大型上市公司資金內(nèi)部控制制度 第一章 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 資金內(nèi)部控制是公司對(duì)資金的籌集、可控資金的運(yùn)用過(guò)程所采取的控制措施。本管理文件所指資金內(nèi)部控制包括對(duì)以下資金業(yè)務(wù)的控制： 1、 資金預(yù)算與計(jì)劃 公司基于經(jīng)營(yíng)管理的需要而制定年度資金預(yù)算，并逐層分解到季度、月度以及每周，制定相應(yīng)時(shí)段的預(yù)算或計(jì)劃。 2、 現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù) 包括公司現(xiàn)金與銀行存款的收入、支付、余額管理。 3、 借款 包括借款申請(qǐng)、審批、清償。 4、 費(fèi)用報(bào)銷 5、 籌資 公司出于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、項(xiàng)目投資的需要，通過(guò)證券市場(chǎng)或銀行籌集所需資金，包 括籌資的計(jì)劃和實(shí)施。 6、 結(jié)算中心業(yè)務(wù) 結(jié)算中心作為公司資金統(tǒng)一管理、合理調(diào)配的機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)包括開(kāi)戶、現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算、內(nèi)部結(jié)算、對(duì)帳等。 本制度涉及通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行資金結(jié)算的各部門。 二、控制目標(biāo) 保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 通過(guò)資金預(yù)算與計(jì)劃管理，保證資金存量與運(yùn)用符合公司經(jīng)營(yíng)管理需要； 通過(guò)有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成本； 保證各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障資金及其記錄的安全、完整，促使公司資金業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金 業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證資金帳實(shí)相符； 三、主要控制節(jié)點(diǎn) 根據(jù)預(yù)算制定月度和周付款計(jì)劃 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心檢查資金支付是否符合預(yù)算和計(jì)劃 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級(jí)審批報(bào)銷、借款等資金支付 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、財(cái)力副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級(jí)審批結(jié)算中心大額資金的支付 董事會(huì)審批年度籌資計(jì)劃 四、控制政策與方法 通過(guò)資金預(yù)算和計(jì)劃控制資金的籌集與使用； 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)配； 分級(jí)授權(quán)審批資金支付。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、部門及部門職責(zé) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 ： 核實(shí)付款、報(bào)銷是否符合資金預(yù)算與計(jì)劃； 核實(shí)付款、報(bào)銷是否經(jīng)授權(quán)人審核、審批； 辦理借款、報(bào)銷等資金業(yè)務(wù)； 辦理現(xiàn)金收支和限額以下支票的簽發(fā)； 向結(jié)算中心傳遞結(jié)算單據(jù)； 正確記錄資金業(yè)務(wù)； 對(duì)資金供需狀況進(jìn)行分析，制定籌資方案和資金運(yùn)用計(jì)劃； 根據(jù)授權(quán)審核、審批付款； 結(jié)算中心 ： 隸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，統(tǒng)一管理和調(diào)配公司資金； 負(fù)責(zé)按照資金計(jì)劃和部門需求進(jìn)行付款； 辦理銀行貸款業(yè)務(wù)； 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； 二、崗位職責(zé) 總經(jīng)理 ： 審批資金運(yùn)用計(jì)劃； 按照授權(quán)審批借款、報(bào)銷； 審核籌資方案； 審批貸款計(jì)劃和申請(qǐng)，簽署貸款合同； 根據(jù)授權(quán)審批銀行付款； 分財(cái)務(wù)副總 ： 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，制定資金政策； 根據(jù)授權(quán)審批或?qū)徍速Y金運(yùn)用計(jì)劃； 審核籌資方案和貸款計(jì)劃； 審批銀行開(kāi)戶申請(qǐng)； 根據(jù)授權(quán)審核、審批銀行付款； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) ： 全面考慮公司資金狀況和各部門對(duì)資金的需求，制定有效的資金運(yùn)用方案； 審核資金運(yùn)用計(jì)劃； 審核籌資方案和貸款計(jì)劃； 審批結(jié)算中心內(nèi)部開(kāi)戶申請(qǐng)，審核銀行開(kāi)戶申請(qǐng)； 根據(jù)授權(quán)審核、審批銀 行付款； 管理結(jié)算中心，充分發(fā)揮結(jié)算中心在資金管理中的作用； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 ： 分析公司資金狀況和各部門對(duì)資金的需求； 起草籌資方案； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) ： 審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證； 監(jiān)督出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì) ： 開(kāi)具收款收據(jù)、現(xiàn)金提款單； 根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作電腦記帳憑證； 核對(duì)付款是否與資金計(jì)劃相符，報(bào)銷是否符合資金預(yù)算和相關(guān)規(guī) 定； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納 ： 現(xiàn)金收、支、保管、盤點(diǎn)，及從結(jié)算中心提取 現(xiàn)金； 銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞，限額以下支票的簽發(fā)； 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳； 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) ： 全面負(fù)責(zé)結(jié)算中心結(jié)算業(yè)務(wù)； 起草貸款申請(qǐng)報(bào)告，具體辦理貸款業(yè)務(wù)； 根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作并打印電腦記帳憑證； 現(xiàn)金收、支、保管、盤點(diǎn)； 銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞； 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。 