金融企業(yè)會計作業(yè)1一、單項選擇12345678910CAABBBDBCB二、多項選擇12345678910ABCDEABCDBCDEACEABCDEBCABCEBCDECDBDE11多選第11題題目有誤，應把“按資產(chǎn)性質(zhì)可分為”改為“按資金性質(zhì)可分為”12131415ABCDEACABCDBCDEACE三、判斷題12345678910XXVVVXXXXV四、簡答題1、P32三 共八點2、P33五 共八點3、P34六 共七點五、業(yè)務處理題1、（1）現(xiàn)金存活期 借：庫存現(xiàn)金 50,000.00資產(chǎn) 貸：活期存款A企業(yè)存款戶 50,000.00負債 （2）活期支現(xiàn)金 借：活期存款A企業(yè)存款戶 28,000.00負債 貸：庫存現(xiàn)金 28,000.00資產(chǎn) （3）活期轉(zhuǎn)通知 借：活期存款A企業(yè)存款戶 500,000.00負債 貸：通知存款A企業(yè)戶 500,000.00負債 （4）結(jié)計利息 借：利息支出活期存款息 3,856.40費用 貸：活期存款A企業(yè)戶 3,856.40負債2、（1）現(xiàn)金存活期 借：庫存現(xiàn)金 32,800.00資產(chǎn) 貸：活期儲蓄存款 2,800.00負債 貸：定期儲蓄存款 30,000.00負債 （2）活期支現(xiàn)金 借：活期儲蓄存款 1,430.00負債 貸：庫存現(xiàn)金 1,430.00資產(chǎn) （3）定期提前支 借：定期儲蓄存款 5,000.00負債 利息支出 2.83費用 貸：庫存現(xiàn)金 5,002.83資產(chǎn) 金融企業(yè)會計作業(yè)2一、單項選擇12345678CBBBDCDC二、多項選擇12345678910ABDBCDDEABCDABDADEABCDBCDABCDACDE三、判斷題12345678910VVVVXVVXVV四、簡答題1、P134三(一) 共四條2、P132133二 共三條3、P134倒一段 P135第一段五、業(yè)務處理題1、（1）發(fā)放貸款： 借：短期貸款 50萬元資產(chǎn) 貸：活期存款 50萬元負債 （2）歸還本息： 利息收入50萬元33.6%120.45萬元 借：活期存款 50.45萬元負債 貸：短期貸款 50 萬元資產(chǎn) 利息收入 0.45萬元收入 （3）抵押貸款： 借：抵押貸款 30萬元資產(chǎn) 貸：活期存款 30萬元負債 2、（1）計提貸款損失準備 借：營業(yè)費用 1,235萬元 貸：貸款損失準備 1,235萬元 （2）核銷非應計貸款 借：貸款損失準備 59萬元 貸：非應計貸款 59萬元 （3）收回已核銷貸款 借：非應計貸款 8萬元 貸：貸款準備金 8萬元 借：活期存款 8萬元 貸：非應計貸款 8萬元3、（1）向央行繳存現(xiàn)金 借：存放中央銀行準備金 2,000萬元 貸：庫存現(xiàn)金 2,000萬元 （2）向央行借款 借：存放中央銀行準備金 5,000萬元 貸：中央銀行借款 5,000萬元 （3）歸還央行借款 借：中央銀行借款 5,000萬元 金融企業(yè)往來支出向中央銀行借款利息支出 3萬元 貸：存放中央銀行準備金 5,003萬元4、（1）出售支票 借：庫存現(xiàn)金 60元 貸：營業(yè)費用印刷費 10元 手續(xù)費收入 50元 （2）支票付款銀行 借：活期存款 3600元 貸：存放中央銀行款項 3600元 （3）支票收款銀行 借：存放中央銀行款項 3600元 貸：活期存款 3600元金融企業(yè)會計作業(yè)3一、單項選擇12345BDB/CCC二、多項選擇12345678910ACDEABDBCDEABCEABCDBCBCDABCDEABCDEABCDE三、簡答題1、P181/二： 共四點2、P200/一/（二） 共三點3、P273/一/(一)/1 二大點，第二大點包括4小點五、業(yè)務處理題1、（1）發(fā)現(xiàn)長款 借：庫存現(xiàn)金 100元 貸：其他應付款 100元 （2）處理長款 借：其他應付款 100元 貸：營業(yè)外收入 100元2、500歐元 1183% 5915人民幣元 借：庫存現(xiàn)金 EUR 500 貸：外匯買賣鈔買價1183% EUR 500 借：外匯買賣銷買價1183% RMB 5,915 貸：庫存現(xiàn)金 RMB 5,9153、（1）2008年7月1日 購入債券 借：交易性金融資產(chǎn)成本 300,000.00元 應收利息 6,000.00元 投資收益 3,000.00元 貸：銀行存款 309,000.00元 （2）2008年7月10日 收到利息 借：銀行存款 6,000.00元 貸：應收利息 6,000.00元 （3）2008年12月31日 資產(chǎn)負債表日公允價值變動損益 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 10,200.00 貸：公允價值變動損益 10,200.004、借：持有至到期投資成本 100萬元以到期價值計 貸：銀行存款 85萬元實際支付，包括交易費 持有至到期投資利息調(diào)整 15萬元成本與實付的調(diào)整差額金融企業(yè)會計作業(yè)4一、單項選擇12345ABBCA二、多項選擇12345678910ABCDEABCABCDCDEABCDABEABCDABCDEABCD1112131415ABCDEABCADEABCACDE三、簡答題1、P310/一/(一)/1 共三點2、P311/(2)3、P322/五/(一)4、P328/(二) 共四點五、業(yè)務處理題1、（1）購入理財產(chǎn)品 借:活期存款 200,000 貸:代理對公理財基金 200,000 （2）劃撥本息： 兌付時應付收益：200,00012.6% 12 = 433.33 借:代理對公理財基金 200,000.00 待兌付對公理財基金 433.33 貸：活期存款 200,433.332、（1）購入 借：在建工程 48 萬元 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3.5萬元 貸：銀行存款 51.5萬元 （2）安裝調(diào)試： 借：在建工程 1萬元 貸：銀行存款 1萬元 （3）交付使用： 借：固定資產(chǎn) 49萬元 貸：在建工程 49萬元 （4）計提減值： 借：資產(chǎn)減值損失 2 萬元 貸：固定資產(chǎn)減值準備 2 萬元固定資產(chǎn)清理3.04.32.85.84.31.53、本題與一般工業(yè)企業(yè)會計相同 （1）固資報廢 借：累計折舊 42萬元 固定資產(chǎn)清理 3萬元 貸：固定資產(chǎn) 45萬元 （2）清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 2.8萬元 貸：銀行存款 2.8萬元 （3）殘值收入 借：銀行存款 4.3萬元 貸：固定資產(chǎn)清理 4.3萬元 （4）結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：營業(yè)外支出 1.5萬元 貸：固定資產(chǎn)清理 1.5萬元4、（1）抽取法定盈余公積 與一般工業(yè)企業(yè)會計相同 借：利潤分配 125萬元 貸：盈余公積法定盈余公積 125萬元 （2）抽取公益金