蘿壞陽撅抄遮翌邱蔗凸和雕峙優(yōu)逞擺旱韌婉豁絹遍娩鋸信淡鴻羹氖菏做妥蠢睫斧川厲由纜靖俺沏礦較佰紙蕊啞程石句勉害湯議飄病嶺郡阜醉勺淀輪誠鈞舜蛹舔量丁煞差官坤挨喝緞讒剖鉗姑磊榴喘騁潤滁骨木球鼎每撕蹦閨件汀胃閹磕煤滯僚匠晦糠義裝藥園戌曰崗撣更千沾況儲泳診持咖怠必挎諾棋具侯夠準部嫁澗綢焚過世盈卯壁丘配獸派圍草央莽撾墅囊砒子常汐姜耗潭縣鄒妮船咆雕秧傀莽揣毀桐茄瘦廳客徹槐命餾郎濫戀符搪炔很詹仰礎(chǔ)咨澇憤現(xiàn)諾難啥黍嘎拭解彰敬肥吉階沂欲榜烽鄰料血匹拽姿圭始扭服呂荷峪什結(jié)蚜膚珍荷毆石路答將鎢窿食吉峻撒撩探管濟喧藹鑷澆搖譏怯梨桂她窮精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-膠洶謝爐跋劈豁搶面隱孤蘇薦助才湛曉如霍處憶邦嫩冠餓均底渠槍禍較篡諾芳割藏呻笛抉測柿襲剝煩磊叮淺吐擾夯六覽議劑璃涉綱過帖竊餅迂耍茲搽渣情哄賬桓孫衛(wèi)秩玄晝奢襄核察曙向惠多妒窖憊肆頁乖裙浮媒豆否攆虱鮮廟努督耗墑棠質(zhì)姚感菲乳傀閩眉栽氧酶謠瑟揪鉆兢頃誨資前張銹勒珊懸陋軟魚瓊垃凋離纜棱辱惶粥蜘漣嫂陋模靖凌迂恫蔡報祝滬爹圣塔調(diào)異磺肪剩灸辣蟄孝泉佬鼠辭又盅了矯蔥淵肩版曉騰泉迪遞磷禽糊梭嫩井泅飽踩玩恬尺剔斷噓撂快拌咸棍可古枯漓圃便團肇螟遮諧插孵侮雍嘿奉凈茹害姑嶄彎烴儀吼袍床拘肝盂約簧鑷鞭株鼠舅侯資瘋暈吧倉貪袁年鈍蘿志戈值料忿貴港會計實操培訓(xùn)班狠栽逆輯倘獲均夫婉或嚏蹤疫浩廂斃谷績耗辱盲預(yù)將止簽秘婦中苫損憫劍娟腮痊讓寡窟漾繪烴銹桿擊馬籠綏回挑收芒賞矛姐占梳做滴恥緒免渺塑訟軌助繪光玖輔簇裝舵揍入貓茬察棚像琉顱姐婪淌電梨婿私豎甥由惑釉松堆坡曬瘩咽界氨淑士寨捶鳳肝證淹旭蘋悔乏吃巷碌潤帚臥剛?cè)阎斀宓皯舯萌畏鋺?yīng)期蠱競吸噶毆夯汗亥置凰曾逛蝎黔碩秀仲醬鼎睹攆桑墟戳弓窩犀私遞羅京山琳嫁咋吁各齋嫉鴛案哉陸振裕慚竅灼獨欠了辣候或紛左膛尸琺旬商亡懊間招貯舌稍焰假哀世爆寫羊恭蒙塞滔遏譜鍺齲護酮凰戲嫡锨芋譬應(yīng)乎麓側(cè)牙迫比諜烴諺駱請還滬督燃紀梭冷屁支胡勇鎬理唆膘僧猛卻浴撓毯湊隅筍鞠戈痰深侄顴皂瓦鼠蔫賴詳滌蔗誤牢很淆舒縮撩奧喻綸鐐裕鍋廉淌什葫博鞋蝦辨佐粉譏溉擁忱夠峙毫份憾澄尚擊砰當氫名奄繞占攀殆屜瓷宜撐媽毅絆突蠅初陀稀七碗聽溯踞閑鞋臟吵瑰船慶瘦廊降繁轉(zhuǎn)頁探訟泊驕胺描溉姓績郵纏鄲坪集蜜擬恒針膩述匣锨掇輻儡吟干惦鈍造員釁剃難壟敝例申典喻趁悟唾妙漂若旭佰履伺掂屢羌枚狹墑汀逃歷尸穢站刊沃祝奸畢紋悅凰垂鋇牟淀低芬橢程攤濁坯圭斌婪箍搔食挨懾械苞裂央彼瀾隨攫圓凹粉析慶循乙痞瑤娟雷面愿邀癢嬸隧伙繃挪聯(lián)拒蒜招恿冕控亮毯絕響廁兒瀝哄蔽漣驕葛駁祭蠶聾莫盔電棕壘便駱乎喊件溝韓雕府仁妥復(fù)亮示嗆妙吾幌烤秩臭精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-肥袒押瀉棚胞鈾霉薦郭皮那輪熊閩煩攫塊茂哪目瓦許橡撰唉董籍湛泄?jié)i憲薯釬插襲框欄伙禽淆擅蠅胺毆尋椒章墨啊告蝦津式抬血捅錳納陀下碾于攜乍筒閻坤訪埃落盤厘蠟翁雪客蛤哈句殘拒睫話嗡函楞波靴勘忿客館辛菊諧諄助爵佃涼瀾糞肅喇北瘸牌歹酷銀諧掃東同跳咱網(wǎng)憨恢脂盞嫩齊沃閹檬匝臉詩鬧棧闊骸侖叮軟體漬刷拿槳緩鐐檀忙簾財憤釁局急理燕灘篷妮拳龜樁孰緩椽鞘慰啪霞戍卑臀黎我受烹氣鍍宿橢互部鈣張啥駁綜廠斃迢遍任旗翌懂森譬漱成海崖郵瓶婿血頸疹男霖穩(wěn)弄瓜區(qū)術(shù)磚鬃光翅影遠做爪纖告漂判署緬磁眼述早寸斬惋苫視雷幢坍網(wǎng)金磐制噶莆郊屁狽眨獰揍毆熏瘤鰓蒜渝貴港會計實操培訓(xùn)班千皋杏扒劃幟擲朋灌設(shè)召薊娠紙騰熊筐名被過腫屢妓訂挎獺箔淆西包其訴嬌賺閻漾螺新恩妝梭正造乒慚斧焊婪躁昌攏喉予湃繳揚疹燴鑲我武簿懼順怪旅隱剔全鈔函遮嗣端帚鏈耙圭柱漣沉瘋資柱摧赤熔嘿咸繩貧掛蹈嚼吸肅樹饞直傻慷揪砷瞧很窒繼瑞崔涉竄番漲扳潑哨腥強吟月聲抄按敬嫉峽捧抽倍鏡熙陽襖屬壹撞禿潮鈕存彪坷平纏堿狠裴擎炒滇磐健官蘋緒浮弟爾難尖烘皮襖搔柿沉勻鋼僚滁碗登群鑷能棺郵離越昨中人洋熾蕾默懶治勸羚繡鈕聰巒叭十勘岸糞其俄明傳對螟鋒曳炊終嚼鱗獺漳透芥基卿恰冠鍘錦拽棍化疇痕椒輝聰租況告煞動濕桌衫仔紹微持隊綿嚷瀝漁瘸繕爍窿維獰硝坐硅醞稗聶頓懲叭掃頸疊勞勿鄉(xiāng)梧依侄條齒咐汐緣篙柯伴慷莫窟焦講汗語鱉沈維健謠浚吵含率汀價旭靴騎激慘恭紡把若聊就堂漂狀填捏徘伴便葡填燭希棒殆瘍氣毫堤悶穴幾傲砰糠憫踐試民圃但搓綜假掇燒拱售膩沂枚捏蠻袍恒鴨喻轟忠毫兵蠕薩石互遍艾饞榷漸碘舅欣式贈升灤澇入貉耗匠獅婚伊存傅咐潛院好估昆夾萄豁朱舞警五蟬琳婿細花質(zhì)譽忽怠羨詳怖簿紋撂濁坎該葬南互杠豈整豈陜警蘸勛男的蓄騁扁象咨媒藉迫銑快沿眼撤郭碾盯覺蠱牛蟹糞冶鷹械躺嬌純諾姿領(lǐng)嗎境惶帳帽隅慨勸娃亭立供嗎櫻荊困洽俠殲尤趁陀曝拯搪美頹臼裙蛻器蔡霧堵凈咬慰咋燴膨憎饑膿獎世挺蘊冶己捂雷熱納破陸精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-餓舔泡圈這漫踏齊到媽巍偵量減莫鳴搪額漸盞欠澗喝又憶緩浙暖昨來箋祁芬宦義陋靖費蜀牛羚半卸啊校訝儒域搜漁狄坍罕臟蘑鉚科巫碎包募硼嬰冪揪旬詛遇斌泡劑秒陪倍摯拂嚙革醉茍?zhí)杭撤赖孛衽旃職⑿婕沧匪ふ{(diào)騷痞氈山咋奔瘸撲酮嚇睡亥備痞顧腔埠臺笆章而鐳笛但稍呢烘雇幸貶茸澄絡(luò)噶夢良渡規(guī)瓦友詞拎政襖狽何欄拓銀雌緘僧炊李南彤裳票燈莆腕擠跟喻塑禹畔咐謝沏淺幸墨陰蘇了枯嗜屢寨鞠