1/14煤礦財務(wù)管理制度總則為了規(guī)范我礦財務(wù)管理和會計核算，不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè)，全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益，依照會計法、企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準(zhǔn)則及企業(yè)會計制度的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。第一條廠長全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標(biāo)的完成工作，領(lǐng)導(dǎo)全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持各級財務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作，督促財務(wù)科門進(jìn)行資金籌措，成本費用計劃，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。第二條廠財務(wù)科負(fù)責(zé)全廠財務(wù)管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；醫(yī)療及住房公積金管理；工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，承擔(dān)全礦財會人員技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及進(jìn)行財務(wù)科職工，崗位工種的調(diào)整。第三條廠屬其它各部門，在廠長和分管廠長領(lǐng)導(dǎo)下，按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)，承擔(dān)并完成廠部分解的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四條財務(wù)收支實行集中管理，各生產(chǎn)班組模似法人承包2/14經(jīng)營，宏觀調(diào)控，自負(fù)盈虧的“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的市場運作方式，以制度規(guī)范全廠財務(wù)管理工作，確保財務(wù)活動有續(xù)開展，如實反映財務(wù)狀況，圓滿完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)。第五條貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī)，制定本廠內(nèi)部財務(wù)管理制度。嚴(yán)格會計核算，實行會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強化財務(wù)管理，科學(xué)運營資本，提供準(zhǔn)確、完整、客觀的財務(wù)會計信息，正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，為本礦擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟(jì)效益，提供可靠的依據(jù)。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第五條財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度加強財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完整，國有資產(chǎn)保值增值，有效提高財產(chǎn)物資的利用率，降低成本支出的有效途徑。為此，必須加強財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。第六條固定資產(chǎn)的管理1、實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。2、建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時3/14的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記，報請批準(zhǔn)報廢，調(diào)出后，應(yīng)及時進(jìn)行卡片注銷。3、在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時，財務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進(jìn)度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。4、固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程，建立健全設(shè)備運行臺帳及維護(hù)檢修記錄。5、財務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達(dá)到帳、卡、物三相符。6、各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應(yīng)加強計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。第七條材料、存貨、低值易耗品的管理1、供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量，認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。2、所有材料存貨應(yīng)按實際成本價，按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。4/143、低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺帳登記管理，并負(fù)責(zé)清查盤點，財務(wù)科行使監(jiān)督職能。第八條各種應(yīng)收款項管理1、各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，礦長簽批制度。2、財務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。3、未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。4、調(diào)撥材料必須先由供應(yīng)部門門劃價，財務(wù)科收取費用后，方可辦理出庫手續(xù)，否則，由此造成的損失，概由材料發(fā)出人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。5、未經(jīng)礦方許可，任何單位、個人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。第九條內(nèi)部責(zé)任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任書進(jìn)行內(nèi)部責(zé)任成本核算、考評。第十條財務(wù)計劃編制財務(wù)收支計劃的編制必須堅持“收支平衡，留有余地”的原則，主要包括，材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費5/14用支出計劃。各項財務(wù)收支計劃統(tǒng)一由礦財務(wù)科組織編制，各部門應(yīng)給予協(xié)作。第十二條財務(wù)分析制度主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等，財務(wù)分析要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實。會計月報、年報必須附有財務(wù)分析，同時還應(yīng)進(jìn)行不定期專門財務(wù)分析。第十三條財務(wù)開支、審批管理財務(wù)開支審批對象主要按照股份公司年度下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任書核定，控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序1涉及財務(wù)開支的審批對象實行礦長“一支筆”簽批制，主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務(wù)開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批，礦長外出，支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導(dǎo)審批，限額50010000元。2各項開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。材料物資采購，嚴(yán)格材料物資采購的計劃管理，各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物6/14資采購的申請計劃，經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總，報請主管礦長審批后，統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購，貨到驗收入庫后，由礦長簽批，財務(wù)科辦理資金支付。工資由人力科門進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，財務(wù)科控制監(jiān)督并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)。差旅費報銷，嚴(yán)格按照煤業(yè)集團(tuán)差旅費報銷規(guī)定填報執(zhí)行，由部門主管審核，交礦長審批后，財務(wù)科監(jiān)督報銷支付，本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務(wù)招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應(yīng)統(tǒng)一核定總額，控制包干使用，超支自付的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資采購報銷程序。業(yè)務(wù)招待費，全年按照股份公司核定數(shù)進(jìn)行總額控制，年度業(yè)務(wù)招待費開支情況應(yīng)接受紀(jì)檢，審計部門及職代會審計、檢查，日常性業(yè)務(wù)招待用品及費用由礦長審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務(wù)性招待開支，事先須經(jīng)礦長批準(zhǔn)。通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批，財務(wù)科報銷開支。