請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制 2 1 1 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程 1請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 采購(gòu)部經(jīng)理 采購(gòu)專員 相關(guān)部門 D1 D2 D3 2請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程控制表 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流 程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說(shuō)明 開始 相關(guān)部門提出采購(gòu)申請(qǐng) 結(jié)束 如果請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi) 如果相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或產(chǎn)生舞弊行為 如果采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 填寫 “采購(gòu) 申請(qǐng)單” 1 匯總、整理 采購(gòu)申 請(qǐng) 檢查庫(kù)存物資儲(chǔ)存情況 呈交“采購(gòu)申請(qǐng)單” 2 3 4 采購(gòu)范圍內(nèi) 審核 否 是 審批 審批 權(quán)限外 權(quán)限內(nèi) 審核 按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù) 5 審批 預(yù)算內(nèi) 是 否 審核 6 階段 控制 D1 1生產(chǎn)部和倉(cāng)儲(chǔ)部等物資需求部門根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng) 2請(qǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)庫(kù)存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫(kù)存情況填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單”，需要說(shuō)明請(qǐng)購(gòu)物資的名稱、數(shù)量、需求日期、質(zhì)量要求以及預(yù)算金額等內(nèi)容 D2 3采購(gòu)部核查采購(gòu)物資的庫(kù)存情況，檢查該項(xiàng)請(qǐng)購(gòu)是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否存在不合理的請(qǐng)購(gòu)品種和數(shù)量 4如果采購(gòu)專員認(rèn)為采購(gòu)申請(qǐng)合理，則根據(jù)所掌握的市場(chǎng)價(jià)格，在“采購(gòu)申請(qǐng)單”上填寫采購(gòu)金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批 D3 5如果采購(gòu)事 項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之外的，應(yīng)由采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審核，最終由總經(jīng)理審批；如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之內(nèi)但實(shí)際采購(gòu)金額超出預(yù)算的，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)審批；在采購(gòu)預(yù)算之內(nèi)的，采購(gòu)部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù) 6采購(gòu)專員按照審批后的“采購(gòu)申請(qǐng)單”進(jìn)行采購(gòu) 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 采購(gòu)申請(qǐng)制度 請(qǐng)購(gòu)審批制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 采購(gòu)申請(qǐng)單 采購(gòu)預(yù)算表 責(zé)任