資料湖北宏泰制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年11月30日有關(guān)賬戶的余額如下：（金額單位：元）借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金8000短期借款105100應(yīng)收票據(jù)42100應(yīng)付票據(jù)36700銀行存款3802700應(yīng)付賬款130730應(yīng)收賬款143080預(yù)收賬款70000預(yù)付賬款52000其他應(yīng)付款29060其他應(yīng)收款12000應(yīng)付職工薪酬42376在途物資10500應(yīng)交稅費(fèi)38754原材料1173900應(yīng)付利息6000周轉(zhuǎn)材料25000長(zhǎng)期借款256000庫(kù)存商品11149000實(shí)收資本26100000固定資產(chǎn)20160000盈余公積1200000累計(jì)折舊-6450000資本公積799000無形資產(chǎn)100000利潤(rùn)分配1414560,【作業(yè)一】1、2011年12月1日，企業(yè)接受外商投資機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50000元，雙方協(xié)商注冊(cè)資本40000元。2、2011年12月2日，接受甲企業(yè)投資非專利技術(shù)一項(xiàng)，雙方協(xié)商作價(jià)60000元，雙方協(xié)商注冊(cè)資本50000元。3、2011年12月3日，接受國(guó)家投資人民幣100000元，款項(xiàng)存入銀行，雙方協(xié)商注冊(cè)資本60000元。4、2011年12月4日，接受外商投資新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值400000元，雙方協(xié)商注冊(cè)資本150000元。5、2011年12月4日，從銀行取得期限為3個(gè)月，金額為20000元的借款一筆，存入銀行。6、2011年12月5日，從銀行取得期限為3年，金額為80000元的借款一筆，存入銀行。7、2011年12月6日，用銀行存款償還短期借款10000元。8、2011年12月7日，用銀行存款償還長(zhǎng)期借款本金及利息56000元。,【作業(yè)二】9、2011年12月8日，企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50000元，增值稅8500元，運(yùn)雜費(fèi)用500元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。10、2011年12月9日，企業(yè)購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值60000元，增值稅10200元，運(yùn)雜費(fèi)800元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。11、2011年12月10日，將上述設(shè)備投入安裝，領(lǐng)用本企業(yè)原材料3000元，應(yīng)付本單位安裝人員工資1200元，當(dāng)日設(shè)備全部安裝完畢并交付使用。12、2011年12月10日，企業(yè)擬購(gòu)入甲材料一批，按合同規(guī)定以銀行存款20000元向A公司預(yù)付貨款。13、2011年12月11日，企業(yè)購(gòu)入乙材料一批，共計(jì)貨款40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800元，全部款項(xiàng)用銀行存款支付，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。,14、2011年12月12日，企業(yè)從B公司購(gòu)入丙材料一批，共計(jì)貨款30000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)400元，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。15、2011年12月13日，企業(yè)購(gòu)入丁材料一批，共計(jì)貨款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，運(yùn)雜費(fèi)500元，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)用商業(yè)匯票結(jié)算。16、2011年12月13日，企業(yè)收到A公司發(fā)來的甲材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料的買價(jià)為25000元，運(yùn)雜費(fèi)450元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4250元，當(dāng)日與A公司結(jié)清全部貨款，不足部分用銀行存款支付。17、2011年12月14日，企業(yè)用銀行存款償還前欠B公司貨款35500元。,【作業(yè)三】18、2011年12月14日，企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料50000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用23000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用17000元，車間一般耗用10000元。19、2011年12月15日，計(jì)提本月職工工資38000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，車間管理人員工資8000元。20、2011年12月15日，按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。21、2011年12月15日，用銀行存款支付本月車間固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)6000元。22、2011年12月15日，用銀行存款支付本月份車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)4800元。23、2011年12月16日，以銀行存款支付本月份生產(chǎn)車間水電費(fèi)2000元。,24、2011年12月17日，以銀行存款支付車間辦公費(fèi)1200元。25、2011年12月18日，計(jì)提本月份車間固定資產(chǎn)累計(jì)折舊費(fèi)3000元。26、2011年12月19日，用銀行存款支付本月份車間生產(chǎn)設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)1800元。