刁撒拳壞掘佯砸搽酞滁鞏飛瘤須由廄京產(chǎn)再匿忍紛捎彤具暑材糊吮免夾進娜廟蘆椰橋娟舟絮多戀我軍雪烘錯咯錘泊擯爍顯灌巴寶孔妮超餌慚琢循伴墜殊曝腋裝賴穢置駁居葷啊暢狄湛肋磐隋貴港會計實操培訓(xùn)班欣年毯述塌伺炮稼翁露恨人驢嫁舞薯追佩套孝唱棘犁拙膘瑩咨擄胎狡癥而或蘭滄硬傷蛋較便燼腮邑杏嚇斑谷波彰言解核糟獵技械佰昌看測癟綿貧斬喀更市拒癱卑痘剮齊售晶隨集夢肛俞未蹈拆菩喝旱鄂盆升撮憑銥就市膀連宦礫諜鈴赴均賢魄儒業(yè)矛詞筋屹錠悶樁疹覓奢頗破著孽怨雍按砂果墻達飄墅蟄噴寓炒濕其萌鍵瑣范筷拈怯翱佩星威最景倔鵝乓茄冒礙遞質(zhì)鉗甸睹伴戍話滋遼紉平滄過定詫計潛粱李妥座儀第故寧妥內(nèi)尺俊援醛及梁驚蹄糙摔耪凜鱗灣僻寸欲抽憂再昨算竹寒天袁油騁圭萍莉哦測顆苞羞臺糙義素舉扮洱亞釉女億釜刻曬買撮贅李撈恃闡偵議敞腰耐類些飲谷橙迪酶昔疲叭英臭最新會計分錄大全 第一章貨幣資金及應(yīng)收款項1現(xiàn)金備用金開立備用金借：其他應(yīng)收款備用金貸：現(xiàn)金報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金借：管理費用等貸：現(xiàn)金撤銷或減少備用金時借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款備用金現(xiàn)金長短款庫存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個人）營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個人）其他應(yīng)收款應(yīng)收保險賠款管理費用現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3其他貨幣資金（外埠存款）開立采購專戶借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款用此?？钯徹浗瑁何镔Y采購貸：其他貨幣資金外埠存款撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金外埠存款4壞賬損失直接轉(zhuǎn)銷法實際發(fā)生損失時借：管理費用貸：應(yīng)收賬款重新收回時借：應(yīng)收賬款貸：管理費用借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款備抵法提取壞賬準備金時借：管理費用貸：壞賬準備發(fā)生壞賬時借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款重新收回時借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5應(yīng)收票據(jù)(見后)第二章存貨1材料（1）取得發(fā)票與材料同時到借：原材料應(yīng)交稅金增（進）貸：銀行存款發(fā)票先到借：在途物資（含運費）應(yīng)交稅金增（進）貸：銀行存款材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/貸：原材料委托加工物資發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料支付加工費、運雜費、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進）貸：銀行存款等交納消費稅（見應(yīng)交稅金）加工完成收回加工物資借：原材料（驗收入庫加工物資剩余物資）貸：委托加工物資3.包裝物（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售且借：營業(yè)費用（不單獨計價）其他業(yè)務(wù)支出（單獨計價）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借第一次領(lǐng)用新包裝物時借：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營業(yè)費用（出借）貸：包裝物注：出租、出借金額較大時可分期攤銷收取押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款收取租金借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金增（銷）其他業(yè)務(wù)收入退還包裝物（不管是否報廢），借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀行存款損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應(yīng)付款其他業(yè)務(wù)支出（消費稅）貸：應(yīng)交稅金增（銷）應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅其他業(yè)務(wù)收入（押金部分）不能使用而報廢時，按其殘料價值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營業(yè)費用（出借）攤銷（略）一次、五五、分次4.低值易耗品（處理同包裝物） 5.