信用社（銀行）員工崗位培訓(xùn)手冊（信貸）第一篇信貸基礎(chǔ)知識（一）信貸基礎(chǔ)知識（一）貸款基本知識1、農(nóng)村信用社貸款的原則是什么農(nóng)村信用社貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國家法律、行政法規(guī)和中國人民銀行發(fā)布的行政規(guī)章，應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動性、效益性的原則。2、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)有哪些（一）信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域性相對較強(qiáng)，以服務(wù)當(dāng)?shù)貫橹?；（二）貸款面向千家萬戶，安全度相對較??；（三）信貸服務(wù)于農(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村，社員貸款優(yōu)先；（四）貸款種類以短期貸款為主；（五）信貸服務(wù)比較靈活。3、按期限劃分的貸款種類有哪些貸款通則第八條規(guī)定有短期貸款、中長期貸款、長期貸款。（一）短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款。（二）中期貸款指貸款期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年）的貸款。（三）長期貸款指貸款期限在五年以上（不含五年）的貸款。4、按貸款方式劃分的貸款種類有哪些貸款通則第九條規(guī)定有信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。（一）信用貸款指憑借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。（二）擔(dān)保貸款（1）保證貸款指按擔(dān)保法規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（2）抵押貸款指按擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。（3）質(zhì)押貸款指按擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。（三）票據(jù)貼現(xiàn)指貸款人以購買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。5、按銀行承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的貸款種類有哪些貸款通則第七條規(guī)定的自營貸款、委托貸款和特定貸款。（一）自營貸款指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回貸款本金和利息。（二）委托貸款指由政1府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。（三）特定貸款指經(jīng)國家院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。6、不良貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)有哪些在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法實(shí)施前，貸款通則第三十四將不良貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為（一）逾期貸款指借款合同約定到期（含展期扣到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）；（二）呆滯貸款指按財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期未到2年但生產(chǎn)經(jīng)營已停止，項(xiàng)目已停建的貸款（不含呆賬貸款）；（三）呆賬貸款國家稅務(wù)總局、國務(wù)院農(nóng)村金融體制改革部協(xié)調(diào)小組辦公室文件“關(guān)于發(fā)農(nóng)村信用社貸款呆賬核銷暫行規(guī)定的通知（國稅發(fā)1996225號）第四條貸款種類的認(rèn)定條件規(guī)定貸款呆賬系指借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認(rèn)已無法收回的貸款。凡屬下列情況之一者，均可列為呆賬（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的貸款；（2）對確實(shí)無法落實(shí)到戶，集體經(jīng)濟(jì)又確實(shí)無力償還的集體農(nóng)業(yè)貸款；或?qū)Σ环锨翱钜?guī)定之條件，但經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，借款人和擔(dān)保人事實(shí)上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤銷、解散在三年以上，進(jìn)行清償后，仍未能還清的貸款。（3）借款人死亡、絕戶或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，又無繼承人承擔(dān)其債務(wù)，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍未能還清的貸款；（4）借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款，或者以賠償和資產(chǎn)清償及擔(dān)保人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任后，仍未能還清的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理財(cái)產(chǎn)不足歸還所欠貸款，又無另外債務(wù)承擔(dān)者，確認(rèn)再無法收回的貸款；（6）貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)物所得價(jià)款或作價(jià)后的金額不足以補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分。7、貸款期限是如何確定貸款通則第十一條規(guī)定（一）貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明；（二）自營貸款期限一般最長不超過10年，超過10年應(yīng)當(dāng)報(bào)中國人民銀行備案；（三）票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不超過6個(gè)月。貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。8、貸款展期的規(guī)定有哪些（一）不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定。申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。已有約定的，按照約定執(zhí)行。（二）短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計(jì)不得超過3年；國家另有規(guī)定者除外。借款人未申請展期或申請展期未獲得批準(zhǔn)的，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。9、貸款利率應(yīng)如何確定貸款利息如何計(jì)收貸款通則規(guī)定（一）貸款利率的確定貸款人應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明；（二）貸款利息的計(jì)收貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同和中國人民銀行有關(guān)計(jì)息規(guī)定，按期計(jì)收或交付利息。貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率檔次時(shí)，從展期之日起，按新的期限檔次利率計(jì)收。逾期貸款按規(guī)定計(jì)收罰息。（三）貸款的貼息根據(jù)國家政策，為了促進(jìn)某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有關(guān)部門可以對貸款補(bǔ)貼利息。對有關(guān)部門貼息的貸款，承辦銀行應(yīng)自主審查發(fā)放，并根據(jù)貸款通則有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。（四）貸款停息、減息和免息除國務(wù)院規(guī)定外，任何單位或個(gè)人無權(quán)決定停息、減息和免息。貸款人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國務(wù)院的決定，按照職責(zé)權(quán)限范圍具體辦理停息、減息和免息。