企業(yè)財務(wù)決策與管理建議書篇一企業(yè)財務(wù)管理中的相關(guān)問題與改進建議淺析我國近年來的發(fā)展速度十分快速，使得國內(nèi)的企業(yè)有了非常大的發(fā)展空間。企業(yè)的發(fā)展是受外部環(huán)境的影響的，在市場競爭中，企業(yè)的競爭力是企業(yè)能夠在市場中站穩(wěn)腳步的決定性的因素。要想保存企業(yè)的實力，并逐步地壯大企業(yè)，就要穩(wěn)定企業(yè)的后方，實現(xiàn)內(nèi)部的穩(wěn)定。在企業(yè)的內(nèi)部管理中，企業(yè)的財務(wù)管理是重中之重。企業(yè)的財務(wù)管理若是出現(xiàn)問題，直接影響到企業(yè)當前的一切發(fā)展項目和在外部發(fā)展環(huán)境中的企業(yè)形象。本文對我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行了簡要的闡述，進而對企業(yè)財務(wù)管理中相關(guān)問題的改進方法提出了一些建議。一、我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀一）企業(yè)財務(wù)管理的機構(gòu)設(shè)置。企業(yè)的整體管理體系要根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)以及專業(yè)的知識體系構(gòu)建企業(yè)的職能部門。在企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)中，要明確企業(yè)的資金動向，踐行企業(yè)的財務(wù)行為。目前，企業(yè)的財務(wù)管理的機構(gòu)設(shè)置中包含財務(wù)管理、會計管理等。兩種組織形式互為依托，相互作用，進而完成企業(yè)的財務(wù)管理的工作。財務(wù)管理與會計管理兩種組織形式的關(guān)系簡明，職能有明確的劃分。二企業(yè)財務(wù)管理的崗位設(shè)置。企業(yè)的管理組織形式?jīng)Q定著財務(wù)機構(gòu)的崗位設(shè)置。在具體的崗位設(shè)置中，因為企業(yè)對財務(wù)管理理念理解的不充分，相關(guān)專業(yè)知識的不全面等原因，極易發(fā)生設(shè)置的崗位交叉重疊的現(xiàn)象。甚至有些企業(yè)因為專業(yè)知識和管理經(jīng)驗的匱乏，沒有設(shè)置具體的財務(wù)管理崗位，出現(xiàn)財務(wù)管理職能的混亂。而財務(wù)管理在企業(yè)中的作用是毋庸置疑的，財務(wù)管理職能的實際作用發(fā)揮的不全面，終將導(dǎo)致企業(yè)財政出現(xiàn)虧損的狀態(tài)。二、企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題一）企業(yè)的內(nèi)部管理中對財務(wù)管理重視的程度不夠。企業(yè)面臨著市場激烈的競爭環(huán)境以及隨著經(jīng)濟全球化，來自于國際上競爭的壓力，致使企業(yè)的整體發(fā)展方向和側(cè)重點過于重視企業(yè)的市場的開拓、產(chǎn)品的銷售、經(jīng)濟效益的實現(xiàn)等等。部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將財務(wù)管理誤認為是簡單地對企業(yè)收支情況的記錄，忽視了財務(wù)管理的管理職能。在這種情況下企業(yè)的經(jīng)營狀況的整體性的認識難以形成數(shù)據(jù)性的分析，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層不能對企業(yè)的資金狀況和運營狀況的現(xiàn)狀有全面的認識，繼而難以做出符合企業(yè)當時情況的正確的選擇。二企業(yè)的內(nèi)部管理中缺乏完善的財務(wù)管理制度。部分企業(yè)缺乏系統(tǒng)而全面的企業(yè)管理知識，意識不到財務(wù)管理的作用，在企業(yè)的內(nèi)部管理中根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)管理制度。部分企業(yè)盡管已經(jīng)知道財務(wù)管理的地位和作用，但是沒有專業(yè)性知識的支撐，構(gòu)建的財務(wù)管理制度沒能符合專業(yè)的財務(wù)管理要求或是不能符合企業(yè)的實際的具體情況。致使相應(yīng)的財務(wù)管理人員在執(zhí)行具體的職能時無章法可循。財務(wù)管理制度的不完善，也將導(dǎo)致制度的約束力的下降，具體的執(zhí)行工作在實際的開展中寸步難行，致使賬目混亂。部分企業(yè)盡管制定了財務(wù)管理制度，但是缺乏科學的管理控制，不能做好財務(wù)管理的具體辦法切實地實行。企業(yè)的管理層沒有形成時時完善財務(wù)管理制度的意識和財務(wù)管理重要性的觀念，不利于企業(yè)的發(fā)展與壯大。