公司財務(wù)檔案管理制度學(xué)結(jié)財務(wù)檔案是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù),是一個單位企業(yè)的經(jīng)濟狀況的重要體現(xiàn)所在。下面愛匯小編整理的公司財務(wù)檔案管理制度，供你參考。公司財務(wù)檔案管理制度范文一一、財務(wù)檔案的內(nèi)容及分類1、憑證類。主要有原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證2、賬簿類。主要有總賬、明細賬、日記賬、各類輔助賬簿、其他會計賬簿。3、報告類。主要有月度、季度、年度會計報告、財務(wù)分析及管理報告、專題報告、其他報告4、銀行資料5、稅務(wù)資料6、各類合同7、財務(wù)人事檔案8、公司制度文件9、其他類主要有會計移交清冊、會計檔案保管、銷毀清冊、稅務(wù)申報資料、各類證照、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財務(wù)檔案借閱登記簿、其他財務(wù)檔案、其他日常核算和財務(wù)管理過程中形成的檔案材料。二、憑證的管理1、票據(jù)粘貼、填制、裝訂規(guī)范，詳見財務(wù)操作指引。2、附件標準、內(nèi)容及粘貼順序參照報銷付款操作規(guī)范。三、賬冊的打印裝訂及存檔1、會計賬簿包括總賬、科目余額表、日記賬、明細賬和其他輔助性賬簿。2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對賬單或者其他方法代替。3、會計賬簿必須在年度終了后2個月內(nèi)打印裝訂。4、賬簿打印一律用A4紙打印，按照賬務(wù)設(shè)置的要求打印數(shù)量賬、三欄賬、多欄賬、日記賬，且必須打印到最明細級。應(yīng)當按實際使用的賬頁順序編定連續(xù)頁號，不得缺號或重號5、明細帳只打印末級科目。往來賬有輔助核算的要打印客商輔助核算帳頁。6、賬簿原則上按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用分類裝訂，考慮的裝訂成本和裝訂厚度問題，可適當合并裝訂，每冊內(nèi)封后附賬簿科目目錄。7、分檔案類別進行按年度匯總裝訂，用藍色皮紋紙做封皮，左側(cè)裝訂，封皮打印上公司名稱、公司LOGO、報告名稱、報告年度。8、會計賬簿由封面、賬頁、封底三部分組成，裝訂應(yīng)符合美觀、牢固、易于保管的原則。每本厚度適中，以不超過3CM為宜。四、檔案歸檔管理1、財務(wù)檔案歸檔總體要求11歸檔的會計檔案應(yīng)具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性，必須真實準確地反映財務(wù)活動的全過程和歷史面目。12歸檔分類及順序，參照總部的財務(wù)檔案歸檔目錄，詳見附件。13歸檔時，各種會計檔案都必須按規(guī)定裝訂成冊，按統(tǒng)一規(guī)格，內(nèi)容詳細填寫封面和端面，并將單位、年月、名稱、卷號等全部寫明，不得隨意省略，填寫時要用鋼筆或簽字筆，不得用圓珠筆，鉛筆或紅筆。14會計檔案的封面及檔案文件盒側(cè)封，詳見附件，要求統(tǒng)一標準，嚴格執(zhí)行。要求按照標準順序進行擺放。15財務(wù)人員在接收各類檔案前必須進過嚴格審查，審查各檔案要輸是否填寫完整，相關(guān)簽字是否齊全，審查合格后與送達方當面共同簽收。16財務(wù)人員在接收到各類會計檔案后，必須在當天進行登記歸檔。2、各類檔案的歸檔要求舉例21每類檔案要求資料齊全、完整，以打開該檔案資料不用翻閱其他資料為標準，以納稅申報資料檔案為例，所需檔案資料說明如下1封皮2目錄若資料較多3納稅申報表4各稅種稅款計算清單若有5稅票、完稅證若有、撥款回單若有復(fù)印件6付款審批單、納稅OA審批若有復(fù)印件。22裝訂要求221分檔案類別按月或按次整理、按年裝訂。222按月或按次整理時，每月或每次都要有用A4白紙打印的封皮，封皮打印上公司LOGO。223分檔案類別進行按年度匯總裝訂，用藍色皮紋紙做封皮，左側(cè)裝訂，封皮打印上公司名稱、公司LOGO、檔案名稱、檔案年度。224此類檔案日常進行整理，歸入檔案盒，會計年度結(jié)束后統(tǒng)一進行裝訂。225圖片3、各類檔案的存檔方式31訂本式。零散度高、查閱頻度低的文檔，通常采用訂本式存檔，防止散失。適用類型通常有會計憑證、會計賬簿、銀行對賬單、會計報表等。32活頁式零散度高、查閱頻度高的文檔，通常采用活頁式存檔，裝入、取出方便。適用類型通常有合同、公文、公司制度、臺賬等。33盒裝式。零散度低、查詢頻度低的文檔，通常采用盒裝式存檔。適用類型通常有審計報告、驗資報告、會計檔案保管清冊等。34袋裝式。零散度低、查詢頻度高的文檔，通常采用袋裝式存檔，便于翻閱、查找、抽取。適用類型通常有稅務(wù)登記證、開戶許可證等證照類型的檔案。存放同類檔案的檔案袋應(yīng)裝入檔案盒中存檔。4、經(jīng)濟合同檔案管理41經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同存檔分類42合同接收前的審查1使用集團規(guī)定的文本，是否未經(jīng)審批改動集團規(guī)范文本，不能使用集團規(guī)定文本的，是否經(jīng)過相關(guān)審批2審查公司法律顧問出具的書面意見。3經(jīng)辦人按合同審批意見完善合同文本，確保擬簽文本同審批文本內(nèi)容一致4合同文本含附件超過兩頁含兩頁的，必須騎縫蓋章，確保每頁均有印痕5合同簽章頁必須含有正文內(nèi)容，不得單獨成頁6當事人主體名稱與印章是否一致7如有授權(quán)代理人，則需查驗是否有授權(quán)文件8合同內(nèi)容是否完整9附件是否完整10簽署時間是否填寫等。