27、2011年12月19日，領(lǐng)用乙材料46000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用22000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用16000元，車間一般耗用8000元。28、2011年12月20日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的制造費(fèi)用，按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配制造費(fèi)用（A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為600工時(shí)和400工時(shí)）。29、2011年12月20日，A產(chǎn)品全部完工，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品的成本。,【作業(yè)四】30、2011年12月20日，銷售產(chǎn)品1800臺(tái)，單價(jià)2000元，增值稅率為17%，價(jià)稅款全部收回并存入銀行。該產(chǎn)品的單位成本為1300元。31、2011年12月21日，預(yù)收山河公司訂貨款2000000元，存入銀行。32、2011年12月21日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為1500000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為255000元，收到一張金額為1755000元的商業(yè)匯票。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為1100000元。33、2011年12月21日，銷售甲材料一批，價(jià)款為230000元，增值稅率為17%，價(jià)稅款全部收回并存入銀行。該批甲材料的實(shí)際成本為170000元。,34、2011年12月22日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為3000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額510000元，全部款項(xiàng)尚未收回。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為2100000元。35、2011年12月22日，按合同規(guī)定給山河公司發(fā)運(yùn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品價(jià)款為2400000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為408000元，當(dāng)日山河公司與本企業(yè)結(jié)清全部貨款，不足部分以銀行存款全部收回。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為1560000元。36、2011年12月23日，出租包裝物一批，收到本月租金50000元，存入銀行。37、2011年12月24日，按稅法規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅24000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1820元，教育費(fèi)附加780元。,【作業(yè)五】38、2011年12月25日，結(jié)算本月應(yīng)付廠部管理人員工資3000元。39、2011年12月25日，按本月行政管理人員工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。40、2011年12月25日，計(jì)提本月行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)600元。41、2011年12月25日，以銀行存款支付行政部門房屋修理費(fèi)1200元。42、2011年12月26日，以現(xiàn)金支付廠部機(jī)動(dòng)車修理費(fèi)400元。43、2011年12月26日，按稅法規(guī)定，以現(xiàn)金支付行政部門車船使用稅300元。44、2011年12月26日，用銀行存款交納上月份稅金16000元。,45、2011年12月26日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1500元。46、2011年12月26日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的借款利息1600元。47、2011年12月27日，以銀行存款支付產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)800元。48、2011年12月27日，以現(xiàn)金支付退休人員退休金1200元。49、2011年12月27日，廠部管理人員李三出差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。50、2011年12月29日，廠部管理人員李三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)960元，余款歸還現(xiàn)金。51、2011年12月29日，以銀行存款支付行政部門水電費(fèi)2400元。,52、2011年12月29日，以銀行存款支付廠部辦公用房租金3000元。53、2011年12月29日，以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過程中的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)500元。54、2011年12月29日，以銀行存款支付廠部辦公經(jīng)費(fèi)300元。55、2011年12月29日，以銀行存款支付銀行借款利息1200元，前兩個(gè)月已預(yù)提借款利息1000元。56、2011年12月29日，以銀行存款支付違約罰金500元。57、2011年12月29日，取得罰沒收入300元，存入銀行。58、2011年12月29日，從銀行提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資。,59、2011年12月30日，以現(xiàn)金40000元發(fā)放工資。60、2011年12月30日，收回前期的銷貨款及增值稅3510000元，款項(xiàng)存入銀行。61、2011年12月30日，以銀行存款支付前欠購(gòu)料款50000元。62、2011年12月30日，以銀行存款5000元支付產(chǎn)品展覽費(fèi)。63、2011年12月31日，將本期各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。64、2011年12月31日，將本期各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。65、2011年12月31日，按全年利潤(rùn)總額的25%