蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)條例第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保證內(nèi)部審計(jì)人員充分行使權(quán)利，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本條例。WWWCNSHUCN精品資料網(wǎng)第二條集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部受集團(tuán)公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由集團(tuán)公司常務(wù)副總裁分管。審計(jì)部獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第三條審計(jì)部依法對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。第四條審計(jì)部接受上級(jí)政府審計(jì)機(jī)構(gòu)中內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條審計(jì)部設(shè)審計(jì)部部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)主審、工程主審、經(jīng)營(yíng)一審、工程一審、助審等崗位。第六條審計(jì)部的審計(jì)人員應(yīng)具有大專以上學(xué)歷，具有中級(jí)以上的專業(yè)技術(shù)職稱，具有在財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)等某一方面專業(yè)特長(zhǎng)和上述崗位三年以上實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)具有審計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格，或者從事內(nèi)部審計(jì)工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作五年以上經(jīng)歷。第七條審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)（一）財(cái)務(wù)收支情況；（二）經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（五）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；（六）重要問題的審計(jì)調(diào)查；（七）其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條審計(jì)部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算以及會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料；（二）審計(jì)部有權(quán)參加集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的會(huì)議，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；（三）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；（四）檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定；（七）有權(quán)提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和其他法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議；（九）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；（十）集團(tuán)公司總裁授予審計(jì)部必要的處理、處罰權(quán)；（十一）對(duì)阻撓、破壞和拒絕內(nèi)部審計(jì)工作的，按有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；（十二）審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著，貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向集團(tuán)公司總裁提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第九條審計(jì)部工作人員開展審計(jì)工作應(yīng)遵守下列紀(jì)律（一）審計(jì)人員在被審計(jì)單位審計(jì)期間，不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)。被審計(jì)單位不在集團(tuán)公司所在地，確需安排就餐的，只能安排工作餐；（二）審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮物，不參加被審計(jì)單位安排的消費(fèi)性?shī)蕵坊顒?dòng)；（三）審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，必須堅(jiān)持原則，維護(hù)審計(jì)工作的客觀、公正，不得舞弊；（四）對(duì)有親屬在被審計(jì)單位的，或與被審計(jì)單位及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，審計(jì)人員在工作上應(yīng)予回避；（五）審計(jì)人員必須保守被審計(jì)單位的秘密，未經(jīng)集團(tuán)公司特別授權(quán)，不得以任何形式向外泄露；（六）因工作需要，臨時(shí)外聘審計(jì)人員時(shí)，需由審計(jì)部長(zhǎng)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，并報(bào)人力資源部批準(zhǔn)。第十條開展審計(jì)工作程序（一）根據(jù)年度審計(jì)總體計(jì)劃和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)開展工作；（二）在進(jìn)行審計(jì)前，一般以口頭或書面的形式通知被審計(jì)單位。但如果采取突擊檢查、明察暗訪等方式進(jìn)行審計(jì)，則不需送達(dá)審計(jì)通知書；（三）在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查的情況隨時(shí)進(jìn)行記錄，并形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。審計(jì)終結(jié)，根據(jù)審計(jì)工作底稿提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，依據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告擬定審計(jì)意見書、審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行；（四）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；（五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定后10日內(nèi)向集團(tuán)公司申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。第十一條被審計(jì)單位必須積極配合審計(jì)工作，向?qū)徲?jì)人員提供所需資料以及必要的工作條件。第十二條被審計(jì)單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料，阻礙檢查的，審計(jì)部可以責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十三條被審計(jì)單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，拒不改正的，報(bào)集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十四條對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十五條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十六條本條例由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本條例自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)審計(jì)，是指集團(tuán)公司審計(jì)職能部門對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)保值增值，保障企業(yè)的健康發(fā)展。