辦理銀行開(kāi)戶、結(jié)算、對(duì)帳業(yè)務(wù)，取得銀行相關(guān)單據(jù)。 第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行各項(xiàng)資金業(yè)務(wù) 。 資金內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見(jiàn)下表。 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 完成月付款計(jì)劃 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) / 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 完成周付款計(jì)劃 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) / 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 完成項(xiàng)目備用金申請(qǐng)報(bào)告 經(jīng)辦人 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 完成項(xiàng)目備用金撤銷申請(qǐng) 經(jīng)辦人 部門部長(zhǎng) 已列入周付款計(jì)劃借款 借款人 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)副總 完成籌資報(bào)告 及籌資方案 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)副總 /總經(jīng)理 董事會(huì) 完成月度銀行貸款計(jì)劃 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) /財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 完成貸款申請(qǐng)報(bào)告 結(jié)算中心 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) /財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 項(xiàng) 目 發(fā)起部門 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 結(jié)算中心付款 開(kāi)戶單位 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部長(zhǎng)/財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 第四章 管理制度 資金使用計(jì)劃制度 一、 目的 本管理文件明確了公司根據(jù)資金預(yù)算制定和分解月度資金計(jì)劃過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計(jì)劃管理。 二、范圍 本程序管理文件對(duì)公司資金計(jì)劃管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于公司各部 門。 三、相關(guān)程序及制度 二、 業(yè)務(wù)流程 1、每月資金使用計(jì)劃 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 每月 23 日 各職能部門 在資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門下月業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計(jì)劃表，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 分析公司所控制資金狀況，在資金預(yù)算控制范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門資金需求，編制月付款計(jì)劃表，將各部門納入付款計(jì)劃 3 每月 25 日 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 將月付款計(jì)劃表附各部門的月資金 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 崗位崗 步驟說(shuō)明 財(cái)務(wù)分析員 使用計(jì)劃表，交財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)部部長(zhǎng) 4 每月 27 日 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核月付款計(jì)劃表，提出修改意見(jiàn)。由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)將月付款計(jì)劃表提交財(cái)務(wù)副總 5 每月 28 日 財(cái)務(wù)副總 審核月付款計(jì)劃表，提交總經(jīng)理 6 每月 30 日 總經(jīng)理 召開(kāi)由各部門負(fù)責(zé)人參加的每月資金協(xié)調(diào)會(huì)議，討論月付款計(jì)劃表，最終由總經(jīng)理審批月付款計(jì)劃表，交結(jié)算中心、各部門存檔 2、每周資金使用計(jì)劃 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 每周三 各職能部門 在月付款計(jì)劃表所確定的本部門本月付款總額控制范圍內(nèi)，根據(jù)本部門下周業(yè)務(wù)對(duì) 資金的需求狀況，編制本部門周資金使用計(jì)劃表，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 分析公司所控制資金狀況，在月付款計(jì)劃控制范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門資金需求，編制周付款計(jì)劃表，將各部門納入付款計(jì)劃 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 