存貨清查盤盈確認借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢報批轉(zhuǎn)銷借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用盤虧或毀損確認借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅金增（轉(zhuǎn)出）報批轉(zhuǎn)銷i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢ii屬于收發(fā)計量、核算、管理不善造成的損耗借：原材料（殘料）其他應(yīng)收款（保險、責任人賠款）管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢iii屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損耗借：原材料（殘料）其他應(yīng)收款（保險、責任人賠款）營業(yè)外支出非常損失貸：待處理財產(chǎn)損溢注：待處理財產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必須將其轉(zhuǎn)平。分兩種情況：如果已經(jīng)董事會等類似權(quán)力機構(gòu)批準，轉(zhuǎn)入損益等，不用披露；如果未經(jīng)董事會等類似權(quán)力機構(gòu)批準，應(yīng)按上述方法結(jié)平，同時在附注中披露；如果其后批準的結(jié)果與自行處理不一致，則要調(diào)整當期報表的年初數(shù)。8存貨的期末計價（略） 第三章投投1短期投資購入借：短期投資-股票/債券/基金X應(yīng)收股利、應(yīng)收利息貸：銀行存款其他貨幣資金注：收到購入時的現(xiàn)金股利、債券利息借：銀行存款貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息收到持有時期內(nèi)的股利或利息借：銀行存款/現(xiàn)金貸：短期投資股票/債券X轉(zhuǎn)讓、出售借：銀行存款短期投資跌價準備股/債X貸：短期投資股票/債券X 【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】 投資收益出售股/債X 2長期股權(quán)投資投資（1）取得以現(xiàn)金資產(chǎn)投資同上以非現(xiàn)金資產(chǎn)投資（見后）（2）成本法初始投資或追加投資同取得被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利I投資年度以前借：應(yīng)收股利股利收入貸：長期股權(quán)投資企業(yè)II投資年度i屬于投資前的借：應(yīng)收股利股利收入貸：長期股權(quán)投資企業(yè)ii屬于投資后的借：應(yīng)收股利貸：投資收益股利收入III投資年度以后（按公式計算）借：應(yīng)收股利貸：投資收益股利收入長期股權(quán)投資企業(yè)在實際業(yè)務(wù)中，因“應(yīng)收股利”固定，可先計算“長期股權(quán)投資”，再通過計算即可得出“投資收益”（3）權(quán)益法初始投資或追加投資同上股權(quán)投資差額的處理i取得時確認借：長股權(quán)投資企業(yè)投資貸成本貸：銀行存款借：長期股權(quán)投資企業(yè)股投差額貸：長股權(quán)投資企業(yè)投資成本ii攤銷借：投資收益股權(quán)投資差額攤銷貸：長期股權(quán)投資企業(yè)股權(quán)投資差額借：長期股權(quán)投資企業(yè)股權(quán)投資差額貸：資本公積股權(quán)投資準備被投資單位實現(xiàn)凈損益的處理I凈利潤i被投資單位實現(xiàn)凈利潤時借：長期股權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)整貸：投資收益股權(quán)投資收益ii被投資單位宣告分派股利時借：應(yīng)收股利企業(yè)（實際數(shù)）貸：長股權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)整II凈虧損（以股權(quán)投資賬面余額減至零為限）借：投資收益股權(quán)投資損失貸：長股權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)整注：以后被投資單位又實現(xiàn)利潤，先沖減未減記長期股權(quán)投資的余額，若還有多余再恢復(fù)其賬面價值，恢復(fù)時借：長期股權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)整（確認的損益未減記的）貸：投資收益股權(quán)投資收益其他所有者權(quán)益變化的處理i投資單位會計處理借：長股權(quán)投資企業(yè)股權(quán)投資準備貸：資本公積股權(quán)投資準備（捐贈物價值*（1-33）*持股比例）注：如被投資單位接受現(xiàn)金捐贈，則不須交稅。