三級管理文件文件編號: AW-CW-007文件名稱資金管理制度版本版次:A1生效日期: 2015-09-01頁次: 8 / 81、 目的為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務風險，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)公司法、會計法、企業(yè)會計準則等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。2、 范圍2.1本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。2.2本辦法適用于本公司及其控股子公司資金管理范籌。3、 定義3.1投資性資金：指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出。3.2融資性資金：指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他 法律主體借入或歸還的資金等。3.3經(jīng)營資金：指銷售商品、提供勞務、稅負，以及其他和經(jīng)營活動相關的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收應付款項、存貨等。3.4現(xiàn)金：是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。 3.5銀行存款：是指公司存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。 3.6其他貨幣資金：是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。4、 相關規(guī)定4.1為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，應規(guī)格按照授權(quán)審批制度及流程規(guī)定要求執(zhí)行。 4.2 財務部門按照相關制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。 4.3資金支付須嚴格按照支出性質(zhì)逐級審批，嚴禁越級審核或?qū)徟?.4加強對股東單位的資金往來管理，由公司財務負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。4.5公司在與控股股東及其實際控股人、關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控股人、關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。4.6公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用： 4.6.1有償或無償?shù)亟栌霉镜馁Y金給控股股東及其實際控股人、關聯(lián)方使份用；4.6.2通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向控股股東及其實際控股人、關聯(lián)方提供委托貸款；4.6.3委托控股股東及其實際控股人、關聯(lián)方進行投資活動； 4.6.4為控股股東及其實際控股人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；4.6.5代控股股東及其實際控股人、關聯(lián)方償還債務； 4.6.6如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控股人、關聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控股人、其他關聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。 5、 資金調(diào)度管理5.1股份公司在財務部設立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務部的內(nèi)設機構(gòu)，在財務總監(jiān)的領導下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應的負責股份公司整體內(nèi)部資金監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。 5.2股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負責利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。 股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。5.3下屬成員公司資金調(diào)度管理職責 5.3.1負責本公司資金的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。 5.3.2負責按時編制本公司資金支付申請。 5.3.3依據(jù)融資、投資計劃與公司內(nèi)部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。 5.3.4負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。 5.4資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面： 5.4.1需調(diào)用的各成員公司融資資金 5.4.2需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富裕資金 5.4.3為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金 5.4.4為配合股份公司與金融機構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金 5.4.5為配合股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金 5.4.6經(jīng)股份公司領導批準，而需調(diào)用的各成員公司資金 5.4.7為應對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金 5.4.8根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。 6、 內(nèi)部控制6.1貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。 6.2貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的現(xiàn)金管理暫行條例、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。 6.3按照內(nèi)部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。 6.4貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。6.5財務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。 6.6控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。6.7財務部經(jīng)理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達帳項組織清理，并及時處理。 6.8加強貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。 6.9無7、 其他說明7.1本制度經(jīng)公司董事會審議批準后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定具體的實施細則。 在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調(diào)整。 7.2本制度的相關規(guī)定如與日后頒布或修改的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的公司章程相抵觸，