證券其它相關(guān)論文-在華跨國(guó)公司商業(yè)賄賂分析摘要：鑒于在華跨國(guó)公司商業(yè)賄賂頑疾久治不愈，在對(duì)跨國(guó)公司商業(yè)賄賂特征及其動(dòng)因進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)如何有效監(jiān)管跨國(guó)公司商業(yè)賄賂行為提出一些操作性較強(qiáng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：跨國(guó)公司；商業(yè)賄賂；在華近年來(lái)，跨國(guó)公司發(fā)生商業(yè)賄賂事件時(shí)有與聞。2007年2月，德國(guó)檢察機(jī)關(guān)稱西門子員工通過(guò)境外秘密賬戶從事腐敗交易換取合同，目前調(diào)查已深入中國(guó)及印度尼西亞地區(qū)；2006年9月IBM、日立事涉中國(guó)建行原董事長(zhǎng)張恩照受賄案；2006年7月，家樂(lè)福因?yàn)閲?yán)重的內(nèi)部腐敗，公司不得不進(jìn)行“嚴(yán)打”；2006年1月立邦油漆特種補(bǔ)貼事件曝光；2005年12月中旬，浙江省工商局發(fā)布了6個(gè)型號(hào)索尼數(shù)碼相機(jī)不合格的通報(bào)，索尼以訂閱報(bào)紙為條件希望與當(dāng)?shù)孛襟w達(dá)成不予報(bào)道的交易。所有這些使在華跨國(guó)公司在人們心目的形象大打折扣，不禁讓我們想到跨國(guó)公司商業(yè)賄賂。根據(jù)1996年11月15日國(guó)家工商行政管理局發(fā)布的關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定第二條之規(guī)定，所謂商業(yè)賄賂是指經(jīng)營(yíng)者為銷售或購(gòu)買商品而采用財(cái)物或者其他手段賄賂對(duì)方單位或者個(gè)人的行為。我們所指跨國(guó)商業(yè)賄賂則是指跨國(guó)企業(yè)為了爭(zhēng)取交易機(jī)會(huì)暗中以各種形式給予東道國(guó)對(duì)方交易人員或其他能夠影響交易進(jìn)程或結(jié)果的相關(guān)人員以財(cái)物或者其他好處的行為，其對(duì)象主要是對(duì)方交易參與人員和政府機(jī)關(guān)及其他相關(guān)公職人員。一、在華跨國(guó)公司商業(yè)賄賂案的形式與特點(diǎn)跨國(guó)公司商業(yè)賄賂行為具有以下特征：商業(yè)賄賂的主體是從事交易的跨國(guó)公司母公司或其分支機(jī)構(gòu)及其交易相對(duì)方；商業(yè)賄賂的對(duì)象是對(duì)其交易成交具有的交易對(duì)方的個(gè)人或組織；商業(yè)賄賂侵犯的客體是復(fù)雜客體。其主要客體是公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，次要客體是國(guó)家公務(wù)人員的廉潔性；商業(yè)賄賂是經(jīng)營(yíng)者主觀上出自故意而實(shí)施的行為；客觀上，商業(yè)賄賂以秘密的方式進(jìn)行，并通過(guò)偽造財(cái)務(wù)記錄等形式掩蓋，直接導(dǎo)致商業(yè)賄賂案件偵破的復(fù)雜性和治理的艱巨性加大（商業(yè)賄賂的形式分為兩大類。其一，直接給付。如在工程建設(shè)、礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)、房屋拆遷、舊城改造、土地出讓、產(chǎn)權(quán)交易、醫(yī)藥購(gòu)銷、國(guó)企改制等領(lǐng)域中，以回扣、獎(jiǎng)金、咨詢費(fèi)、促銷費(fèi)、宣傳費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、報(bào)銷各種費(fèi)用、提供境內(nèi)外旅游等名義直接或間接給付現(xiàn)金、實(shí)物和其他利益的一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為；第二種則是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易給付；商業(yè)賄賂的目的是通過(guò)對(duì)交易行為施加不正當(dāng)影響，以便在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)）；向有關(guān)人員支出的款項(xiàng)超出一般商業(yè)優(yōu)惠慣例，違反了國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)；商業(yè)賄賂的普遍性。當(dāng)前賄賂犯罪已向社會(huì)多行業(yè)多領(lǐng)域滲透，甚至在一些行業(yè)已發(fā)展成企業(yè)運(yùn)行的“潛規(guī)則”；商業(yè)賄賂行業(yè)性明顯。