三）企業(yè)發(fā)展的資金短缺的現(xiàn)象嚴重。企業(yè)的發(fā)展離不開強有力的資金的支持，企業(yè)的原始資本積累的階段如果沒有實現(xiàn)一定收益的留存，那么企業(yè)發(fā)展的后勁不強。企業(yè)的貸款雖然能夠暫時解決企業(yè)的問題，但是企業(yè)的融資途徑過于單一，在一定程度加大了企業(yè)資金的流逝，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)自身的情況也導(dǎo)致資金籌措難情況的出現(xiàn)。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)的獨立性是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)貸款和其他融資成功的根本原因，部分企業(yè)在改革的過程中，或是暫時內(nèi)為了企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致當前情況下的產(chǎn)權(quán)不清，貴任不明的情況，致使企業(yè)不能貸款。更加加大了企業(yè)融資的困難，使企業(yè)的創(chuàng)新活力難以開展，也一定程度上延緩了整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。三、對解決企業(yè)財務(wù)管理問題的建議一）加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的理財意識。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層是制定企業(yè)財務(wù)管理制度的決策者，實行財務(wù)管理的推動者，管理層理財意識的加強，能夠自上而下地有效實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作。要對企業(yè)的管理層采取分批次、不定時的培訓(xùn)，加深對理財知識的理解，更新企業(yè)理財管理的理念。在企業(yè)創(chuàng)造的學習機會中，學會先進的理財知識，形成正確的、系統(tǒng)的理財觀念，可以把對理財知識的理解程度和實際的運用能力作為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層工作是否合格的重要指標。使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層深刻地認識到自身理財意識的加強對企業(yè)發(fā)展和強大的重要意義和作用。二進一步完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度。財務(wù)管理制度是財務(wù)管理人員開展工作的具體標準和工作完成情況的標桿。進一步完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作的各項規(guī)章制度，能夠有效地解決在實際的財務(wù)管理工作中遇到的問題，實現(xiàn)企業(yè)自身財務(wù)管理體系的優(yōu)化，更加符合企業(yè)自身財務(wù)工作的情況。報銷制度、財產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金和銀行存款的管理制度、應(yīng)收賬款的管理制度、成本分析制度、工資制度、福利制度等等，完善具體的工作細則，力求簡約，合理分配企業(yè)的收入。三提升企業(yè)財務(wù)管理人員的整體水準。在實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理理念的提升，管理制度的優(yōu)化后，要逐步地、整體地提升企業(yè)財務(wù)管理人員的整體水準。財務(wù)管理的工作人員是財務(wù)管理理念和具體制度的執(zhí)行者和推動者，他們專業(yè)素養(yǎng)的高低直接影響著企業(yè)財務(wù)管理工作實踐的程度和工作完成情況。一支專業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理團隊能夠在企業(yè)的內(nèi)部管理工作中起到事半功倍的作用。在具體的工作中，要以以人文本的工作理念作為提升企業(yè)財務(wù)管理人員水準的工作標準，公平、公正的制度是激勵員工工作積極性的最好的方式和方法。同時企業(yè)內(nèi)部良好的運用機制也是企業(yè)在招用人才時的“金子招牌”是吸引高素質(zhì)人才進入企業(yè)的無形力量，也是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新精神和公平的競爭意識形成和持續(xù)發(fā)展的促進因素。能夠成功地調(diào)動財務(wù)管理人員的工作積極性，能夠使他們保質(zhì)、保量地完成工作，并且這些措施也是杜絕濫用職權(quán)、財務(wù)數(shù)據(jù)不清晰等不良財務(wù)管理現(xiàn)象的有效舉措。