10、貸款人申請貸款應(yīng)具備哪些條件（一）貸款通則第十七條規(guī)定，借款人申請貸款應(yīng)當(dāng)具備以下條件1、有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已按期清償；沒有清償?shù)?，已?jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計(jì)劃。2、除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，就當(dāng)經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)。3、已開立基本賬戶或一般存款賬戶4、除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過其資產(chǎn)總額的50；5、借款人的資產(chǎn)負(fù)債率符合貸款人的要求；6、申請中、長期貸款的、新建項(xiàng)目的企業(yè)法人的所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不抵于國家規(guī)定的投資的項(xiàng)目的資本金比例。（二）農(nóng)戶申請貸款根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)具備下列條件1、信譽(yù)較好；2、生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品有市場、有效益；3、還款來源較強(qiáng)；4、有相應(yīng)擔(dān)保措施。11、借款人權(quán)利、義務(wù)和限制有哪些（一）借款人的權(quán)利（1）可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款；（2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權(quán)向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情況；（5）在征得貸款的同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。（二）借款的義務(wù)（1）應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供貸款人要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當(dāng)向貸款人如實(shí)提供所有開戶行、賬號及存款余額情況，配合貸款的調(diào)查、審查的檢查；（2）應(yīng)當(dāng)接受貸款人對其使用信貸資金情況有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督；（3）應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款；（4）應(yīng)當(dāng)按借款合同約定及時(shí)清償貸款本息；（5）將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；（6）有危及貸款人債權(quán)安全情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款人，同時(shí)采取保全措施。（三）對借款人的限制（1）不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級分支機(jī)構(gòu)取得貸款；（2）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等；（3）不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外；（4）不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營；（5）除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)；（6）不得套取貸款用于借牟取非法收入；（7）不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款；（8）不得采取欺詐手段騙取貸款。12、貸款人收到借款人的書面借款申請書后，應(yīng)在多少時(shí)間內(nèi)給予書面答復(fù)貸款通則第二十三條第三項(xiàng)規(guī)定貸款在收到貸款申請后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)答復(fù)貸與不貸。短期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過1個(gè)月，中期、長期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過6個(gè)月；國家另有規(guī)定除外。13、對貸款人的限制有哪些貸款通則第二十四條規(guī)定（一）貸款的發(fā)放必須嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國商業(yè)銀行法第三十九條關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，第四十條關(guān)于不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的規(guī)定。（二）借款人有下列情形多一者不得對其發(fā)放貸款；（1）不具備貸款通則第四章第十七所規(guī)定的資格和條件的；（2）生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目的；（3）違反國家外匯管理規(guī)定的；（4）建設(shè)項(xiàng)目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；（5）生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門許可的；（6）在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的；（7）有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為的。（三）未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，不得對自然人發(fā)放外幣幣種的貸款。（四）自營貸款和特定貸款，除按中國人民銀行規(guī)定計(jì)收利息外，不得收取其他任何費(fèi)用；委托貸款，除按中國人民銀行規(guī)定計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外，不得收取其他任何費(fèi)用。（五）不得給委托人墊付資金，國家另有規(guī)定的除外。（六）嚴(yán)格控制信用貸款，積極推廣擔(dān)保貸款。14、不良貸款的監(jiān)測和管理應(yīng)包括哪些內(nèi)容在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法實(shí)施前，貸款通則第三十五條、第三十六條、第三十七條規(guī)定如下（一）不良貸款的登記不良貸款由會計(jì)、信貸部門提供數(shù)據(jù)，由稽核部門負(fù)責(zé)審核并按規(guī)定權(quán)限認(rèn)定，貸款人應(yīng)當(dāng)按季填報(bào)不良貸款情況表，在報(bào)上級行的同時(shí)，報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。（二）不良貸款的考核貸款人的呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款不得超過中國人民銀行規(guī)定的比例。貸款人應(yīng)當(dāng)對所屬分支機(jī)構(gòu)下達(dá)和考核呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款的有關(guān)指標(biāo)。（三）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷；信貸部門負(fù)責(zé)不良貸款的催收，稽核部門負(fù)責(zé)對催收情況的檢查。貸款人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款。未經(jīng)國家批準(zhǔn)，貸款不得豁免貸款。除國務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令貸款人豁免貸款。15、貸款管理責(zé)任制包括哪些內(nèi)容（一）實(shí)行主任負(fù)責(zé)制；（二）貸款人各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立主任和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的貸款審查委員會，負(fù)責(zé)貸款的審查；（三）建立大額審貸分離制；（四）建立貸款分級審批制；（五）建立和建全信貸工作崗位責(zé)任制；（六）建立離崗審計(jì)制。