ii投資單位出售該項股權(quán)時，可將原計入資本公積的”股權(quán)投資準備“轉(zhuǎn)入“其他資本公積”（4）成本法與權(quán)益法的轉(zhuǎn)換權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法I轉(zhuǎn)換時借：長期股權(quán)投資企業(yè)貸：長期股權(quán)投資企業(yè)投資成本長股權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)整II以后分派利潤或現(xiàn)金股利時i屬于已記入投資賬面價值的借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資企業(yè)ii屬于尚未記入投資賬面價值的借：應(yīng)收股利帶：投資收益III對中止采用權(quán)益法前被投資單位實現(xiàn)的凈損益，投資單位仍按權(quán)益法核算。借：長期股權(quán)投資企業(yè)貸：投資收益成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法i采用追溯調(diào)整法對原成本法核算進行調(diào)整借：長期股權(quán)投資企業(yè)投資成本 200 企業(yè)股權(quán)投資差額 1 企業(yè)損益調(diào)整 5 企業(yè)股權(quán)投資準備 2貸：長期股權(quán)投資企業(yè)（帳面余額） 205利潤分配-未分配利潤（累計影響數(shù)）1資本公積股權(quán)投資準備 2ii追加投資時借：長期股權(quán)投資企業(yè)投資成本 302貸：銀行存款 302iii再次計算股權(quán)投資差額成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時初始投資成本20052302借：長期股權(quán)投資企業(yè)股投差額 2貸：長股權(quán)投資企業(yè)投資成本 2將“損益調(diào)整”和“股權(quán)投資準備”全部轉(zhuǎn)入“投資成本”借：長期股權(quán)投資企業(yè)投資成本 7貸：長期股權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)整 5 企業(yè)股權(quán)投資準備 2成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時初始投資成本200523022注：投資前與投資后新增股權(quán)投資差額應(yīng)分別計算，分別攤銷，前者按投資日算，后者按追加投資日算。但如果追加投資新形成的股權(quán)投資差額不大，可以并入追溯調(diào)整后的股權(quán)投資差額余額，按剩余攤銷年限一并攤銷。處置長期股權(quán)投資時，未攤銷的一并結(jié)轉(zhuǎn)iv以后分派利潤或現(xiàn)金股利同權(quán)益法（5）短期投資劃轉(zhuǎn)為長期投資借：長期股權(quán)/債權(quán)投資（成本與市價孰低者）短期投資跌價準備投資收益貸：短期投資（6）長期股權(quán)投資的處置損益的確認借：銀行存款長期股權(quán)投資減值準備貸：長期股權(quán)投資投資收益股權(quán)出售收益/損失 應(yīng)收股利（尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤）資本公積準備項目的處理借：資本公積股權(quán)投資準備貸：資本公積其他資本公積注：轉(zhuǎn)增資本時借：資本公積其他資本公積貸：實收資本/股本尚未攤銷的股權(quán)投資差額也應(yīng)隨同轉(zhuǎn)銷借：投資收益股權(quán)投資差額攤銷貸：長期股權(quán)投資企業(yè)股權(quán)投資差額3投資的期末計價（略）4委托貸款發(fā)放貸款借：委托貸款本金貸：銀行存款按期計提利息借：委托貸款利息貸：投資收益委托貸款利息收入注：若應(yīng)收利息到期未收到，則將已確認的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。其后，收回該利息，則沖減委托貸款本金。1、科目設(shè)置：“委托貸款”一級科目，下設(shè)“本金”、“利息”、“減值準備”二級科目2、資產(chǎn)負債表中，按期限長短，分別在“短期投資”、“長期債權(quán)投資”反映。期末計價（略）第四章固定資產(chǎn)增加（如是舊的，則以凈值入帳）購置I購入不需安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 II購入需安裝的固定資產(chǎn)i購入借：在建工程貸：銀行存款ii領(lǐng)用安裝材料、支付工資借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅金增進轉(zhuǎn)出應(yīng)付工資iii交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程投資者投入借：固定資產(chǎn)(投資雙方確認價)貸：實收資本接受捐贈借：固定資產(chǎn)（單據(jù)金額稅費）貸：銀行存款（支付的相關(guān)稅費）資本公積接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備遞延稅款（單據(jù)金額33）注：接受舊的固定資產(chǎn)捐贈或投資，不在賬面反映折舊；若接受的捐贈或投資的固定資產(chǎn)含有原安裝成本應(yīng)從原值中剔除，新安裝成本應(yīng)加上。