43合同歸檔431財務(wù)部必須以合同原件歸檔432按41合同類別分類歸集、裝訂、保管合同檔案，合同文本超過一個檔案盒時，在檔案的側(cè)封上標注一、二、三進行分類433合同補充條款或補充文件，必須同主合同一起保管434直接委托審批資料附在合同后面，招投標合同僅把合同審批OA附后，其他招標資料單獨存放。44采購合同的檔案要求441符合制度的直接委托合同后附要件1合同審批OA2符合制度的直接委托審批表原件3詢價函三方比價為所有供方反饋的詢價函原件4三方比價會簽表2萬元以上直接委托業(yè)務(wù)原件5價格及合同談判會議紀要原件6擬委托單位的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書如有等文件復(fù)印件加蓋單位公章7外聘律師審核意見。442不符合制度的直接委托合同后附要件1不符合制度的直接委托審批表原件2市場調(diào)研報告原件3擬委托單位原始報價單蓋章原件4價格及合同談判會議紀要原件5擬委托單位的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書如有等文件復(fù)印件加蓋單位公章6外聘律師審核意見。443招投標合同的后附要件1后附合同簽訂審批OA2合同談判記要原件3合同審批表原件4中標單位調(diào)整報價若有5律師審核意見書原件。444續(xù)簽合同后附要件1合同續(xù)簽審批OA2履約評估表原件3價格及合同談判會議紀要。45招投標采購檔案管理451年度招標采購計劃1審批OA2年度招標采購計劃審批表各公司原件3年度招標采購計劃調(diào)整表。452入圍單位及招標文件審批資料4521無合格供方庫入圍單位及招標文件審批流程附件要求1入圍單位及招標文件審批OA2招標小組成員審批表原件3單項招標計劃倒排表4入圍單位評定資料，包括投標單位推薦表，擬入圍單位基本信息評審標準，投標單位基本信息調(diào)查表加蓋投標單位公章，擬入圍單位評審表，現(xiàn)場考察計劃，現(xiàn)場考察評分表，擬入圍單位現(xiàn)場考察評定表，投標承諾函，入圍單位評定會簽表5入圍單位營業(yè)執(zhí)照及資質(zhì)證明加蓋對方印鑒的復(fù)印件包括但不限于有效的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件加蓋單位公章，稅務(wù)登記證復(fù)印件加蓋單位公章，組織機構(gòu)代碼復(fù)印件加蓋單位公章，有效的企業(yè)資質(zhì)等級證書復(fù)印件加蓋單位公章，企業(yè)近三年的財務(wù)報表如有復(fù)印件加蓋單位印章，企業(yè)安全生產(chǎn)許可證如有復(fù)印件加蓋單位公章，質(zhì)量、環(huán)境及職業(yè)健康安全認證證書如有復(fù)印件加蓋單位公章，近三年內(nèi)所承攬的類似項目業(yè)績清單，并附主要項目合同復(fù)印件6招標文件會簽表原件7招標文件。4522有合格供方庫入圍單位及招標文件審批流程附件要求1入圍單位及招標文件審批OA2招標小組成員審批表原件3邀請投標的合格品牌庫名錄4邀請單位投標承諾函原件5招標文件會簽表原件6招標文件。453定標審批資料要求1定標審批OA2定標審批表原件3評標報告原件包括包括封皮、回標登記表、開標記錄表、符合性與完整性評審表、技術(shù)標評分表、技術(shù)標評分匯總表、商務(wù)評分表、評分匯總表、定標會簽表等原件4各單位投標文件包括技術(shù)標和商務(wù)標原件5對招標過程的特別說明會議簽到表、會議紀要等。1、財務(wù)部須購置專用移動硬盤，用于電子財務(wù)檔案的備份管理。2、財務(wù)電子檔案須每季度集中進行電子檔案的存檔。3、電子檔案目錄的建立參照附件財務(wù)檔案歸檔目錄4、電子文檔收集需要編制電子版的電子文件登記表，該表與電子文件同時保存。重要書面文檔需要進行掃描存檔。5、電子文檔歸檔前，檔案管理員對電子文件的真實性、完整性和有效性進行鑒定檢驗，驗收合格后存入相關(guān)檔案目錄。6、歸檔載體的保管。歸檔載體應(yīng)由兼職檔案管理人負責保管，防止丟失存放時應(yīng)遠離強磁場、強熱源，并與有害氣體隔離環(huán)境溫度選定范圍1720相對濕度選定范圍3545。7、電子文檔的利用。歸檔電子文件的封存載體不應(yīng)外接未經(jīng)相關(guān)批準不得擅自復(fù)制電子文件。六、檔案室的管理1、檔案室要求11財務(wù)部爭取設(shè)立部門獨立的檔案室。12檔案室必須安裝防盜門、防盜窗。窗戶不易過大，保持通風。13檔案室配備消防噴淋、煙感、滅火器等消防設(shè)備、設(shè)施。14不得使用木質(zhì)檔案櫥柜。15環(huán)境溫度選定范圍1420相對濕度選定范圍5060。2、檔案管理員的崗位職責21財務(wù)部指定一名財務(wù)人員作為兼職檔案管理員，出納不得兼任檔案管理員。22按照本指引要求建立財務(wù)檔案。23要求兼職檔案管理員，了解一定的檔案專業(yè)知識。負責對財務(wù)部形成的各種文件材料的收集、整理、立卷、歸檔工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。24集中統(tǒng)一管理本部門各種門類載體的檔案，積極提供利用，為各項工作服務(wù)。25按規(guī)定向公司檔案室移交應(yīng)相關(guān)檔案。26辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他檔案業(yè)務(wù)工作。