初級會計師考試經(jīng)濟法備考練習(xí)題及答案一、單項選擇題每小題15分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。1根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是。A貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額B外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額C辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款D金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入【答案】A【解析】選項A貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入包括各種加息、罰息等。2根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是。A企業(yè)購買國債取得的利息收入B納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款C事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入D企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入【答案】A【解析】1選項A屬于免稅收入2選項B屬于不征稅收入3選項CD屬于應(yīng)稅收入。32013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費是萬元。A460B510C450D340【答案】C【解析】2013年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額300015450萬元，當(dāng)年實際發(fā)生額400萬元上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元460萬元，甲企業(yè)2013年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為450萬元。4根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是。A財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地B生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地C特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地D勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地【答案】A【解析】選項A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。5根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是。A最惠國稅率B協(xié)定稅率C特惠稅率D普通稅率【答案】B【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征稅。根據(jù)2015年教材該知識點已變化6根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是。A凈噸位數(shù)B整備質(zhì)量噸位數(shù)C艇身長度D輛數(shù)【答案】A【解析】機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。7根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是。A會計咨詢合同B法律咨詢合同C審計咨詢合同D技術(shù)咨詢合同【答案】D【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。8根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是。A自行貼花B匯貼匯繳C委托代征D郵寄申報【答案】D【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。9根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形的是。A直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的C整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D取得銷售預(yù)售許可證滿3年仍未銷售完畢的【答案】D【解析】1選項ABC屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形2選項D屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。二、多項選擇題每小題2分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。1根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有。A用于抵債的應(yīng)稅消費品B用于投資的應(yīng)稅消費品C用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品【答案】ABCD【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。2根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有。A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天C將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)開始出租的當(dāng)天【答案】AC【解析】1選項A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天2選項B提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天3選項C將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天4選項D出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。3根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有。A中藥材的種植B林木種植C花卉種植D香料作物的種植【答案】AB【解析】1選項AB免征企業(yè)所得稅2選項CD減半征收企業(yè)所得稅。4根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有。A通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈B通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈C通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈D通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈【答案】ACD【解析】1選項ACD個人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會團體和國家機關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除2選項B個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。5根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收車輛購置稅的有。A掛車B電動自行車C有軌電車D游艇【答案】AC【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。6根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有。A土地使用權(quán)出讓合同B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C商品房銷售合同D房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】ABCD【解析】1選項ABC按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花2選項D按“權(quán)利、許可證照”貼花。7根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有。A湖鹽原鹽B玉石原礦C煤礦生產(chǎn)的天然氣D原木【答案】AB【解析】1選項C應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣2選項D目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括原木。8根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有。A要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保B書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【答案】BC【解析】1選項A屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保2選項BC屬于稅收保全措施3選項D屬于稅收強制執(zhí)行措施。三、判斷題每題1分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣05分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。1納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價款為營業(yè)額?！敬鸢浮俊窘馕觥考{稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。2對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅?！敬鸢浮俊窘馕觥繉Τ隹诋a(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。3企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向