第三條對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；（三）合并報(bào)表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報(bào)表單位會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容是否真實(shí)；（四）會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿編制，賬表是否相符，報(bào)表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。第四條對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）賬簿設(shè)置是否完整、全面；（二）賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)、清晰，是否采用正確的更正方法；（三）賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。第五條對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致；（二）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法；（三）會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。第六條對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等是否真實(shí)存在；（二）各項(xiàng)收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；（三）存貨計(jì)價(jià)是否正確，采用的計(jì)價(jià)方法前后期是否一致；（四）短期投資計(jì)價(jià)計(jì)算是否正確；（五）壞帳準(zhǔn)備金計(jì)提是否正確；（六）待攤費(fèi)用入賬和轉(zhuǎn)銷記錄是否正確，期末余額是否正確。第七條對(duì)長(zhǎng)期投資的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）長(zhǎng)期投資是否真實(shí)存在；（二）投資協(xié)議、合同有無損害企業(yè)利益，計(jì)價(jià)核算是否正確，投資收益核算是否及時(shí)、正確。第八條對(duì)固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在；（二）核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確；（三）固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合規(guī)，折舊計(jì)提是否正確；（四）固定資產(chǎn)清理反映的內(nèi)容是否真實(shí)；（五）固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理等在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第九條對(duì)在建工程的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）在建工程是否真實(shí)存在；（二）增減變動(dòng)的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)；（三）已完工程是否及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確；（四）在建工程年末余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第十條對(duì)無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）無形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（二）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算是否正確，攤銷是否合理。第十一條對(duì)流動(dòng)負(fù)債的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)目形成的真實(shí)性、合理性、合法性，及其記錄的完整性；（二）驗(yàn)證流動(dòng)負(fù)債余額的正確性，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。第十二條對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目形成的真實(shí)性、合理性、合法性；（二）驗(yàn)證長(zhǎng)期負(fù)債余額的正確性，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。第十三條對(duì)實(shí)收資本（股本）的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）實(shí)收資本（股本）增減業(yè)務(wù)是否真實(shí)，并經(jīng)過嚴(yán)格審批；（二）實(shí)收資本（股本）是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)反映。第十四條對(duì)資本公積的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）資本公積的來源是否合法，核算是否正確，記錄是否完整；（二）資本公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第十五條對(duì)盈余公積的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）稅后利潤(rùn)是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確；（二）盈余公積的核算是否正確，會(huì)計(jì)記錄是否全面、完整；（三）盈余公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第十六條對(duì)未分配利潤(rùn)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）未分配利潤(rùn)構(gòu)成是否真實(shí)、合法、數(shù)額是否正確；（二）未分配利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第十七條對(duì)收入的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)各項(xiàng)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。第十八條對(duì)成本、費(fèi)用的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出形成的真實(shí)性、合法性，計(jì)算的正確性，及其記錄的完整性；（二）成本費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。第十九條對(duì)利潤(rùn)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的真實(shí)性、合法性，計(jì)算的正確性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。第二十條集團(tuán)公司審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定的期限，如實(shí)提供以下資料（一）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料；（二）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)計(jì)資料；（五）其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的資料；第二十一條集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)已經(jīng)審計(jì)過的企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，要對(duì)前次審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。第二十二條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督工作，保證審計(jì)質(zhì)量，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司為保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全和完整，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。第三條本制度所稱內(nèi)部控制審計(jì)，是指公司審計(jì)職能部門對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。