銀行管理論文-試論商業(yè)銀行內(nèi)部信用風(fēng)險管理之評估體系的構(gòu)建論文關(guān)鍵詞商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評論文摘要本文分析了商業(yè)銀行內(nèi)部信用風(fēng)險評估體系在銀行風(fēng)險管理的地位和作用，結(jié)合我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險評估方法上存在的問題和現(xiàn)狀,對如何完善和發(fā)展我國商業(yè)銀行的內(nèi)部信用風(fēng)險評估體系提出了幾點建議。隨著我國金融體制改革步伐的加快和金融業(yè)開放程度的提高，國內(nèi)銀行業(yè)面臨著參與國際競爭的挑戰(zhàn)。在金融全球化的新形勢下，我國商業(yè)銀行必須借鑒國際上先進的信用風(fēng)險管理經(jīng)驗，強化信用風(fēng)險管理，開發(fā)適用的信用風(fēng)險管理模型，適應(yīng)巴賽爾協(xié)議新框架的需要。我國處于經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，在今后很長一段時期，銀行融資仍將是企業(yè)籌措資金的主要方式，銀行體系面臨的風(fēng)險將是我國金融風(fēng)險的主要構(gòu)成因素。深入研究我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理問題，不僅是商業(yè)銀行作為微觀金融主體進行內(nèi)部管理的自主行為，從全局上看也是防范商業(yè)銀行的信用風(fēng)險導(dǎo)致銀行信用體系和支付體系崩潰，引發(fā)貨幣危機、股市暴跌和金融危機的需要。下面筆者僅就如何構(gòu)建商行內(nèi)部信用風(fēng)險管理評估體系談?wù)勛约旱囊稽c淺見，僅供交流和探討。一、信用風(fēng)險評級在銀行風(fēng)險管理中的地位所謂信用風(fēng)險的評級就是對一定的借款方的情況進行評估,并對由于借款方發(fā)生違約造成損失的可能性進行估計。而所謂的內(nèi)部則是與一般的專業(yè)評級機構(gòu)的評級加以區(qū)分,銀行的內(nèi)部信用評級是由銀行內(nèi)部人員完成的,并且這種評級的結(jié)果是不對外公布的。在當(dāng)今的銀行特別是大型銀行或是跨國銀行的風(fēng)險管理中,信用風(fēng)險的內(nèi)部評級體系正占有著越來越重要的地位。對于一個有著數(shù)以萬計的借款客戶的銀行來說,內(nèi)部評級對于銀行的風(fēng)險信用管理來說是不可缺少的,只有建立了系統(tǒng)的內(nèi)部評級體系,才能對數(shù)量龐大的不同的借款人之間的信用風(fēng)險進行比對。大多數(shù)銀行在風(fēng)險管理的許多重要方面都會利用到評級結(jié)果,如放貸的決策指導(dǎo)、資產(chǎn)組合監(jiān)管、貸款損失準(zhǔn)備以及資本金的分析、貸款收益和定價的決定以及資產(chǎn)組合數(shù)量模型的數(shù)據(jù)輸入等等。對于具體的內(nèi)部評級體系的設(shè)計,不同的銀行之間可能有著較大的差異,如等級的劃分、不同的等級之間所代表的風(fēng)險度、評級的指標(biāo)以及評級結(jié)果的評價等等。對于一個銀行來說,當(dāng)它設(shè)計本行的內(nèi)部評級體系時,必須要考慮的因素有:不同評級指標(biāo)的權(quán)重、評級的成本、評級的效率與信息的收集、評級結(jié)果的前后一致性、評級人員的激勵、銀行的業(yè)務(wù)范圍以及評級結(jié)果的使用等等。二、我國商業(yè)銀行業(yè)信用風(fēng)險評估方法現(xiàn)狀分析目前我國的信用分析和評估技術(shù)仍處于傳統(tǒng)的比率分析階段。銀行機構(gòu)主要使用計算貸款風(fēng)險度的方法進行信用風(fēng)險評估。信用風(fēng)險的分析仍然是以單一投資項目、貸款和證券為主,衍生工具、表外資產(chǎn)的信用風(fēng)險以及信用集中風(fēng)險的評估尚屬空白,更沒有集多種技術(shù)于一體的動態(tài)量化的信用風(fēng)險管理技術(shù)。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面:(一)信用風(fēng)險衡量采用專家制度。我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險衡量大多采用專家制度。但專家制度存在一定的缺陷和不足,在實際運用中沒有引起重視。如專門信用分析人員不足、實施效果很不穩(wěn)定、銀行應(yīng)對市場變化的能力較低、銀行在貸款組合方面過度集中的問題進一步加劇等。(二)信用風(fēng)險評估中定量分析不夠。