企業(yè)的人力資源管理層要重視招用的財務(wù)工作人員專業(yè)素養(yǎng)的同時，要注重他們的職業(yè)操守，在進入企業(yè)財務(wù)管理工作中，對于職業(yè)紀律和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)也不能放松，抓好后續(xù)的思想政治教育工作。以財務(wù)管理員工的具體工作表現(xiàn)和專業(yè)知識的程度進行專職、專崗的相應(yīng)培訓(xùn)，讓其專業(yè)知識體系和實際操作能力能夠符合企業(yè)本身的實際情況，能夠跟上企業(yè)戰(zhàn)略性的發(fā)展步伐。并且在具體的培訓(xùn)課程和體驗課程中，有意識地增加對最新的財務(wù)以及法律、法規(guī)的知識的解讀和分析，幫助企業(yè)財務(wù)管理工作人員樹立新時期的企業(yè)財務(wù)管理工作人員應(yīng)有的理財觀念，形成全面的、專業(yè)性的知識體系和實際操作能力與良好的觀察、分析和預(yù)測能力。實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作人員整體水準的提升，進而提高財務(wù)管理的水平，促進企業(yè)資金的合理安排和利用，保證企業(yè)戰(zhàn)略性和可持續(xù)性的發(fā)展規(guī)劃的完成，提升企業(yè)的競爭實力。四拓展企業(yè)融資渠道。企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，要保證資金鏈的穩(wěn)定。企業(yè)可以通過擔保基金、風險投資基金、互助基金等等方式，增加企業(yè)的運作資金，進而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金的良好運轉(zhuǎn)。企業(yè)也_可1以通過將個人、家庭的積蓄投入到企業(yè)的運行當中，加大企業(yè)的資金存儲量。企業(yè)也可以大力發(fā)展證券融資。在一些中小企業(yè)的資金難以維持自身發(fā)展和壯大時，在社區(qū)或是一定范圍內(nèi)設(shè)立創(chuàng)業(yè)類型的融資，以股票、債券等方式募集資金，這是企業(yè)度過艱難環(huán)境實現(xiàn)經(jīng)濟效益額增加的有效舉措。與此同時，企業(yè)自身要充分認識到自身的問題，不能一味地等待外力的援助，要從自身情況出發(fā)，大膽改革，在順應(yīng)市場發(fā)展規(guī)律的情況下整體性地提升企業(yè)自身的生產(chǎn)力，加大信息的透明度，實現(xiàn)企業(yè)成本的降低，參加信用保險和信用擔保。完善企業(yè)自身發(fā)展情況的同時，為企業(yè)創(chuàng)造一個利于企業(yè)融資的內(nèi)部環(huán)境。五政府要充分發(fā)揮自身的職能。企業(yè)的發(fā)展離不開社會環(huán)境的影響，更是離不開政府的扶持。企業(yè)的資金鏈斷裂一旦斷裂，企業(yè)將寸步難行，也將影響到當?shù)貐^(qū)域的整體經(jīng)濟的發(fā)展。政府要發(fā)揮自身的職能，為企業(yè)的整體的和諧發(fā)展創(chuàng)造有利的環(huán)境。政府要加強相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，完善企業(yè)能夠在當今社會中大力發(fā)展的相關(guān)政策。政府制定的融資的優(yōu)惠政策能夠在根本上解決企業(yè)融資難的問題。政府要以相關(guān)的法律、法規(guī)的支撐構(gòu)建和完善企業(yè)的資金政策政策體系，_可以從稅收、財政支出、貸款援助等方向入手。良好的發(fā)展環(huán)境是企業(yè)能夠發(fā)展與壯大的外在必備因素。另外，企業(yè)自身也要關(guān)注政府的政策引導(dǎo)幫助的信息，充分發(fā)揮政府給予的相關(guān)政策性的幫助，建立和完善自身的信用擔保體系，這將在企業(yè)貸款時最大限度地解決擔保的問題，使企業(yè)的貸款順利完成，不影響企業(yè)對資金的調(diào)動和使用。結(jié)束語財務(wù)管理在企業(yè)增強自身實力和競爭力中有著非常重要的作用。企業(yè)的財務(wù)管理中會在企業(yè)不同的發(fā)展階段出現(xiàn)不同的問題。但是要實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與壯大，要加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的理財意識，時時更新企業(yè)的財務(wù)管理的理念，提升企業(yè)財務(wù)管理人員的整體水準，進一步完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，拓展企業(yè)融資渠道。