16、借款人出現(xiàn)哪些情況，貸款人可采取相應(yīng)的信貸制裁措施（一）借款人有下列情形之一的，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情節(jié)特別嚴(yán)重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款（1）不按借款合同規(guī)定用途使用貸款的；（2）用貸款進(jìn)行股本權(quán)益性投資的；（3）用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面的從事投機(jī)經(jīng)營的；（4）未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)的；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人、用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)的；（5）不按借款合同規(guī)定清償貸款本息的；（6）套取貸款相互借貸牟取非法收入的。（二）借款人有下列情形之一的，由貸款人責(zé)令改正；情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改正的，由貸款人責(zé)令改正；情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人的尚未使用的貸款，并提前收回全部或部分貸款；（1）向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等資料的；（2）不如實(shí)向貸款人提供所有開戶行、賬號及存貸款余額等資料的；（3）拒絕接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動監(jiān)督的。17、農(nóng)村信用社呆賬準(zhǔn)備金如何提取貸款呆賬如何處理從1996年開始，農(nóng)村信用社呆賬準(zhǔn)備金按年初各項(xiàng)貸款余額10的比例實(shí)行差額提取。年末不良貸款率超過25的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社，其呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以提高對應(yīng)處于的貸款呆賬認(rèn)定小組集體認(rèn)定后，逐筆填制信用社處理貸款呆賬申報(bào)表，附詳細(xì)說明和有關(guān)證明材料，并寫出書面處理報(bào)告。經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)，予以核銷。核銷采用“賬銷案存”辦法。18、流動資金貸款分哪三類中國人民銀行下發(fā)的關(guān)于合理確定流動資金貸款期限的通知規(guī)定，流動資金貸款分為（一）臨時(shí)貸款期限在三個(gè)月（含三個(gè)月）以內(nèi)，主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時(shí)性資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金的不足；（二）短期貸款；期限在三個(gè)月以上至一年以內(nèi)（不含三個(gè)月含一年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營周期的資金需要；（三）中期貸款；期限在一年至三年（不含一年含三年）主要適用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用的資金需要。19、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，貸款可分為哪幾類按中國人民銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則第三條、第四條的規(guī)定，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。（一）正常借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息；（二）關(guān)注盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。（四）可疑借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。（五）損失在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分。20、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，判斷借款人還款可能性應(yīng)考慮的因素有哪些借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則第五條規(guī)定，判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，應(yīng)考慮的主要因素包括（一）借款人的還款能力；（二）借款人的還款記錄；（三）借款人的還款意愿；（四）貸款的擔(dān)保；（五）貸款償還的法律責(zé)任；（六）銀行的信貸管理。21、為確保貸款的分類的可性，金融機(jī)構(gòu)須至少做好哪幾方面的工作按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則第九條的規(guī)定，為確保貸款分類的可性，金融機(jī)構(gòu)必須至少做到以下六個(gè)方面（一）建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；（二）建立有效的信貸組織管理體制；（三）實(shí)行審貸分離；（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；（五）改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；（六）督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。22、關(guān)注類貸款的特征有哪些（一）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響貸款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢。（二）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；（三）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；（四）借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；（五）借款人未按規(guī)定用途使用貸款；（六）固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長，或概算調(diào)整幅度較大；（七）借款人還款意愿差、不與銀行積極合作；（八）貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對抵押品失去控制；（九）貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；（十）銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督；（十一）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（十二）違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。23、次級類貸款的特征有哪些（一）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；（二）借款人不能償還對其他債權(quán)人債務(wù)；（三）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)及時(shí)足額清償；（四）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款；（五）借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；（六）借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。24、可疑類貸款的特征有哪些（一）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；（二）貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；（三）借款人已資不抵債；（四）企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；（五）銀行已訴諸法律來收回貸款；（六）貸款經(jīng)過了重組、仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。