從信用風(fēng)險的識別、衡量方面看,我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理定性分析多,定量分析少(盡管已經(jīng)使用了一些定量分析方法,但仍存在著不完善的地方)；靜態(tài)分析多,動態(tài)分析少；局部分析多,全局分析少。以企業(yè)信用評級為例,從評級要素的設(shè)計看,多側(cè)重財務(wù)指標(biāo)分析(總分值達三十分以上),而忽略了財務(wù)信息的質(zhì)量問題。眾所周知我國企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量不高已是不爭的事實；忽視了企業(yè)發(fā)展前景在信用評級中的作用,如企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、市場預(yù)期狀況僅占1分,這樣得出的評級結(jié)果更多反映的是企業(yè)過去和現(xiàn)在的信用狀況,而未能反映企業(yè)未來的資信質(zhì)量。從評級時間看,對企業(yè)的信用評級每年進行一次,不利于銀行及時了解企業(yè)的信用等級變化,不能為風(fēng)險管理提供動態(tài)的信息。再從國內(nèi)銀行對貸款的風(fēng)險度測量方法看,一個最主要的問題就是貸款風(fēng)險度涉及因素的選擇和風(fēng)險系數(shù)的確定很大程度上受到主觀因素的影響。貸款風(fēng)險度是否受到或僅受到企業(yè)信用等級、貸款方式的影響,有實證研究結(jié)果表明,中國的商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量與抵押、擔(dān)保貸款率無直接線性關(guān)系,這意味著貸款方式與貸款風(fēng)險度并無直接關(guān)系。風(fēng)險系數(shù)確定的依據(jù)是什么?這些問題由于未得到解決,導(dǎo)致了貸款風(fēng)險度的測量并不能真正反映貸款信用風(fēng)險水平。此外,我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險度的測量關(guān)注的是某一筆貸款的信用風(fēng)險,并沒有從組合管理的角度對信用風(fēng)險進行測定。一筆貸款對貸款組合的信用風(fēng)險貢獻度,即邊際信用風(fēng)險為多少?各筆貸款之間的風(fēng)險度相關(guān)性如何?這些問題在貸款風(fēng)險度的測量方法中都沒有加以解決。(三)客戶信息收集、加工、分析薄弱。外國銀行同業(yè)較為普遍采用的VAR、RAROC等模型,由于我國尚缺乏大量的數(shù)據(jù)積累及在貸款定價、準(zhǔn)備金提取、資本金配置等方面的局限性,使我們對信用風(fēng)險管理的方法還處于借鑒參考階段。如果我們沒有有效的客戶信息管理,則未來資產(chǎn)組合、限額管理、風(fēng)險量化分析評價都不可能實現(xiàn)。(四)信用風(fēng)險評估人才匱乏。國際先進銀行吸引了一批金融專業(yè)人才,也培養(yǎng)了眾多素質(zhì)較高的工作人員,中高級風(fēng)險管理人員大都有國際大銀行的工作背景或不同行業(yè)如保險、投行的工作經(jīng)歷。信貸人員也都有長期的豐富的從業(yè)經(jīng)驗,不允許外行或新手直接操作信貸業(yè)務(wù)甚至從事風(fēng)險管理；信貸分工很細(xì),不存在一人多崗的現(xiàn)象。這大大降低了國際銀行的經(jīng)營成本和風(fēng)險管理成本。而我國目前尚缺乏信用風(fēng)險管理的技術(shù)人才。如果沒有專業(yè)的風(fēng)險管理人員,最科學(xué)的信用風(fēng)險衡量和控制技術(shù)業(yè)形同虛設(shè)。在信用風(fēng)險評估方面的專業(yè)人才更是奇缺。三、完善與發(fā)展我國商業(yè)銀行內(nèi)部信用評估體系的幾點建議國際信用評級制度經(jīng)過長時期的發(fā)展,逐步形成了一套較為完善的理論和方法,并在金融市場中扮演著十分重要的角色。信用風(fēng)險分析正從主觀判斷分析法和傳統(tǒng)的財務(wù)比率評分法轉(zhuǎn)向以多變量、依賴于資本市場理論和計算機信息科學(xué)的動態(tài)計量分析方法為主。我國商業(yè)銀行的信用分析和評估技術(shù)目前仍處在傳統(tǒng)的比率分析階段,主要使用計算貸款風(fēng)險度的方法進行信用風(fēng)險評估。信用風(fēng)險的分析仍然是以單一投資項目、貸款和證券為主,衍生工具、表外資產(chǎn)的信用風(fēng)險以及信用集中風(fēng)險的評估尚屬空白,更沒有集多種技術(shù)于一體的動態(tài)量化的信用風(fēng)險管理技術(shù)。