淺析我國金融會計風險的識別與防范的論文 淺析我國金融會計風險的識別與防范的論文 淺析我國金融會計風險的識別與防范 學術界將金融風險定義為：金融市場的參與者在金融活動中對未來結果不確定性的暴露。而金融會計風險，是指金融機構在經營過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。 一、當前我國主要金融會計風險的識別 1.會計核算風險 金融會計的核算是對金融機構經濟活動的確認、計算和報告的過程，是按照金融機構會計制度的要求和統(tǒng)一規(guī)范的操作程序真實、完整和及時地反映會計數(shù)據(jù)的活動。在銀行會計核算中每天都要進行大量的現(xiàn)金收付、帳戶管理、憑證出入庫等一系列活動，這些活動都直接或間接存在著風險隱患，如果哪一個環(huán)節(jié)失控 , 就會對銀行整體運營產生不利影響。 2.會計監(jiān)督風險 會計工作的一項重要職能是實施會計監(jiān)督。而目前的金融業(yè)會計監(jiān)督職能相對軟弱。例如有一些金融機構在運營過程中只注重存貸規(guī)模，卻忽視和放松會計監(jiān)督。體現(xiàn)表現(xiàn)為：基本是行政花 錢、會計記賬，即事后核算，會計的監(jiān)督和管理職能消弭于無形，對于某些盲目決策，超計劃、超范圍開支費用等違反經營紀律的行為無法起到有力的監(jiān)督作用。 3.會計人員風險 會計人員是會計活動的主體。由于會計人員自身業(yè)務素質不高、責任心不強，或在執(zhí)行會計制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，使金融機構資金財產遭受損失也大有可能。WwW.11665.cOm 如會計人員在辦理結算業(yè)務過程中由于對票據(jù)防偽、防假識別能力不高，致使銀行資金被詐騙、冒領；有的會計人員對支票折角核對存在認識誤區(qū)，以為開戶單位的經辦人員都較固定、相 互熟識，忽視或省略折角核對印鑒這一程序，致使?jié)撛诘臅嬶L險成為現(xiàn)實；還有的會計人員違反會計職業(yè)道德，利用會計內控中的薄弱環(huán)節(jié)盜竊、挪用單位或客戶資金，致使金融機構資產遭受損失。 4.會計信息失真風險 金融會計的基本職責就是要準確地進行會計核算，真實、完整地反映金融企業(yè)會計信息?？陀^上要求他們要具有良好的職業(yè)道德和操守行為，具有強烈的敬業(yè)意識和職業(yè)榮譽觀。但是，在我們的金融企業(yè)，個別負責人為達到經營指標、撈取政治資本等目的，授意甚至逼迫會計人員作假賬、出假數(shù)、對外提供虛假會計信息，造成會計失信行為。 二、當前我國主要金融會計風險的化解與防范建議 1.創(chuàng)建較為完善的金融風險監(jiān)控體系 要建立獨立的會計及核算體制：金融會計人員在業(yè)務上只接受會計主管的領導；積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實行賬務集中核算，業(yè)務處理和會計處理相分離，會計信息報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調整。這樣才有利于防止和杜絕金融機構會計信息弄虛作假的情況，提高會計信息的真實性，有效控制人為調表而造成的會計信息失真。 2.提高金融會計隊伍業(yè)務水平和職業(yè)道德 (1)合理設置金融會計系統(tǒng)的準入制度。會計主管部門要與人事部 門協(xié)調，對會計崗位人選進行全面的考察，從根源上消除風險隱患；要及時掌握會計人員的思想動態(tài)，發(fā)現(xiàn)不良苗頭，要采取果斷措施，防患 于未然。 (2)加大培訓力度，提高會計人員的政治素質、文化素質和業(yè)務素質。并嚴格實施強制休假制度、強制輪崗制度、強制培訓制度及執(zhí)證上崗制度。盡量把素質好、業(yè)務精、講政治、有正氣的人員充實到金融會計崗位工作。 3.明確金融機構內部控制的概念，正確認識和理解銀行會計控制職能 金融機構的內部控制是金融機構的一種自律行為，是金融機構為完成既定的工作目標和防范風險，對內部各職能 部門及其工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理、相互制約的方法和程序的總稱。銀行會計控制職能是金融監(jiān)管工作的一個重要組成部分，是規(guī)范金融機構經營行為、有效防范金融風險的關鍵，也是衡量金融機構經營管理水平高低的重要標志。建立銀行會計內控制度必須遵循 ；三雙（雙人、雙崗、雙職）原則，健全會計制度，強化財務核算，加強成本控制，加強內部管理。同時，要針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對會計風險和經營風險進行全面防范和有效控制。 4.營造良好的會計誠信 環(huán)境 由政府牽頭，通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結合，提高金融機構負責人的誠信意識和法律意識。通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結合，營造良好的誠信環(huán)境，充分發(fā)揮誠信示范作用，不斷提高各金融機構負責人的誠信意