崗位崗 步驟說(shuō)明 3 每周四 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 將周付款計(jì)劃表附各部門的周資金使用計(jì)劃表，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 4 每周四 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核周付款計(jì)劃表，提出修改意見(jiàn)，提交財(cái)務(wù)副總 5 每周五 財(cái)務(wù)副總 審批周付款計(jì)劃表，交結(jié)算中心、各部門存檔；如周付款計(jì)劃對(duì)月付款計(jì)劃作出重大 調(diào)整，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批 6 每周五 總經(jīng)理 在周付款計(jì)劃對(duì)月付款計(jì)劃作出重大調(diào)整的情況下，審批周付款計(jì)劃表，交結(jié)算中心、各部門存檔 五、單據(jù)及報(bào)告 月資金使用計(jì)劃表 月付款計(jì)劃 周資金使用計(jì)劃表 周付款計(jì)劃 現(xiàn)金管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司現(xiàn)金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范現(xiàn)金收支程序。 二、范圍 本程序管理文件對(duì)公司現(xiàn)金管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門，但不包括結(jié)算中心。結(jié)算中心現(xiàn)金業(yè)務(wù)詳見(jiàn) 結(jié)算中心管理制度。 三、相關(guān) 程序及制度 資金使用計(jì)劃制度 借款管理制度 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 1、現(xiàn)金收入管理 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 現(xiàn)金交款人 持相關(guān)單據(jù)，向制單會(huì)計(jì)提示繳付現(xiàn)金 2 制單會(huì)計(jì) 根據(jù)繳付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)內(nèi)容及現(xiàn)金金額開(kāi)具收款收據(jù)一式四聯(lián)，由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會(huì)計(jì)章，交出納 3 現(xiàn)金交款人 將現(xiàn)金交出納 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 4 出納 收款，清點(diǎn)現(xiàn)金金額并與收款收據(jù)核對(duì)相符，在收款收據(jù)上加蓋“收訖”章，交制單會(huì)計(jì) 5 制單會(huì)計(jì) 將收款收據(jù)兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人，一聯(lián)存根，一聯(lián)作為原始憑證 制作并打印電腦記帳憑證 6 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 7 出納 根據(jù)審核后記帳憑證及其所附收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記帳 2、現(xiàn)金提款管理 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 出納 當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時(shí)，提示制單會(huì)計(jì)開(kāi)具現(xiàn)金支取單 2 制單會(huì)計(jì) 開(kāi)具現(xiàn)金支取單一式三聯(lián)，填寫提款單位、金額及用途等，交主管會(huì)計(jì)。其中提款金額每天不超過(guò)十萬(wàn)元 3 主管會(huì)計(jì) 審核現(xiàn)金支取單，簽字 4 制單會(huì)計(jì) 在現(xiàn)金支取單上加蓋預(yù)留結(jié)算中心印鑒，交出納 5 出納 在兩日內(nèi)到結(jié)算中心 辦理現(xiàn)金提款手續(xù)，詳見(jiàn) 結(jié) 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 算中心管理制度 6 出納 收取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支取單上簽字。將現(xiàn)金支取單一聯(lián)留結(jié)算中心作收款收據(jù) 7 制單會(huì)計(jì) 將現(xiàn)金支取單一聯(lián)作存根，另一聯(lián)作為原始憑證制作并打印記帳憑證 8 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 9 出納 根據(jù)審核后記帳憑證及其所附收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記帳 2、現(xiàn)金支出管理 2 1 現(xiàn)金借款管理 詳見(jiàn) 借款管理制度。 2 2 現(xiàn)金報(bào)銷管理 詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷管理制度。 3、現(xiàn)金余額管理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 每 日下班前 出納 結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與電腦帳核對(duì)相符；盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保帳實(shí)相符。如帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，帳實(shí)嚴(yán) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)匯報(bào) 2 出納 保持庫(kù)存現(xiàn)金一般不超過(guò)三萬(wàn)元。超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日存入結(jié)算中心，詳見(jiàn)結(jié)算中心 管理制度 3 主管會(huì)計(jì) /出納 主管會(huì)計(jì)不定期安排現(xiàn)金盤點(diǎn)，由出納盤點(diǎn)，主管會(huì)計(jì)監(jiān)盤，形成現(xiàn)金盤點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)。如帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，帳實(shí)嚴(yán)重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)匯報(bào) 4 月末 /年末 主管會(huì)計(jì) /出納 進(jìn)行定期現(xiàn)金盤點(diǎn)，由 出納盤點(diǎn)，主管會(huì)計(jì)監(jiān)盤，形成現(xiàn)金盤點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)。如帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，帳實(shí)嚴(yán)重不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)匯報(bào) 5 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 當(dāng)現(xiàn)金盤點(diǎn)帳實(shí)不符時(shí)，對(duì)出納及其他責(zé)任人進(jìn)行處理 三、 單據(jù)及報(bào)告 收款收據(jù) 資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金） 出差報(bào)告單 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 銀行存款管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司通過(guò)銀行進(jìn)行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及收 、付款相關(guān)部門，但不包括結(jié)算中心。涉及結(jié)算中心銀行存款業(yè)務(wù)詳見(jiàn) 結(jié)算中心管理制度。 三、相關(guān)程序及制度 資金使用計(jì)劃制度 借款管理制度 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 結(jié)算中心管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 1、銀行收款管理 1 1 銀行收款 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 出納 /結(jié)算中心 完成銀行進(jìn)帳相關(guān)業(yè)務(wù) 2 制單會(huì)計(jì) 以結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 帳憑證 3 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 4 出納 根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳 2、空白支票領(lǐng)取管理 詳見(jiàn) 結(jié)算中心管理制度 2、銀行付款管理 2 1 自行簽發(fā)支票付款 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 經(jīng)辦人 對(duì)于十萬(wàn)元以下（不含十萬(wàn)元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）；屬報(bào)銷的，填制費(fèi)用報(bào)銷單。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 部長(zhǎng)審核，詳見(jiàn)借款管理制度 ( P3-Z4-5 )和費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 2 出納 向經(jīng)辦人簽發(fā)支票 3 經(jīng)辦人 收取支票，在資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）、費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并在 出納的支票登記本上簽收 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 4 出納 填制支票付款通知書(shū)一式三聯(lián)，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心會(huì)計(jì)、出納蓋章的支票付款通知書(shū)兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根 5 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 在支票付款通知書(shū)上蓋章，留存一聯(lián)及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 6 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 7 結(jié)算中心出納 根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時(shí)根據(jù)支票根在支票登記簿上注銷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納領(lǐng)取的空白支票 8 出納 將支票付款通知書(shū)一聯(lián)交制單會(huì)計(jì)，一聯(lián)留存，在支票登 記簿上登記 9 制單會(huì)計(jì) 以支票付款通知書(shū)一聯(lián)、資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）或費(fèi)用報(bào)銷單作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 10 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 11 出納 根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳 2 2 委托結(jié)算中心付款 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 經(jīng)辦人 對(duì)于十萬(wàn)元以上（含十萬(wàn)元）付款，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容和結(jié)算方式填制單據(jù)：屬借款的，填制資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）；屬報(bào)銷的，填制費(fèi)用報(bào)銷單。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核，交出納。詳 見(jiàn)借款管理制度 ( P3-Z4-5 )和費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 2 出納 根據(jù)不同付款方式要求，開(kāi)具支票付款通知書(shū)一式三聯(lián)或匯票、電匯通知書(shū)一式三聯(lián)，交結(jié)算中心會(huì)計(jì) 3 結(jié)算中心 辦理銀行付款手續(xù)，詳見(jiàn)結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 4 制單會(huì)計(jì) 以結(jié)算中心蓋章的支票付款通知書(shū)或匯款、電匯通知書(shū)一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根 5 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 6 出納 根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳 3、銀行存款余額管理 出納每月 由結(jié)算中心獲取銀行存款對(duì)帳單，編制調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)副總，與結(jié)算中心共同追查原因。 