第一篇會計(jì)業(yè)務(wù)1什么是資產(chǎn)資產(chǎn)是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的，由本行擁有或者控制的、預(yù)期會給本行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。2什么是負(fù)債負(fù)債是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。3什么是股東權(quán)益股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來源包括股東投入的資本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。4什么是收入收入是指本行在日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的、會導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5什么是費(fèi)用費(fèi)用是指在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的、會導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。6什么是利潤利潤是指本行在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。7財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由哪幾部分組成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、附注等組成部分。8銀行會計(jì)科目分為幾類銀行會計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目兩大類。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。9銀行會計(jì)賬簿由哪些組成會計(jì)賬簿由總賬、明細(xì)賬、流水賬和登記簿組成。10會計(jì)登記簿的設(shè)置及使用有何要求會計(jì)登記簿是為了對某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會計(jì)賬簿。其設(shè)置原則為，現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會計(jì)手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)登記簿。會計(jì)登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。連續(xù)使用未用完的會計(jì)登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項(xiàng)終結(jié)后歸檔保管。按年使用會計(jì)登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)需啟用新登記簿，存在未結(jié)事項(xiàng)的需將上年度結(jié)存事項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。11什么是會計(jì)檔案會計(jì)檔案是指各級行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會計(jì)資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案全宗的重要組成部分。13會計(jì)檔案管理應(yīng)遵循哪些原則（1）安全保密原則。會計(jì)檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會計(jì)檔案應(yīng)制定針對性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹(jǐn)防檔案遺失或泄密。（2）方便查閱原則。會計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。（3）成本效率原則。充分利用先進(jìn)技術(shù)，推行會計(jì)檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，以降低成本，提高管理水平。（4）集中管理原則。會計(jì)檔案管理應(yīng)與會計(jì)集中管理程度相適應(yīng)，由縣級支行（含）以上會計(jì)機(jī)構(gòu)后臺集中管理。14會計(jì)檔案如何分類按載體不同，會計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會計(jì)檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲介質(zhì)保管的電子會計(jì)檔案。（1）紙質(zhì)會計(jì)檔案分類業(yè)務(wù)處理過程中手工填制的會計(jì)檔案；由有關(guān)會計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)打印的會計(jì)檔案。（2）電子會計(jì)檔案分類會計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會計(jì)處理過程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會計(jì)檔案；將紙質(zhì)會計(jì)資料掃描，相關(guān)信息存儲至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成的電子會計(jì)檔案。15會計(jì)檔案的打印及電子保管有何規(guī)定會計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會計(jì)檔案管理的同時(shí)，可形成電子會計(jì)檔案管理。（1）涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)頭寸賬戶變動(dòng)的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證（批處理憑證除外）；（2）柜員、機(jī)構(gòu)日結(jié)資料；（3）作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料；（4）其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會計(jì)檔案。除上述必須打印成紙質(zhì)會計(jì)檔案管理的之外，會計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)據(jù)資料可不打印，但屬于會計(jì)檔案范圍的，必須形成電子會計(jì)檔案管理。電子會計(jì)檔案在查考利用方面與紙質(zhì)會計(jì)檔案具有同等效用。16會計(jì)檔案的保管有何規(guī)定會計(jì)檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括3年、5年、15年三檔。會計(jì)檔案保管期限從會計(jì)檔案形成的次年度算起。根據(jù)各行檔案使用需要和庫房條件等實(shí)際情況，可以適當(dāng)延長保管期限，但不得縮短。同時(shí)保管紙質(zhì)、電子會計(jì)檔案的，電子會計(jì)檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會計(jì)檔案的保管期限。17什么是賬戶賬戶是根據(jù)會計(jì)科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。