膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞螈裊莀薄蚄襖蒃莇羂袃膂薃袈袂芅蒞螄袂莇薁蝕羈肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂袁羈蒃蚇螇羇膃蒀蚃羆芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蕆蠆肅節(jié)螞薅肂莄蒅羄肁膄羋袀肀芆薃螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袆膇芃薀螂膆蒞莃蚈膅肅薈蚄膅芇莁羃膄荿蚇衿膃蒂葿螅膂膁蚅蟻螈芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞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)查人員根據(jù)具體項目的特點，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后，參照項目調(diào)查重點問題指引設(shè)計針對性的調(diào)查提綱，然后進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，最終完成調(diào)查第一部分項目盡職調(diào)查流程指引項目盡職調(diào)查流程指引第一章總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范項目調(diào)查工作，明確項目調(diào)查人員工作職責(zé)，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)本公司各項規(guī)章制度，制定本指引。第二條項目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告、上報項目的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。第三條鑒于各地區(qū)運營公司經(jīng)營環(huán)境不盡相同，在實際操作中，在遵守本公司頒布的各項規(guī)章制度基礎(chǔ)上，對指引中的個別條款，可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況給予優(yōu)化和調(diào)整。第二章盡職調(diào)查人員職責(zé)第四條完整的調(diào)查過程必須落實雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風(fēng)險經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。第五條客戶經(jīng)理是項目調(diào)查的主要責(zé)任人，必須保證整個項目調(diào)查的全面性、真實性、可靠性，并形成相應(yīng)的客戶經(jīng)理調(diào)查報告。在盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下（一）負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時間、地點、方式等各項事宜。（二）承擔(dān)對客戶書面資料的收集與核實工作（在核實復(fù)印件后須加蓋核對章），對資料的完備性、真實性、合法性負(fù)責(zé)。（三）應(yīng)該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。（四）對風(fēng)險經(jīng)理、評議會、評審會提出的問題，解釋不清的，有責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證。（五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實，在調(diào)查報告中全面地披露客戶資信狀況，對主要及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料佐證。第六條風(fēng)險經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項目后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶經(jīng)營場所考察，在項目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補充又相互監(jiān)督的作用，并形成相應(yīng)的審核報告。風(fēng)險經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下（一）調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。應(yīng)采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。（二）對關(guān)鍵資料現(xiàn)場審核，對審核過資料的真實性負(fù)責(zé)。對項目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。（三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報告做整體審核，并發(fā)表獨立的明確意見（包括是否同意操作、操作條件等），形成相應(yīng)的風(fēng)險經(jīng)理審核報告。第八條項目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。第三章項目受理第九條在接到客戶的業(yè)務(wù)申請意向后，客戶經(jīng)理應(yīng)將我司業(yè)務(wù)操作的基本要求及條件告知對方，并將委托擔(dān)保申請書、企業(yè)基本情況表模版、基本資料清單傳給客戶。第十條在收到客戶填好的委托擔(dān)保申請書、企業(yè)基本情況表、基本資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步判斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理條件，決定能不能進(jìn)一步操作，并在一個工作日內(nèi)回復(fù)客戶。判斷的主要依據(jù)如下（一）客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙。（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。（三）客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔(dān)保措施。（四）客戶提出業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。（五）客戶的資信情況是否存在明顯的不足與缺陷。在客戶初步篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。第十一條在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應(yīng)發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并附帶相應(yīng)的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問卷的設(shè)計可以在原有模版中靈活增刪，應(yīng)充分體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營特點和行業(yè)特征。第十二條客戶經(jīng)理應(yīng)督促客戶及時填寫調(diào)查問卷及提供相應(yīng)的資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應(yīng)資料后，客戶經(jīng)理在一個工作日內(nèi)對客戶的資信情況做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時間。（一）客戶經(jīng)理應(yīng)對客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)行審核及判斷，對遺漏資料要求客戶及時補充，并對資料的真實性做形式上的判斷。（二）對于在現(xiàn)場調(diào)查前可以解決的問題，客戶經(jīng)理應(yīng)加快工作效率，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條風(fēng)險經(jīng)理在接到上級指派的項目后，應(yīng)主動和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時間和方式，并熟悉項目資料，擬定調(diào)查的重點問題。第四章項目現(xiàn)場調(diào)查第十四條項目現(xiàn)場調(diào)查地點包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶經(jīng)營場所等。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為自然人的，除其控制的經(jīng)營實體外，還須現(xiàn)場核實其住所。（三）必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。（四）如果關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。（五）走訪對企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進(jìn)行電話溝通或函證。（六）企業(yè)的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相關(guān)政府職能部門。第十五條現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理同時進(jìn)入項目現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。如果抵、質(zhì)押物需要我司專業(yè)評估師評估的，評估師可一同前往。第十六條現(xiàn)場調(diào)查時間一般需要半個工作日至一個工作日。對于大型或復(fù)雜的項目在客戶的配合下，可以延長調(diào)查時間和增加調(diào)查次數(shù)。第十七條現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。（一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保等問題。（二）考察企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項制度。（三）對企業(yè)財務(wù)的核實及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務(wù)真實性做一個表面的測試，對當(dāng)期財務(wù)進(jìn)行賬帳、賬表、賬實的核對，確認(rèn)各會計科目、余額相符。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資料進(jìn)行復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)。（四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)行攝影，有條件的可以利用DV、錄音等多媒體手段進(jìn)行記錄。（五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員企業(yè)實際控制人、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等。第十八條現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則（一）客觀性原則。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對于一些確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。（二）謹(jǐn)慎性原則。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對異常情況要反復(fù)甄別，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。（三）重要性原則。受到時間的限制，同時為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核實，取得充分的依據(jù)。第五章調(diào)查結(jié)論及上報項目第十九條經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實際經(jīng)營情況確實符合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基本對稱，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)在一到兩個工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報告。第二十條客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具項目調(diào)查評價報告書，報告書應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或主要股東個人信用情況進(jìn)行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。（一）對于報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實，客戶經(jīng)理應(yīng)在報告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。（二）報告要充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。對于無法核實的內(nèi)容，應(yīng)如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度。