蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計條例第一條為了加強集團(tuán)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保證內(nèi)部審計人員充分行使權(quán)利，使審計工作制度化、規(guī)范化，發(fā)揮內(nèi)部審計在加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，依據(jù)中華人民共和國審計法和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實際，制定本條例。WWWCNSHUCN精品資料網(wǎng)第二條集團(tuán)公司設(shè)立審計部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的內(nèi)部審計工作。審計部受集團(tuán)公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由集團(tuán)公司常務(wù)副總裁分管。審計部獨立行使職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第三條審計部依法對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的財務(wù)收支及經(jīng)營管理活動進(jìn)行檢查和評價。第四條審計部接受上級政府審計機(jī)構(gòu)中內(nèi)部審計師協(xié)會的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條審計部設(shè)審計部部長、副部長、經(jīng)營主審、工程主審、經(jīng)營一審、工程一審、助審等崗位。第六條審計部的審計人員應(yīng)具有大專以上學(xué)歷，具有中級以上的專業(yè)技術(shù)職稱，具有在財會、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)等某一方面專業(yè)特長和上述崗位三年以上實踐經(jīng)驗。審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)具有審計師以上專業(yè)技術(shù)資格，或者從事內(nèi)部審計工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作五年以上經(jīng)歷。第七條審計部對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的下列事項進(jìn)行審計（一）財務(wù)收支情況；（二）經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（五）建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算；（六）重要問題的審計調(diào)查；（七）其他審計事項。第八條審計部在審計過程中可以行使下列權(quán)限（一）要求被審計單位按時報送預(yù)算或財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算以及會計報表、財務(wù)分析報告和其他有關(guān)文件、資料；（二）審計部有權(quán)參加集團(tuán)公司財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的會議，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；（三）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；（四）檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（五）對審計涉及的有關(guān)事項，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；（七）有權(quán)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)和其他法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，給予通報批評，并提出追究責(zé)任的建議；（九）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存；（十）集團(tuán)公司總裁授予審計部必要的處理、處罰權(quán)；（十一）對阻撓、破壞和拒絕內(nèi)部審計工作的，按有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；（十二）審計部對集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對控股子公司遵守財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著，貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可向集團(tuán)公司總裁提出表揚和獎勵的建議。第九條審計部工作人員開展審計工作應(yīng)遵守下列紀(jì)律（一）審計人員在被審計單位審計期間，不得接受被審計單位的宴請。被審計單位不在集團(tuán)公司所在地，確需安排就餐的，只能安排工作餐；（二）審計人員不得接受被審計單位贈送的禮物，不參加被審計單位安排的消費性娛樂活動；（三）審計人員在履行審計職責(zé)時，必須堅持原則，維護(hù)審計工作的客觀、公正，不得舞弊；（四）對有親屬在被審計單位的，或與被審計單位及審計事項有利害關(guān)系的，審計人員在工作上應(yīng)予回避；（五）審計人員必須保守被審計單位的秘密，未經(jīng)集團(tuán)公司特別授權(quán)，不得以任何形式向外泄露；（六）因工作需要，臨時外聘審計人員時，需由審計部長向分管領(lǐng)導(dǎo)請示，并報人力資源部批準(zhǔn)。第十條開展審計工作程序（一）根據(jù)年度審計總體計劃和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)開展工作；（二）在進(jìn)行審計前，一般以口頭或書面的形式通知被審計單位。但如果采取突擊檢查、明察暗訪等方式進(jìn)行審計，則不需送達(dá)審計通知書；（三）在審計過程中，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查的情況隨時進(jìn)行記錄，并形成審計工作底稿。審計工作底稿需經(jīng)被審計單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。審計終結(jié)，根據(jù)審計工作底稿提出審計報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，依據(jù)批準(zhǔn)后的審計報告擬定審計意見書、審計決定，送達(dá)被審計單位執(zhí)行；（四）對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；（五）被審計單位對審計決定有異議的，可在收到審計決定后10日內(nèi)向集團(tuán)公司申請復(fù)議，復(fù)議期間審計決定照常執(zhí)行。第十一條被審計單位必須積極配合審計工作，向?qū)徲嬋藛T提供所需資料以及必要的工作條件。第十二條被審計單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料，阻礙檢查的，審計部可以責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，報集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十三條被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，拒不改正的，報集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十四條對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十五條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十六條本條例由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本條例自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財務(wù)審計制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)審計工作，保證審計質(zhì)量，根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱財務(wù)審計，是指集團(tuán)公司審計職能部門對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審計。