主要目的是，通過內(nèi)部控制審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性，經(jīng)營(yíng)管理的有效性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循各種法規(guī)的合法性。第四條對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員分工內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查各部門、各環(huán)節(jié)、各層次分工及機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理、有效；（二）審查是否按照職務(wù)分離的原則，建立健全各種管理制度。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟的職務(wù)是否恰當(dāng)分離，相互牽制作用是否有效；第五條對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容審查是否建立健全了授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度。各部門各層次和各分支機(jī)構(gòu)以及各有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第六條對(duì)文件記錄內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查各部門、各級(jí)管理人員的職責(zé)是否以書面形式予以明確；（二）審查會(huì)計(jì)記錄制度是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、恰當(dāng)?shù)胤从沉私?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理和結(jié)果。第七條對(duì)存貨保護(hù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容審查存貨定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、保險(xiǎn)制度的健全性和有效性。第八條對(duì)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查銷售合同控制制度的健全性。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整；（二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否合理、恰當(dāng)；（三）審查產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單編制控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單的完整性、有效性；（四）審查存儲(chǔ)、運(yùn)輸部門發(fā)貨業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查實(shí)際發(fā)貨品種、數(shù)量、金額是否及時(shí)登記，發(fā)貨手續(xù)是否完善并妥善保管；（五）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票開出的依據(jù)、銷貨發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、金額是否與發(fā)貨通知單或與完成勞務(wù)數(shù)量、金額相符；（六）審查收款業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查是否完整地記錄各種收入；（七）審查應(yīng)收賬款控制制度的健全性。檢查應(yīng)收賬款記錄、核對(duì)、分析、催收、調(diào)整等控制措施的有效性，有無虛列收入或不能收回的應(yīng)收賬款；（八）審查退貨理賠控制制度的健全性。檢查對(duì)用戶退回貨物記錄、接收、調(diào)查、理賠、賬目調(diào)整是否經(jīng)過審核和被授權(quán)人批準(zhǔn)。第九條對(duì)物資管理內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查材料消耗計(jì)劃控制制度的健全性。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計(jì)劃執(zhí)行情況；（二）審查物資采購(gòu)控制制度的健全性。檢查物資采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同驗(yàn)收入庫(kù)等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施；（三）審查存貨控制制度的健全性。檢查物資儲(chǔ)備定額、庫(kù)存物資保管、維護(hù)保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施的執(zhí)行情況；（四）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。第十條對(duì)生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查產(chǎn)品計(jì)劃管理控制制度。檢查是否根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，以及生產(chǎn)能力，確定生產(chǎn)任務(wù)，編制生產(chǎn)計(jì)劃、成本計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃、成本指標(biāo)是否層層分解到各個(gè)部門并予以實(shí)施和考核；（二）審查產(chǎn)品質(zhì)量控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制的有效性；（三）審查成本費(fèi)用控制制度的健全性和有效性。第十一條對(duì)人力資源內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查用工合同簽訂、工資定級(jí)與變動(dòng)、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性；（二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查考勤原始記錄控制措施是否嚴(yán)密、有效；（三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查工資單、工資匯總表是否經(jīng)過審核。第十二條對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金預(yù)算、計(jì)劃編制是否準(zhǔn)確、可靠；（二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效；（三）審查銀行往來賬控制制度的健全性。檢查銀行對(duì)賬單核對(duì)、保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制、審核業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否嚴(yán)密、有效。第十三條對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查購(gòu)建固定資產(chǎn)、形成無形資產(chǎn)支出預(yù)算控制制度的健全性；（二）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得控制制度的健全性；（三）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。檢查資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊的計(jì)算，資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)的盤存報(bào)廢處理，會(huì)計(jì)記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。第十四條集團(tuán)公司審計(jì)部按照下列審計(jì)程序?qū)瘓F(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督（一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求；（二）審閱各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息；（三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)；（四）對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，對(duì)控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析1、初步評(píng)價(jià)所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點(diǎn)；每個(gè)需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。