商業(yè)賄賂大多出現(xiàn)在醫(yī)療衛(wèi)生、電信電力、金融市場(chǎng)、建筑領(lǐng)域等壟斷性強(qiáng)、開(kāi)放透明度不高的行業(yè)，尤其是其采購(gòu)與銷售環(huán)節(jié)；商業(yè)賄賂的時(shí)機(jī)相對(duì)集中，往往出現(xiàn)在重大交易決策做出時(shí)；跨國(guó)公司賄賂行為的敗露多由于其母公司或母國(guó)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后反饋到中方。二、商業(yè)賄賂的危害性在華跨國(guó)公司商業(yè)賄賂給中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)諸多負(fù)面影響，對(duì)社會(huì)的腐蝕性不可低估。第一，跨國(guó)公司商業(yè)賄賂影響了我國(guó)和諧社會(huì)的構(gòu)建。商業(yè)賄賂盛行給各類組織的交易經(jīng)手人腐化墮落提供了土壤，社會(huì)群體性向潛規(guī)則低頭，企業(yè)用盡違規(guī)手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，權(quán)力部門積極進(jìn)行權(quán)力尋租，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變成了違規(guī)經(jīng)營(yíng)與守法經(jīng)營(yíng)的惡性博弈，嚴(yán)重污染了社會(huì)風(fēng)氣，使公眾對(duì)政府的治腐決心產(chǎn)生懷疑，直接影響了我國(guó)和諧社會(huì)的構(gòu)建；第二，商業(yè)賄賂在使市場(chǎng)配置資源的機(jī)制被扭曲，資源不合理地流向了跨國(guó)公司。第三，破壞了市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境。商業(yè)賄賂與暗箱操作相伴相生。暗箱操作把那些正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)淘汰出去，破壞了公平、公正的市場(chǎng)交易秩序，市場(chǎng)環(huán)境遭到嚴(yán)重破壞；第四，出現(xiàn)逆向淘汰，影響我國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)換代。商業(yè)賄賂，破壞了我國(guó)市場(chǎng)交易的秩序，使價(jià)值規(guī)律無(wú)法正常發(fā)揮作用。誠(chéng)信企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不過(guò)違規(guī)企業(yè)，出現(xiàn)實(shí)際意義上的逆向淘汰，直接影響我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)換代；第五，造成社會(huì)財(cái)富的極大浪費(fèi)。首先，商業(yè)賄賂支出增加了企業(yè)隱性成本；其次它使本來(lái)用于生產(chǎn)性活動(dòng)的資源浪費(fèi)于無(wú)益的交際往來(lái)中；再次，跨國(guó)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)特權(quán)的追逐變相鼓勵(lì)權(quán)力機(jī)構(gòu)展開(kāi)權(quán)力尋租競(jìng)賽，引發(fā)更多的資源浪費(fèi)；最后，合法權(quán)益被侵犯方被迫采取行動(dòng)來(lái)維護(hù)自己的利益，進(jìn)一步加劇了社會(huì)資源的更大耗費(fèi)；第六，竊取我國(guó)改革開(kāi)放成果?？鐕?guó)公司通過(guò)違規(guī)手段獲得非法收益，吞噬了我國(guó)改革開(kāi)放成果，許多本該由中國(guó)社會(huì)各階層分享的成果被外商通過(guò)商業(yè)賄賂竊取了；第七，商業(yè)賄賂成為跨國(guó)公司避稅的便捷之路。通過(guò)賄賂從稅收部門獲得稅收保護(hù)是跨國(guó)公司避稅的主要途徑之一；第八，商業(yè)賄賂保護(hù)了不良跨國(guó)企業(yè)制造劣質(zhì)產(chǎn)品行為，嚴(yán)重?fù)p害了中國(guó)消費(fèi)者利益；第九，有損我國(guó)國(guó)際形象，引起國(guó)際輿論對(duì)我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境的不利評(píng)價(jià)。