工程建設(shè)項目經(jīng)理培訓(xùn)教材費用估算和控制費用估算和控制主講賈偉中國成達工程有限公司工程建設(shè)項目經(jīng)理培訓(xùn)教材編委會工程建設(shè)項目經(jīng)理培訓(xùn)教材第一章概論第一節(jié)投資與費用的概念第二節(jié)費用估算的含義和作用第三節(jié)建設(shè)程序與費用估算的關(guān)系第四節(jié)費用管理系統(tǒng)及人員第五節(jié)國際工程項目簡介第二章工程項目費用的構(gòu)成第一節(jié)建設(shè)工程投資的理論構(gòu)成第二節(jié)工程項目費用的構(gòu)成第三節(jié)建設(shè)工程項目的劃分第四節(jié)項目費用編碼第三章項目費用估算方法第一節(jié)工業(yè)項目不同階段的估算方法第二節(jié)建設(shè)工程工程量清單計價簡介第四章項目費用估算的編制第一節(jié)工業(yè)項目不同階段的估算類型第二節(jié)報價估算第三節(jié)項目估算第四節(jié)最終（末次）估算第五節(jié)我國現(xiàn)行概預(yù)算與估算的關(guān)系第五章風(fēng)險分析和未可預(yù)見費第一節(jié)未可預(yù)見費的概念第二節(jié)未可預(yù)見費的求取第三節(jié)未可預(yù)見費的管理第四節(jié)風(fēng)險分析及風(fēng)險備忘錄的編制第六章項目費用的控制第一節(jié)概述第二節(jié)項目費用控制的主要工作內(nèi)容第三節(jié)費用控制的基準(zhǔn)與依據(jù)第三節(jié)費用控制的基本原則第四節(jié)費用控制的具體實施第五節(jié)費用控制的循環(huán)步驟第七章定價款的確定第一節(jié)定價款的含義第二節(jié)定價款的方法第三節(jié)定價款原則說明第四節(jié)定價款相關(guān)職責(zé)第八章變更與調(diào)整第一節(jié)變更的含義第二節(jié)用戶變更第三節(jié)項目變更第九章項目實施費用報告第一節(jié)項目實施費用報告的概念第二節(jié)直接材料費用的預(yù)測第三節(jié)施工費用的預(yù)測第四節(jié)項目實施費用報告的編制第一章概論第一節(jié)建設(shè)項目投資概述投資是一種為實現(xiàn)預(yù)期收益而墊付資金的經(jīng)濟行為。投資是經(jīng)濟主體以預(yù)期收益為目的的資金（資本）投入及其運動過程。建設(shè)項目投資是投資主體為獲取預(yù)期收益，在選定的建設(shè)項目上投入資金的經(jīng)濟行為。投資運動過程，本質(zhì)上是價值運動的過程，生產(chǎn)經(jīng)營性投資的運動過程包括資金籌措、分配、運用、回收增值四個階段。生產(chǎn)經(jīng)營性建設(shè)項目的總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩部分，而項目總投資中的固定資產(chǎn)投資總額又被稱為建設(shè)項目總造價（即廣義的工程造價）。建設(shè)項目總造價是指完成一個建設(shè)項目所支出（預(yù)期花費或?qū)嶋H花費）的全部費用。固定資產(chǎn)投資是指建設(shè)項目按擬定建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進行建設(shè)所需的全部費用，它包括建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費、其它工程費（建設(shè)工程其他費）和預(yù)備費等。根據(jù)資本保全原則，從項目資產(chǎn)流動性質(zhì)看，固定資產(chǎn)投資包括固定資產(chǎn)費用、無形資產(chǎn)費用、其他資產(chǎn)費用以及未可預(yù)見費用。工程費用固定資產(chǎn)費用固定資產(chǎn)其他費用建建設(shè)投資無形資產(chǎn)費用設(shè)其他遞延資產(chǎn)費用項預(yù)備費目建設(shè)期利息總投資流動資金第二節(jié)費用估算的含義和作用估算是費用估算人員根據(jù)項目費用控制和檢測的要求，并按照項目工作分解結(jié)構(gòu)WBS進行項目費用估算、費用變更處理和批準(zhǔn)的項目控制估算的資源分配。項目中標(biāo)并簽訂合同后，工程造價人員就應(yīng)根據(jù)項目工作范圍、費用控制的需要、項目的進展階段以及當(dāng)時掌握的各種資料，按照項目工作分解結(jié)構(gòu)WBS的記帳碼和工作包，并采用適當(dāng)?shù)墓浪惴椒▉砭幹聘麟A段相應(yīng)的估算，進行費用分解。工程造價估算是建設(shè)項目可行性研究投資估算、初步設(shè)計（基礎(chǔ)設(shè)計）概算、施工圖設(shè)計（詳細設(shè)計）預(yù)算和竣工決（結(jié)）算的統(tǒng)稱。