19什么是內(nèi)部賬戶內(nèi)部賬戶是指按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會計(jì)事項(xiàng)的賬戶。20會計(jì)憑證填制的總體要求是什么填制會計(jì)憑證的總體要求是要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。21會計(jì)憑證傳遞的要求是什么會計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證的傳遞應(yīng)由銀行內(nèi)部專人負(fù)責(zé)，不得通過客戶傳遞。22單位存款可分為哪些種類單位存款是指擁有貨幣的單位存入金融機(jī)構(gòu)的貨幣，單位存款目前是銀行負(fù)債的主要部分。（1）按存款資金性質(zhì)及計(jì)息范圍不同可分為財(cái)政性存款和一般性存款。（2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。（3）按存款賬戶性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時(shí)存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。23單位定期存款的管理有哪些規(guī)定（1）單位定期存款起存金額1萬元，期限檔次從2005年9月21日起按居民儲蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行。（2）財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。（3）單位存入定期存款時(shí)，須預(yù)留銀行印鑒，開戶銀行出具“存款開戶證實(shí)書”，證實(shí)書作為重要空白憑證管理，僅對存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開戶銀行申請開具“單位定期存單”。（4）單位在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)定期存款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號。（5）單位支取定期存款，不得用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。（6）支取單位定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。多個(gè)賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時(shí)交回印鑒卡。（7）單位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號開具新的證實(shí)書，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。（8）“存款開戶證實(shí)書”可以掛失。單位存款人遺失證實(shí)書后，可到開戶行填寫“掛失申請書”辦理掛失手續(xù)，開戶行受理掛失七日后，可為掛失存款人補(bǔ)辦證實(shí)書。24單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時(shí)收到的客戶存入的保證金款項(xiàng)。目前建設(shè)銀行對單位保證金存款的管理主要有以下要求（1）單位保證金存款賬戶開立時(shí),要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的書面通知方可辦理。（2）單位保證金存款存入時(shí),可以約定存款期限,也可以不約定存款期限,對于約定期限的單位保證金存款實(shí)際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計(jì)息；如果沒有相應(yīng)檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限超過約定存款期限的部分按活期存款利率計(jì)息。未約定期限的按活期存款計(jì)息。（3）對同一單位在同一營業(yè)柜臺開立多個(gè)保證金賬戶的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)保證金賬戶共用一套預(yù)留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號。（4）保證期間，保證金存款只能用于保證項(xiàng)下的支付，不得支取現(xiàn)金，對保證金存款賬戶的收款、支款、銷戶，必須經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字授權(quán)后辦理，保證到期日系統(tǒng)自動(dòng)扣劃的除外。25單位通知存款的管理有哪些規(guī)定單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期、支取時(shí)需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。其賬戶不得作結(jié)算戶使用。（1）單位通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個(gè)品種。（2）單位通知存款的起存金額為人民幣50萬元，最低支取金額10萬元。存款單位必須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。（3）通知存款為記名式存款。單位通知存款存入時(shí)，存款人自由選擇通知存款品種，開戶銀行出具“存款開戶證實(shí)書”，“開戶證實(shí)書”上不注明存期和利率，金融機(jī)構(gòu)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息。（4）單位通知存款不得支取現(xiàn)金。（5）通知存款遇以下情況，按支?。ㄤN戶）日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息（但通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。）A實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；B未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；C已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；D支取金額不足或超過約定金額的，不足部分在通知期限內(nèi)按活期存款利率計(jì)息；超過部分按活期存款利率計(jì)息。E支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息。（6）通知存款部分支取時(shí)不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結(jié)清時(shí)一并計(jì)付利息。（7）單位支取通知存款時(shí)，須出具存款證實(shí)書并在證實(shí)書背面加蓋預(yù)留印鑒，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時(shí)收回證實(shí)書。26單位存款長期不動(dòng)戶的管理有哪些規(guī)定單位存款長期不動(dòng)戶是指1年及1年以上（對年對月對日計(jì)算）未發(fā)生收付款活動(dòng)的單位活期存款賬戶。主要有如下規(guī)定（1）滿足不動(dòng)戶條件的賬戶應(yīng)及時(shí)進(jìn)行久懸處理，并登記登記簿。（2）單位人民幣睡眠戶恢復(fù)正常賬戶后，不得繼續(xù)使用，客戶須按正常銷戶手續(xù)辦理銷戶，銷戶時(shí)不得支取現(xiàn)金，在客戶提供有效法律證明的前提下將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶中。