財務(wù)審計的目的是為了維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)保值增值，保障企業(yè)的健康發(fā)展。第三條對會計報表的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則；（二）會計報表及其附注反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時；（三）合并報表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實；（四）會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿編制，賬表是否相符，報表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。第四條對會計賬簿的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）賬簿設(shè)置是否完整、全面；（二）賬簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法；（三）賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。第五條對會計憑證的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致；（二）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、合法；（三）會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。第六條對流動資產(chǎn)的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等是否真實存在；（二）各項收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；（三）存貨計價是否正確，采用的計價方法前后期是否一致；（四）短期投資計價計算是否正確；（五）壞帳準(zhǔn)備金計提是否正確；（六）待攤費用入賬和轉(zhuǎn)銷記錄是否正確，期末余額是否正確。第七條對長期投資的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）長期投資是否真實存在；（二）投資協(xié)議、合同有無損害企業(yè)利益，計價核算是否正確，投資收益核算是否及時、正確。第八條對固定資產(chǎn)及其累計折舊的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)是否真實存在；（二）核算是否及時、正確，計價是否正確；（三）固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合規(guī)，折舊計提是否正確；（四）固定資產(chǎn)清理反映的內(nèi)容是否真實；（五）固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第九條對在建工程的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）在建工程是否真實存在；（二）增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)；（三）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確；（四）在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十條對無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）無形資產(chǎn)是否真實存在，核算是否及時、正確，計價是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（二）長期待攤費用的核算是否正確，攤銷是否合理。第十一條對流動負(fù)債的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）流動負(fù)債各項目形成的真實性、合理性、合法性，及其記錄的完整性；（二）驗證流動負(fù)債余額的正確性，在會計報表上的反映是否充分。第十二條對長期負(fù)債的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）長期負(fù)債各項目形成的真實性、合理性、合法性；（二）驗證長期負(fù)債余額的正確性，在會計報表上的反映是否充分。第十三條對實收資本（股本）的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）實收資本（股本）增減業(yè)務(wù)是否真實，并經(jīng)過嚴(yán)格審批；（二）實收資本（股本）是否已在會計報表上恰當(dāng)反映。第十四條對資本公積的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）資本公積的來源是否合法，核算是否正確，記錄是否完整；（二）資本公積在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十五條對盈余公積的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）稅后利潤是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確；（二）盈余公積的核算是否正確，會計記錄是否全面、完整；（三）盈余公積在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十六條對未分配利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）未分配利潤構(gòu)成是否真實、合法、數(shù)額是否正確；（二）未分配利潤在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十七條對收入的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入形成的真實性、合法性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。第十八條對成本、費用的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、其他業(yè)務(wù)支出形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性；（二）成本費用在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。第十九條對利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容（一）營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。第二十條集團(tuán)公司審計部有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定的期限，如實提供以下資料（一）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；（二）年度財務(wù)計劃；（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料；（五）其他有關(guān)財務(wù)收支的資料；第二十一條集團(tuán)公司審計部對已經(jīng)審計過的企業(yè)實施審計時，要對前次審計結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。