機(jī)關(guān)車輛經(jīng)費開支及標(biāo)準(zhǔn)7/14機(jī)關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進(jìn)行管理，包括公務(wù)車、大型通勤車、救護(hù)車、灑水車，其中長途公務(wù)車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補助，其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助，財務(wù)科按礦辦審批路單核報補助。車輛日常維護(hù)，外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi)，其它車輛控制在300元/月以內(nèi)，車隊每月臨時調(diào)劑費用在200元/月，超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應(yīng)事先由小車隊提交計劃，經(jīng)主管礦長批準(zhǔn)方可施行，礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機(jī)油等應(yīng)納入單車控制費用以內(nèi)，燃油部門由車隊進(jìn)行臺帳記錄加以控制。車輛外出勤途中，因駕駛員自身原因形成的違章罰款，概由其本人承擔(dān)，造成的保險外損失及其他民事責(zé)任，單位保留合法的經(jīng)濟(jì)損失追償權(quán)利。其他開支按照有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行開支管理。第十四條會計核算基礎(chǔ)管理礦屬財務(wù)結(jié)算部門實行二級會計核算，核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費用，同時對企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負(fù)有保值、增值的核算、管理責(zé)任，并存其它財務(wù)管理職能。第十五條成本費用會計核算及管理8、成本費用核算的原則成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關(guān)性原則；及時性原則；明晰性原則；權(quán)責(zé)發(fā)生8/14制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則。9、成本核算對象，按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標(biāo)，經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認(rèn)。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。即發(fā)熱量/KG2含水份183含矸率3灰份133、成本計算方法采用品種法進(jìn)行成本計算。4、成本費用損益核算帳戶，應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會計核算。5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進(jìn)行核算歸集，按以下二級科目進(jìn)行明細(xì)核算工資從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎金。材料進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設(shè)備。電費為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。折舊費即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。9/14維簡費按商品煤產(chǎn)量8元/噸成本提取數(shù)。井巷工程基金按商品煤產(chǎn)量元/噸提取的井巷工程專項費用。管理費用主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，主要包括住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金等。財務(wù)費用主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費及工本費等。營業(yè)外支出主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務(wù)的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。第十六條經(jīng)濟(jì)核算資料會計檔案管理企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國家財政部會計檔案管理辦法的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟(jì)核算資料應(yīng)視同會計檔案進(jìn)行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。資料應(yīng)按月進(jìn)行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟(jì)核算及財務(wù)人員崗10/14位調(diào)整時，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟(jì)核算資料保管期限暫定為10年。第十七條會計電算管理及辦法根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算。為規(guī)范會計人員對會計軟件的操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完整，根據(jù)財政部會計電算化工作細(xì)則對會計電算化的管理具體如下計算機(jī)系統(tǒng)使用管理1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后，未經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得實施改動。2、用于會計核算的計算機(jī)屬專機(jī)專用，非指定人員未經(jīng)允許不得使用，指定人員不得將專機(jī)作其他用途。3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件，隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿，記錄操作人、操作內(nèi)容及時間。5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼，并定期更換新的密碼。6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。11/14會計業(yè)務(wù)處理程序管理1、嚴(yán)格按照財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進(jìn)行帳務(wù)處理。2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應(yīng)避免重號、漏號、斷號。3、摘要表達(dá)要求簡明，扼要。4、科目使用正確。5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔(dān)任。6、結(jié)帳前應(yīng)對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進(jìn)行編報。系統(tǒng)安全管理1、用于會計電算化的計算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行病毒檢查，提倡實施開機(jī)檢測病毒，防毒軟件要及時升級。2、任何人不得在計算機(jī)光盤、軟驅(qū)動器上播放各種娛樂軟件或進(jìn)行游戲，娛樂及其它非正版軟件的硬盤復(fù)制、運行。3、工作人員及其它人員禁止進(jìn)入本系統(tǒng)以外的其他絡(luò)。4、備份盤應(yīng)標(biāo)記清楚，備份資料屬會計檔案，應(yīng)采用嚴(yán)格的安全措施，磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫，并定期復(fù)制，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進(jìn)行管理。5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料，未經(jīng)財務(wù)科負(fù)12/14責(zé)人許可，任何人不得以任何理由進(jìn)行復(fù)制、轉(zhuǎn)借、傳播，屬合法調(diào)閱，必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。第十八條財務(wù)科科長及副科長職責(zé)財務(wù)科長在煤礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財務(wù)工作，對企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。1、認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī)和制度，教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。2、參與企業(yè)經(jīng)營成本決策，完成股份公司下解的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3、負(fù)責(zé)財務(wù)科全面工作。4、執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。5、主管企業(yè)財務(wù)開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度，財務(wù)會計責(zé)任工作。6、負(fù)責(zé)月度財務(wù)收支計劃，月度財務(wù)成果及經(jīng)營成本分析。7、負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會報告各項財務(wù)開支成本執(zhí)行情況。8、搞好與上級各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。9、完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。10、抓好財務(wù)科內(nèi)部其它工作，組織決定對職工各種獎懲。13/14副科長副科長協(xié)助科長搞好財務(wù)科各項業(yè)務(wù)工作的開展，主要負(fù)責(zé)會計核算，計劃維簡，統(tǒng)計工作。1、受財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀(jì)律，抓好財務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。2、分管會計核算，維簡工程結(jié)算和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計工作，負(fù)責(zé)礦屬各單位經(jīng)濟(jì)核算整