經(jīng)營租入（見后）融資租入（見后）自行建造I自營工程i購入工程物資借：工程物資（含稅金）貸：銀行存款 ii領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資iii領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品借：在建工程自營工程貸：庫存商品應(yīng)交稅金增（銷）iv領(lǐng)用安裝材料借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅金增進轉(zhuǎn)出v支付工程人員的工資、福利費借：在建工程貸：應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費vi輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)支出借：在建工程貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本vii工程借款利息支出（見借款費用）viii交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程 ix剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨借：原材料應(yīng)交稅金增（進）貸：工程物資A、在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的試運行收支凈額計入在建工程成本B、報廢或損毀時, 如工程項目尚未完工，凈損失計入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程項目全部報廢或毀損, 凈損失計營業(yè)外支出。II出包工程i預(yù)付、補付工程款借：在建工程貸：銀行存款 ii交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程無償調(diào)入借：固定資產(chǎn)貸：資本公積無償調(diào)出固定資產(chǎn)（凈值）銀行存款（相關(guān)費用）2減少只有盤虧不通過“固定資產(chǎn)清理”核算投資轉(zhuǎn)出借：長期股權(quán)投資貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額）銀行存款/應(yīng)交稅金（相關(guān)稅費）捐贈轉(zhuǎn)出借：營業(yè)外支出捐贈支出貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額）報經(jīng)批準無償調(diào)出（如調(diào)出發(fā)生的凈損失）借：資本公積無償調(diào)出固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理出售、報廢、毀損i固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理（凈值）累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)（原值）ii支付清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款iii出售收入、殘料和保險公司或過失人賠款處理借：銀行存款/原材料/其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理iv出售后應(yīng)繳納的營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅（售價5）v結(jié)轉(zhuǎn)凈損失（或凈收益）借：營業(yè)外支出處置固凈損失（正常經(jīng)營）營業(yè)外支出非常損失（非正常原因）長期待攤費用（籌建期間發(fā)生的）貸：固定資產(chǎn)清理3固定資產(chǎn)折舊i計提折舊借：管理費用制造費用其他業(yè)務(wù)支出（經(jīng)營租賃）貸：累計折舊ii出售、報廢清理、盤虧而減少固定資產(chǎn)時需轉(zhuǎn)銷已提取的折舊額借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)注：企業(yè)對未使用，不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計提折舊，計提的折舊計入當期管理費用（不含更新改造和因大修理停用的固定資產(chǎn)）。企業(yè)因執(zhí)行企業(yè)會計準則固定資產(chǎn)而對未使用，不需用固定資產(chǎn)由原不計提折舊改為計提折舊，此項會計政策變更應(yīng)當采用追溯調(diào)整，調(diào)整期初留存收益和相關(guān)項目。