上聯(lián)憶往昔,紅米飯,南瓜湯,老婆一個(gè),小孩一幫下聯(lián)看今朝,白米飯,王八湯,小孩一個(gè),老婆一幫回復(fù)舉報(bào)上帝請聽我禱告上帝請聽我禱告當(dāng)前離線注冊時(shí)間2006520最后登錄2012328閱讀權(quán)限100積分538帖子410精華3UID1026認(rèn)證會員串個(gè)門加好友打招呼發(fā)消息3樓發(fā)表于2010712180702|只看該作者25、損失類貸款的特征有哪些（一）借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；（二）借款人死亡，或依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款；（四）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；（五）貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關(guān)停或名存實(shí)亡；（六）由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。26、農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)有哪些按中國人民銀行農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法第四條的規(guī)定，農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為（一）資本充足率指標(biāo)資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率不得低于8；（二）貸款質(zhì)量指標(biāo)逾期貸款比例不得超過8；呆滯貸款比例不得超過5；呆賬貸款比例不得超過2（三）單戶貸款指標(biāo)（1）對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30；（2）對最大的十家客戶貸款備付金額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于15倍。（四）備付金比例指標(biāo)備付金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于3。（五）拆借資金比例指標(biāo)（1）拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得高于4；（2）拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得高于8。（六）存貸款比例指標(biāo)各項(xiàng)貸款余額與各項(xiàng)存款余額的比例，年末比例不得高于80，年度中間比例由各省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。（七）中長期貸款比例指標(biāo)一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120。（八）貸款利息收回率指標(biāo)貸款實(shí)行利息占貸款利息收入的比例不低于90。（九）資產(chǎn)利潤率指標(biāo)利潤總額與全部資產(chǎn)的比例不低于0527、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)的考核，應(yīng)如何確定考核時(shí)間按農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法第七條的規(guī)定，貸款質(zhì)量指標(biāo)、備付金比例指標(biāo)、拆借資金比例指標(biāo)、存貸款比例指標(biāo)按月考核、備付金比例指標(biāo)、拆借資金比例指標(biāo)、存貸款比例指標(biāo)按月考核；資本充足率、單戶貸款比例指標(biāo)、中長期貸款比例指標(biāo)按季考核；貸款利息收回率、資產(chǎn)利潤率指標(biāo)每半年監(jiān)測一次。（二）信貸業(yè)務(wù)操作知識28、辦理貸款的一般程序是怎樣的貸款通則第六章規(guī)定辦理貸款的一般程序如下（一）貸款的申請借款人的需要貸款，應(yīng)當(dāng)向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接申請。借款人在申請貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內(nèi)容的借款申請書并提供下列資料（1）借款人保證人基本情況；（2）財(cái)政部門或會計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度財(cái)務(wù)報(bào)告，以及借款申請前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告；（3）原有不合理占用的貸款糾正情況；（4）抵押物、質(zhì)物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件；（5）項(xiàng)目建議書和可行性報(bào)告；（6）貸款人認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。（二）對借款人的信用等級評估貸款人應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。評級可由貸款人獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)部掌握，也可由有權(quán)部門批準(zhǔn)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（三）貸款調(diào)查貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。（四）貸款審批貸款人應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應(yīng)當(dāng)對調(diào)查人員提供的資料進(jìn)行核實(shí)、評定、復(fù)測貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。（五）簽訂貸款合同所有貸款應(yīng)當(dāng)由貸款人與借款人訂立借款合同。借款全同應(yīng)當(dāng)約定借款種類，借款用途、金額、利率、借款期限，還款方式，借、貸雙方的權(quán)利、義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。保證貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽署姓名。抵押貸款、質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，依法辦理登記。（六）貸款發(fā)放貸款要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應(yīng)償付違約金。借款人不按全同約定用款的，應(yīng)償付違約金。（七）貸后檢查貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)當(dāng)對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤調(diào)查和檢查。（八）貸款歸還借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定按時(shí)足額歸還貸款本息。貸款人在短期貸款到期一個(gè)星期之前，中長期貸款到期一個(gè)月之彰，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單；借款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)籌備資金，按時(shí)還本付息。貸款人對逾期的貸款要及時(shí)發(fā)出催收通知單，做好逾期貸款的本息催收工作。貸款人對不能按借款合同約定期限歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加罰利息；對不能歸還或者不能落實(shí)還本付息事宜的，應(yīng)當(dāng)督促歸還或者依法起訴。借款人提前歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商。29、如何與借款人建立信貸關(guān)系（一）企業(yè)應(yīng)向信用社提交規(guī)范的書面申請書；（二）信貸員對申請企業(yè)進(jìn)行建立信貸關(guān)系的資格調(diào)查與審查，其內(nèi)容有（1）驗(yàn)證，以確定其經(jīng)營的合法性；（2）驗(yàn)資，檢查注冊資本與實(shí)收資本是否達(dá)到建立信貸關(guān)系的比例；（3）驗(yàn)戶，即考查企業(yè)的經(jīng)營場地、網(wǎng)點(diǎn)、設(shè)備、存貨及資產(chǎn)保護(hù)等資產(chǎn)情況；（4）驗(yàn)賬，查閱企業(yè)存款，借款以及與其他金融機(jī)構(gòu)的存貸賬戶情況；（5）驗(yàn)收，主要檢查收益是否真實(shí)，是否按國家規(guī)定正確處理各項(xiàng)分配的比例。