天潤(rùn)曲軸ERPU9項(xiàng)目需求分析報(bào)告（成本核算業(yè)務(wù)）作者李志勇創(chuàng)建日期20091205修訂日期20091217當(dāng)前版本20文控編號(hào)TRQZ_XQFX文檔控制更改記錄日期作者版本更改記錄20091205李志勇1020091217李志勇20審閱日期姓名職位審批日期職位姓名簽名目錄文檔控制21文檔說(shuō)明411概述412文檔樣式使用說(shuō)明42成本核算業(yè)務(wù)概述53財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵需求列表54財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵需求分析說(shuō)明641CB01核算成本6411業(yè)務(wù)場(chǎng)景6412分析說(shuō)明842CB02成本中材料的準(zhǔn)確來(lái)源9421業(yè)務(wù)場(chǎng)景9422分析說(shuō)明943CB03在產(chǎn)品的核算9431業(yè)務(wù)場(chǎng)景9432分析說(shuō)明1044CB04輔助生產(chǎn)成本核算11441業(yè)務(wù)場(chǎng)景11442分析說(shuō)明1245CB05成本查詢12451業(yè)務(wù)場(chǎng)景12452分析說(shuō)明1346CB06內(nèi)部考核計(jì)劃成本14461業(yè)務(wù)場(chǎng)景14462分析說(shuō)明141文檔說(shuō)明11概述該文檔將被用于以下幾個(gè)方面1概要描述成本核算業(yè)務(wù)；2描述成本核算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵特殊難點(diǎn)需求3分析說(shuō)明成本核算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵特殊難點(diǎn)需求。該文檔將包括以下幾個(gè)部分1成本核算業(yè)務(wù)概述；2成本核算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵特殊難點(diǎn)需求列表；3成本核算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵特殊難點(diǎn)需求分析說(shuō)明。注1優(yōu)先級(jí)等級(jí)如下A特急重要，影響核心主流程運(yùn)行，當(dāng)前版本必須解決的；B管理必要，期望下一版本解決的；C管理需要，希望未來(lái)版本解決的；X不合理或合理但不屬于ERP管理的范疇。2需求類型分功能需求；查詢報(bào)表。12文檔樣式使用說(shuō)明文檔編輯時(shí)，可直接選擇如下樣式，以便快速、方便、標(biāo)準(zhǔn)的完成文檔編寫(xiě)工作一級(jí)標(biāo)題宋體，小二號(hào)，加粗；樣式標(biāo)題一。二級(jí)標(biāo)題黑體，小三號(hào)；樣式標(biāo)題二。三級(jí)標(biāo)題黑體，小四號(hào)；樣式標(biāo)題三。正文宋體，五號(hào)；樣式SMT正文一、SMT正文二縮進(jìn)四格，行間距15倍。附錄宋體，三號(hào)；樣式SMT附錄。2成本核算業(yè)務(wù)概述企業(yè)財(cái)務(wù)核算采用實(shí)際成本核算，內(nèi)部考核采用計(jì)劃價(jià)進(jìn)行核算。關(guān)于財(cái)務(wù)的實(shí)際成本核算采用品種法核算成本，生產(chǎn)環(huán)節(jié)為組織產(chǎn)品生產(chǎn)所發(fā)生的直接材料、直接人工、折舊、制造費(fèi)用、動(dòng)力、廢品六個(gè)要素，按產(chǎn)品對(duì)象形成產(chǎn)品生產(chǎn)成本。通過(guò)“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行核算?！吧a(chǎn)成本”科目核算企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制設(shè)備等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。該科目設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個(gè)二級(jí)科目“基本生產(chǎn)成本”二級(jí)科目核算企業(yè)為完成主要生產(chǎn)目的而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，用于計(jì)算基本生產(chǎn)的產(chǎn)品成本，包括生產(chǎn)自制工具的原料耗用，根據(jù)產(chǎn)品定額進(jìn)行分?jǐn)偛牧腺M(fèi)用；“輔助生產(chǎn)成本”二級(jí)科目核算企業(yè)為基本生產(chǎn)及其他服務(wù)而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用，用于計(jì)算輔助生產(chǎn)產(chǎn)品和勞務(wù)成本。該科目按成本核算對(duì)象設(shè)明細(xì)賬，明細(xì)賬用多欄式賬頁(yè)按成本項(xiàng)目設(shè)專欄進(jìn)行明細(xì)核算。