在華外資企業(yè)經(jīng)過(guò)一段磨合期后紛紛屈服于商業(yè)賄賂“潛規(guī)則”，這一現(xiàn)象通過(guò)跨國(guó)公司直接傳播到海外使各方對(duì)中方投資環(huán)境紛紛提出質(zhì)疑；第十，影響跨國(guó)公司的投資積極性。許多跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)，一方而要向市場(chǎng)潛規(guī)則低頭，另一方而行賄又要受到諸如美國(guó)反海外腐敗法等法規(guī)的制約，可以說(shuō)處于囚徒困境的狀況，必將極大影響跨國(guó)公司在華投資的積極性。三、跨國(guó)公司在華商業(yè)賄賂的成因我國(guó)改革開(kāi)放初期，商業(yè)賄賂逐漸成為許多企業(yè)作為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)策略，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的手段之一。當(dāng)部分外資企業(yè)來(lái)我國(guó)投資開(kāi)發(fā)市場(chǎng)時(shí)，出于爭(zhēng)取更多生存空間的愿望，入鄉(xiāng)隨俗地采用此做法，跨國(guó)境的商業(yè)賄賂潛規(guī)則就此形成。在這個(gè)過(guò)程中我們認(rèn)為跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)外部因素都應(yīng)對(duì)其違規(guī)行為負(fù)責(zé)。（一）內(nèi)部因素第一，無(wú)論是買力方行賄還是賣方行賄，行為主體自身利益最大化是商業(yè)賄賂行賄者存在的內(nèi)部因素。對(duì)受賄者，在不被查處的情況下接受他人賄賂則是自身利益增加的過(guò)程。第二，在華跨國(guó)公司地緣優(yōu)勢(shì)與本土企業(yè)難以比擬是其尋求其它路徑的一大動(dòng)因。（二）外部因素第一，資源壟斷為跨國(guó)公司在華進(jìn)行商業(yè)賄賂提供了可能。資源壟斷與商業(yè)賄賂相伴相生。壟斷行業(yè)和政府嚴(yán)格管制的行業(yè)中，從業(yè)人員手中所掌控的壟斷性資源太多，權(quán)力部門與企業(yè)存在太多的微觀接觸，在缺乏全面監(jiān)督的環(huán)境中，手握行政審批權(quán)、資源分配權(quán)、管理權(quán)等公權(quán)力的人員自然成為商業(yè)賄賂獵取的對(duì)象，各類強(qiáng)勢(shì)組織權(quán)力尋租的機(jī)會(huì)大大增加，而急于開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng)的跨國(guó)公司則成為商業(yè)賄賂的重要參與者。第二，跨國(guó)公司貿(mào)易巨大的利益空間成為跨國(guó)公司商業(yè)賄賂的助推劑。壟斷行業(yè)中交易標(biāo)的十分龐大，交易的巨大利潤(rùn)空間為跨國(guó)公司賄賂行為提供了可能的利潤(rùn)讓度空間。第三，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度不完善為跨國(guó)公司商業(yè)腐敗提供了制度上的可能性。中國(guó)特殊的文化背景和制度環(huán)境以及企業(yè)商界長(zhǎng)期以來(lái)的“習(xí)慣性沉默”使各交易參與方產(chǎn)生了關(guān)于潛規(guī)則的悲觀心理預(yù)期。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的缺憾使跨國(guó)公司敢于鉆制度的空子。第四，某些地方政府對(duì)跨國(guó)公司違規(guī)行為的放任態(tài)度變相助長(zhǎng)了跨國(guó)公司的違規(guī)氣焰。中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，資本不足，技術(shù)相對(duì)落后，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力弱，人民生活水平較差，尚處于錢伯斯“雙缺口”理論描述的狀態(tài)，因而我國(guó)一直對(duì)外來(lái)資本采取了較靈活的姿態(tài)。許多地方政府在招商引資方面一味給予跨國(guó)公司“超國(guó)民待遇”，甚至對(duì)跨國(guó)公司的違規(guī)行為聽(tīng)之任之，變相助長(zhǎng)了在華跨國(guó)公司的違規(guī)行為。第五，我國(guó)司法體系不健全給了跨國(guó)公司可乘之機(jī)?？鐕?guó)公司在華行賄被母國(guó)監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)，但我國(guó)相關(guān)部門卻沒(méi)有任何反應(yīng)，與我國(guó)司法體系有很大關(guān)系。