3、分析內(nèi)部控制弱點(diǎn)是否有補(bǔ)償性控制。（五）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試1、對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。2、對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行實(shí)地觀察。（六）收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；（七）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。對(duì)查出的違反國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司相關(guān)制度的財(cái)務(wù)收支行為，將依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行處理。對(duì)審計(jì)中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，有針對(duì)性地提出可行的改進(jìn)意見和建議，向被審計(jì)單位和集團(tuán)公司總裁反映。第十五條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度第一條為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。第三條本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括離任審計(jì)和任期內(nèi)審計(jì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，以及在企業(yè)進(jìn)行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時(shí)，由集團(tuán)公司審計(jì)職能部門進(jìn)行的審計(jì)為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。集團(tuán)公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，指派集團(tuán)公司審計(jì)職能部門進(jìn)行的審計(jì)為任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第五條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁下達(dá)審計(jì)指令，集團(tuán)公司審計(jì)職能部門方可進(jìn)行審計(jì)。第六條集團(tuán)公司審計(jì)職能部門派出審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計(jì)回避的原則。第七條實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。第八條審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。第九條審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)應(yīng)提供下列資料（一）被審計(jì)單位基本情況資料；（二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告；（三）相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證和文件資料；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（五）財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表；（六）其他資料。第十條審計(jì)組實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況的審計(jì)，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)的主要內(nèi)容是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。在審計(jì)的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人有無侵占企業(yè)資產(chǎn)和其他違法違紀(jì)問題。第十一條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)部前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及本人的意見。第十二條審計(jì)部審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，認(rèn)為需要給予處理、處罰的，應(yīng)向集團(tuán)公司總裁提出處理建議，同時(shí)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)。第十三條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。第十四條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度從發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，制定本制度。第二條本制度所稱經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是指集團(tuán)公司審計(jì)職能部門在對(duì)集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理職能的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計(jì)活動(dòng)。第三條對(duì)物資采購(gòu)管理效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）商品或材料是否按計(jì)劃購(gòu)進(jìn)，占用的資金是否合理、節(jié)約；（二）購(gòu)進(jìn)商品或材料的價(jià)格是否低廉，大宗采購(gòu)是否經(jīng)過招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管儲(chǔ)存是否安全，有無丟失、毀損問題。第四條對(duì)生產(chǎn)過程效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）審查生產(chǎn)組織設(shè)計(jì)是否合理、有效，綜合生產(chǎn)能力是否得到充分發(fā)揮；（二）審查生產(chǎn)效率及其對(duì)效益的影響；（三）審查產(chǎn)品質(zhì)量合格率是否符合規(guī)定要求。在生產(chǎn)過程中是否堅(jiān)持科技進(jìn)步，不斷采用新技術(shù)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，減少質(zhì)量成本支出；（四）審查是否堅(jiān)持了以銷定產(chǎn)的原則。產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售是否平衡，產(chǎn)品有無積壓，造成產(chǎn)品積壓的原因及其對(duì)效益的影響程度；（五）審查對(duì)資源的利用程度及其對(duì)效益的影響。各種物資消耗是否合理，有無損失浪費(fèi)現(xiàn)象，分析主要材料消耗變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響；（六）審查固定資產(chǎn)的利用程度及其對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響。固定資產(chǎn)是否得到充分利用，主要設(shè)備生產(chǎn)能力是否得到充分發(fā)揮；（七）審查制造費(fèi)用及管理費(fèi)用有無浪費(fèi)，是否采取措施提高管理效率，減少和控制費(fèi)用支出。第五條對(duì)銷售業(yè)務(wù)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）產(chǎn)品銷售價(jià)格的確定是否適當(dāng)，有無隨意降價(jià)出售的問題；（二）銷售費(fèi)用支出是否節(jié)約，有無損失浪費(fèi)問題；（三）銷售貨款是否及時(shí)入賬；（四）產(chǎn)品售后服務(wù)措施是否健全有效并達(dá)到用戶滿意。第六條對(duì)內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）組織形式與結(jié)構(gòu)是否滿足有效經(jīng)營(yíng)的要求；（二）對(duì)人、財(cái)、物等各方面資源的配置是否適當(dāng)，是否存在資源閑置和浪費(fèi)問題；（三）內(nèi)部各職能部門及個(gè)人的責(zé)任與權(quán)力是否明確。