3、檔案室安全規(guī)范31財務(wù)負責人為財務(wù)檔案室安全管理第一責任人。32檔案庫房要保持干燥清潔，做到防雨、防潮、防蟲、防塵、防曬、防鼠、防霉變，應(yīng)配備降溫、去濕、溫濕度測試等設(shè)備。及時清理雜物，保持室內(nèi)整潔衛(wèi)生。33嚴謹存放和使用私人物品、易燃、易爆等危險品和化學(xué)品，嚴謹任何火種帶入室內(nèi)，嚴謹使用酒精爐、燃油爐、煤氣爐、氣化爐等明火器具，不準使用蠟燭照明。室內(nèi)消防器材、報警設(shè)備常年完好，性能良好有效。34除財務(wù)裝訂機和室內(nèi)空調(diào)外，嚴謹在檔案時內(nèi)使用其他任何電氣設(shè)備，裝訂機使用完畢必須拔除電源。35檔案室是機密部位，非工作人員未經(jīng)批準，不得隨便進入室內(nèi)。檔案室門、箱柜門應(yīng)堅固防盜及時上鎖，鑰匙應(yīng)制定專人負責保管，工作人員隨手關(guān)窗鎖門。非檔案管理人員不得擅自進入檔案室。36各類資料進入檔案室，必須嚴格登記制度、償還制度，機密資料、人事檔案嚴防丟失，嚴防泄密事件的發(fā)生。37檔案工作人員每月應(yīng)對所保存的檔案進行一次檢查，并做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報并采取相應(yīng)的措施。38下班前或工作結(jié)束時，做全面安全檢查，切斷電源、關(guān)好門窗、消除一切隱患。假期、節(jié)日要特別加強看護、確保安全。1、檔案管理人員必須樹立高度的保密觀念，遵守公司各項保密制度。2、凡未經(jīng)公布的統(tǒng)計數(shù)字，未作結(jié)論的事項，應(yīng)作內(nèi)部管理，不得擅自擴散。3、凡作秘密和內(nèi)部管理的檔案，應(yīng)嚴格履行查閱審批手續(xù)，嚴禁擅自拍照和復(fù)制，利用者應(yīng)嚴格遵守保密規(guī)定，不得泄露公司秘密。4、不得泄露所管理檔案內(nèi)容，不將檔案借給無關(guān)人員，不準無關(guān)人員進入檔案室。5、定期檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)問題及時補救，保證保密檔案的絕對安全。6、凡涉及不宜公開的檔案資料和數(shù)據(jù)，應(yīng)作秘密保管并嚴格控制查閱范圍，需要查閱者，須經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。7、嚴格檔案借閱審批手續(xù)，因工作需要，須復(fù)印、摘抄相關(guān)保密檔案時，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。1、公司內(nèi)部借閱會計檔案，需填寫檔案借閱審批表，經(jīng)部門負責人簽批后報財務(wù)負責人審批，審批通過后方可進行借閱2、公司外部人員借閱會計檔案需持正式介紹信等有效證明，填寫檔案借閱審批表，經(jīng)公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負責人、公司總經(jīng)理及財務(wù)負責人批準同意后，方可借閱3、借閱人員不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的須經(jīng)本單位財務(wù)負責人同意并限期歸還檔案資料的借出時間，不得超過半個月，確需繼續(xù)借閱，必須辦理續(xù)借手續(xù)4、應(yīng)設(shè)立財務(wù)檔案借閱登記簿，登記借閱檔案名稱、借閱時間、歸還時間、備注等內(nèi)容，借閱人應(yīng)在登記簿簽字。5、查閱檔案時，嚴禁吸煙，嚴禁在文件材料上劃線、打鉤、做記號、折角等，嚴禁涂改和拆、撕檔案。1、財務(wù)檔案的移交11會計檔案歸檔應(yīng)填寫檔案移交清冊，一式兩份，雙方各留一份，以便備查。12超過兩年的會計檔案，財務(wù)部每年統(tǒng)一移交到行政部公司檔案室，移交時須填寫好檔案移交清冊，雙方應(yīng)就移交檔案進行核對，并在移交目錄上簽字確認。13部門員工調(diào)離職時，應(yīng)交檔案手續(xù)整理好后填寫財務(wù)工作交接單含交接清冊進行移交。2、財務(wù)檔案的銷毀21財務(wù)檔案一般保管期限為15年，期滿后可根據(jù)具體情況辦理銷毀手續(xù)。22檔案銷毀首先須經(jīng)過鑒定，確認已無查證和保存價值之后，列出清單，登記造冊，由存檔部門提出申請和分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，同意銷毀。23對批準可銷毀的檔案，要填寫好檔案銷毀清冊再銷毀。24銷毀工作應(yīng)由鑒定小組監(jiān)銷，并在檔案銷毀清冊簽字。25檔案銷毀后，要及時在相應(yīng)的查詢工具中予以注銷，并保存好銷毀記錄。公司財務(wù)檔案管理制度范文二第一條制定目的為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)公司法、企業(yè)財務(wù)管制度及會計檔案管理辦法等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法。第二條適用范圍本制度適用于集團所有分支機構(gòu)。第三條管理部門1、集團各分支機構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負責會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負責，由財務(wù)部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。