工程造價估算是近幾年來引進的一個新概念。任何一種建設(shè)工程從決策到竣工交付使用，相對一般工業(yè)產(chǎn)品而言，都有周期長、規(guī)模大、費用高等特征，并具有工程造價的動態(tài)性和單件產(chǎn)品計價的多次性等主要特點。多次性計價是按照建設(shè)程序分階段的逐步深化、逐步細化、逐步接近實際造價的過程。國外將各個階段的不同造價形式均稱其為造價估算（或估價），曾劃分為4級5等（五種類型或稱五個階段），且考慮到工程造價管理的動態(tài)性，允許有一定的不同偏差幅度（誤差允許范圍）。費用估算是項目管理、計劃實施、費用控制和進度控制的基礎(chǔ)（估算中包括了對風(fēng)險和不可確定因素的估算和評估）。費用估算和控制是承擔(dān)建設(shè)項目工程總承包的企業(yè)（即EPC全功能工程公司），對建設(shè)項目從決策、設(shè)計、采購、施工到竣工驗收全過程的資金（費用）運轉(zhuǎn)實施的管理和控制。第三節(jié)建設(shè)程序與費用估算的關(guān)系一、我國已形成的建設(shè)程序建設(shè)程序可以說是人們在工程建設(shè)的長期實踐中總結(jié)出來的經(jīng)驗性的不言而喻的工作規(guī)則。我國長期已形成的建設(shè)程序一般分為四個階段、八個步驟（詳見圖12）。（一）前期工作階段（亦稱決策階段）前期工作階段指從提出項目建議書開始，到正式立項開展設(shè)計為止，這一階段包括三個步驟即提出和審定項目建議書、進行可行性研究、選擇建設(shè)地址。（二）勘察設(shè)計及建設(shè)準(zhǔn)備階段簡稱設(shè)計階段指從勘察設(shè)計開始到工程施工為止，這一階段包括兩個步驟即勘察試驗和三段設(shè)計（初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計）、列入年度計劃并做好建設(shè)（施工）準(zhǔn)備。（三）建設(shè)施工階段（亦稱實施階段）建設(shè)施工階段指從開工報告批準(zhǔn)后正式開工開始，到建筑安裝工程基本結(jié)束時為止。取得工程建設(shè)項目施工許可證，表示施工準(zhǔn)備階段結(jié)束、施工階段開始。這一階段包括組織施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備兩個步驟。（四）竣工驗收試運行階段（簡稱竣工階段）竣工階段指從土建工程具備技術(shù)竣工條件、設(shè)備安裝具備單體試車條件開始，到負荷聯(lián)動（投料）試車、正式投入生產(chǎn)為止。這一階段主要是竣工驗收、試運行及期內(nèi)保修工作。我國已形成的建設(shè)程序提出和審定項目建議書決策階段進行可行性研究建選擇建設(shè)地址設(shè)設(shè)計階段勘查試驗、三段設(shè)計程列入計劃、建設(shè)準(zhǔn)備序施工階段組織施工生產(chǎn)準(zhǔn)備竣工階段竣工驗收及試運行二、國內(nèi)現(xiàn)行的建設(shè)程序隨著投資體制改革的不斷深化，我國已初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設(shè)市場化的新格局；與此同時，依法加強和規(guī)范新開工項目管理，切實從源頭上把好項目開工建設(shè)關(guān)，維護好投資建設(shè)秩序，已提到重要議事日程。目前，國家一方面要簡化和規(guī)范政府投資項目審批程序，合理劃分審批權(quán)限，對于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準(zhǔn)制和備案制，詳見國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定（國發(fā)200420號2004年7月16日）；另一方面要嚴(yán)格規(guī)范投資項目新開工條件，建立新開工項目管理聯(lián)動機制，詳見國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知（國辦發(fā)200764號2007年11月17日）。對于政府投資項目，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度要審批項目建議書和可行性研究報告，還要審批初步設(shè)計及其概算書；采用投資補助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的只審批資金申請報告。對于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目，政府僅對重大項目和限制類項目從維護社會公共利益角度進行核準(zhǔn)，企業(yè)需提交項目申請報告；其他項目無論規(guī)模大小均改為備案制。