第二十二條本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計監(jiān)督工作，保證審計質(zhì)量，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司為保護(hù)財產(chǎn)安全和完整，確保會計數(shù)據(jù)真實可靠，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營方針和目標(biāo)的實現(xiàn)，而對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。第三條本制度所稱內(nèi)部控制審計，是指公司審計職能部門對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進(jìn)行的審計監(jiān)督。主要目的是，通過內(nèi)部控制審計，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會計報表的可靠性，經(jīng)營管理的有效性和經(jīng)營活動遵循各種法規(guī)的合法性。第四條對機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員分工內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查各部門、各環(huán)節(jié)、各層次分工及機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理、有效；（二）審查是否按照職務(wù)分離的原則，建立健全各種管理制度。各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟的職務(wù)是否恰當(dāng)分離，相互牽制作用是否有效；第五條對授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容審查是否建立健全了授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度。各部門各層次和各分支機(jī)構(gòu)以及各有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第六條對文件記錄內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查各部門、各級管理人員的職責(zé)是否以書面形式予以明確；（二）審查會計記錄制度是否符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，會計記錄是否真實、恰當(dāng)?shù)胤从沉私?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理和結(jié)果。第七條對存貨保護(hù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容審查存貨定期盤點、記錄保護(hù)、保險制度的健全性和有效性。第八條對銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查銷售合同控制制度的健全性。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整；（二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否合理、恰當(dāng)；（三）審查產(chǎn)品發(fā)運單編制控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品發(fā)運單的完整性、有效性；（四）審查存儲、運輸部門發(fā)貨業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查實際發(fā)貨品種、數(shù)量、金額是否及時登記，發(fā)貨手續(xù)是否完善并妥善保管；（五）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票開出的依據(jù)、銷貨發(fā)票數(shù)量、單價、金額是否與發(fā)貨通知單或與完成勞務(wù)數(shù)量、金額相符；（六）審查收款業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查是否完整地記錄各種收入；（七）審查應(yīng)收賬款控制制度的健全性。檢查應(yīng)收賬款記錄、核對、分析、催收、調(diào)整等控制措施的有效性，有無虛列收入或不能收回的應(yīng)收賬款；（八）審查退貨理賠控制制度的健全性。檢查對用戶退回貨物記錄、接收、調(diào)查、理賠、賬目調(diào)整是否經(jīng)過審核和被授權(quán)人批準(zhǔn)。第九條對物資管理內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查材料消耗計劃控制制度的健全性。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計劃執(zhí)行情況；（二）審查物資采購控制制度的健全性。檢查物資采購計劃、采購合同驗收入庫等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施；（三）審查存貨控制制度的健全性。檢查物資儲備定額、庫存物資保管、維護(hù)保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施的執(zhí)行情況；（四）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。第十條對生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查產(chǎn)品計劃管理控制制度。檢查是否根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，以及生產(chǎn)能力，確定生產(chǎn)任務(wù)，編制生產(chǎn)計劃、成本計劃，生產(chǎn)計劃、成本指標(biāo)是否層層分解到各個部門并予以實施和考核；（二）審查產(chǎn)品質(zhì)量控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制的有效性；（三）審查成本費用控制制度的健全性和有效性。第十一條對人力資源內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查用工合同簽訂、工資定級與變動、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性；（二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查考勤原始記錄控制措施是否嚴(yán)密、有效；（三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查工資單、工資匯總表是否經(jīng)過審核。第十二條對貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金預(yù)算、計劃編制是否準(zhǔn)確、可靠；（二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效；（三）審查銀行往來賬控制制度的健全性。檢查銀行對賬單核對、保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制、審核業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否嚴(yán)密、有效。第十三條對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查購建固定資產(chǎn)、形成無形資產(chǎn)支出預(yù)算控制制度的健全性；（二）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得控制制度的健全性；（三）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。檢查資產(chǎn)計價和折舊的計算，資產(chǎn)的定期盤點，固定資產(chǎn)的盤存報廢處理，會計記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。