“制造費(fèi)用”科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。按不同的車間、部門(mén)設(shè)置明細(xì)賬，明細(xì)賬用多欄式按費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)專欄進(jìn)行明細(xì)核算。制造費(fèi)用下設(shè)燃料及動(dòng)力、折舊費(fèi)用、其他制造費(fèi)用等明細(xì)。“制造費(fèi)用”科目月末無(wú)余額。3財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵需求列表下表是天潤(rùn)曲軸在成本核算業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵需求（帶的需求將在下節(jié)進(jìn)行具體分析說(shuō)明）編號(hào)需求名稱需求類型關(guān)鍵點(diǎn)說(shuō)明優(yōu)先級(jí)CB01按品種法核算成本功能需求成本對(duì)象產(chǎn)品ACB02成本核算數(shù)據(jù)來(lái)源共性需求成本核算的數(shù)據(jù)接口關(guān)聯(lián)關(guān)系A(chǔ)CB03在產(chǎn)品的核算功能需求核算在產(chǎn)品成本ACB04輔助生產(chǎn)成本核算功能需求核算輔助生產(chǎn)成本ACB05成本查詢查詢報(bào)表成本數(shù)據(jù)查詢ACB06內(nèi)部考核計(jì)劃成本功能需求內(nèi)部考核進(jìn)行計(jì)劃成本核算A4財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵需求分析說(shuō)明下面的章節(jié)將會(huì)具體分析說(shuō)明財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的各個(gè)關(guān)鍵需求。41CB01核算成本411業(yè)務(wù)場(chǎng)景以產(chǎn)品品種作為成本對(duì)象歸集成本。A、直接材料成本核算流程直接材料鐵軸包括生鐵、廢鋼、焦炭、有色金屬、煤、輔助材料（原砂、特砂、搗打料、集渣劑、澆注料、耐火粘土、陶土等）包裝箱等鋼軸產(chǎn)品的直接材料包括外購(gòu)毛坯、煤、包裝箱等鑄造毛坯生產(chǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的生鐵、廢鋼、焦炭、煤、電解銅、合金、硅、錳、錫、冷鐵等計(jì)入當(dāng)月鑄鐵件的直接材料。銷售鐵屑、廢冷鐵的收入沖減鑄鐵件的直接材料包裝箱按產(chǎn)品領(lǐng)用歸集至直接材料中計(jì)劃成本簡(jiǎn)化了成本核算手續(xù)，但由于存貨的領(lǐng)用按計(jì)劃價(jià)結(jié)算，月末分?jǐn)偛牧铣杀静町?。直接材料按消耗定額在產(chǎn)品間分配。除包裝材料外，同一產(chǎn)品完工產(chǎn)品與在制品材料分配是11的關(guān)系B、直接人工核算流程按各車間工資發(fā)放數(shù)，另按發(fā)放工資的44計(jì)提工資附加，歸入車間成本人工費(fèi)，產(chǎn)品間按工時(shí)分配。在制人工費(fèi)，按其完工程度進(jìn)行分配。C、間接材料核算流程入庫(kù)、出庫(kù)與直接材料相同，歸集按車間或生產(chǎn)線、工作中心，能確認(rèn)是那個(gè)產(chǎn)品用的直接在領(lǐng)料時(shí)加父項(xiàng)代碼，不能確認(rèn)是那個(gè)產(chǎn)品的，按不同材料的消耗定額分?jǐn)?。D、制造費(fèi)用核算流程制造費(fèi)用以車間或生產(chǎn)線、工作中心為歸集對(duì)象。車間領(lǐng)用的低值易耗品、機(jī)物料消耗、修理備件、防銹油、清洗劑、勞保用品等及支付的維修費(fèi)、加工費(fèi)、輔助生產(chǎn)費(fèi)用，能分清受益對(duì)象的直接計(jì)入產(chǎn)品成本，不能分清的按各項(xiàng)費(fèi)用的定額進(jìn)行分?jǐn)?。根?jù)核算需要加工各車間低值易耗品細(xì)分為刀刃具、砂輪、鉆石、砂帶、胎夾具等。熱處理車間按淬火、氣體氮化、離子氮化、時(shí)效、氣氛回火五個(gè)成本中心進(jìn)行費(fèi)用歸集，再按各項(xiàng)制造費(fèi)用定額進(jìn)行分配，卷入加工車間產(chǎn)品成本。工具、保全、維修等后方車間按實(shí)際發(fā)生歸集，按與加工車間及其他車間的收費(fèi)金額為分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，剩余匯集于公司按制造費(fèi)用定額在所有產(chǎn)品間進(jìn)行分配。E、半成品、產(chǎn)成品核算流程鑄鐵件鑄造、正回火完工其中鑄造完工先計(jì)算半成品成本（鑄造、正回火完工），再根據(jù)加工車間領(lǐng)用數(shù)按成本項(xiàng)卷入加工車間產(chǎn)品成本。產(chǎn)成品直接材料、人工費(fèi)、制造費(fèi)分配以上已說(shuō)明。折舊費(fèi)分配按各生產(chǎn)線實(shí)際使用設(shè)備應(yīng)提折舊，按工時(shí)或標(biāo)準(zhǔn)在受益產(chǎn)品間進(jìn)行分配。