第七條經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要包括（一）評(píng)價(jià)盈利能力指標(biāo)1、銷售利潤(rùn)率2、總資產(chǎn)報(bào)酬率（二）評(píng)價(jià)發(fā)展能力指標(biāo)1、資本收益率2、資產(chǎn)保值增值率（三）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率（四）評(píng)價(jià)償債能力指標(biāo)1、流動(dòng)比率2、速動(dòng)比率（五）評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率指標(biāo)1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2、存貨周轉(zhuǎn)率（六）評(píng)價(jià)投入產(chǎn)出能力指標(biāo)1、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率2、成本費(fèi)用利潤(rùn)率第八條審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，在實(shí)施審計(jì)過程中，可以運(yùn)用以下技術(shù)和方法（一）運(yùn)用審閱法、查詢法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法等核實(shí)的方法，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行檢查；（二）運(yùn)用實(shí)際與計(jì)劃或與定額比較，本期實(shí)際與上期實(shí)際比較，本單位實(shí)際與同類外單位實(shí)際比較，本單位實(shí)際與行業(yè)、國(guó)際先進(jìn)水平比較等對(duì)比方法，找出被審計(jì)單位存在的差距；（三）運(yùn)用因素分析法、圖表分析法、量本利分析法等分析方法，確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益不佳的原因，提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力以及改進(jìn)的可行性；（四）運(yùn)用邏輯判斷法、投資報(bào)酬率法、現(xiàn)值法等評(píng)價(jià)方法對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。第九條經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告要對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀、公正評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，充分說明影響經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，并分析原因，提出審計(jì)建議。第十條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作，及時(shí)向集團(tuán)公司提供集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，制定本制度。第二條本制度所稱專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是指集團(tuán)公司審計(jì)職能部門依法運(yùn)用審計(jì)手段，就與集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的特定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)公司各成員企業(yè)進(jìn)行的專門調(diào)查活動(dòng)。第三條集團(tuán)公司審計(jì)部門在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，可根據(jù)需要成立一個(gè)或若干個(gè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組對(duì)審計(jì)部負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。第四條審計(jì)人員辦理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，如實(shí)反映調(diào)查事項(xiàng)的真實(shí)情況，客觀、公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，作出符合事實(shí)的結(jié)論。第五條審計(jì)人員開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。第六條進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的主要內(nèi)容（一）集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；（二）審計(jì)部門選定的專門事項(xiàng)；（三）集團(tuán)公司總裁或分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它調(diào)查事項(xiàng)。第七條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時(shí)間、方法、人員分工等。第八條在進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查前，應(yīng)當(dāng)通知被調(diào)查單位。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)按照專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組提出的要求予以配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。第九條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查可以采取普遍調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、召開座談會(huì)及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行。第十條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的被調(diào)查單位的材料進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，并編入專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作底稿。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。第十一條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。審計(jì)調(diào)查報(bào)告所反映的情況應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)，文字表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、通俗易懂。第十二條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應(yīng)包括下列內(nèi)容（一）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目說明；（二）被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況；（三）存在的問題及原因分析；（四）調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；（五）其它需要反映的內(nèi)容。第十三條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告完成后，審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)部。審計(jì)部根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團(tuán)公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第十四條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司工程審計(jì)制度第一條為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資的審計(jì)監(jiān)督，改善經(jīng)營(yíng)管理，合理使用建設(shè)資金，提高固定資產(chǎn)投資效益，制定本制度。