并且政府要充分發(fā)揮自身的職能，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的發(fā)展平臺。篇二簡述企業(yè)會計管理存在的問題及建議簡述企業(yè)會計管理存在的問題及建議一、加強財務(wù)管理的意義在企業(yè)管理過程中，會計管理是最直接、最有效的影響企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的管理環(huán)節(jié)。從國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展史可以看出，自從有了一定規(guī)模的企業(yè)便出現(xiàn)了會計管理，而且隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和現(xiàn)代化，會計管理也相應(yīng)地得到了提高和加強。許多企業(yè)的興衰史充分說明，重視并加強會計管理，才能充分獲益，迅速發(fā)展。會計管理的好壞，直接影響到企業(yè)的興衰與全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。這就要求企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)層牢固樹立會計管理是企業(yè)管理的核心這一基本理念，并將這種理念貫穿于企業(yè)的各項日常工作中，建立完善的會計管理體系，并不斷創(chuàng)新，逐步提高企業(yè)的會計管理水平。二、企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題財務(wù)管理觀念淡薄，對財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位認識不足。許多企業(yè)忽視了財務(wù)管理的重要性，財務(wù)管理觀念淡薄，沒有認識到財務(wù)管理具有很強的綜合性，貫穿于企業(yè)管理的各個方面，企業(yè)各項管理的優(yōu)劣成敗，最終都體現(xiàn)為不同的財務(wù)成果。1、缺少高素質(zhì)財務(wù)管理人員。目前，企業(yè)財務(wù)管理和會計隊伍普遍素質(zhì)較低，一是財務(wù)管理和會計人員知識結(jié)構(gòu)失衡?，F(xiàn)階段，會計人員的整體知識水平還遠遠跟不上經(jīng)濟發(fā)展和體制改革的需要。二是綜合素質(zhì)不高，一些會計人員的責任意識、道德意識、風險意識、服務(wù)意識和法律意識也有待提高。企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠，對會計人員重使用輕培養(yǎng)。2、內(nèi)部會計管理制度不健全。我國一些中小企業(yè)雖然有一些會計管理制度，但因為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重。致使會計管理不分職責，越權(quán)行事，會計執(zhí)行的隨意性較大。同時中小企業(yè)因為大多是家族式的管理組織形式。會計組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，由于受規(guī)模、財力、人才的限制，中小企業(yè)會計機構(gòu)中的崗位設(shè)臵容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，影響會計人員職能的發(fā)揮，特別是不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。3、財務(wù)控制薄弱。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑臵或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑臵，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節(jié)價格波動，過量購臵不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)對策鑒于企業(yè)的財務(wù)管理在實際中存在著這樣那樣的問題，阻礙了企業(yè)的自身發(fā)展，也制約著我國經(jīng)濟的前進，因此，應(yīng)采取以下相關(guān)對策，以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。（一）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強化公司法人治理結(jié)構(gòu)國民經(jīng)濟的發(fā)展依靠企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展需要有一個良好的制度架構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度是我國企業(yè)改革的方向。