（3）對于未通過人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)積極與客戶聯(lián)系補(bǔ)齊開戶資料后報(bào)人民銀行核準(zhǔn)或報(bào)備。此類賬戶超過一年未發(fā)生收付的，轉(zhuǎn)為不動(dòng)戶進(jìn)行管理。31單位協(xié)定存款開立的條件是什么單位協(xié)定存款按什么方式管理協(xié)定存款賬戶開戶行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)（1）開立單位協(xié)定存款賬戶，存款人必須在本行開立基本存款戶或一般存款戶，且開戶期限已滿一個(gè)季度，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。協(xié)定存款額度的最低金額為10萬元。（2）協(xié)定存款按“一個(gè)賬戶、一個(gè)余額、兩個(gè)結(jié)息積數(shù)、兩種利率”的方式管理，不分戶核算，會計(jì)核算比照單位活期存款處理。（3）開戶行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶上辦理透支業(yè)務(wù)，開戶單位在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，若協(xié)定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶的余額不足以支付票款時(shí)，開戶行不予辦理業(yè)務(wù)。32同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行（1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。（2）證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款。在我行開辦證券交易結(jié)算資金銀行獨(dú)立存管業(yè)務(wù)的證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款，價(jià)格由總行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率統(tǒng)一確定。非銀行獨(dú)立存管證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款實(shí)行內(nèi)部資金利率間接調(diào)控和額度控制相結(jié)合的價(jià)格管理模式。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價(jià)格由各一級分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率自主確定；超過核定額度以上的存款，按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。（3）財(cái)務(wù)公司同業(yè)存款。總行核定的重要財(cái)務(wù)公司客戶及其在各地分支機(jī)構(gòu)的活期存款，年利率不得超過162；其余財(cái)務(wù)公司客戶活期存款年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。除活期存款外其余各期限檔次同業(yè)存款利率，按不超過人民銀行相應(yīng)期限檔次存款利率上限執(zhí)行；定期存款提前支取部分按不超過超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。（4）外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。（5）汽車金融公司同業(yè)存款年利率不得超過162。（6）其他金融機(jī)構(gòu)客戶（不含保險(xiǎn)公司和郵政儲蓄存款）的同業(yè)存款，年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。）33同業(yè)存款是否應(yīng)計(jì)提利息按照金融企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，同業(yè)存款應(yīng)每月計(jì)提利息。34被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計(jì)算和處理被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息，如凍結(jié)有誤，解除凍結(jié)時(shí)應(yīng)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間的利息。35銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)是否可以被扣劃法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施,但不得扣劃。如果營業(yè)機(jī)構(gòu)已對匯票承兌或已對外付款,根據(jù)營業(yè)機(jī)構(gòu)的申請,人民法院應(yīng)當(dāng)解除對銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可依法采取扣劃措施。36已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對其予以解凍處理在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書”的情況下，營業(yè)機(jī)構(gòu)才能對已被凍結(jié)的存款予以解凍。被凍結(jié)存款的單位或個(gè)人對凍結(jié)提出異議的，營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)告知其與作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)聯(lián)系，在存款凍結(jié)期限內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)不得自行解凍。37單位貸款在貸款期內(nèi)遇利率調(diào)整，是否分段計(jì)息遇國家利率調(diào)整時(shí)，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的，執(zhí)行合同利率，不分段計(jì)息；貸款期限在一年以上的，每滿一年后按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利率。對于單位汽車消費(fèi)貸款，遇利率調(diào)整時(shí)在每年的1月1日調(diào)整為新的貸款利率，不區(qū)分期限。38發(fā)放單位信用貸款時(shí)，經(jīng)辦行會計(jì)部門開立貸款明細(xì)賬戶，需要審核哪些要件這些要件分別由誰提供（1）經(jīng)辦行會計(jì)部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無誤后，據(jù)以開立貸款明細(xì)賬戶。（2）借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書由業(yè)務(wù)部門提供，貸款轉(zhuǎn)存憑證由客戶填寫。