（三）信貸員初步調(diào)查和審查后，申請書上簽署是否建立信貸關(guān)系的審查意見，并報(bào)上級關(guān)關(guān)部門審批。30、評估企業(yè)信用等級有哪些基本做法（一）選定指標(biāo)，確定分值。（二）對各項(xiàng)指標(biāo)評分。以企業(yè)經(jīng)營管理的具體情況為依據(jù)，選取一定的參照值對考核指標(biāo)分項(xiàng)打分。參照值可選取行業(yè)平均水平、企業(yè)歷史先進(jìn)水平、企業(yè)經(jīng)營月報(bào)等。（三）計(jì)算各指標(biāo)總積分。（四）根據(jù)企業(yè)所得總積分，劃分信用等級。上聯(lián)憶往昔,紅米飯,南瓜湯,老婆一個(gè),小孩一幫下聯(lián)看今朝,白米飯,王八湯,小孩一個(gè),老婆一幫回復(fù)舉報(bào)上帝請聽我禱告上帝請聽我禱告當(dāng)前離線注冊時(shí)間2006520最后登錄2012328閱讀權(quán)限100積分538帖子410精華3UID1026認(rèn)證會員串個(gè)門加好友打招呼發(fā)消息4樓發(fā)表于2010712180725|只看該作者31、企業(yè)信用等級評估，一般應(yīng)考察哪些指標(biāo)（一）企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)指標(biāo)，主要考核企業(yè)決策層主要領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽(yù)和能力，著重于定性分析。（二）企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力指標(biāo)，主要考核企業(yè)的實(shí)有凈資產(chǎn)和長期資產(chǎn)實(shí)力，側(cè)重于定量分析。（三）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)指標(biāo)，主要考核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率和現(xiàn)金流量，側(cè)重于定量分析。（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，主要考核企業(yè)的銷售應(yīng)收賬款比率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤和資本利潤率，側(cè)重于定量分析。（五）企業(yè)發(fā)展前景指標(biāo)，主要考核企業(yè)的主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力或商品經(jīng)營開發(fā)能力、市場預(yù)期影響及銷售環(huán)境，將定性分析和定量分析相結(jié)合。32、貸款風(fēng)險(xiǎn)度如何計(jì)算流動資金貸款風(fēng)險(xiǎn)度貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度貸款方式權(quán)重對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（1）貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重A其中，A項(xiàng)目投資總額（承貸企業(yè)所有者權(quán)益項(xiàng)目投資總額）33、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度如何計(jì)算（一）確定一筆貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度流動資金貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款對象風(fēng)險(xiǎn)貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（1A）貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重A貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重其中，A同第5題。（二）確定一個(gè)企業(yè)、信用社或信貸員管理的貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)貸款貸款余額流動資金加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)貸款額貸款金額貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。固定資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)貸款額貸款金額貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（1A）貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重A貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重對無法評定信用等級的借款人，其貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100或1。34、貸款調(diào)查的內(nèi)容有哪些（一）調(diào)查借款人的信用等級。（二）調(diào)查借款人的合法性，其內(nèi)容有（1）借款人是否符合貸款基本條件的要求；（2）貸款用途是否符合政策規(guī)定；（3）貸款原因是否合理。（三）調(diào)查借款的安全性，既借款人能否按期、足額歸還貸款本息。（四）調(diào)查借款人的盈利性，即借款企業(yè)的盈利能力。（五）核查借款擔(dān)保狀況，包括保證人的保證能力和抵（質(zhì)）押物的合法性、真實(shí)性。（六）測定貸款風(fēng)險(xiǎn)度。35、對借款人的信用分析一般包括哪些內(nèi)容（一）借款人品格，即分析借款人是否有清償債務(wù)的意愿、是否有良好的經(jīng)營記錄；（二）借款人能力，重點(diǎn)分析借款人的還款能力；（三）借款人資本，分析借款人資本金質(zhì)量及雄厚程度；（四）借款人擔(dān)保，分析擔(dān)保對貸款債權(quán)的保證程度；（五）借款人經(jīng)營環(huán)境。36、資產(chǎn)負(fù)債表審查分析的內(nèi)容主要有哪些資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表，是同信用社貸款密切相關(guān)的一種財(cái)務(wù)報(bào)表，對它的分析主要是對以下內(nèi)容進(jìn)行的審閱流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一個(gè)的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，它對信用社貸款的安全性影響甚大。在審核時(shí)，要對其各科目要逐項(xiàng)審查。（1）貨幣資金。貨幣資金包括現(xiàn)金、信用社存款、其他貨幣資金。重點(diǎn)應(yīng)放在信用社存款的審查，主要看企業(yè)的信用社存款是否伴隨大量的對外欠款，如果存在這種現(xiàn)象，說明企業(yè)信用社存款是不穩(wěn)定的。其次，應(yīng)審查其他貨幣資金是否確實(shí)存在，有無為調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債率而虛構(gòu)其他貨幣資金的現(xiàn)象。（2）短期投資。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券，以及不超過一年的其他投資。要特別注意企業(yè)進(jìn)行股票投資體制改革支付的價(jià)款中若包括已宣告發(fā)放而未支取的股利，是否從投資成本中扣除了。如未扣除，則有可能是企業(yè)為了提高流動比率，速動比率而有意沒有扣除。（3）應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是企業(yè)對外銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)資產(chǎn)。長期負(fù)債主要檢查企業(yè)舉債長期借款是否超過承受能力。貸款的抵押、質(zhì)押、保證是否合法合規(guī)，有無流失轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。37、損益表檢查分析的主要內(nèi)容有哪些損益表是反映企業(yè)在月份、季度、年度內(nèi)利潤（虧損）實(shí)現(xiàn)情況的會計(jì)報(bào)表。它可以為評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果，考核利潤計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，分析企業(yè)收益能力提供核算資料。