現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責明確，政企分開，管理科學。法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。依據(jù)公司法規(guī)定，股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員各司其職，彼此依存，相互制約，從而保障企業(yè)有序運營。因此，要建立科學的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營者和職工之間的關(guān)系，形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制，使企業(yè)在先進、科學的管理模式下運行，為良好的財務(wù)管理構(gòu)建一個健全的組織基礎(chǔ)。（二）加強財務(wù)控制，規(guī)范資金管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點來建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作，加強財務(wù)控制，合理進行資金分配，做到流動資金和固定資金的合理配合，提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳效果。1在資金運用上，要保持一定的付現(xiàn)能力，確保資金周轉(zhuǎn)能夠滿足企業(yè)日常經(jīng)營所需。2加強存貨的科學管理。合理制定進貨批量和進貨時間，做到既有充足的貨源以滿足需要，又避免存貨積壓滯銷、變質(zhì)等問題，努力做到使存貨的取得成本、儲存成本和缺貨成本達到最低，力爭以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。3加強應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款視為企業(yè)的一項資金投放，是為擴大銷售和盈利而進行的投資，因此，應(yīng)制定恰當?shù)男庞谜撸源_保資金的有效使用。同時，要制定適當?shù)氖湛钫?，當?yīng)收賬款發(fā)生以后，要對回收情況進行實時監(jiān)督，積極采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，對于發(fā)生的壞賬及時進行會計處理。4加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高會計信息質(zhì)量。建立健全內(nèi)部控制，加強管理、監(jiān)督和約束，是有效解決會計信息失真的一個重要手段。首先，完善內(nèi)部會計制度，健全各項財產(chǎn)物資的審批、領(lǐng)報制度，建立嚴格的財產(chǎn)清查制度。加強內(nèi)部會計控制，建立科學的內(nèi)部牽制制度，審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限明確分工，錢、物、賬分管。其次，建立科學的內(nèi)部審計制度。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部審計委員會能夠有效地監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)物資的安全、完整和使用，保證企業(yè)執(zhí)行控制目標和決策，保證會計信息真實有效。5提高領(lǐng)導(dǎo)者及財會人員的素質(zhì)，強化企業(yè)財務(wù)管理觀念。企業(yè)財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德，制約著企業(yè)財務(wù)管理工作的好壞，因此，應(yīng)加強財會人員的業(yè)務(wù)學習和職業(yè)道德教育，強化其財務(wù)管理觀念。同時，領(lǐng)導(dǎo)者也必須不斷提高自身水平，提高其計劃、分析及決策能力。四、科學發(fā)展觀指導(dǎo)下，財務(wù)管理發(fā)展新思路（一）創(chuàng)新會計管理內(nèi)容創(chuàng)新會計管理內(nèi)容至少包括第一，投資戰(zhàn)略調(diào)整為“投知”或“投智”戰(zhàn)略知識經(jīng)濟時代，企業(yè)從事生產(chǎn)活動所需的投資、員工、技術(shù)、市場等，均以員工的知識、能力為基礎(chǔ)，由此決定了“投知”或“投智”的重要性。第二，利潤分配由按資分配調(diào)整為按“經(jīng)濟要素”分配。經(jīng)濟要素包括土地、勞動、資本和知識。在知識經(jīng)濟社會中，腦力勞動成為勞動的主要形式，因此按知識或按經(jīng)濟要素分配財富是知識經(jīng)濟社會的必然選擇。這種分配模式比按資產(chǎn)分配更符合實際。第三，日常管理內(nèi)容的擴展。