39發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會計(jì)部門應(yīng)審核哪些要件發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會計(jì)部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒，并同時(shí)審核業(yè)務(wù)部門出具的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”及抵（質(zhì)）押協(xié)議、抵押物權(quán)證、權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證。40什么是擔(dān)保物和抵債資產(chǎn)擔(dān)保物是指用于抵押和質(zhì)押的物資和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備和權(quán)利憑證等。41歸還貸款的方式是怎樣的單位貸款的歸還方式可分為主動(dòng)歸還和直接扣收方式。個(gè)人貸款本息的歸還方式可分為柜臺還款和委托扣款方式。45什么是貸款減值準(zhǔn)備貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補(bǔ)償貸款損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備，包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則確定的貸款五級分類結(jié)果及時(shí)、足額逐筆計(jì)提的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是指對特定國家、地區(qū)、行業(yè)發(fā)放貸款計(jì)提的準(zhǔn)備。47如何確定抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值是指本行依法取得抵債資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值。抵債金額是指取得的抵債資產(chǎn)按照法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定應(yīng)抵償本行的債權(quán)金額。由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)，包括收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)等直接費(fèi)用，計(jì)入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。48貸款到期日遇銀行不營業(yè)應(yīng)如何處理貸款到期日遇銀行因節(jié)假日、雙休日或其他原因不營業(yè)，客戶可選擇在前一個(gè)營業(yè)日歸還，不算提前還款；也可選擇在后一個(gè)營業(yè)日歸還，不做逾期貸款處理，但應(yīng)按實(shí)際貸款天數(shù)計(jì)算利息。銀行營業(yè)后的第一個(gè)營業(yè)日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時(shí)間從到期日的次日起計(jì)算。49擔(dān)保貸款的各種權(quán)利證明應(yīng)如何保管擔(dān)保貸款的抵押權(quán)物證以及權(quán)力質(zhì)押的權(quán)利證明（票據(jù)、債券、存單、倉單、提單等）由會計(jì)部門負(fù)責(zé)保管。50收取擔(dān)保物時(shí)如何處理柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”、借款合同、抵押合同或質(zhì)押合同及權(quán)利證明后，按擔(dān)保人并區(qū)分擔(dān)保物種類開立擔(dān)保物表外賬戶，填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細(xì)登記收入擔(dān)保物XX戶52什么是委托代理業(yè)務(wù)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有哪些委托代理業(yè)務(wù)是指銀行接受政府、企事業(yè)單位、個(gè)人委托，利用自己的資源優(yōu)勢為客戶提供代理服務(wù)、分銷服務(wù)和代客理財(cái)服務(wù)及其他金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)?；丈蹄y行委托代理業(yè)務(wù)主要有委托貸款業(yè)務(wù)、代理債券業(yè)務(wù)、保證業(yè)務(wù)、代理財(cái)政業(yè)務(wù)、保管箱業(yè)務(wù)、代理資金清算業(yè)務(wù)以及其他代理業(yè)務(wù)。53利息存貸期計(jì)算原則是什么（1）計(jì)算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。（2）存、貸款期間的節(jié)假日照計(jì)利息。（3）在規(guī)定的結(jié)息日計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計(jì)算在內(nèi)，所計(jì)利息入結(jié)息日次日賬，下一結(jié)息日計(jì)息時(shí)從上期結(jié)息日的次日算起。54貼現(xiàn)利息如何計(jì)算貼現(xiàn)利息按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率于辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)一次性收取利息。貼現(xiàn)利息匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)利率/30）承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時(shí)間實(shí)付貼現(xiàn)額匯票金額貼現(xiàn)利息55采用積數(shù)法計(jì)算利息的公式是什么利息累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率累計(jì)計(jì)息積數(shù)每日余額累計(jì)數(shù)年利率月利率12日利率36056在對賬管理中，應(yīng)該核對的賬務(wù)有哪些（1）本行與單位客戶之間應(yīng)核對單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)。（2）本行與個(gè)人客戶之間應(yīng)核對個(gè)人存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)。（3）系統(tǒng)內(nèi)之間應(yīng)核對系統(tǒng)內(nèi)往來款項(xiàng)等賬務(wù)。（4）會計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬之間應(yīng)核對按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺賬。（5）本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對與人民銀行往來、同業(yè)往來等賬務(wù)，以及核對質(zhì)押在外的定期存單。本行存放在系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)費(fèi)存款視同本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的往來進(jìn)行對賬。57對賬應(yīng)遵循的原則是什么（1）內(nèi)部制衡原則。賬務(wù)核算與對賬相分離，上門對賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離。（2）差別管理原則。細(xì)分客戶和賬戶，采取差別化對賬手段和對賬頻率，提高對賬效果。