2、集團財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。第四條會計檔案歸檔范圍會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括1、2、3、會計憑證類原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。會計賬簿類總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。財務(wù)報告類月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。4、5、票據(jù)類增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。其他類財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第五條1、會計檔案的裝訂和保管每年形成的會計檔案，應(yīng)當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。2、會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。3、會計檔案的保管會計檔案由財務(wù)負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。4、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。第六條會計檔案的借閱1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關(guān)負責人、會計機構(gòu)負責人會計主管批準方可借閱。2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。詳見附表4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復(fù)制原件。5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部。第七條1、2、3、4、5、會計檔案的保管期限會計憑證保管15年。會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。會計移交清冊15年。會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表會計檔案保管期限。第八條會計檔案的銷毀1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在銷毀清冊上簽章，注明已銷毀字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。公司財務(wù)檔案管理制度范文三第一章總則第一條財務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營活動在財務(wù)核算管理的最終歸集。是一個公司檔案管理的核心。財務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長遠的經(jīng)濟利益能否得以保全。財務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負責人最重要的經(jīng)濟法律責任之一。第二條為了加強公司財務(wù)檔案管理和財務(wù)監(jiān)督，確保公司的合法利益，中根據(jù)華人民共和國財務(wù)檔案管理辦法，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。第三條在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個人，必須遵守本制度。第二章會計檔案第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。第五條會計檔案和范圍會計檔案的范圍指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。一會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款借款對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。二會計賬簿、會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。三會計報表會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，有主要財務(wù)反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務(wù)情況說明書等。四其他會計核算資料其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財務(wù)部門負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案管理。第三章會計檔案的裝訂和保管第六條會計檔案的整理立卷會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理采用的辦法是分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。