第十四條集團(tuán)公司審計部按照下列審計程序?qū)瘓F(tuán)公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督（一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求；（二）審閱各種文件，了解各項內(nèi)部控制制度，取得與審計內(nèi)容有關(guān)的信息；（三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對內(nèi)部控制進(jìn)行分析，找出內(nèi)部控制的弱點；（四）對內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評價，對控制弱點進(jìn)行分析1、初步評價所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點；每個需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。3、分析內(nèi)部控制弱點是否有補償性控制。（五）對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試1、對實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點。2、對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行實地觀察。（六）收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿；（七）根據(jù)審計結(jié)果，提出審計報告。對查出的違反國家法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司相關(guān)制度的財務(wù)收支行為，將依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行處理。對審計中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點，有針對性地提出可行的改進(jìn)意見和建議，向被審計單位和集團(tuán)公司總裁反映。第十五條本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度第一條為了加強對集團(tuán)公司控股和相對控股子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。第三條本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括離任審計和任期內(nèi)審計。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進(jìn)行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時，由集團(tuán)公司審計職能部門進(jìn)行的審計為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。集團(tuán)公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績，指派集團(tuán)公司審計職能部門進(jìn)行的審計為任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第五條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由集團(tuán)公司總裁下達(dá)審計指令，集團(tuán)公司審計職能部門方可進(jìn)行審計。第六條集團(tuán)公司審計職能部門派出審計組進(jìn)行審計應(yīng)當(dāng)客觀、公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計回避的原則。第七條實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。第八條審計部門在實施審計前，應(yīng)向被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。第九條審計人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計企業(yè)應(yīng)提供下列資料（一）被審計單位基本情況資料；（二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告；（三）相關(guān)的財務(wù)、會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)的報表、賬冊、憑證和文件資料；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)計劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（五）財產(chǎn)物資盤點表；（六）其他資料。第十條審計組實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和效益情況的審計，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計的主要內(nèi)容是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事項。在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占企業(yè)資產(chǎn)和其他違法違紀(jì)問題。第十一條審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴刻峤粚徲媹蟾?。審計報告報送審計部前，?yīng)當(dāng)征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及本人的意見。第十二條審計部審定審計報告后，對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認(rèn)為需要給予處理、處罰的，應(yīng)向集團(tuán)公司總裁提出處理建議，同時對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評價。第十三條審計報告應(yīng)當(dāng)作為集團(tuán)公司控股和相對控股子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。第十四條本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度從發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益審計制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益審計工作，保證審計質(zhì)量，制定本制度。第二條本制度所稱經(jīng)濟(jì)效益審計，是指集團(tuán)公司審計職能部門在對集團(tuán)公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理職能的審計監(jiān)督，對其經(jīng)濟(jì)活動的合理性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行評價并提出改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)加強管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計活動。第三條對物資采購管理效益進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）商品或材料是否按計劃購進(jìn)，占用的資金是否合理、節(jié)約；（二）購進(jìn)商品或材料的價格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管儲存是否安全，有無丟失、毀損問題。第四條對生產(chǎn)過程效益進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查生產(chǎn)組織設(shè)計是否合理、有效，綜合生產(chǎn)能力是否得到充分發(fā)揮；（二）審查生產(chǎn)效率及其對效益的影響；（三）審查產(chǎn)品質(zhì)量合格率是否符合規(guī)定要求。