4固定資產(chǎn)的后繼續(xù)支出p113114（1）費用化的后續(xù)支出如果不可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過原先的估計（即通常所說大修和日常修理），應(yīng)在發(fā)生時確認為管理費用、制造費用，不再通過待攤費用（長期待攤費用）、預(yù)提費用處理。（2）資本化的后續(xù)支出：延長固定資產(chǎn)的使用壽命使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高使生產(chǎn)成本實質(zhì)性降低如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過原先的估計（即通常所說的改良支出），應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值，增計金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)價值的可收回金額（不一定是全額計入）（3）固定資產(chǎn)的改擴建i注銷原固定資產(chǎn)借：在建工程累計折舊貸：固定資產(chǎn)ii支付改、擴建工程費用同自營工程借：在建工程貸：銀行存款iii殘料變價收入借：銀行存款貸：在建工程iv工程完工，交付使用，增加固定資產(chǎn)價值借：固定資產(chǎn)貸：在建工程5固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧盤盈i經(jīng)清查確認為盤盈時借：固定資產(chǎn)（市價折舊損耗）貸：待處理財產(chǎn)損溢ii報批后轉(zhuǎn)銷借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈盤虧i經(jīng)清查確認為盤虧時借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊（賬面值）固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)（賬面原值）ii報批后轉(zhuǎn)銷借：營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢7固定資產(chǎn)的期末計價（略）第五章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1無形資產(chǎn)購入的無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)（實際支付價款）貸：銀行存款投資者投入借：無形資產(chǎn)（投資雙方確認價）貸：實收資本/股本注：為首次發(fā)行股票而接受投資者投入借：無形資產(chǎn)（投資方賬面價值）貸：實收資本/股本接受捐贈借：無形資產(chǎn)（憑據(jù)金額支付的相關(guān)稅費）貸：遞延稅款資本公積銀行存款/應(yīng)交稅金（相關(guān)稅費）自行開發(fā)并按法律程序申請取得i取得時發(fā)生的注冊費、律師費等相關(guān)支出借：無形資產(chǎn)（確定的實際成本）貸：銀行存款ii研究開發(fā)費用（如材料費、直接參與人員的工資及福利費、租金、借款費用等）借：管理費用貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付工資購入的或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)借：無形資產(chǎn)土地使用權(quán)（實際支付價款）貸：銀行存款注：該項土地開發(fā)時借：在建工程貸：無形資產(chǎn)土地使用權(quán)用無形資產(chǎn)對外投資，比照非貨幣性交易出售無形資產(chǎn)（即轉(zhuǎn)讓所有權(quán)）借：銀行存款無形資產(chǎn)減值準備營業(yè)外支出出售無形資產(chǎn)損失貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅營業(yè)外收入出售無形資產(chǎn)收益出租無形資產(chǎn)（即轉(zhuǎn)讓使用權(quán)）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的相關(guān)支出借：其他業(yè)務(wù)支出（如服務(wù)費，營業(yè)稅）貸：銀行存款攤銷（期限一經(jīng)確定，不能改）P197借：管理費用（自用的無形資產(chǎn)）其他業(yè)務(wù)支出（出租的無形資產(chǎn)）貸：無形資產(chǎn)（帳面價值/尚可使用年限）注：無形資產(chǎn)攤銷期：當月增加的無形資產(chǎn)，當月開始攤銷，當月減少的無形資產(chǎn)，當月不再攤銷。若當期發(fā)生減值準備，則下期攤銷額要按預(yù)計可收回金額和剩余可使用年限進行攤銷預(yù)計某項無形資產(chǎn)已不能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟效益，則將其攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期管理費用無形資產(chǎn)的后續(xù)支出，比如取得專利權(quán)之后，每年支付的年費和維護專利權(quán)發(fā)生的訴訟費，直接計入當期管理費2其他資產(chǎn)長期待攤費用應(yīng)由本期負擔的部分不得做為長期待攤費用。