應(yīng)收賬款管理內(nèi)部控制制度（跨國(guó)公司IPO管理制度范本）為了進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，適應(yīng)現(xiàn)金流量管理需要，保證應(yīng)收賬款記賬準(zhǔn)確、核對(duì)方便、催收有據(jù)、檔案完整、考核到人，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際特制訂本制度。1控制目標(biāo)11保證應(yīng)收賬款記賬準(zhǔn)確、核對(duì)方便、催收有據(jù)、檔案完整；12保證應(yīng)收賬款催收責(zé)任到人；13保證應(yīng)收賬款余額規(guī)模可控。2關(guān)鍵控制點(diǎn)21基礎(chǔ)管理22催收23應(yīng)收帳款余額管理24工作銜接與信息反饋25債務(wù)重組3控制流程及措施31基礎(chǔ)管理311對(duì)相關(guān)單據(jù)的管理要求確保原始資料合法、有效；臺(tái)賬記錄清晰、完整；賬目清楚，及時(shí)對(duì)賬；及時(shí)歸檔，確保資料齊全、完整。312應(yīng)收賬款的記賬方式3121與銷售收入相關(guān)的會(huì)計(jì)記賬憑證無(wú)論是否當(dāng)期收到貨款，都應(yīng)統(tǒng)一通過(guò)“應(yīng)收賬款”的借方進(jìn)行核算；收到貨款后統(tǒng)一通過(guò)“應(yīng)收賬款”的貸方進(jìn)行核算；3122為了保證各單位能嚴(yán)格按上述要求核算，各單位應(yīng)將現(xiàn)金或銀行存款與銷售收入科目對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄在財(cái)務(wù)軟件中設(shè)置為非法對(duì)應(yīng)科目；3123為了便于應(yīng)收賬款考核落實(shí)到人，各單位必須在應(yīng)收賬款下設(shè)置人員和客戶兩個(gè)核算項(xiàng)目。313應(yīng)收賬款的核對(duì)3131應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)按月向銷售經(jīng)辦人員提供應(yīng)收賬款單位余額明細(xì)；3132銷售經(jīng)辦人員應(yīng)定期與往來(lái)單位核對(duì)賬目，每年至少核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因并做調(diào)整處理；3133為了避免重復(fù)對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)收賬款后，應(yīng)做好核對(duì)紀(jì)要并完善簽字手續(xù)。32催收321應(yīng)收賬款催收的責(zé)任人應(yīng)落實(shí)到具體的銷售經(jīng)辦人員，堅(jiān)持誰(shuí)銷售誰(shuí)收款的原則；322非現(xiàn)任銷售經(jīng)辦人員經(jīng)辦但由單位劃歸其管理的應(yīng)收賬款也應(yīng)落實(shí)其催收責(zé)任；323新發(fā)生的應(yīng)收賬款暫以三個(gè)月為正常信用期（合同注明的除外），凡超過(guò)三個(gè)月的應(yīng)收賬款，銷售經(jīng)辦人員必須積極催收；324合同簽訂后，特別是大中型成套項(xiàng)目簽訂后，單位負(fù)責(zé)人須指定項(xiàng)目經(jīng)理（原則上為合同簽訂人）負(fù)責(zé)執(zhí)行該合同（包括催收貨款），項(xiàng)目經(jīng)理工作變動(dòng)，須移交項(xiàng)目執(zhí)行情況和相關(guān)備忘紀(jì)要；對(duì)辭職離開(kāi)的，若其經(jīng)辦的項(xiàng)目仍有貨款尚未收回，公司有權(quán)拒絕為其提供所需手續(xù)；325兩年以上的應(yīng)收賬款，各單位應(yīng)加強(qiáng)管理制定催收措施，對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決；326應(yīng)收賬款應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理；327財(cái)務(wù)人員應(yīng)將對(duì)賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料妥善保存。財(cái)務(wù)人員應(yīng)作好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，建立明細(xì)臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)管理，每月將臺(tái)賬明細(xì)表交銷售部門，繼續(xù)催收。33應(yīng)收帳款余額管理331各單位每季必須嚴(yán)格控制當(dāng)期外部應(yīng)收賬款增加規(guī)模，原則上應(yīng)收賬款增加額占銷售收入比例不得超過(guò)公司規(guī)定限額（公司規(guī)定限額根據(jù)每年年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率預(yù)算指標(biāo)計(jì)算下達(dá)），一旦超過(guò)公司規(guī)定限額，對(duì)外發(fā)貨需經(jīng)公司市場(chǎng)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽批準(zhǔn)3311超過(guò)規(guī)定限額的2030，須上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批；3312超過(guò)規(guī)定限額3040，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批；3313超過(guò)規(guī)定限額40以上，須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批。332各單位半年度應(yīng)收賬款增加額占銷售收入比例不得超過(guò)公司規(guī)定限額。333除公司確認(rèn)的戰(zhàn)略客戶以外，銷售收入在3000萬(wàn)以下的單位，按公司下達(dá)周轉(zhuǎn)率計(jì)算應(yīng)收賬款額度，單個(gè)客戶累計(jì)欠款超過(guò)該額度10的和銷售收入在3000萬(wàn)以上單位，單個(gè)客戶累計(jì)欠款超過(guò)100萬(wàn)，且欠款時(shí)間在3個(gè)月以上的客戶，各單位應(yīng)對(duì)其停止發(fā)貨。特殊情況必須發(fā)貨的，須報(bào)公司市場(chǎng)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)處審批方可實(shí)施。334戰(zhàn)略客戶累計(jì)到期欠款達(dá)到500萬(wàn)元以上且賬齡超過(guò)三個(gè)月仍未收回的，是否停止發(fā)貨，應(yīng)提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批決定。34工作銜接與信息反饋341為便于發(fā)票開(kāi)具人員準(zhǔn)確、及時(shí)的開(kāi)具發(fā)票，銷售部門應(yīng)將相關(guān)合同（協(xié)議）書及出庫(kù)（提貨）單等原始憑據(jù)及時(shí)傳遞到開(kāi)票人員手中；若有諸如必須款到才能開(kāi)票等特殊要求的，銷售經(jīng)辦人員應(yīng)在開(kāi)票依據(jù)中予以注明加以提示；342為便于銷售部門及時(shí)掌握有關(guān)銷售信息和貨款到賬信息，財(cái)務(wù)部門出納及應(yīng)收賬款管理等相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)銷售部門的要求及時(shí)將有關(guān)資料和信息報(bào)送、反饋給銷售部門；343銷售部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)銷售管理需要，向財(cái)務(wù)部門提出具體的資料、信息和時(shí)間進(jìn)度要求，以便于財(cái)務(wù)部門配合準(zhǔn)備；344財(cái)務(wù)人員應(yīng)作好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，建立明細(xì)臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)管理，每月將臺(tái)賬明細(xì)表交銷售部門，繼續(xù)催收。35債務(wù)重組351在催收應(yīng)收賬款的過(guò)程中，對(duì)債務(wù)重組的情況，必須簽定雙方或多方協(xié)議，加蓋各