黨校財務(wù)管理制度 為了規(guī)范和加強會計工作 ,保障會計人員依法行使職權(quán) ,加強內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督 ,以會計法等法規(guī)為依據(jù) ,結(jié)合我校（院）工作實際 ,制定本規(guī)定。 一、會計機構(gòu)及人員的管理 1、總務(wù)處內(nèi)設(shè)的財務(wù)室作為校（院）財務(wù)會計機構(gòu) ，總務(wù)處分管副處長主持財務(wù)室的全面工作。財務(wù)室的職責(zé)：在主管財務(wù)校（院）長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)校（院）的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查相關(guān)處（室）各項非稅收支的會計核算工作、合理分配使用資金；做好國有資產(chǎn)的對賬工作，指導(dǎo)國有資產(chǎn)管理人員建賬、對賬；建立適合校（院）需求與發(fā)展的成本核算模式；做好財務(wù)分析工作，為校委決策提供各種財務(wù)信息資料，當(dāng)好校（院）領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 2、崗位設(shè)置為：主管財務(wù)的副處長兼主管會計、各崗位會計、出納員、非稅收入核算員、采購員和保管員。 3、各崗位人員應(yīng)具備相 應(yīng)任職條件和資格。 4、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。 二、財務(wù)收支審批權(quán)限的規(guī)定 總的原則：校委決策、各負其責(zé)、財務(wù)把關(guān)、按財務(wù)制度審批一支筆。 1、經(jīng)費收支年初由各處、室（部）提出收支預(yù)算（包括會議、各類培訓(xùn)、考察、接待、辦公教學(xué)用品和設(shè)備購置、基礎(chǔ)設(shè)施改造與維修等），經(jīng)分管校（院）長審核后，由財務(wù)室匯總，上報主管財務(wù)校（院）長，經(jīng)校委會研究批準(zhǔn)后，向各處、室（部）下達本年度經(jīng)費收支預(yù)算指標(biāo)，指標(biāo)一經(jīng)下達原則上不得更改。 2、教學(xué)經(jīng)費的收支由主管處（部）提出收支申請，經(jīng)分管校（院）長審核。報主管財務(wù)校（院）長審定，主管財務(wù)室的副處長復(fù)核后方可收支。 3、教輔經(jīng)費的收支由主管處（部）提出收支申請，經(jīng)教育長審核。報主管財務(wù)校（院）長審定，主管財務(wù)室的副處長復(fù)核后方可收支。 4、行政經(jīng)費的收支由主管處（室）提出收支申請，經(jīng)分管校（院）長審核。報主管財務(wù)校（院）長審定，主管財務(wù)室的副處長復(fù)核后方可收支。 5、后勤經(jīng)費的收支由主管處（室）提出收支申請，經(jīng)分管校（院）長審核。報主管財務(wù)校（院）長審定，主管財務(wù)室的副處長復(fù)核后方可收支。 6、凡接待費開支原則上由辦公室統(tǒng)籌，經(jīng)分管校（院）長審核簽字后，再經(jīng)主管財務(wù)校（院）長批準(zhǔn)，方可報銷。開支要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 7、經(jīng)費開支在一萬元以下由主管財務(wù)校（院）長審批，一萬元以上五萬元以下由校長辦公會集體討論決定，五萬元以上由校委會集體討論決定。 8、教職工因公需要借助公款時，由本人提出申請，經(jīng)校長公會研究決定，并簽訂還款協(xié)議。財務(wù)室辦理付款。 三、 有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定 1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，校（院）的報賬時間：為每周的星期三；月財 務(wù)報表時間：通常為每月的第四個周的星期四、五兩天；用款計劃的上報時間：由主管會計當(dāng)月二十日前，報主管財務(wù)校（院）長批準(zhǔn)后，向財政申報次月用款計劃；月財務(wù)報表和非稅收入明細匯總表應(yīng)于次月 10號前上報主管財務(wù)校（院）長。 2、會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。 3、要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)室應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔并由主管會計專人保管，建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。 4、出納員不得兼管債權(quán)、債務(wù)、非稅收入發(fā)票等賬 務(wù)登記和會計檔案管理（銀行、現(xiàn)金日記賬除外）工作。 5、主管會計負責(zé)非稅收入發(fā)票的領(lǐng)取和管理，每季度定期與銀行、財政對賬單相核對，并將核對帳目上報主管財務(wù)校（院）長。 6、由主管會計牽頭，依據(jù)非稅收入明細表對各類經(jīng)費債務(wù)定期進行清理核對，各處、部、（室）每學(xué)期最少進行一次核對，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則及時處理賬務(wù)。 7、現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定，出納日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 8、會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年；總賬 15年、明細賬 15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后） 5年；月、季度財務(wù)報表 3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊 15年、會計檔案保管清冊永久。 9、日常固定性支出主要包括人員工資福利、社會保障費、勞務(wù)費、電話費、水電費、離退休費等，根據(jù)年初預(yù)算和相關(guān)協(xié)議，由財務(wù)室統(tǒng)籌安排和辦理支付結(jié)算。 10、財務(wù)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，財務(wù)支出應(yīng)以真實、合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為支付基礎(chǔ)，以正式、規(guī)范的票 據(jù)為支付依據(jù)，以主管財務(wù)校（院）長簽批的票據(jù)為支付條件。 11、強化經(jīng)費支出的事前控制，各項經(jīng)費在支出前通常要經(jīng)用款申請人（一般為處、室、部負責(zé)人）、用款審核人 (一般為分管領(lǐng)導(dǎo) ) 同意，經(jīng)辦人 (一般為用款人 )方可經(jīng)辦。 12、各項費用報銷審批流程為：經(jīng)辦人簽字主管處、室（部）負責(zé)人簽字分管校（院）長審核人簽字主管財務(wù)校（院）長批準(zhǔn)人簽字。 13、在資金結(jié)算中， 2000 元以上的大額支出原則上通