一分類標準統(tǒng)一。將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他。二檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。三管理要求統(tǒng)一。建立財務(wù)資料檔案簿、會計資料檔案目錄會計憑證裝訂成冊，報表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。第七條會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。第八條會計憑證裝訂前的準備工作一分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全二按憑證匯總?cè)掌跉w集加按上、中、下旬匯總歸集確定裝訂成冊的本數(shù)三摘除憑證內(nèi)的金屬物如訂書釘、大頭針、回形針，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整四整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全五記賬憑證上有關(guān)人員如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等的印章是否齊全。第九條會計憑證裝訂時的要求一裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。二憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證三裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。第十條會計憑證裝訂后的注意事項一每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章二在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。第十一條會計賬簿和裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷?；疽笫且毁~簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶口是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。二活頁賬簿裝訂要求。1多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起，并按會計科目編號順序依次排頁。2在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人經(jīng)辦人簽章3計算機打印的賬頁應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙原有道孔穿線裝訂。第十二條賬簿裝訂后的其也要求。1會計賬簿應(yīng)該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、加空白紙的現(xiàn)象。2會計賬簿的封面要嚴密，封面處要加蓋有關(guān)印章。3封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細賬等。4會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。第十三條會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后。一會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如果損壞部位修補后完整無缺地裝訂二會計報表裝訂順序為會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底三按保管期限編制卷號。第十四條會計檔案的保管當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng)由財務(wù)部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。財務(wù)會計部門在將會計檔案移交檔案管理部門時，應(yīng)按下列程序進行一開列清冊，填寫交接清單二在賬簿使用日期欄填寫移交日期三交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。第十五條會計檔案的保管要求。1會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。2會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。3會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。4會計檔案室保持通風透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕5設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密6會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。第四章會計檔案的借閱第十六條會計檔案的借閱一會計檔案為本單位所