企業(yè)應(yīng)該將無形資產(chǎn)管理作為財務(wù)管理的重點。在知識經(jīng)濟時代企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)在企業(yè)的總資產(chǎn)中占有的比重逐漸增大。因此，在現(xiàn)階段，無形資產(chǎn)也應(yīng)成為企業(yè)財務(wù)管理的主要對象，應(yīng)建立切實反映無形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標體系，投資決策的重點應(yīng)以無形資產(chǎn)為主，并以是否給企業(yè)帶來人力資源積累、提高人力資源質(zhì)量、增強企業(yè)創(chuàng)新能力及持續(xù)發(fā)展動力作為效益評價的標準。（二）轉(zhuǎn)變財務(wù)觀念，堅持以人為本篇三公司財務(wù)和和發(fā)展建議課程論文學生姓名王治鈞學號學院經(jīng)濟學院班級2014級保院班課程名稱公司理財題目公司財務(wù)管理和發(fā)展建議授課老師曾詠梅導(dǎo)師曾詠梅摘要二次世界大戰(zhàn)后，特別是冷戰(zhàn)后，世界各國在相對安定和平的環(huán)境下均致力于發(fā)展經(jīng)濟、改善基礎(chǔ)設(shè)施，西方經(jīng)濟發(fā)達國家也需要為其積累起來的資本尋找廣闊市場；一些發(fā)展中國家，如我國，在努力發(fā)展經(jīng)濟中遇到資金短缺的矛盾。項目融資在這一背景下，逾來逾更多地為各國所采用。我們國家在歷史上由于客觀和主觀的原因失去多次發(fā)展機會，十分可惜。令人高興的是我國抓住了世紀年代末年代初這次機遇，趁世界相對和平、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)大調(diào)整的時機實行改革開放政策。這就使我國經(jīng)濟的發(fā)展如沐浴春風高速發(fā)展，公司理財推動企業(yè)高效發(fā)展【關(guān)鍵詞】公司理財；經(jīng)濟環(huán)境分析完善建議1引言所謂財務(wù)公司（FINANCECOMPANY），也叫金融公司，是指通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)、股票和債券，或從銀行借款以獲得資金，并運用這些資金向消費者和工商企業(yè)貸款并提供其他金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。據(jù)史料記載，世界上最早的一家金融公司于1716年誕生在法國，是金融業(yè)與工商企業(yè)相互結(jié)合的產(chǎn)物，也是金融資本與產(chǎn)業(yè)資本相融合的一種具體的組織形態(tài)。我國的第一家金融公司是1987年成立的東風汽車工業(yè)財務(wù)公司。統(tǒng)計資料表明，在20世紀90年代美國的銀行及其他金融機構(gòu)業(yè)務(wù)都有很大萎縮的情況下，金融公司卻保持住了自己的市場份額，由此也不難看出，其靈活多樣的運作方式、低成本的融資便利大大提高了其自身的競爭優(yōu)勢。2我國公司財務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀自1987年央行正式批準設(shè)立第一家企業(yè)集團財務(wù)公司至今，我國的財務(wù)公司已有十余年的歷史，并已由初建時期的較小規(guī)模、較單一品種經(jīng)營，發(fā)展到如今的實力日益強大、業(yè)務(wù)范圍日趨合理、規(guī)范。為推動我國企業(yè)集團的快速、健康發(fā)展，1991年的關(guān)于選擇一批大型企業(yè)集團進行試點的通知中明確了大型企業(yè)要向集團方向發(fā)展，對企業(yè)集團的組織形式、經(jīng)營方式等均進行了規(guī)范，并明確提出了具備條件的試點企業(yè)集團可經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立財務(wù)公司，即把發(fā)展財務(wù)公司作為實施“大公司、大集團”戰(zhàn)略的配套措施之一。1992年的關(guān)于國家試點企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司的通知中也指出通過企業(yè)集團組建財務(wù)公司的，來提高企業(yè)的融資能力和資源再配置水平。利用財務(wù)公司發(fā)揮熟悉集團成員單位資金運用上的時間差和地域差的優(yōu)勢，有效地積聚閑散資金，及時解決某些成員單位暫時性資金短缺問題，保護企業(yè)集團整體利益不受損害。1996年9月的企業(yè)集團財務(wù)公司管理暫行辦法對財務(wù)公司從市場準入、業(yè)務(wù)監(jiān)管到市場退出等全過程進行了規(guī)范，第一次對企業(yè)集團成員單位進行了界定，明確了依產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立的企業(yè)集團才可以設(shè)立財務(wù)公司。