（三）在撰寫報告的同時完成八級分類或十五級分類評分表。第二十一條風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具風(fēng)險經(jīng)理項目審核報告書。（一）報告書中應(yīng)陳述調(diào)查采取的方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行客觀記錄，包括各個重要數(shù)據(jù)和問題的核實方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實性、合法性、可靠性。（二）通過現(xiàn)場核實的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同時實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。（三）對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（包括客戶經(jīng)理是否設(shè)計了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進(jìn)行了調(diào)查），對于項目書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，對于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補充。（四）明確表達(dá)對項目的綜合意見。第二十三條客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理完成項目書面報告后，按我司融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評議會通過后上報集團(tuán)評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題（一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告、風(fēng)險經(jīng)理項目審核報告、八級分類評分表或十五級分類評分表（按各運營公司具體要求確定），抵、質(zhì)押物評估報告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，報評審會的還需評議會決議表，以及其他重要問題的書面稱述。（二）在報送項目的過程中，如果項目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進(jìn)行項目調(diào)查。（三）對于評議會、評審會意見為再議的項目，客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理須對評議會、評審關(guān)注的問題重新進(jìn)行調(diào)查，并在復(fù)議申請表上詳細(xì)記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。附錄盡職調(diào)查流程圖申請意向正式申請?zhí)峁┬畔⒔邮墁F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理分析資料、準(zhǔn)備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理角進(jìn)場調(diào)查客戶經(jīng)理完成調(diào)查報告風(fēng)險經(jīng)理完成審核報告評議會審批評審會審批項目操作客戶信息傳遞調(diào)查人員口頭意向業(yè)務(wù)申請書模版、資料清單業(yè)務(wù)申請書、基本資料業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應(yīng)資料溝通反饋再議需再調(diào)查問題再議通過通過圖1盡職調(diào)查流程圖第二部分項目盡職調(diào)查重點及工具第一章項目調(diào)查重點指引我司操作的擔(dān)保項目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對企業(yè)的共性問題進(jìn)行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重點問題（具體項目調(diào)查中不限于這些問題），項目調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件（第三部分）項目調(diào)查方法指引相應(yīng)條款。第一節(jié)企業(yè)基本情況調(diào)查111企業(yè)的歷史演變情況詳見調(diào)查方法指引11取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。112企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范詳見調(diào)查方法指引12取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機構(gòu)資格證書及評估確認(rèn)文件）、驗資報告（含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。113企業(yè)的股權(quán)變動情況是否清晰、合理、合法詳見調(diào)查方法指引12若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否經(jīng)過股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化。114企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分詳見調(diào)查方法指引13查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。115企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況詳見調(diào)查方法指引13取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴龋瑱z查各子、分公司的設(shè)立是否符合公司法的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對項目風(fēng)險的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié)企業(yè)重要事項調(diào)查121調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項詳見調(diào)查方法指引41應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項進(jìn)行披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。122企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響詳見調(diào)查方法指引41123調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容詳見調(diào)查方法指引42重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司年銷售10以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。124調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項詳見調(diào)查方法指引72及本章143條取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進(jìn)行建設(shè)的項目，查閱項目實施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進(jìn)展情況；對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。125調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況詳見調(diào)查方法指引43查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。126調(diào)查企業(yè)財務(wù)保險、責(zé)任保險等事項詳見調(diào)查方法指引44對一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等相關(guān)資料，核實相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應(yīng)付款項已按時付清。第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查131企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素詳見調(diào)查方法指引51、52判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道,分析所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景,調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。132企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力詳見調(diào)查方法指引61、62、63包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進(jìn)一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及預(yù)測是否切實可行。133企業(yè)是否依法納稅詳見調(diào)查方法指引64核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。134企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求詳見調(diào)查方法指引64了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定,確認(rèn)擬投資項目是否符合環(huán)保要求,了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查141企業(yè)是否有明確的資金使用計劃詳見調(diào)查方法指引71142籌集資金使用對企業(yè)財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響詳見調(diào)查方法指引71調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。143籌集資金投向的內(nèi)容及合法性詳見調(diào)查方法指引72取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性。144籌集資金投資項目的可行性詳見調(diào)查方法指引72通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險。第五節(jié)企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查151在財務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風(fēng)險點資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險短期償債壓力較大的風(fēng)險應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險盈利水平（能力）下降的風(fēng)險；或毛利率下降的風(fēng)險對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險三項費用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險稅收政策變化的風(fēng)險資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計提比例過低等）的風(fēng)險現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險其他財務(wù)風(fēng)險。152資產(chǎn)狀況調(diào)查1521流動資產(chǎn)調(diào)查詳見調(diào)查方法指引81111了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。對于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。2核查流動資產(chǎn)真實性與合法性取得并核實應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。1523長期投資調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8112了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險及對企業(yè)的影響核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風(fēng)險對外投資管理失控的風(fēng)險；對外投資發(fā)生損失的風(fēng)險；投資收益不確定的風(fēng)險等。1524固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8113（1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度。實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會計處理的項目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；（2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所