我國加入世界貿(mào)易組織后,中國金融業(yè)將面臨著外國同行業(yè)的激烈競爭,商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際信用評級機構(gòu)的先進經(jīng)驗,與國際評級業(yè)積極合作,在獨立、公正的基礎(chǔ)之上發(fā)展我國商業(yè)銀行的內(nèi)部信用評級系統(tǒng),為市場經(jīng)濟的發(fā)展“保駕護航”。完善與發(fā)展我國銀行內(nèi)部信用評估體系,筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面入手:（一）開發(fā)內(nèi)部評級法。我國目前缺乏外部信用評級機構(gòu),而要發(fā)展本國的外部信用評級機構(gòu)需要花費較長時間,因此需從現(xiàn)在起就著手開發(fā)內(nèi)部評級法。目前,信用模型尚不成熟,普遍適用的內(nèi)部評級標(biāo)準(zhǔn)尚未建立,各家銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)差異較大,因此,監(jiān)管當(dāng)局將難以對各家銀行的內(nèi)部評級結(jié)果進行有效的評估和比較。此外,內(nèi)部評級法還包含了許多主觀判斷因素。這有可能導(dǎo)致銀行監(jiān)管當(dāng)局和銀行之間在某些風(fēng)險資產(chǎn)的評估當(dāng)中產(chǎn)生不同意見。（二）加強銀行內(nèi)部信用評級的立法,確立信用評級工作的法律地位。以立法的形式規(guī)定評估在貨幣市場、資本市場及其它信用市場中所處的地位,使信用評級行為與評級結(jié)果得到有效的法律規(guī)范,實現(xiàn)評估結(jié)果的客觀性、公正性、科學(xué)性、權(quán)威性。（三）建立健全科學(xué)的信用評級體系。建立銀行內(nèi)部信用評級體系應(yīng)堅持“三結(jié)合”:一是國際標(biāo)準(zhǔn)與我國國情相結(jié)合；二是定性方法與定量方法相結(jié)合；三是傳統(tǒng)研究方法與現(xiàn)代先進評級技術(shù),特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合。統(tǒng)一評估體系和標(biāo)準(zhǔn),實現(xiàn)評估科學(xué)化,提高評級質(zhì)量。（四）積極培育評級市場。市場經(jīng)濟需要信用評級,而其規(guī)范和發(fā)展關(guān)鍵在于政府引導(dǎo)、培育和完善。一方面通過類似貸款證的規(guī)定來推動評級需求的增加,另一方面鼓勵跨地區(qū)的評級。提高評級機構(gòu)素質(zhì)和評級質(zhì)量,引導(dǎo)、培育和完善信用評級市場。（五）提高信息披露的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),確保數(shù)據(jù)資料的真實性。因為信用評級主要根據(jù)的是公開披露的信息資料,評級對象能否適應(yīng)外部環(huán)境和發(fā)揮內(nèi)在優(yōu)勢最終都集中在公司的財務(wù)狀況上,因此財務(wù)因素分析在評級活動中處于核心地位。而我國目前資本市場上,偽造、編造會計憑證、會計賬簿和編制虛假財務(wù)會計報表現(xiàn)象非常嚴(yán)重,必然會影響評級事業(yè)的健康發(fā)展。因而必須提高信息披露的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),在制度上保證企業(yè)不得不將真實的數(shù)字告知銀行,并由此獲得一個沒有水分的信用級別。另外,銀行評級人員也要提高識別真假數(shù)據(jù)的基本功,要培養(yǎng)自己“去粗取精”、“去偽存真”的能力,提高評級水平。（六）信用評級是一個即重視理論,也重視經(jīng)驗的工作,評級業(yè)務(wù)即需要科學(xué)的評級理論的指導(dǎo),同時也需要評級人員具有豐富的經(jīng)驗。借鑒國外先進的經(jīng)驗,商業(yè)銀行有關(guān)部門應(yīng)在穩(wěn)定隊伍中逐步提高評級人員的素質(zhì),如經(jīng)濟發(fā)達國家普遍實施的員工持股計劃和期權(quán)制度,制定合理的激勵機制,最大限度地調(diào)動信用評級人員的積極性?？傊?，新巴塞爾資本協(xié)議已于今年開始正式實施，與1988年的老巴塞爾協(xié)議相比,最大的區(qū)別就是在最低資本要求中引入了資產(chǎn)風(fēng)險的因素,從而大幅度地提升了銀行資產(chǎn)的風(fēng)險敏感度,特別是兩種信用風(fēng)險評級體系之一的銀行內(nèi)部評級法(IRB),對于各國的銀行來說都是一大挑戰(zhàn)。我國商業(yè)銀行只有根據(jù)本國實際，建立先進、科學(xué)、有效的信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系，