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防止通脹、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)環(huán)境等多重功效，已成為當(dāng)務(wù)之急。這主要是因?yàn)?)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標(biāo)我國社會(huì)發(fā)展日益滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不爭(zhēng)的事實(shí)稅收調(diào)節(jié)是能否實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的決定因素稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要手段ABCD答案A解析“推進(jìn)親勞動(dòng)、親自然的稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防止通脹、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)環(huán)境等多重功效。”這是因?yàn)槎愂帐钦{(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標(biāo)，符合題意；不符合現(xiàn)實(shí)，排除；夸大了稅收的作用，排除。8營(yíng)業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問題，創(chuàng)造了更加公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這有利于()A依據(jù)企業(yè)所得征稅，促進(jìn)分配公平B確保企業(yè)效益，增加居民收入C拓寬稅種，增加國家的財(cái)政收入D減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)稅收制度合理化答案D解析依據(jù)題干，營(yíng)業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問題，那就意味著“營(yíng)改增”是在減稅。而這一舉措營(yíng)造了更加公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，說明“營(yíng)改增”促進(jìn)了稅收制度的合理化，D項(xiàng)正確。增值稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額，與分配公平無直接關(guān)系，A錯(cuò)誤?！盃I(yíng)改增”只能減輕企業(yè)稅負(fù)，但不能確保企業(yè)效益，B錯(cuò)誤?！盃I(yíng)改增”并沒有拓寬稅種，C項(xiàng)錯(cuò)誤。92018年政府工作報(bào)告中明確提出，提高個(gè)人所得稅征收點(diǎn)，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。之所以重視個(gè)人所得稅改革，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅()是國家財(cái)政收入的重要來源有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有利于保障中低收入者的收益有利于減輕社會(huì)各群體的稅收負(fù)擔(dān)ABCD答案A解析個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，符合題意；個(gè)人所得稅實(shí)行的超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，說法錯(cuò)誤。故答案選A。10自2018年9月起，CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)正式在我國實(shí)施，這是中國首次開展金融賬戶涉稅信息的自動(dòng)交換。這也意味著，我國納稅人在其他參與CRS的幾十個(gè)國家的金融賬戶信息將被交換給中國稅務(wù)部門。實(shí)施CRS有利于()讓納稅人自覺履行依法納稅義務(wù)防止偷稅行為以減少國家稅收流失增強(qiáng)公民對(duì)稅收征用的監(jiān)督意識(shí)為打擊騙稅和欠稅提供完備法律保障ABCD答案A解析實(shí)施CRS增強(qiáng)的是納稅人的義務(wù)意識(shí)，選，排除。錯(cuò)誤，夸大了這一準(zhǔn)則的作用。11當(dāng)前，國家稅務(wù)總局要求在電商領(lǐng)域使用電子發(fā)票。和紙質(zhì)發(fā)票一樣，電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放，商家在線為客戶開具時(shí)，其數(shù)據(jù)會(huì)通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。這一舉措的推出有利于()防止騙稅行為的發(fā)生從源頭上預(yù)防偷稅漏稅保護(hù)消費(fèi)者和正當(dāng)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益完善國家財(cái)稅制度ABCD答案C解析電子發(fā)票的推出有利于從源頭上預(yù)防偷稅漏稅，有利于在發(fā)生糾紛時(shí)作為證據(jù)保護(hù)消費(fèi)者和正當(dāng)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，符合題意；騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，與題意不符；電子發(fā)票的推出只是改變了紙質(zhì)發(fā)票收稅的形式，并不是完善國家財(cái)稅制度，故說法錯(cuò)誤。12“你有情，我有情，依法誠信納稅獻(xiàn)真情；你出力，我出力，促進(jìn)民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會(huì)最美麗。”這條稅收宣傳短信告訴我們()A國家稅收越多越好B納稅越多權(quán)利越多C稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅D要自覺履行納稅義務(wù)答案D解析題干信息“獻(xiàn)真情；你出力，我出力”體現(xiàn)了D。在一定時(shí)期內(nèi)，如果國家征稅過多，則意味著企業(yè)、個(gè)人的收入減少，不利于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和人民生活水平的提高，A錯(cuò)誤；稅收是國家依法無償取得的，B錯(cuò)誤；C正確但與題意無關(guān)。二、非選擇題13.2018年，我國經(jīng)濟(jì)開局平穩(wěn)，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革效應(yīng)顯著。財(cái)政政策積極，為改革發(fā)展?fàn)I造了良好的宏觀環(huán)境。14月份，水利、交通、信息等基礎(chǔ)設(shè)施投資同比增長(zhǎng)19.0%；服務(wù)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比分別增長(zhǎng)12.4%和15.1%；同時(shí)“三措并舉”，即全面營(yíng)改增、取消違規(guī)政府性基金、免征18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。從財(cái)政與稅收的角度，分析政府實(shí)施相關(guān)措施的經(jīng)濟(jì)意義。答案(1)實(shí)施積極的財(cái)政政策，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(2)加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)全面實(shí)行營(yíng)改增，有利于避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。14閱讀材料，完成下列要求。新個(gè)稅法過渡期政策規(guī)定，自2018年10月1日至12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。使用超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法如下：繳稅全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)。個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得使用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過3000元的3%02超過3000元至12000元的部分10%2103超過12000元至25000元的部分20%14104超過25000元至35000元的部分25%26605超過35000元至55000元的部分30%44106超過55000元至80000元的部分35%71607超過80000元的部分45%15160(1)假如小明2018年10月份工資扣除五險(xiǎn)一金后的收入是12000元，請(qǐng)計(jì)算出他應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅數(shù)額，并說明提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的影響。(2)“橄欖型”社會(huì)是一種以中等收入群體為主體、收入分配相對(duì)公平的現(xiàn)代社會(huì)結(jié)構(gòu)。有人認(rèn)為，提高個(gè)稅起征點(diǎn)就能形成橄欖型收入分配的社會(huì)結(jié)構(gòu)。請(qǐng)結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識(shí)評(píng)析該觀點(diǎn)。答案(1)使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法：繳稅全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)。繳稅額(120005000)10%210490(元)。影響：提高個(gè)稅起征點(diǎn)，能夠增加居民收入，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，短期可能會(huì)影