分析損益表時(shí)，主要對以下內(nèi)容進(jìn)行審閱（一）產(chǎn)品銷售收入該項(xiàng)目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品的銷售收入和對外提供勞務(wù)收入。對其審查應(yīng)著重看企業(yè)的銷售收入是否真實(shí)。（二）產(chǎn)品銷售成本該項(xiàng)目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的實(shí)際成本。審查時(shí)，主要看其是否真實(shí)，前后期計(jì)算方法是否一致。特別要注意長期銷售成本與前幾期相比，是否有實(shí)增的情況。（三）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用主要檢查其總量變化情況。（四）利潤總額主要看其數(shù)字是否一致。（五）應(yīng)交所得稅除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及實(shí)行稅收優(yōu)惠的納稅人外，其他納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為33。審閱時(shí)，主要看其納稅所得額計(jì)算是否正確，執(zhí)行稅率是否適用。（六）盈余公積該項(xiàng)目反映企業(yè)提取的余盈公積，審閱時(shí)主要看其提取的比例是否合理。38、企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析的主要內(nèi)容有哪些總結(jié)和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)相和盈利能力指標(biāo)。具體如下（1）資產(chǎn)負(fù)債率衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計(jì)算公式為資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額全部資產(chǎn)總額100資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。一般來講，資產(chǎn)負(fù)債率以不超過50為比較適宜。如果資產(chǎn)負(fù)債率大于100，表明企業(yè)已資不抵債，視為達(dá)到破產(chǎn)的警界線。對債權(quán)人來講，該比例越低越好，企業(yè)償債有保證，貸款不會有大太大的風(fēng)險(xiǎn)。對所有者來講，在全部資本利潤率高于借款利息率時(shí)，該比例越大越好。對經(jīng)營者來講，該比例較大，說明企業(yè)籌資能力強(qiáng)但比例過又影響企業(yè)籌資能力。（2）流動比率衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力，表明企業(yè)每1元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。計(jì)算公式為流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債100流動比率是用來衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。對債權(quán)人來說，此項(xiàng)比率越高越好，因比率越高，債權(quán)越有保障。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判定，一般要求流動比率在200以上。但應(yīng)當(dāng)指出，各種行業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)不同，營業(yè)周期不同，對資產(chǎn)流動性的要求也并不一樣，應(yīng)該有不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)。一般認(rèn)為，超過500以上，則表明企業(yè)流動資產(chǎn)沒有得到充分利用。（3）速動比率衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債的能力。計(jì)算公式為速動比率速動資產(chǎn)流動負(fù)債100其中速動資產(chǎn)流動資產(chǎn)存貨速動比率是對流動比率的補(bǔ)充。如果流動比率較高，而流動資產(chǎn)的流動性卻很低，則企業(yè)償債能力仍然不高。在流動資產(chǎn)中，短期投資（有價(jià)證券）可以立刻在證券市場出售，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款通常也可能在短期內(nèi)變?yōu)楝F(xiàn)金；存貨同則流動性較差，變現(xiàn)時(shí)間長，而且可能發(fā)生冷背殘次，不包括在速動資產(chǎn)之內(nèi)；至于預(yù)付或者待攤費(fèi)用在流動資產(chǎn)總額中有所占比重較小，一般不予考慮。因此，將現(xiàn)金、短期投資應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款等項(xiàng)目全在一起，稱作速動資產(chǎn)，與流動負(fù)債比，得出速動比率。一般要求速動比率在100以上，但是這個(gè)比率也不能說是絕對的，不同的行業(yè)應(yīng)該有所差別，所以要參照同行業(yè)的資料和本企業(yè)歷史情況進(jìn)行判斷。（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收收賬款的流動程度。計(jì)算公式為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額平均應(yīng)收賬款余額100其中賒銷收入凈額銷售收入現(xiàn)銷收入銷售退回、折讓或折扣平均應(yīng)收賬款余額（期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款）2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以用來估計(jì)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度和管理的效率。應(yīng)收賬款回收迅速，在可以節(jié)約資金的同時(shí)，也說明企業(yè)信用社狀況好，不易發(fā)生壞賬損失。一般認(rèn)為周轉(zhuǎn)率越高越好，在分析時(shí)，還可以結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行分析。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式如下應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（5）存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)銷售能力和分析存貨庫存現(xiàn)狀。計(jì)算公式如下存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本平均存貨100其中平均存貨（期初存貨期末存貨）2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好；如過低則說明采購過量或產(chǎn)品積壓，要及時(shí)分析處理。存貨周轉(zhuǎn)率在不同行業(yè)之間可能有較大差別，財(cái)務(wù)分析時(shí)要將本企業(yè)與同行業(yè)的平均數(shù)進(jìn)行對比，以衡量其存貨管理的效率。在實(shí)際工作中也可以利用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行補(bǔ)充分析。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式如下存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365存貨周轉(zhuǎn)率（6）資本金利潤率衡量投資者投入企業(yè)資本金鐵獲利能力。計(jì)算公式為資本金利潤率利潤總額資本金總額100其中利潤總額銷售利潤投資凈收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出銷售利潤產(chǎn)品銷售利潤其他銷售利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售凈收入、產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤其他銷售收入其他銷售成本其他銷售稅金及附加資本金利潤率指標(biāo)設(shè)計(jì)的目的，既反映資本金的獲利能力，又衡量企業(yè)負(fù)債資金成本高低。一般來說，企業(yè)資本金利潤越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負(fù)債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負(fù)債率會損害投資者的利潤。（7）銷售利稅率；衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。