第二條工程審計(jì)是指由集團(tuán)公司審計(jì)職能部門，對(duì)工程造價(jià)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、可靠性和完整性進(jìn)行審查與監(jiān)督的一種審計(jì)活動(dòng)。第三條工程審計(jì)包括如下內(nèi)容（一）建筑工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)；（二）建筑裝飾工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)；（三）工程項(xiàng)目和工程用料采購(gòu)招標(biāo)、投標(biāo)審計(jì)；（四）安裝工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)；（五）維修工程和技改工程預(yù)算和結(jié)算審計(jì)；（六）工程經(jīng)濟(jì)類合同及工程相關(guān)費(fèi)用審計(jì)。第四條集團(tuán)公司審計(jì)職能部門應(yīng)完成如下工程審計(jì)任務(wù)（一）審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定預(yù)算的合理性；（二）審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項(xiàng)計(jì)算是否與有關(guān)規(guī)定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準(zhǔn)確合理，有無虛假和錯(cuò)弊，以驗(yàn)證其真實(shí)性和可靠性；（三）審查各部分分項(xiàng)工程施工圖預(yù)算是否完整無缺，資料是否完整齊備，以驗(yàn)證施工圖預(yù)算的完整性；（四）審查工程竣工結(jié)算、決算是否真實(shí)、可靠，是否可作為工程造價(jià)的合法依據(jù)；（五）審查大修理工程和技改工程結(jié)算是否真實(shí)、合理，是否可作為工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)；（六）貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各類概（預(yù)）算定額及標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法；（七）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。第五條審計(jì)人員依照下列法規(guī)、制度和文件資料開展工程審計(jì)（一）中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)建筑法、施工和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度；（二）施工合同、協(xié)議書和補(bǔ)充合同；（三）全套施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單及說明書；（四）施工圖結(jié)算書和計(jì)算書（加蓋公章及預(yù)算員專用章）；（五）地區(qū)單位估價(jià)表和補(bǔ)充單位估價(jià)表；（六）各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額；（七）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用定額；（八）材料預(yù)算價(jià)格表、主要材料分析表和調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算明細(xì)表；（九）施工材料采購(gòu)單價(jià)的有關(guān)原始憑證；（十）建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細(xì)表；（十一）有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定；（十二）招投標(biāo)文件和招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)文件；（十三）施工單位資質(zhì)等級(jí)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；（十四）其他影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等，如施工組織、設(shè)計(jì)及施工方案等。第六條工程審計(jì)執(zhí)行下列原則（一）工程預(yù)算未經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)職能部門審查，不準(zhǔn)簽訂施工合同；（二）工程結(jié)算未經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)結(jié)算工程款。第七條審計(jì)人員采用下列方法進(jìn)行工程審計(jì)（一）查詢及函證；（二）監(jiān)盤；（三）計(jì)算；（四）檢查；（五）分析性復(fù)核；（六）現(xiàn)場(chǎng)觀察。第八條審計(jì)人員按下列基本程序開展工程審計(jì)（一）初步審查、了解被審計(jì)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì)和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等；（二）編制審計(jì)工作方案；（三）實(shí)施審計(jì)，并將審計(jì)過程及其結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對(duì)取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計(jì)工作底稿的后面；（四）審計(jì)結(jié)束，形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，出具審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。第九條對(duì)于集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股的子公司新建、改建、擴(kuò)建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資料報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)職能部門，由審計(jì)職能部門統(tǒng)一抽查、重點(diǎn)審查或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股的子公司報(bào)送審計(jì)時(shí)須報(bào)送有工程主管部門負(fù)責(zé)人審批的工程造價(jià)報(bào)審表。第十條集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股的子公司組織工程項(xiàng)目招投標(biāo)和工程用料采購(gòu)招投標(biāo)時(shí)，必須通知集團(tuán)公司審計(jì)職能部門派員參加，并提前向其報(bào)送招投標(biāo)文件。第十一條集團(tuán)公司審計(jì)職能部門負(fù)責(zé)組織鄂爾多斯市定額站和集團(tuán)公司控股及相對(duì)控股的子公司聯(lián)合召開的主要材料差價(jià)調(diào)整會(huì)議，并提前做好會(huì)議前的主要材料市場(chǎng)價(jià)格的調(diào)查工作。第十二條工程審計(jì)工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署、本部門的安排和建設(shè)單位的要求開展。第十三條審計(jì)人員開展工程審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)在人員、場(chǎng)所和資料上予以支持。第十四條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度從發(fā)布之日起施行。工程造價(jià)報(bào)審表MXS1工程名稱合同號(hào)建設(shè)單位施工單位集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)第號(hào)工程申建書所列工程項(xiàng)目，經(jīng)驗(yàn)收，該工程項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)均已達(dá)到設(shè)計(jì)要求，現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)投資申報(bào)如下，請(qǐng)審查核準(zhǔn)。附件工程結(jié)算書、工程驗(yàn)收單、材料耗用明細(xì)表、計(jì)算依據(jù)及說明項(xiàng)目號(hào)項(xiàng)目工程名稱內(nèi)容單位報(bào)審造價(jià)審定單價(jià)核減額說明報(bào)審單位負(fù)責(zé)人審計(jì)部負(fù)責(zé)人日期蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司關(guān)于處