首先，我國(guó)現(xiàn)行治理商業(yè)賄賂法律體系尚不完善，且可操作性不強(qiáng)，導(dǎo)致對(duì)商業(yè)賄賂監(jiān)管力度不夠，取證不力，認(rèn)定處理依據(jù)不足，處罰執(zhí)行難。而“朗訊案”和“德普案”能夠被發(fā)現(xiàn)，恰恰是源于海外反腐敗法(FCPA)對(duì)跨國(guó)公司完善監(jiān)管體系。其次，法律處罰力度不足。與其他國(guó)家法律相比，我國(guó)法律對(duì)行賄受賄者的懲罰輕得多。美國(guó)海外反腐敗法規(guī)定公司一旦涉及商業(yè)賄賂，將面臨從組織到個(gè)人的全面的嚴(yán)厲處罰。再次，行賄受賄取證較難。由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)與會(huì)計(jì)體系尚不完善，加之商業(yè)賄賂手段日趨隱蔽，我們對(duì)于賄賂罪的調(diào)查力度明顯偏弱。因此，才會(huì)出現(xiàn)子公司在中國(guó)行賄逍遙法外，母公司在母國(guó)接受懲罰的尷尬局面。最后，賄賂行為認(rèn)定不清。一方面，我國(guó)現(xiàn)行的刑法理論中，受賄主體僅認(rèn)定為國(guó)家工作人員或公司、企業(yè)的工作人員，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員。其實(shí)，在公有制占優(yōu)勢(shì)的我國(guó)，國(guó)有獨(dú)資公司、控股公司和各事業(yè)單位中的工作人員都有可能成為受賄主體；另一方面商業(yè)賄賂與正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交叉的灰色地帶的存在使認(rèn)定更為困難。主要表現(xiàn)在：一是商業(yè)賄賂與人情往來(lái)的區(qū)別。在許多商業(yè)行為中，禮尚往來(lái)與商業(yè)賄貼沒(méi)有明確的界定，認(rèn)定時(shí)很難做出區(qū)分；二是權(quán)力尋租隱藏于關(guān)聯(lián)交易中。許多變相商業(yè)賄賂很難發(fā)現(xiàn)。例如一些官員的親屬?gòu)纳?，官員可以利用手中的權(quán)力對(duì)一些企業(yè)或者部門進(jìn)行關(guān)照，而那些企業(yè)或者部門則向官員的家屬提供商業(yè)交易的機(jī)會(huì)。此類賄賂行為一方面難于發(fā)現(xiàn)一方面很難認(rèn)定；三是集體賄賂的存在。對(duì)于某個(gè)集體的賄賂行為往往難于認(rèn)定。四、有效反商業(yè)賄賂的對(duì)策建議筆者認(rèn)為必須多渠道下手，加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)公司商業(yè)賄賂的監(jiān)管處罰力度。第一，倡導(dǎo)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，糾正被歪曲的財(cái)富觀。我們必須積極加強(qiáng)商業(yè)道德教育和社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)。廣泛開(kāi)展商業(yè)道德宣傳，引導(dǎo)社會(huì)公眾特別是市場(chǎng)主體樹(shù)立自律意識(shí)，糾正關(guān)于賄賂“潛規(guī)則”的被歪曲的價(jià)值觀，確立“君子愛(ài)財(cái)，取之有道”的正確財(cái)富價(jià)值觀，使崇尚公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)信用成為人們參與商業(yè)活動(dòng)的共識(shí)，為維護(hù)市場(chǎng)秩序創(chuàng)良好的社會(huì)氛圍，徹底走出商業(yè)賄賂潛規(guī)則的怪圈。第二，加強(qiáng)制度創(chuàng)新，有力減少尋租源，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管關(guān)口前移。源頭治腐是治理商業(yè)賄賂治本之策。我國(guó)在相關(guān)方面的制度常新不足，導(dǎo)致政府介入微觀經(jīng)濟(jì)過(guò)多、缺乏監(jiān)督的權(quán)力成為在華跨國(guó)公司商業(yè)賄賂行為泛濫的根源。通過(guò)制度創(chuàng)新消除租金存在的基礎(chǔ)，使經(jīng)濟(jì)人無(wú)租可尋，或者以拍賣的形式將可能的尋租過(guò)程公開(kāi)化，把租金收歸國(guó)有。我們必須從制度創(chuàng)新和管理流程設(shè)計(jì)進(jìn)行改革，進(jìn)一步推進(jìn)行政體制改革，進(jìn)一步清理和規(guī)范行政審批事項(xiàng)，規(guī)范行政行為，強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力的制約和監(jiān)督，全而推行政府采購(gòu)制度。