五、單據(jù)及報(bào)告 資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票） 費(fèi)用報(bào)銷單 支票付款通知書(shū) 匯票、電匯通知書(shū) 銀行存款對(duì)帳單（結(jié)算中心提供） 借款管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。 三、相關(guān)程序及制度 資金使用計(jì)劃制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 結(jié)算中心管理制度 其他應(yīng)收款管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 1、借款環(huán)節(jié)管理 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 借款人 填制資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）或資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票），注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫出差報(bào)告單，附于請(qǐng)示報(bào)告單之后，交部 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 門部長(zhǎng)。使用資金在一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元），原則上應(yīng)使用支票 2 部門部長(zhǎng) 對(duì)于金額在一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理； 對(duì)于金額在一萬(wàn)元以下的借款，如已列入周付款計(jì)劃，檢 查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入周付款計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總 3 財(cái)務(wù)副總 審批金額超出周付款計(jì)劃或未列入周付款計(jì)劃，且在一萬(wàn)元以下的借款 4 總經(jīng)理 審批一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）借款 5 經(jīng)辦人 將經(jīng)授權(quán)審批的資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）或資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）及出差報(bào)告單等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì) 6 制單會(huì)計(jì) 核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入周付款計(jì)劃，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單 據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 7 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審核無(wú)誤在單據(jù)上簽字 8 經(jīng)辦人 將經(jīng)授權(quán)審批及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的資金使用 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）或資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）及出差報(bào)告單等相關(guān)單據(jù)交出納 9 出納 核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字； 核實(shí)無(wú)誤后，借支現(xiàn)金的，按照資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）填報(bào)金額支付現(xiàn)金； 借用支票的，當(dāng)金額在十萬(wàn)元以下時(shí)，按照資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）填報(bào)金額簽發(fā)支票交借款人； 當(dāng)金額在十萬(wàn)元以上（含十萬(wàn)元）時(shí)，開(kāi)具支票付款通知書(shū)，到結(jié)算中心辦理付款，詳見(jiàn)結(jié)算中心管理制度 10 經(jīng)辦人 借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）上簽字確認(rèn)； 借用支票的，在資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票）上簽字確認(rèn)。當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納簽發(fā)支票時(shí)，在支票登記簿上簽收； 出差報(bào)告單自行保存，待出差結(jié)束報(bào)銷費(fèi)用時(shí)使用 11 出納 /結(jié)算中心 如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制支票付款通知書(shū)，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的支票付款通知書(shū)兩聯(lián)，一聯(lián)留 作存根 當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時(shí)，結(jié)算中心將支票付款通知書(shū)兩聯(lián)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)； 12 出納 在資金使用請(qǐng)示報(bào)告（現(xiàn)金）或資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票）上加蓋“付訖”章，交制單會(huì)計(jì) 13 制單會(huì)計(jì) 制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示 14 