在生產(chǎn)過程中是否堅持科技進(jìn)步，不斷采用新技術(shù)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，減少質(zhì)量成本支出；（四）審查是否堅持了以銷定產(chǎn)的原則。產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售是否平衡，產(chǎn)品有無積壓，造成產(chǎn)品積壓的原因及其對效益的影響程度；（五）審查對資源的利用程度及其對效益的影響。各種物資消耗是否合理，有無損失浪費現(xiàn)象，分析主要材料消耗變動對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響；（六）審查固定資產(chǎn)的利用程度及其對經(jīng)濟(jì)效益的影響。固定資產(chǎn)是否得到充分利用，主要設(shè)備生產(chǎn)能力是否得到充分發(fā)揮；（七）審查制造費用及管理費用有無浪費，是否采取措施提高管理效率，減少和控制費用支出。第五條對銷售業(yè)務(wù)效益進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）產(chǎn)品銷售價格的確定是否適當(dāng)，有無隨意降價出售的問題；（二）銷售費用支出是否節(jié)約，有無損失浪費問題；（三）銷售貨款是否及時入賬；（四）產(chǎn)品售后服務(wù)措施是否健全有效并達(dá)到用戶滿意。第六條對內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）組織形式與結(jié)構(gòu)是否滿足有效經(jīng)營的要求；（二）對人、財、物等各方面資源的配置是否適當(dāng)，是否存在資源閑置和浪費問題；（三）內(nèi)部各職能部門及個人的責(zé)任與權(quán)力是否明確。第七條經(jīng)濟(jì)效益審計評價指標(biāo)體系主要包括（一）評價盈利能力指標(biāo)1、銷售利潤率2、總資產(chǎn)報酬率（二）評價發(fā)展能力指標(biāo)1、資本收益率2、資產(chǎn)保值增值率（三）評價財務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率（四）評價償債能力指標(biāo)1、流動比率2、速動比率（五）評價經(jīng)營效率指標(biāo)1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2、存貨周轉(zhuǎn)率（六）評價投入產(chǎn)出能力指標(biāo)1、全員勞動生產(chǎn)率2、成本費用利潤率第八條審計人員根據(jù)審計項目的具體情況，在實施審計過程中，可以運用以下技術(shù)和方法（一）運用審閱法、查詢法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法等核實的方法，對被審計單位經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行檢查；（二）運用實際與計劃或與定額比較，本期實際與上期實際比較，本單位實際與同類外單位實際比較，本單位實際與行業(yè)、國際先進(jìn)水平比較等對比方法，找出被審計單位存在的差距；（三）運用因素分析法、圖表分析法、量本利分析法等分析方法，確定被審計單位經(jīng)濟(jì)效益不佳的原因，提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力以及改進(jìn)的可行性；（四）運用邏輯判斷法、投資報酬率法、現(xiàn)值法等評價方法對被審計單位或項目實現(xiàn)的效益進(jìn)行評價。第九條經(jīng)濟(jì)效益審計報告要對被審計單位經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀、公正評價的基礎(chǔ)上，充分說明影響經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，并分析原因，提出審計建議。第十條本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第十一條本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司專項審計調(diào)查制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司專項審計調(diào)查工作，及時向集團(tuán)公司提供集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的經(jīng)濟(jì)運行信息，促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)濟(jì)管理，制定本制度。第二條本制度所稱專項審計調(diào)查是指集團(tuán)公司審計職能部門依法運用審計手段，就與集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的特定事項和領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項，對集團(tuán)公司各成員企業(yè)進(jìn)行的專門調(diào)查活動。第三條集團(tuán)公司審計部門在實施專項審計調(diào)查時，可根據(jù)需要成立一個或若干個專項審計調(diào)查組。專項審計調(diào)查組對審計部負(fù)責(zé)，并報告工作。第四條審計人員辦理專項審計調(diào)查事項時，應(yīng)當(dāng)實事求是，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進(jìn)行評價，作出符合事實的結(jié)論。第五條審計人員開展專項審計調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。第六條進(jìn)行專項審計調(diào)查的主要內(nèi)容（一）集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對控股子公司的經(jīng)濟(jì)活動情況；（二）審計部門選定的專門事項；（三）集團(tuán)公司總裁或分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它調(diào)查事項。第七條專項審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)制定審計調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括專項審計調(diào)查的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時間、方法、人員分工等。第八條在進(jìn)行專項審計調(diào)查前，應(yīng)當(dāng)通知被調(diào)查單位。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)按照專項審計調(diào)查組提出的要求予以配合，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙專項審計調(diào)查工作。第九條專項審計調(diào)查可以采取普遍調(diào)查、重點調(diào)查、召開座談會及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行。第十條專項審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)對收集的被調(diào)查單位的材料進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，并編入專項審計調(diào)查工作底稿。專項審計調(diào)查組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。第十一條專項審計調(diào)查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專項審計調(diào)查報告。審計調(diào)查報告所反映的情況應(yīng)當(dāng)客觀、真實，文字表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡潔、通俗易懂。