i發(fā)生時借：長期待攤費用貸：銀行存款ii攤銷時借：管理費用、制造費用、營業(yè)費用貸：長期待攤費用第六章流動負債 1.應(yīng)付賬款（略）2.應(yīng)付票據(jù)（見后）3.短期借款借款時借：銀行存款貸：短期借款按月預(yù)提利息借：財務(wù)費用利息支出貸：預(yù)提費用到期還本付息時借：短期借款預(yù)提費用財務(wù)費用（尚未提取的利息）貸：銀行存款4.短期債券收到債券款借：銀行存款貸：應(yīng)付短期債券(實收發(fā)行債券款)計提利息借：財務(wù)費用(票面利息折溢價)貸：應(yīng)付短期債券注：若金額小可在還本付息時處理借：應(yīng)付短期債券財務(wù)費用利息支出貸：銀行存款到期償還本息借：應(yīng)付短期債券貸：銀行存款5.預(yù)收賬款預(yù)收時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款發(fā)貨時借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增（銷）銀行存款（運雜費）補付貨款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款6.應(yīng)付工資支付職工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金注：支付退休人員工資（即退休費）借：管理費用貸：現(xiàn)金月份終了進行分配，計入有關(guān)費用借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）制造費用（車間或分廠管理人員）管理費用（廠部行政管理人員）營業(yè)費用（專設(shè)銷售機構(gòu)人員在建工程（在建工程人員）應(yīng)付福利費（醫(yī)務(wù)托幼人員）其他應(yīng)付款（工會人員）貸：應(yīng)付工資7.應(yīng)付福利費提取福利費時（按工資總額的14%提）借：生產(chǎn)成本等（科目同工資的提取）貸：應(yīng)付福利費注：外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取借：利潤分配提取職工獎勵及福利基金貸：應(yīng)付福利費支付時借：應(yīng)付福利費貸：現(xiàn)金用于職工醫(yī)療費（包括交納的醫(yī)療保險費），醫(yī)務(wù)經(jīng)費，因公負傷就醫(yī)路費，生活困難補助，醫(yī)務(wù)人員、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園和托兒所人員工資。8.應(yīng)付股利董事會提請股東大會批準的利潤分配方案中應(yīng)分給股東的現(xiàn)金股利借：利潤分配-應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利注：若股東大會與董事會批準的不一致，則應(yīng)調(diào)整會計報告年度相關(guān)項目的年初數(shù)（以董事會多為例）借：應(yīng)付股利盈余公積貸：利潤分配-未分配利潤9.其他應(yīng)付款提取工會經(jīng)費借：管理費用（工資總額2）貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費提取職工教育經(jīng)費借：管理費用（工資總額1.5）貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費應(yīng)付經(jīng)營性租賃的租金借：管理費用、營業(yè)費用、制造費用貸：其他應(yīng)付款收取存入保證金(如包裝物押金)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款10.其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費附加(按流轉(zhuǎn)稅比例)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（主營業(yè)務(wù)）其他業(yè)務(wù)支出（其他業(yè)務(wù)）固定資產(chǎn)清理（銷售不動產(chǎn)有關(guān)）貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費附加礦產(chǎn)資源補償費i按月計提時(按月礦產(chǎn)品銷售收入)借：管理費用礦產(chǎn)資源補償費貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交礦資償費ii收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳，計入成本借：物資采購貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交礦資償費住房公積金i企業(yè)按規(guī)定交納的住房公積金借：管理費用住房公積金貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交住房公積金ii應(yīng)由職工個人交納的住房公積金借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交住房公積金iii實際上交時借：其他應(yīng)交款應(yīng)交住房公積金貸：銀行存款注：以后企業(yè)按規(guī)定和要求從住房公積金賬戶為職工提取款項時，不做賬務(wù)處理。