計(jì)算公式為銷售利稅率利稅總額銷售凈收入100其中利稅總額產(chǎn)品銷售稅金及附加應(yīng)交增值稅應(yīng)交所得稅稅后利潤銷售收入銷售收入銷售退回、折讓或折扣銷售利稅率指標(biāo)是根據(jù)我國企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)設(shè)計(jì)的，既反映企業(yè)銷售收入收益水平，又反映企業(yè)貢獻(xiàn)程度（8）成本費(fèi)用利潤率衡量企業(yè)成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系。成本費(fèi)用利潤率利潤總額成本費(fèi)用總額100其中成本費(fèi)用總額產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用成本費(fèi)用利潤率指標(biāo)綜合地反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)投入產(chǎn)出的效率，即所得與所費(fèi)的比率。一般來說，成本費(fèi)用水平低，則企業(yè)的盈利水平高；反之，成本費(fèi)用水平高，則企業(yè)盈利水平低。上聯(lián)憶往昔,紅米飯,南瓜湯,老婆一個(gè),小孩一幫下聯(lián)看今朝,白米飯,王八湯,小孩一個(gè),老婆一幫回復(fù)舉報(bào)上帝請聽我禱告上帝請聽我禱告當(dāng)前離線注冊時(shí)間2006520最后登錄2012328閱讀權(quán)限100積分538帖子410精華3UID1026認(rèn)證會員串個(gè)門加好友打招呼發(fā)消息5樓發(fā)表于2010712180745|只看該作者39、如何確定貸款金額（一）考慮企業(yè)合理的資金需要；（二）考慮貸款人的信貸能力，具體考慮三個(gè)因素貸款的貸款規(guī)模、貸款的資金頭寸、資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定。40、如何確定貸款期限（一）按流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期確定貸款期限，即以流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需的時(shí)間確定貸款期限。它適用于生產(chǎn)比較均衡，資金占用穩(wěn)定，生產(chǎn)經(jīng)營正常，資金管理水平較高的企業(yè)。其計(jì)算公式為貸款期限（天數(shù)）流動資金平均占用額年銷售收入360天（二）按貸款存貨的平均消耗進(jìn)度確定貸款期限，即以本次貸款所購存貨的平均消耗時(shí)間為依據(jù)來計(jì)算貸款天數(shù)，它適用于原材料儲備品種單一，消耗數(shù)量較多，或生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)的企業(yè)。其計(jì)算公式為貸款期限（天數(shù)）本次貸款金額本次貸款所購貨款日平均消耗量（三）按銷售收入確定貸款期限，即以平均每日還款能力為依據(jù)來計(jì)算貸款天數(shù)，它適用于物資或商品品種較多，貸款對象不易劃分的企業(yè)。其計(jì)算分式為貸款期限（天數(shù)）本次貸款金額（日平均計(jì)劃銷售成本材料成本系數(shù)）材料成本系數(shù)材料費(fèi)用額產(chǎn)品總成本貸款期限（天數(shù)）本次貸款金額日平均銷售額（四）按銷售合同規(guī)定的交貨日期確定貸款期限，即以企業(yè)銷售合規(guī)定的產(chǎn)品交貨日期，直接確定本次貸款的償還日期，它適用于一次性生產(chǎn)的產(chǎn)品對象的貸款。（五）按特定物資的消耗和處理進(jìn)度確定貸款期限，即以企業(yè)對特定物資提出的耗用或處理計(jì)劃作為確定貸款期限的依據(jù)。41、借款合同的必須條款有哪些借款合同的必須條款有借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款方式、借款雙方的權(quán)利義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他重要事項(xiàng)。42、借款合同的附加條款主要有哪些（一）陳述與保證條款，即借款人向貸款人所作的各種陳述，并保證這些陳述的真實(shí)性。（二）承諾條款，即貸款要求借款人對合同簽訂之后可能發(fā)生的事項(xiàng)，作出要做什么不做什么的保證。（三）先決條件條款，即借款人必須在某些條件成熟或具備時(shí)合同才能生效或借款人可提款。43、貸后檢查的方法有哪些（一）跟蹤檢查。貸款發(fā)放后，要對貸款用途進(jìn)行檢查。（二）定期檢查。根據(jù)借款人的資信、擔(dān)保條件、貸款金額大小等有關(guān)因素來決定貸款檢查后的時(shí)間間隔。（三）不定期檢查，即專題檢查。對一些有問題的貸款、貸款人可組織人員通過會談、實(shí)地考察等方式，查明問題根源，提出解決的措施和方法。44、貸后檢查的主要內(nèi)容有哪些（一）檢查借款人的經(jīng)營情況，如供產(chǎn)銷情況、財(cái)務(wù)狀況等有無根本性變化。（二）檢查借款合同執(zhí)行情況，主要是檢查借款企業(yè)是否按規(guī)定用途使用貸款。（三）檢查貸款的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保情況。45、貸后檢查中發(fā)現(xiàn)違約情況如何處理（一）貸款人應(yīng)以書面形式通知借款人，責(zé)成借款人限期改進(jìn)。（二）貸款人對其部分或全部貸款加收利息。（三）貸款人停止支付借款尚未使用的貸款。（四）貸款人提前收回部分或全部貸款。46、貸款展期怎樣處理（一）借款人提交借款展期書面申請，說明貸款展期的理由、金額和期限。（二）若是擔(dān)保貸款，還應(yīng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意展期的書面證明。（三）貸款人對展期的原因、合規(guī)性時(shí)行審查。（四）借貸雙方簽訂借款展期協(xié)議書，并辦理延長保證、抵押、質(zhì)押手續(xù)。47、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的程序有哪些（一）閱讀信貸檔案，填寫信貸狀況變動表。（二）審查貸款基本情況，包括貸款目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等。（三）確定還款可能性。（1）通過財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析來確定借款人的第一還款來源的還款可能性。（2）通過評估擔(dān)保抵押狀況來確定借款人的第二還款來源泉的還款可能性。（3）分析還款意愿、銀行管理、法律問題等非財(cái)務(wù)因素。（4）綜合分析借款人還款能力。（四）根據(jù)分析結(jié)果結(jié)合各種類貸款核心定義來確定分類結(jié)果。48、信貸檔案的構(gòu)成內(nèi)容有哪些（一）客戶的基本情況，包括（1）借款的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)；（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；（3）借款人的經(jīng)營歷史、信譽(yù)評級，以及保證人的基本情況。（二）借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括（1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。（三）重要文件，包括（1）借款人貸款申請；（2）銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報(bào)告、上級行的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；（3）貸款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等。（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。（四）往來信函，包括信貸員走訪考試記錄、備忘錄。（五）借款人還款記錄和銀行催款通知。（六）貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。49、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是如何根據(jù)現(xiàn)金流量狀況確定貸款檔次的（一）如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么貸款檔次為正常。（二）如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其貸款檔次為關(guān)注。（三）如果借款人不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而要通過出售證券或減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改選的現(xiàn)金支出，甚至對外融資還款，那么貸款檔次至少為次級。