另外，國家發(fā)展改革委關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作的通知（發(fā)改投資20062787號）中明確，對未進行節(jié)能審查或未通過節(jié)能審查的項目一律不得審批、核準(zhǔn)，更不得開工建設(shè)。第四節(jié)費用管理系統(tǒng)及人員一、項目費用管理系統(tǒng)系統(tǒng)（體系）是指相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。管理系統(tǒng)是建立方針和目標(biāo)并實現(xiàn)這些目標(biāo)的體系。項目管理系統(tǒng)是為實現(xiàn)項目總體目標(biāo)，保證項目管理的全面質(zhì)量而建立的，由項目管理（質(zhì)量、進度和費用控制）各要素組成的有機整體。通常包括組織機構(gòu)、職責(zé)、資源、程序和方法。項目費用管理系統(tǒng)是建設(shè)項目管理體系的重要組成部分。在工程總承包的建設(shè)項目的實施組織中應(yīng)設(shè)有估算（費控）人員。估算人員通常由項目控制部門派出；中小型項目如不設(shè)項目控制經(jīng)理，則直接由項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。國內(nèi)設(shè)計單位長期以來分設(shè)技術(shù)經(jīng)濟、設(shè)計概（預(yù)）算兩個專業(yè)，大都由工程經(jīng)濟室（工程造價部）統(tǒng)管；由于引入了招投標(biāo)、工程總承包體制，費控室、報價部應(yīng)運而生。國外工程公司的費用估算組設(shè)置在項目控制部內(nèi)，一旦項目成立（合同簽訂），費用估算師及時參加項目部（組）工作，在項目控制經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作。其職責(zé)和工作流程如下圖所示報價部工程經(jīng)濟室費用控制室編制投標(biāo)報價文件費用估算師費用估算師造價工程師編制費用估算實施費用控制控制（報價）經(jīng)理項目經(jīng)理二、項目費用管理人員從事工程經(jīng)濟工作的概預(yù)算人員（造價工程師或造價員）、費用估算師、招投標(biāo)報價人員、費用控制人員，應(yīng)取得執(zhí)業(yè)（注冊）資格。從事建設(shè)工程造價活動的專業(yè)技術(shù)人員，在國外也有不同的叫法英國測量師學(xué)會稱皇家預(yù)算師QS；香港稱工料測量師AS；日本稱積算師；美國稱工程成本估算工程師（造價工程師CE）。不同的項目管理模式，費用估算與控制人員的職責(zé)是不相同的。費用估算師負責(zé)項目的費用估算，作為項目費用控制的基準(zhǔn)，并分析、整理和積累項目費用數(shù)據(jù)。費用控制工程師負責(zé)工程費用的分解，編制費用控制計劃，對工程費用進行控制。在工程總承包過程中，其主要任務(wù)是1、負責(zé)編制工程項目的投標(biāo)報價，即在投標(biāo)階段編制報價估算。2、負責(zé)多種設(shè)計方案比較時相應(yīng)費用估算的編制。3、協(xié)助項目控制經(jīng)理或項目經(jīng)理確定工作分解結(jié)構(gòu)WBS及其編碼。4、負責(zé)項目實施階段的費用估算，即編制項目的控制估算和核定估算。5、負責(zé)制訂項目費用計劃并實施費用控制。6、負責(zé)進行風(fēng)險分析，為風(fēng)險預(yù)備費的估算提供信息資料，并確定未可預(yù)見費。7、配合費用管理（控制）人員編制用戶變更和項目變更的估算。8、在項目實施過程中，不斷搜集項目最新的有關(guān)費用的資料，獲取由于變更而應(yīng)起的工程量和工程費用變化的數(shù)據(jù)。9、按照“參照庫”建庫要求，不斷收集、整理已竣工的工程項目的估算和實際建設(shè)費用的資料，豐富和充實參照庫。第五節(jié)國際工程項目簡介一、國際工程項目的特點1、遵守國際慣例，符合當(dāng)?shù)胤?、法?guī)。2、采用國際標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。3、國際工程招標(biāo)的程序和作法公布招標(biāo)通告、資格預(yù)審、通知參加投標(biāo)、招標(biāo)文件的準(zhǔn)備和發(fā)出、標(biāo)前會議、收標(biāo)和開標(biāo)、澄清問題、評標(biāo)和決標(biāo)，議標(biāo)和商簽合同。4、工程合同常用的計價方式（1）固定總價（2）固定單價（3）成本加酬金5、貨幣條款貨幣市場的變化、兌換限制、匯率浮動、貨幣支付。6、支付方法支付方法與支付時間緊密聯(lián)系，大致分為四個階段即預(yù)付款，工程進度付款，最終付款，退還保留金。