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 15 出納 根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳 2、借款銷帳管理 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 借款人 原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過(guò)三個(gè)月；其中 出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過(guò)十五日 2 借款人 /財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 以現(xiàn)金償還借款，詳見(jiàn) 現(xiàn)金管理制度 )； 以報(bào)銷方式銷帳，詳見(jiàn) 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 對(duì)于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見(jiàn)其他應(yīng)收款管理制度 五、單據(jù)及報(bào)告 資金使用請(qǐng)示報(bào)告（現(xiàn)金） 資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票） 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司各部門費(fèi)用性開(kāi)支報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及 報(bào)銷費(fèi)用的各相關(guān)部門。 三、相關(guān)程序及制度 資金使用計(jì)劃制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 報(bào)銷人 填制費(fèi)用報(bào)銷單，分類填寫費(fèi)用，附相關(guān)單據(jù)。如原有借款，應(yīng)填寫原借款金額。如為出差借款，還應(yīng)附借款時(shí)填制的出差報(bào)告單，附于費(fèi)用報(bào)銷單之后，交部門部長(zhǎng)。 2 部門部長(zhǎng) 審核費(fèi)用報(bào)銷單及所附單據(jù)，檢查該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門月度預(yù)算之內(nèi)，如超出預(yù)算或未列入預(yù)算，應(yīng)注明原因， 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 由報(bào)銷人交總經(jīng)理； 如未超出預(yù)算 ，分金額處理： 對(duì)于一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的報(bào)銷，審核后由報(bào)銷人交總經(jīng)理； 對(duì)于一萬(wàn)元以下，五千元以上（含五千元）的報(bào)銷，審核后由報(bào)銷人交主管副總； 對(duì)于在五千元以下的報(bào)銷，審批費(fèi)用報(bào)銷單； 3 主管副總 審批報(bào)銷金額在部門月度費(fèi)用預(yù)算以內(nèi)，且金額在一萬(wàn)元以下、五千元以上（含五千元）的費(fèi)用報(bào)銷單 4 總經(jīng)理 審批一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的費(fèi)用報(bào)銷單； 審批報(bào)銷金額超出部門月度預(yù)算費(fèi)用或未列入預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷單 5 報(bào)銷人 將經(jīng)授權(quán)審批的費(fèi)用報(bào)銷單及出差報(bào)告單等所附單據(jù)交制單會(huì)計(jì) 6 制單會(huì)計(jì) 核實(shí)報(bào)銷金額是否該費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門月度預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 7 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核費(fèi)用報(bào)銷單及所附單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審核無(wú)誤簽字 8 報(bào)銷人 將經(jīng)授權(quán)審批及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的費(fèi)用報(bào)銷單交出納 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 9 出納 核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字； 核實(shí)無(wú)誤后，如報(bào)銷人墊付資金的，向報(bào)銷人支付墊付等額的現(xiàn)金；如報(bào)銷金額小于原借款金額的，報(bào)銷人應(yīng)繳回剩余現(xiàn)金； 如需以支票支 付且金額在十萬(wàn)元以下的，向報(bào)銷人簽發(fā)支票； 如需以支票支付且金額在十萬(wàn)元以上的，填制支票付款通知書(shū)一式三聯(lián)，交結(jié)算中心辦理付款，詳見(jiàn)結(jié)算中心管理制度 10 經(jīng)辦人 在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn) 11 出納 在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋章確認(rèn)，交制單會(huì)計(jì) 12 制單會(huì)計(jì) 制作并打印電腦記帳憑證。如報(bào)銷人繳回剩余現(xiàn)金，應(yīng)向報(bào)銷人開(kāi)具收款收據(jù) 13 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 14 出納 如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳； 如簽發(fā)支票或由結(jié)算中心辦理銀行結(jié)算，根據(jù)審核后記帳憑 證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記帳 五、單據(jù)及報(bào)告 費(fèi)用報(bào)銷單 出差報(bào)告單 收款收據(jù) 籌資管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司通過(guò)證券市場(chǎng)或銀行籌集資金業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證公司籌資活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)，并符合成本效益原則。