第三，讓市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)一步發(fā)揮作用。我們應(yīng)當(dāng)著力按現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求構(gòu)建合理、規(guī)范的市場(chǎng)制度和公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，讓市場(chǎng)無(wú)形之手進(jìn)行自我制約，從內(nèi)部來(lái)消耗產(chǎn)生賄賂行為的勢(shì)能，減少行業(yè)壟斷是從業(yè)者戰(zhàn)則同一條起跑線上公平競(jìng)爭(zhēng)。第四，完善法律體系。首先將商業(yè)賄賂犯罪的主體擴(kuò)大到企業(yè)以外的其他單位的工作人員；其次，應(yīng)將非財(cái)務(wù)利益加入到賄賂性的范疇；再次，應(yīng)該應(yīng)當(dāng)制定專門條文打擊在華跨國(guó)公司商業(yè)賄賂；最后，加大對(duì)商業(yè)領(lǐng)域灰色地帶的界定研究。第五，加大執(zhí)法力度。以高昂的違規(guī)成本使行賄者和受賄者止步于成本收益分析面前。第六，完善監(jiān)督機(jī)制。首先加強(qiáng)對(duì)權(quán)力尋租方的監(jiān)督。應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)家庭財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度、輿論監(jiān)督制度、完善的會(huì)計(jì)制度和獨(dú)立公正的審計(jì)制度的建設(shè)與執(zhí)行；其次是完善對(duì)跨國(guó)公司的監(jiān)管。一方面加大對(duì)已發(fā)案件的查處力度，另一方面積極改變案件偵查方式，建立部門案件信息共享機(jī)制，定期披露跨國(guó)公司商業(yè)腐敗監(jiān)管記錄；再次，推行問(wèn)責(zé)溯源制。進(jìn)一步明確各類組織對(duì)其下屬單位或人員涉及商業(yè)賄賂所所應(yīng)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)察失職責(zé)任。第七，對(duì)突出的商業(yè)賄賂現(xiàn)象依法進(jìn)行專項(xiàng)治理。尤其是當(dāng)前社會(huì)反映強(qiáng)烈的醫(yī)療衛(wèi)生、建筑、電信、金融等熱點(diǎn)領(lǐng)域和部門中存在的商業(yè)賄賂問(wèn)題依法進(jìn)行專項(xiàng)治理。第八，建立查處商業(yè)賄賂的協(xié)作機(jī)制。要進(jìn)一步理順工作關(guān)系，加強(qiáng)紀(jì)檢、工商、司法、檢察、公安、質(zhì)檢等部門之間協(xié)調(diào)配合和溝通聯(lián)系，建立信息通報(bào)、線索移送、案件協(xié)查機(jī)制，明確案件移送的標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任，做到各司其職各盡其責(zé)，形成齊抓共管態(tài)勢(shì)。第九，加強(qiáng)國(guó)際合作。由于跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其行為的后果往往是跨國(guó)界的，因此，在對(duì)跨國(guó)公司商業(yè)賄賂行為進(jìn)行監(jiān)督時(shí)還需要我國(guó)與其他國(guó)家之問(wèn)的國(guó)際問(wèn)合作。參考文獻(xiàn)：1王學(xué)鴻.效益審計(jì)理念在審計(jì)調(diào)查中的運(yùn)用J.云南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)社會(huì)科學(xué)版，2006,(02).2王竹汀，王昌學(xué).論跨國(guó)公司的正道經(jīng)營(yíng)與腐敗和腐敗犯罪J.法學(xué)評(píng)論，2006,（02）.3孫戈.跨國(guó)公司：商業(yè)賄賂特種兵J.中國(guó)市場(chǎng)，2006，（07）.4王學(xué)鴻.論新世紀(jì)跨國(guó)公司發(fā)展的新趨勢(shì)J.學(xué)術(shù)探索，2004，（04）.5王學(xué)鴻.東歐國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的十大啟迪J.國(guó)際經(jīng)濟(jì)，1999，（08）.6王學(xué)鴻.淺析跨國(guó)廠商理論的發(fā)展J.社會(huì)科學(xué)動(dòng)態(tài)，1999，（02）.7王學(xué)鴻.