7、保險種類和稅收制度工程保險和運輸保險稅收種類、稅率、征稅方式、優(yōu)惠政策、懲罰條例。8、索賠索賠的基礎(chǔ)（證據(jù)）、時效。第二章工程項目費用的構(gòu)成第一節(jié)建設(shè)工程投資的理論構(gòu)成如前所述，投資運動過程，本質(zhì)上是價值運動過程。眾所周知，商品價值由三個部分組成即已消耗的生產(chǎn)資料價值、必要勞動創(chuàng)造的價值和剩余勞動創(chuàng)造的價值。前兩部分是商品生產(chǎn)中的耗費，構(gòu)成企業(yè)的產(chǎn)品成本；商品價值超過成本的部分，形成企業(yè)的利潤。建設(shè)項目投資的理論構(gòu)成見下圖工程投資（造價）（支出）物質(zhì)消耗勞動報酬盈利土地價格（值）設(shè)備、工器具價格（值）建、構(gòu)筑材料、安裝材料價格（值）施工機械等固定資產(chǎn)折舊、維修、轉(zhuǎn)移費勘察設(shè)計人員的工資、非工資費用施工人員的工資、非工資費用承包商（總承包企業(yè)）職工工資、非工資費用勘察設(shè)計單位的利潤和稅金施工企業(yè)的利潤和稅金承包商（總承包企業(yè)）的利潤和稅金第二節(jié)工程項目費用的構(gòu)成一、國外工業(yè)項目常用工程造價構(gòu)成詳見圖1（世界銀行、國際咨詢工程師聯(lián)合會對項目的總建設(shè)成本統(tǒng)一規(guī)定）EPC全功能工程公司總承包項目的費用估算與控制構(gòu)成見圖2二、一般工業(yè)項目的費用構(gòu)成一個工程項目的費用包括業(yè)主方和工程承包方兩方面。在此僅從工程公司方面介紹工程項目費用的組成，它包括直接材料費、施工費用、公司本部費用、開車服務(wù)費用和其他費用。簡單地講工程項目費用共劃分為五組十五類。如圖2所示1、直接材料費用（7DOC4、設(shè)備、材料選型制造、檢驗標(biāo)準(zhǔn)的確定，按照合同附件相關(guān)規(guī)定，合理定位設(shè)備檔次,在滿足技術(shù)要求和功能的條件下優(yōu)選材料。二采購階段的費用控制在項目的生命周期內(nèi)，其大部分費用都發(fā)生在采購階段，設(shè)備和材料的費用占項目總費用的比重最大，因此，采購階段也是項目費用控制的關(guān)鍵階段之一。1、職責(zé)1費用控制工程師A根據(jù)項目編碼制定限額采購工作包及工作包價格，實行限額采購。B建立限額采購數(shù)據(jù)庫。C對限額采購進行跟蹤，對偏離控制基準(zhǔn)的費用進行分析，提出分析報告。DOC第九章項目實施費用報告第一節(jié)項目實施費用報告的概念一、項目實施費用報告是“項目實施費用狀態(tài)報告”和“項目實施費用匯總報告”的總稱，主要反映填表時期費用的實耗值、已完工作量的預(yù)算值（贏得值）以及項目完工時最終費用的預(yù)測值，并反映出費用偏差。前者僅在工程公司內(nèi)部發(fā)表，后者僅在開口價合同項目中使用，但要向用戶提供。二、根據(jù)項目組有關(guān)部門提出的原始資料和報告、數(shù)據(jù)，由費用控制部門對這些報告和數(shù)據(jù)進行分析和匯總，做出全面的項目實施費用報告。第二節(jié)直接材料費用的預(yù)測一、定義在原預(yù)算基礎(chǔ)上，考慮批準(zhǔn)和待定的變更，計算直接材料費用到完工時的預(yù)測值。二、直接材料費用包括構(gòu)成項目整體性和永久性工程的所有設(shè)備、材料的費用、單項分包合同費用。三、時間安排項目總直接材料費用預(yù)測工作通常按月進行。四、預(yù)測所需的基礎(chǔ)資料1、已結(jié)算的實際費用、或已支付的費用。2、訂貨合同價。3、廠商報價值。4、采購人員提供的估算值。5、定價款申請書中的定價值。6、控制估算值。五、職責(zé)費用控制工程師、項目設(shè)計經(jīng)理、項目采購經(jīng)理、項目施工經(jīng)理、項目財務(wù)經(jīng)理、項目進度計劃工程師等互相配合協(xié)調(diào)才能完成該工作。六、程序七、審查和認(rèn)可詳見教材P9397第三節(jié)施工費用的預(yù)測一、依據(jù)1、當(dāng)前階段的控制估算2、隨后批準(zhǔn)的變更通知3、定期編制的項目現(xiàn)場費用匯總報告二、時間和方法1、完成首次（基礎(chǔ)施工開始后一個月）現(xiàn)場費用匯總報告后，開始進行施工費用預(yù)測。2、通過每月編制項目的現(xiàn)場費用匯總報告和部門費用摘要來實現(xiàn)。三、職責(zé)詳見教材P9899第四節(jié)項目實施費用報告的編制一、定義項目實施費用狀態(tài)報告是指以費用控制系統(tǒng)中各專業(yè)的預(yù)算費用為基數(shù)編制的項目實施費用情況報告，也可稱“公司基數(shù)”項目實施費用狀