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司制定籌資計(jì)劃、通過(guò)證券市場(chǎng)籌資及通過(guò)銀行信貸籌資的業(yè)務(wù)過(guò)程，適用于董事會(huì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部等相關(guān)部門。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 1、籌資計(jì)劃管理 1 1 證券市場(chǎng)籌資計(jì)劃 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 針對(duì)經(jīng)董事會(huì)審批的重大項(xiàng)目投資計(jì)劃，進(jìn)行所需資金籌資分析。根據(jù)成本效益原則，確定是否采取證券市場(chǎng)籌資方式，及可能的籌資方案，起草籌資報(bào)告 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 討論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提出的籌資報(bào)告，修改后提交財(cái)務(wù)副總 3 總經(jīng)理 /董事 逐級(jí)審核籌資報(bào)告，審議批準(zhǔn)董事會(huì) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 會(huì) 提交的籌資議案。 1 2 銀行貸款計(jì)劃 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 10 月 30 日 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 收到經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的部門預(yù)算目標(biāo)綱要，根據(jù)資金需求開(kāi)始起草年度銀行貸款預(yù)算 2 11 月 20 日 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)部 完成年度銀行貸款預(yù)算，提交財(cái)務(wù)副總 4 12 月 10 日 總經(jīng)理 /董事會(huì) 逐級(jí)審核，由董事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算 5 每月 23 日 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 根據(jù)年度銀行貸款預(yù)算及貸款到期情況，制定月度銀行貸款計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 6 每月 25 日 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核月度銀行貸款計(jì)劃，提交財(cái)力副總 7 每月 26 日 財(cái)務(wù)副總 審核月度銀行貸款計(jì)劃，提交總經(jīng)理 8 每月 30 日 總經(jīng)理 召開(kāi)公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì)，討論批準(zhǔn)月度銀行貸款計(jì)劃 2、籌資業(yè)務(wù)管理 2 1 證券市場(chǎng)籌資業(yè)務(wù) 步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 董事會(huì) 授權(quán)總經(jīng)理組成籌資項(xiàng)目小組，其成員包括本次籌資項(xiàng)目相關(guān)各部門人員 2 籌資項(xiàng)目小組 準(zhǔn)備有關(guān)文件，開(kāi)展本次籌資項(xiàng)目的具體工作 2 2 銀行貸款業(yè)務(wù) 步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 將批準(zhǔn)的月度銀行貸款計(jì)劃下發(fā)給結(jié)算中心信貸員 2 結(jié)算中心信貸員 與所負(fù)責(zé)的銀行協(xié)商貸款條件，形成貸款申請(qǐng)報(bào)告，提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核貸款申請(qǐng)報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)副總 4 財(cái)務(wù)副總 審核貸款申請(qǐng)報(bào)告，提交給總經(jīng)理 5 總經(jīng)理 審 批貸款申請(qǐng)報(bào)告 6 結(jié)算中心信貸員 依據(jù)總經(jīng)理審批的貸款申請(qǐng)報(bào)告所確定的貸款條件，準(zhǔn)備貸款所需資料，到銀行辦理貸款手續(xù) 7 總經(jīng)理 簽署貸款合同 步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明 8 結(jié)算中心信貸員 貸款合同存檔 五、單據(jù)及報(bào)告 籌資報(bào)告 董事會(huì)決議案 年度銀行貸款預(yù)算 月度銀行貸款計(jì)劃 貸款申請(qǐng)報(bào)告 貸款合同 結(jié)算中心管理制度 一、 目的 本管理文件明確了結(jié)算中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證結(jié)算中心業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)，提高公司資金運(yùn)用效率，降低資金成本。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了結(jié)算中心開(kāi) 戶、收款、付款、內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)的過(guò)程，適用于結(jié)算中心、發(fā)生收付款的公司各部門。 三、相關(guān)程序及制度 資金使用計(jì)劃制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 1、開(kāi)戶管理 步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 公司需要開(kāi)立銀行帳戶，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)擬定銀行開(kāi)戶申請(qǐng)，交財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審批 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審批銀行開(kāi)戶申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)交結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) 3 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) 收到銀行開(kāi)戶申請(qǐng)，安排結(jié)算中心出納辦理銀行開(kāi)戶手續(xù) 4 結(jié)算中心出納 持有關(guān)資料辦理銀行 開(kāi)戶手續(xù)，取得開(kāi)戶許可證，