第十二條專項審計調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應(yīng)包括下列內(nèi)容（一）專項審計調(diào)查項目說明；（二）被調(diào)查事項的基本情況；（三）存在的問題及原因分析；（四）調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；（五）其它需要反映的內(nèi)容。第十三條專項審計調(diào)查報告完成后，審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時報告審計部。審計部根據(jù)調(diào)查事項的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團(tuán)公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)報告審計調(diào)查結(jié)果。第十四條本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司工程審計制度第一條為加強對固定資產(chǎn)投資的審計監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，合理使用建設(shè)資金，提高固定資產(chǎn)投資效益，制定本制度。第二條工程審計是指由集團(tuán)公司審計職能部門，對工程造價的合法性、合規(guī)性、真實性、可靠性和完整性進(jìn)行審查與監(jiān)督的一種審計活動。第三條工程審計包括如下內(nèi)容（一）建筑工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（二）建筑裝飾工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（三）工程項目和工程用料采購招標(biāo)、投標(biāo)審計；（四）安裝工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（五）維修工程和技改工程預(yù)算和結(jié)算審計；（六）工程經(jīng)濟(jì)類合同及工程相關(guān)費用審計。第四條集團(tuán)公司審計職能部門應(yīng)完成如下工程審計任務(wù)（一）審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定預(yù)算的合理性；（二）審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項計算是否與有關(guān)規(guī)定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準(zhǔn)確合理，有無虛假和錯弊，以驗證其真實性和可靠性；（三）審查各部分分項工程施工圖預(yù)算是否完整無缺，資料是否完整齊備，以驗證施工圖預(yù)算的完整性；（四）審查工程竣工結(jié)算、決算是否真實、可靠，是否可作為工程造價的合法依據(jù)；（五）審查大修理工程和技改工程結(jié)算是否真實、合理，是否可作為工程價款結(jié)算的依據(jù)；（六）貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各類概（預(yù)）算定額及標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司具體情況，制定必要的補充實施辦法；（七）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對控股子公司工程預(yù)、結(jié)算的審計。第五條審計人員依照下列法規(guī)、制度和文件資料開展工程審計（一）中華人民共和國審計法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國建筑法、施工和房地產(chǎn)企業(yè)會計制度；（二）施工合同、協(xié)議書和補充合同；（三）全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單及說明書；（四）施工圖結(jié)算書和計算書（加蓋公章及預(yù)算員專用章）；（五）地區(qū)單位估價表和補充單位估價表；（六）各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額；（七）收費標(biāo)準(zhǔn)和費用定額；（八）材料預(yù)算價格表、主要材料分析表和調(diào)價部分材料消耗計算明細(xì)表；（九）施工材料采購單價的有關(guān)原始憑證；（十）建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細(xì)表；（十一）有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定；（十二）招投標(biāo)文件和招投標(biāo)工程變動項目的有關(guān)文件；（十三）施工單位資質(zhì)等級證書和營業(yè)執(zhí)照副本；（十四）其他影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等，如施工組織、設(shè)計及施工方案等。第六條工程審計執(zhí)行下列原則（一）工程預(yù)算未經(jīng)集團(tuán)公司審計職能部門審查，不準(zhǔn)簽訂施工合同；（二）工程結(jié)算未經(jīng)審計不準(zhǔn)結(jié)算工程款。第七條審計人員采用下列方法進(jìn)行工程審計（一）查詢及函證；（二）監(jiān)盤；（三）計算；（四）檢查；（五）分析性復(fù)核；（六）現(xiàn)場觀察。第八條審計人員按下列基本程序開展工程審計（一）初步審查、了解被審計工程項目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì)和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等；（二）編制審計工作方案；（三）實施審計，并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工作底稿的后面；（四）審計結(jié)束，形成審計報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定。第九條對于集團(tuán)公司控股和相對控股的子公司新建、改建、擴(kuò)建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資料報送集團(tuán)公司審計職能部門，由審計職能部門統(tǒng)一抽查、重點審查或委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。集團(tuán)公司控股和相對控股的子公司報送審計時須報送有工程主管部門負(fù)責(zé)人審批的工程造價報審表。第十條集團(tuán)公司控股和相對控股的子公司組織工程項目招投標(biāo)和工程用料采購招投標(biāo)時，必須通知集團(tuán)公司審計職能部門派員參加，并提前向其報送招投標(biāo)文件。第十一條集團(tuán)公司審計職能部門負(fù)責(zé)組織鄂爾多斯市定額站和集團(tuán)公司控股及相對控股的子公司聯(lián)合召開的主要材料差價調(diào)整會議，并提前做好會議前的主要材料市場價格的調(diào)查工作。第十二條工程審計工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署、本部門的安排和建設(shè)單位的要求開展。第十三條審計人員開展工程審計時，建設(shè)單位應(yīng)在人員、場所和資料上予以支持。第十四條本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度從發(fā)布之日起施行。工程造價報審表MXS1工程名稱合同號建設(shè)單位施工單位集團(tuán)公司審計部根據(jù)第號工程申建書所列工程項目，經(jīng)驗收，該工程項目各項指標(biāo)均已達(dá)到設(shè)計要求，現(xiàn)對各項投資申報如下，請審查核準(zhǔn)。附件工程結(jié)算書、工程驗收單、材料耗用明細(xì)表、計算依據(jù)及說明項目號項目工程名稱內(nèi)容單位報審造價審定單價核減額說明報審單位負(fù)責(zé)人審計部負(fù)責(zé)人日期蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司關(guān)于處