（四）如果對外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么貸款檔次至少為可疑。（五）如果出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得現(xiàn)金都不足以還款，那么其貸款檔次為損失。50、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是如何結(jié)合財(cái)務(wù)分析結(jié)果及逾期情況分的確定貸款檔次的逾期情況財(cái)務(wù)狀況30天以下31至180天181天至360天361天至720天721天以上良好正常關(guān)注次級可疑損失一般關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失合格關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失損失不佳次級/可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失損失損失損失損失51、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是如何根據(jù)擔(dān)保狀況來進(jìn)行貸款分類的（一）如果抵押物價(jià)值下降，銀行對抵押物丟失控制，或保證人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問，對借款人目前還款能力產(chǎn)生不利影響，并且，上述情況繼續(xù)存在，將可能影響貸款的正常歸還，貸款應(yīng)分為關(guān)注類；（二）如果必須通過擔(dān)保來獲得還款來源，只要抵押物可變現(xiàn)且變現(xiàn)凈值超過未償還貸款的本息，或保證人有履行保證意愿和財(cái)務(wù)能力，都應(yīng)該將該項(xiàng)貸款歸入次級類。（三）如果以擔(dān)保作為第二還款來源，貸款本息仍無法足額償還，以至?xí)l(fā)生一部分損失貸款應(yīng)歸入可疑類。（三）信貸法律知識52、中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)存、貸、匯稽核有何規(guī)定中國人民銀行法第三十二條規(guī)定中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核、檢查監(jiān)督。中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。53、商業(yè)銀行經(jīng)營的“三性”、“四自”原則是什么商業(yè)銀行法第四條第一款規(guī)定商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實(shí)行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束。54、商業(yè)銀行法對借款審查的內(nèi)容和貸款審批制度是如何規(guī)定的商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級審批制度。55、簽訂借款合同應(yīng)具備哪些要素商業(yè)銀行法第三十七條規(guī)定商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人訂立書面合同。合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。上聯(lián)憶往昔,紅米飯,南瓜湯,老婆一個(gè),小孩一幫下聯(lián)看今朝,白米飯,王八湯,小孩一個(gè),老婆一幫回復(fù)舉報(bào)上帝請聽我禱告上帝請聽我禱告當(dāng)前離線注冊時(shí)間2006520最后登錄2012328閱讀權(quán)限100積分538帖子410精華3UID1026認(rèn)證會員串個(gè)門加好友打招呼發(fā)消息6樓發(fā)表于2010712180813|只看該作者56、關(guān)系人是哪些人違規(guī)向關(guān)系人貸款應(yīng)受哪些處分違規(guī)向關(guān)系人以外其他人貸款應(yīng)受哪些處分關(guān)系人是指（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；（二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級人管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織商業(yè)銀行法第四十條規(guī)定商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定第九條規(guī)定銀行或者其他金融的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，造成較大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下罰金；造成重大損失的，處五年以上有期徒刑并處二萬元以上二十萬元以下罰金。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，玩忽職守或者濫用職權(quán)，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下的罰金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。單位違犯這兩項(xiàng)規(guī)定的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前面的規(guī)定處罰。57、對貸款審查有什么新的要求中國人民銀行總行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款管理有關(guān)問題的通知（銀發(fā)199819號）（1998年1月12日）提出（一）各金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，除了審查借款人的資格、條件、經(jīng)營狀況等情況，還要對企業(yè)的法人代表及主要管理者的個(gè)人品質(zhì)加強(qiáng)審查。對董事長、總經(jīng)理、廠長、經(jīng)理等主要管理人員有、吸毒、嫖、包養(yǎng)情婦，經(jīng)常出人歌舞廳、桑拿場所，大操大辦婚喪紅白喜事，購買與其經(jīng)濟(jì)實(shí)力不相稱的高級轎車、經(jīng)常租住高級賓館等行為的，其企業(yè)貸款必須從嚴(yán)控制。（二）對家族式的集團(tuán)或公司的貸款必須從嚴(yán)控制。所謂家庭式集團(tuán)或公司，是指集團(tuán)及其子公司或分公司的主要負(fù)責(zé)人、企業(yè)內(nèi)部的主要領(lǐng)導(dǎo)崗位全部或主要由有血緣關(guān)系的人員及其家屬、親屬擔(dān)任的企業(yè)。（三）對法人代表持有外國護(hù)照或擁有外國永久居住權(quán)的，其企業(yè)、公司在國外有分支機(jī)構(gòu)的，其家庭主要成員在國外定居或者在國外開辦公司的企業(yè)的貸款要從嚴(yán)控制，對其法人代表出國及企業(yè)的資金往來密切關(guān)注。特別是對將資金轉(zhuǎn)移到國外或資金用途不明的轉(zhuǎn)賬行為，要進(jìn)行嚴(yán)格的審查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止。（四）金融機(jī)構(gòu)貸款前要對企業(yè)法人代表的兼職情況進(jìn)行調(diào)查。對于一個(gè)兼任多個(gè)企業(yè)法人代表的關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款，必須從嚴(yán)控制。（五）金融機(jī)構(gòu)審查貸款時(shí)，必須以借款人的資格、條件、經(jīng)營狀況、還款能力、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的品質(zhì)等為依據(jù)，不得因借款人的政治身份，比如“勞動模范”“先進(jìn)分子”“華僑”“人大代表”“政治委員”等為依據(jù)，降低貸款條件或不按規(guī)章制度發(fā)放和管理貸款。（六）借貸關(guān)系只發(fā)生在當(dāng)事人之間，對那些通過或利用領(lǐng)導(dǎo)、親屬、朋友、同學(xué)、戰(zhàn)友等關(guān)系打招呼、寫條子介紹的貸款，不得放松對貸款條件的審查。對不符合貸款條件的，堅(jiān)決不予貸款。（七）金融機(jī)構(gòu)發(fā)放擔(dān)保貸款時(shí)，要對借款人與擔(dān)保人的關(guān)系進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查。對借款人與擔(dān)保人屬同一集團(tuán)公司的企業(yè)，貸款要從嚴(yán)審查。非獨(dú)立法人的分公司提供的擔(dān)保無效。（八）實(shí)行母子公司制的企業(yè)集團(tuán)及所屬企業(yè)，申請貸款時(shí)，除提供本公司財(cái)務(wù)報(bào)表外，還要提供集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。不提