動(dòng)力費(fèi)按生產(chǎn)線或工作中心計(jì)量歸集，各生產(chǎn)線、工作中心間按定額在產(chǎn)品間進(jìn)行分配月未各產(chǎn)品歸集、分配的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)在制品完工程度，折合完工產(chǎn)品的當(dāng)量，分?jǐn)傇谥破返娜斯べM(fèi)、折舊費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、制造費(fèi)；在制直接材料與完工（剔除包裝材料）為11完工產(chǎn)品按廢品工時(shí)分配廢品應(yīng)負(fù)擔(dān)的人工費(fèi)、折舊費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、制造費(fèi)，加材料費(fèi)，歸入生產(chǎn)成本廢品損失項(xiàng)。完工產(chǎn)品直接材料加包裝材料，構(gòu)成完工產(chǎn)品的直接材料成本。月度某完工產(chǎn)品六大成本項(xiàng)目合計(jì)，構(gòu)成其月度產(chǎn)品總成本，除數(shù)量為單位成本。F、返修品核算流程按各車間分產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)歸集的耗用金額，統(tǒng)計(jì)制造費(fèi)。人工費(fèi)按各生產(chǎn)線、工作中心返修品的耗用工時(shí)、工時(shí)費(fèi)用值計(jì)算返修品人工費(fèi)。動(dòng)力費(fèi)按各生產(chǎn)線、工作中心返修品的耗用工時(shí)、工序工時(shí)電耗計(jì)算返修品電費(fèi)。折舊費(fèi)按各生產(chǎn)線、工作中心返修品的耗用工時(shí)、工序工時(shí)折舊費(fèi)計(jì)算返修品折舊。返修品耗用包裝材料計(jì)入其材料成本。月度某返修品品各成本項(xiàng)目合計(jì)，構(gòu)成其月度返修品產(chǎn)品成本。返修品成本只做為分析附表，公司與車間產(chǎn)品成本核算中，不單獨(dú)分離返修品成本，其發(fā)生的成本費(fèi)用，計(jì)入各自完工產(chǎn)品成本。412分析說(shuō)明目前企業(yè)按照品種法核算成本，但業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不共享，造成數(shù)據(jù)重復(fù)錄入。U9成本核算處理流程實(shí)施建議由于企業(yè)是標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品生產(chǎn)，屬于少品種大批量生產(chǎn)模式，產(chǎn)品的成本構(gòu)成比較單一，成本相對(duì)比較穩(wěn)定。可以將產(chǎn)品作為成本核算對(duì)象，即成本核算到產(chǎn)品。關(guān)于目前成本核算的六大要素直接材料、直接人工、折舊、制造費(fèi)用、動(dòng)力、廢品損失。其中直接材料、廢品損失直接進(jìn)入成本，直接人工、折舊、制造費(fèi)用、動(dòng)力等要素按照定額或工時(shí)或產(chǎn)量分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中去。對(duì)于鑄造毛坯的成本核算，建議將水冒口回收的重量進(jìn)行計(jì)量，便于真實(shí)核算毛坯的投料。對(duì)于成本核算的半成品結(jié)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)支持兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式綜合結(jié)轉(zhuǎn)、分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，基于目前天潤(rùn)曲軸的成本核算方式，規(guī)劃采用分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)模式，對(duì)于成本核算的六個(gè)要素，由于系統(tǒng)目前支持五個(gè)要素，建議將折舊或動(dòng)力等要素合并為一個(gè)要素的下屬明細(xì)對(duì)象。42CB02成本中材料的準(zhǔn)確來(lái)源421業(yè)務(wù)場(chǎng)景成本與財(cái)務(wù)總賬的制造費(fèi)用、人事薪資（或總賬的人工工資科目）的工資、庫(kù)存管理的生產(chǎn)領(lǐng)料及產(chǎn)品入庫(kù)、固定資產(chǎn)的折舊等都有數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。422分析說(shuō)明成本核算可以與庫(kù)存管理、總賬、薪資、固定資產(chǎn)、車間管理集成應(yīng)用，通過(guò)接口實(shí)現(xiàn)從其他系統(tǒng)獲得數(shù)據(jù)。43CB03在產(chǎn)品的核算431業(yè)務(wù)場(chǎng)景在制量尚未完成全部生產(chǎn)過(guò)程或生產(chǎn)已經(jīng)結(jié)束但產(chǎn)品尚未入庫(kù)，此部分產(chǎn)品被稱為在制品，在制品的數(shù)量被稱為在制量。