這一規(guī)定同樣適用于在中國境內(nèi)設(shè)立的外資企業(yè)集團財務(wù)公司。自此，我國的財務(wù)公司進入到了一個規(guī)范化的發(fā)展階段。1997年國內(nèi)所有的財務(wù)公司根據(jù)一系列重要法律、法規(guī)的要求，進行了改制和增資擴股，完成了業(yè)務(wù)范圍調(diào)整、財務(wù)公司與所辦證券營業(yè)部的脫鉤工作，實現(xiàn)了財務(wù)公司與證轉(zhuǎn)載于WWWCSSYQCOM企業(yè)財務(wù)決策與管理建議書券業(yè)的分業(yè)經(jīng)營，對公司自營的長期投資項目進行了清理，除國債、成員企業(yè)債券和自用不動產(chǎn)外，原有的投資項目基本都轉(zhuǎn)移給了企業(yè)集團。目前我國企業(yè)集團財務(wù)公司主要分布于機械、電子、汽車、石油、化工、建材、能源、交通等國民經(jīng)濟骨干行業(yè)和重點支柱產(chǎn)業(yè)。3當前我國公司財務(wù)所處經(jīng)濟環(huán)境分析企業(yè)重組并購高潮在即，大型企業(yè)集團應(yīng)運而生。據(jù)有關(guān)資料預(yù)測，未來的兩三年我國企業(yè)將掀起重組并購的高潮，會有一批新的大型企業(yè)集團誕生，而這其中，必然需要金融的大力支持，特別是各集團企業(yè)也必然會有組建自己的財務(wù)公司的強烈渴求。因此說，無論是現(xiàn)在既有的財務(wù)公司、還是既將成立的財務(wù)公司，在支持所屬成員企業(yè)資產(chǎn)重組、資本運作等事宜方面會有很大的優(yōu)勢與巨大的市場運作空間。外資銀行與跨國公司的入駐必將帶來全新的沖擊與機遇。隨著我國加入WTO步伐的加快，一些著名的大型外資金融機構(gòu)、國際知名公司已開始搶駐中國市場，并且這種趨勢會在入世后表現(xiàn)得更加明顯。外資銀行與這些跨國公司有著一種“天然的聯(lián)系”，它們常常在開拓海外市場的同時不忘將支持母國的跨國公司作為其經(jīng)營目標之一，全方位支持母國的跨國公司的各項經(jīng)營活動，這種金融資本與產(chǎn)業(yè)資本的相互滲透日漸強烈，已形成了一批知名的國際財團。這些財團有著資金、技術(shù)等方面的優(yōu)勢，必將對我國的財務(wù)公司帶來巨大的沖擊，財務(wù)公司更應(yīng)利用此時機，抓緊提高自己，以在激烈的市場競爭中求得生存與發(fā)展。國際混業(yè)經(jīng)營的大趨勢與我國分業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀。當今國際金融業(yè)的一大趨勢就是許多國家都開始采取混業(yè)經(jīng)營的方式，而我國出于具體國情的考慮，還將在一段時間內(nèi)繼續(xù)實行分業(yè)經(jīng)營的模式。這就在一定程度上影響了財務(wù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的拓寬，使其難于像許多國家的財務(wù)公司那樣擁有更多的業(yè)務(wù)空間。利率市場化的穩(wěn)步推進。中國的利率市場化進程正在逐步推進，特別是2000年9月21日，人總行發(fā)出通知決定對外幣利率進行市場化改革。雖然，利率改革目前對財務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)影響不大，但受各商業(yè)銀行在外匯存、貸款方面利率決定的影響，各企業(yè)也會相應(yīng)將其人民幣業(yè)務(wù)選擇在同一商業(yè)銀行，從而使財務(wù)公司對集團成員的存款、結(jié)算等金融服務(wù)量受到一定影響。4公司財務(wù)經(jīng)營中的主要風險及其成因自1997年對財務(wù)公司進行規(guī)范經(jīng)營以來，財務(wù)公司的總體經(jīng)營狀況還是比較好的，但仍存在著許多亟待解決的問題，主要有超范圍經(jīng)營、為集團公司進行大量的融資和擔保、對原有的投資項目沒有按規(guī)定進行清理轉(zhuǎn)讓、賬外管理混亂等等一系列問題，其中也潛伏著許多風險41、信用風險。信用風險是指運用信用工具從事信用活動時，信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度。信用風險是財務(wù)公司最主要的風險。信用風險產(chǎn)生的原因主要有（1）成員單位主觀上存在逃債思想，沒有償還債務(wù)的意愿。（2）成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種不確定性風險轉(zhuǎn)嫁給財務(wù)公司。這些風險包括自然風險、社會風險、經(jīng)營風險等。也就是說，成員單位經(jīng)營活動本身及所處環(huán)境有很大的風險性，從而決定了財務(wù)公司信用活動也帶有很大的風險性。（3）企業(yè)集團的不當干預(yù)帶來的信用