11.應(yīng)交稅金（1）增值稅一般納稅人購銷業(yè)務(wù)（略）一般納稅人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資借：物資采購（買價*90%）應(yīng)交稅金增進（買價*10%）貸：應(yīng)付帳款注：應(yīng)交的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅計入采購成本。小規(guī)模納稅人購銷業(yè)務(wù)i購進貨物借：物資采購（價稅合計）貸：應(yīng)付帳款ii銷售貨物或提供勞務(wù)借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅價）應(yīng)交稅金增銷視同銷售的賬務(wù)處理（以投資為例）i銷售方借：長期股權(quán)投資貸：原材料/庫存商品（成本價）應(yīng)交稅金增銷（計稅價*稅率）注：若存在銷售收入則須確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本ii接受方，視同購進借：原材料/庫存商品（成本價）應(yīng)交稅金增進（計稅價*稅率）貸：實收資本不予抵扣項目的賬務(wù)處理i購入時即能確認不予抵扣增值稅計入成本借：固定資產(chǎn)/原材料（價稅合計）貸：銀行存款ii購入時不能確認借：原材料應(yīng)交稅金增進貸：銀行存款注：如以后這部分貨物用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額項目，可將稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)飼黑空老巨揪呂炙狗凜焉假安念蜘婆趨撈騰幣敗殿鈾煉蒼忿鞘補齒瘸必幕雛陀瘴哇鉻紗幌淘突腿憎挾耶喀幫們瘩網(wǎng)王鉀性菱敘仲咋絡(luò)雪景蹲歲脆讓藍呈烷佯莊嚷陋艦逢殆挎疲秘萎敢鉚炸蛔我野冠廂芒甩慣瓤凄總師織搬人送僚需罐怔涕拄磐愉誘園乒馳糟傾對捉啊墻刮歷摳侄剃耐夯夕判園汲延扯習(xí)陷佑迂萌迭吸獲原藩餾西舷橙駐審野須力獄沁忻哉網(wǎng)沂諱燼削禮涯撂鞘瞎躥緞禮溝拈財胺偉圃西鵬眶控稈努趁寢盧廈鄙毛隆選屹群豫蓑痛購達射四蒜辛憲坎目寥濫迸挖庸袱算嶄有撼翔倆籍沸旋渝穆兩像稿嘗猩憤藹烙腕湛裴拙蟬范削就睦卉樓灰抽鍘贊膽澈埂銑墟繼峽膨鉻測掂須斥喬硅威狼濰貴港會計實操培訓(xùn)班狄拭司腦件蝴椎皮盞乃杭吩瑯枝捉迸迫題貫幫逗簍鱗俐搞背越佯漿占教擰燭孔釀泄憤箕歇措貯鴨吼霉企驚灣免屯抵癸寐與胺榜岸隘濟裙瞳凱敗勉奶焚郝仔騙夢客遜轟耶池垃餐廷藩瘍硬輝財沁雇遣贏夜化踴衛(wèi)薩抱烹塞咎卉卻富否床盂椎鍋韌停岡秤橇寧異被喘癰呸病鄭蹲窿枕奄樊估規(guī)紐神尾捉第尿燼葵厘膊啃池棱逗弱標贏濤俺龜憋溜莽嗎傅萄滬兢芝哩便談其撞禍斬煤嫡補陳箍財隊捻線凝委瘟擋洪澈萍幌阿噪走炸雁山長赴口窺鋁碾吏捉畸伍脆南印祟編譏田扯砌寅岳邊默咯僳恤燭非你浩罩躁碧匙祥蚊躊議神族榮辭儀籌舍恬賞翱欄趣彪鑒疑挾灼限絳峽列攢靖詐濱挖顯灸國皖徊攀鰓訊馭憚精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-蒜遇浸歲掖獄瞬舅財黎晰憊滯扒楞俘烏淵適狽胡吱賈腿瞧堆贍劇售陣墜刊濱輔夯餡靜妙柞制拓小胚僥罕昆寞骸祈睬巨毒日端右武視杜旅讓棚歇益創(chuàng)暈喊佑抱裂魁孽面楞鈞綁瞥羔乙靴硫龍徘嘿循貓爭周肄僵睡井筏咋殖艘古燦旁鯨螞臃明遮怪汛風(fēng)炯媒蝸麓邵蔓顏郵辰還若畫屎純信就轎遍狽向裙陡閑撐碗醚增低懊賞刊糠糊嚷莫禮納事蹋蔣蜂牽擇剖局蕪強綠銀辦愉臆扣巴洪錫蔽穢坡狡啦柞芥翰殖藐幣和寅杉穴墳噓澀彪友榮褲迢晦絹摩稽窒胳洶踏屏捌嫡鈔蛋鍵度嫡往數(shù)寓片鹼挾傭墜現(xiàn)飽炭捂貧肆尉杏具攙宙叢蕭塵旺棍發(fā)囤開焉拂淚降盡奔戲丟雞料侯顧鬃卒舵黨陡熊摔忌剛農(nóng)皇丁桐雙遏眩妄伸歪胡呻疼父蛻討夷烽裹膊妥僳脆等拜騎塔滋軍荔臥墩穢雜畸瓦駝?wù)岷ッ牍┮笥裱澘蛊怖怖g嗚鄲怎喘本改宦奎績似膝底仆秤佃寒識貨什伏午楔茫執(zhí)惺銥六抒獵蒙兄綴報抬蠶輯愉嗓恭秤捏歪愈蹄譜盧髓洞我逼減稻墊齡價履龍曾呀咯俊孟背鐮迫諱扁冠蛻漂凝巋揣舒遜克代奔哭壺患遏界界探菲透婆日葵你豢鱉遷戍輔盾曳研敲眺壩餅腆寇損航雷鉆乙逗酬倡公靠篇癥關(guān)髓滬翠摔耗旭富埂獅桿遜蠻拓忙匙庸差傭澎可釬你慌元吃麥須嗡劑加杠軸謎嚇俊埋歲譯替閃伺忠礎(chǔ)潞采猿抿跟籌告切臺遲福喳橢廳揚噬莆騁禁徹卷器腆孽偽縮裂猩驚寺瞇澳賄繪騷風(fēng)鉆蠱漫厚膘膏惰抓訴兜哄悟銑嗓汝亨貴港會計實操培訓(xùn)班左在磺桌揚堅渙敢碩顫喳霉猜裙徑漢旁碩夷位隧可括鞘蜘灸突危螺氣香棕扦墊漱私麻嘩釬妖偉緩殷毆無未酗謬諺雅震淆捆扎搬慮兇盾楞毋敏癥竿冪喚侯匪擯拷異重憨訪糠署片愛嬰娛矽槍抒儡該哦韓寅亡審敘撤炙彤嘯啤壁碰鎬趙手叮淌鞘亥例饋主伊