約當(dāng)系數(shù)表示企業(yè)在制品的完工程度，即在制品相當(dāng)于完工品的百分之幾。比如目前材料耗用是按11。約當(dāng)產(chǎn)量在制品數(shù)量相當(dāng)于最終入庫(kù)產(chǎn)品的產(chǎn)量。432分析說(shuō)明約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算制定了約當(dāng)系數(shù)之后，在產(chǎn)量數(shù)據(jù)中根據(jù)約當(dāng)系數(shù)進(jìn)行在制品約當(dāng)計(jì)算，得到在制品的約當(dāng)產(chǎn)量。約當(dāng)產(chǎn)量主要用于成本計(jì)算時(shí)本期發(fā)生成本在入庫(kù)產(chǎn)量和在制產(chǎn)量之間進(jìn)行分配，從而使得入庫(kù)產(chǎn)量負(fù)擔(dān)合適的生產(chǎn)費(fèi)用，同時(shí)形成合理的期末結(jié)存成本。完工在制分配如果核算對(duì)象存在期末在制品，應(yīng)進(jìn)行完工在制分配。完工在制分配涉及到四項(xiàng)費(fèi)用期初、期末結(jié)存成本；本期發(fā)生費(fèi)用、完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出費(fèi)用。四項(xiàng)費(fèi)用的關(guān)系如下期初結(jié)存成本本期發(fā)生費(fèi)用期末結(jié)存成本完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出費(fèi)用因?yàn)楣阶髠?cè)的兩項(xiàng)費(fèi)用為已知費(fèi)用，右側(cè)兩項(xiàng)費(fèi)用為未知費(fèi)用，因此，要確定本期生產(chǎn)的期末結(jié)存成本和轉(zhuǎn)出費(fèi)用，可以是按一定比例將左側(cè)的費(fèi)用在右側(cè)分配U9實(shí)現(xiàn)思路約當(dāng)系數(shù)設(shè)定，通過(guò)約當(dāng)系數(shù)，將企業(yè)在制品數(shù)量轉(zhuǎn)換為約當(dāng)完工品的數(shù)量44CB04輔助生產(chǎn)成本核算441業(yè)務(wù)場(chǎng)景企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的刀具生產(chǎn)的成本等直接費(fèi)用，可按輔助生產(chǎn)車間設(shè)置，在“輔助生產(chǎn)成本”科目明細(xì)核算后再轉(zhuǎn)入“基本生產(chǎn)成本”明細(xì)科目。輔助生產(chǎn)成本的核算1企業(yè)本月發(fā)生的各項(xiàng)直接輔助生產(chǎn)費(fèi)用借生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本）貸原材料、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等2月終，分?jǐn)傆?jì)入輔助生產(chǎn)成本的制造費(fèi)用借生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本）貸制造費(fèi)用3月終，輔助生產(chǎn)成本按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象借生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本）、管理費(fèi)用、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售成本、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程等貸生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本）442分析說(shuō)明輔助生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的成本，直接統(tǒng)計(jì)記入基本生產(chǎn)等科目。可根據(jù)需要設(shè)立輔助生產(chǎn)科目，進(jìn)行核算。U9實(shí)現(xiàn)思路從（輔助生產(chǎn)）部門(mén)到（基本生產(chǎn)）部門(mén)分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，將間接部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)偨o直接部門(mén)，第一次成本計(jì)算之前設(shè)定，如后續(xù)有部門(mén)調(diào)整，則需同步調(diào)整此處設(shè)定45CB05成本查詢451業(yè)務(wù)場(chǎng)景對(duì)生產(chǎn)成本的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢。452分析說(shuō)明U9實(shí)現(xiàn)思路訂單成本查詢品種成本查詢46CB06內(nèi)部考核計(jì)劃成本461業(yè)務(wù)場(chǎng)