預算編制流程董事會制訂下年度經營目標還原鐵廠制訂下年度生產計劃公司制訂下年度費用計劃選礦廠制訂下年度生產計劃礦山制訂下年度開采計劃選礦廠制訂下年度產品成本計劃選礦廠制訂下年度費用計劃選礦廠制訂下年度產量計劃安全管理部費用計劃市場部費用計劃總經辦費用計劃行政部費用計劃財務部費用計劃還原鐵廠制訂下年度產量計劃各井隊礦石開采計劃還原鐵廠制訂下年度產品成本計劃各井隊井巷開掘計劃還原鐵廠制訂下年度費用計劃財務部匯總出總預算總經理室審核提交董事會審議、調整、通過借 款 流 程借款人提出申請部門領導簽字審批財務部長簽字審批總經理簽字審批費用報銷流程報銷人整理票據(jù)，并在票據(jù)上簽字公司總經理審核簽批部門主管簽字礦長或廠長審核簽字公司財務部長審核簽字采購報銷流程采購整理票據(jù)，并在票據(jù)上簽字材料辦理入庫手續(xù)，保管、材料會計審核簽字辦公用品等由行政部審核簽字主管廠長、礦長審核簽字公司財務部長審核簽字總經理審核簽批應收帳款管理及催收流程總經理對壞帳進行審批后，由財務部進行會計處理銷售部負責核實回收情況，對不能回收的應收帳款查明原因，落實責任，上報總經理年度終了財務部向客戶發(fā)詢證函，核對往來帳目銷售部根據(jù)客戶資信評級進行產品賒銷月底財務部匯總應收帳款明細表銷售部對照信用額度表，跟蹤賒銷客戶的回款情況及時催收貨款銷售部對客戶進行資信評級盤 點 流 程保管人核對帳目、整理材料，準備盤點工作分配具體人員進行實物盤點根據(jù)盤點結果填寫盤點表根據(jù)盤點結果將盤盈、盤虧、毀損的存貨先做待處理財產損益處理領導批準后，財務做帳務處理會計核算流程原始憑證會計報表記帳憑證科目匯總表登記日記帳、明細分類帳、總帳貨物銷售流程每月28日前銷售部門填寫“銷售發(fā)票開具通知單”財務部預收貨款銷售部根據(jù)付款情況，填寫銷貨通知單物流中心憑銷貨通知單發(fā)貨簽訂購銷合同客戶憑“銷售發(fā)票開具通知單”開具發(fā)票客戶資信管理流程銷售部建立客戶資信檔案銷售部、財務部對風險評估結果進行反饋，上報總經理總經理重新核準客戶資信種類及相應資信政策銷售部按季對客戶資信風險進行重新評估銷售部、財務部對客戶資信風險進行評級并設定授信額度上限報總經理審核客戶資信風險等級和授信額度上限總經理核準客戶資信種類及相應資信政策物資采購流程圖采購部確定供應商，訂立采購合同保管核查庫存情況，填寫計劃單主管廠長、材料會計審核簽字，報送采購部采購部主管簽字，進行詢價由使用部門提出計劃采購部采購材料，憑票或清單驗收入庫財務部依據(jù)采購合同，支付采購款物資入庫流程圖采購員隨同材料到廠保管員清點材料數(shù)量，技術部驗收材料質量材料會計、保管員根據(jù)發(fā)票或清單對材料數(shù)量進行核對，無誤后辦理入庫或暫估入庫手續(xù)材料會計根據(jù)發(fā)票或清單登記明細帳保管員根據(jù)發(fā)票或清單登記保管帳材料明細帳、保管帳核對相符廢舊物資處理流程所屬部門對無利用價值廢舊物資集中堆放所屬部門提出處理申請主管廠長審核簽字總經理審批簽字采購部確定回收單位或個人及回收單價申請報送采購部，采購部進行詢價財務部監(jiān)督處理并收款回收單位或個人憑財務部收款收據(jù)拉運廢舊物資出廠應付材料款項支付流程材料使用部門、技術部門對使用過程中的材料質量進行反饋、上報主管廠長依據(jù)反饋信息，向采購部提出處理建議采購部依據(jù)處理建議，計劃材料付款額度并簽批總經理審核簽批財務部付款額度進行付款物資出庫流程圖月底材料明細帳、保管帳帳實核對相符領料人提出申請，材料會計填寫領料單部門主管審核簽字主管廠長審核簽字材料會計留存保管憑領料單發(fā)料材料會計登記明細帳保管登記保管帳海綿鐵出廠成本流程鐵粉成本其他材料消耗鏟車消耗低值易耗品消耗電力消耗塊煤消耗固定資產折 舊管理費用原料成本焦炭粉成本石灰石成本煤粉成本海綿鐵出廠成本海綿鐵加工成本工 資其他費用損 耗碳化硅罐消耗4號磨鐵精粉出廠成本流程鐵粉成本原料成本折 舊4號磨鐵精粉出廠成本鋼 球襯 板加工成本電力消耗備品備件電工電料潤滑油消耗低值易耗品消耗工 資鐵精粉出廠成本流程鐵精粉出廠成本礦石成本建 井 費原料成本折 舊資 源 稅襯 板鐵精粉加工成本電力消耗鋼 球備品備件電工電料潤滑油消耗低值易耗品消耗鏟車費用工 資工廠費用折 舊 費保 險 費固定資產鐵精粉途耗（3）變動費用公司費用固定費用財務費用變動費用固定費用鐵精粉途耗（3）管理費用工程物資入庫流程工程物資專管員提出申請主管廠長審核簽