58我行有哪些對賬手段對賬手段包括紙式對賬、電子對賬、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對賬三種。（1）紙式對賬是指發(fā)送紙式對賬單及副本賬頁、回收紙式對賬回單的對賬方式。（2）電子對賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對賬信息的對賬方式。（3）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對賬是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采集雙方賬戶數(shù)據(jù)，自動(dòng)核對并輸出核對結(jié)果的對賬方式。60重點(diǎn)對賬客戶和非重點(diǎn)對賬客戶的對賬頻率有何不同對重點(diǎn)對賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對賬單和副本賬頁，對非重點(diǎn)對賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對賬單和副本賬頁。62賬務(wù)核對中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理對賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。屬本方錯(cuò)賬，分行營運(yùn)管理部門對賬人員在簽署意見后，交同級核算人員進(jìn)行調(diào)整；屬對方錯(cuò)賬的，分行營運(yùn)管理部門對賬人員應(yīng)及時(shí)通知對方。64什么是重要單證重要單證包括有價(jià)單證和重要空白憑證。有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)行的實(shí)物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。65重要空白憑證的種類有哪些（1）存款憑證包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實(shí)書等。（2）結(jié)算憑證包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單、中國建設(shè)銀行實(shí)時(shí)通付款憑證。（3）重要憑據(jù)包括開戶許可證、印鑒卡片等。（4）其他重要空白憑證包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。66出售的主要結(jié)算憑證有哪些一般結(jié)算戶可否購買現(xiàn)金支票出售給開戶單位使用的會計(jì)憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請書、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬單、粘單等。一般結(jié)算戶不得購買現(xiàn)金支票。67重要空白憑證如何使用（1）重要單證應(yīng)按號碼順序簽發(fā)，不得跳號。（2）各級行應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途及程序使用重要單證，嚴(yán)禁移作他用。屬于我行簽發(fā)的重要單證，不得由客戶簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。不得將重要單證帶出營業(yè)場所簽發(fā)。（3）使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)重要空白憑證的，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理，未經(jīng)會計(jì)負(fù)責(zé)人授權(quán)不得擅自手工填制和重打、補(bǔ)打重要空白憑證。使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)銀行匯票的行，因系統(tǒng)故障確需手工簽發(fā)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。68重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定（1）經(jīng)辦人員對外發(fā)售重要單證時(shí)一般應(yīng)按號碼順序發(fā)售。（2）對外發(fā)售和簽發(fā)重要單證應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理（貸記卡除外）。對外發(fā)售重要空白憑證應(yīng)驗(yàn)證客戶身份，并根據(jù)客戶業(yè)務(wù)量適量發(fā)售，發(fā)售時(shí)須由客戶簽收確認(rèn)，嚴(yán)禁由我行工作人員代客戶簽收、購買重要空白憑證。（3）對外發(fā)售重要單證時(shí)，應(yīng)在客戶賬戶和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿上登記?？蛻羰褂脮r(shí)須查對無誤后方可辦理，同時(shí)做銷號處理。（4）客戶銷戶時(shí)，應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回開戶行登記注銷，開戶行將客戶交回的重要空白憑證與有關(guān)登記簿及賬戶記載核對無誤后，辦理銷戶手續(xù)?？蛻粢蚬薀o法交回剩余重要空白憑證的，由其按規(guī)定出具有關(guān)證明并保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)后，辦理銷戶手續(xù)。（5）發(fā)售和簽發(fā)重要單證過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯(cuò)號、要素有誤等有缺陷單證時(shí)，應(yīng)登記入庫留查，并及時(shí)與發(fā)行單位、上級行或印刷廠家聯(lián)系，查明原因進(jìn)行處理。69營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用重要單證營業(yè)機(jī)構(gòu)需要重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)請領(lǐng)。請領(lǐng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不超過1個(gè)月的用量（不含銀行承兌匯票）。70重要單證的保管有哪些規(guī)定（1）重要單證應(yīng)實(shí)行專庫（柜）存放。有價(jià)單證須入金庫保管，未設(shè)金庫的行實(shí)行寄庫保管；重要空白憑證須入金庫、專門庫房或保險(xiǎn)柜保管，不得與非重要物品混放。（2）重要單證的保管須滿足不相容崗位分離的要求。庫存重要單證實(shí)行專人管理，各級行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫存重要單證的領(lǐng)交、保管及辦理出/入庫手續(xù)，并堅(jiān)持“賬證分管”，做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。領(lǐng)用的重要單證實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用的重要單證的登記、保管和使用。需要本行簽發(fā)加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。銀行卡與已制作完成的密碼信封必須分人保管。（3）各級行應(yīng)按保管人員及每個(gè)經(jīng)辦人員分別有價(jià)單證和重要空白憑證建立登記簿，對其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。保管人員與經(jīng)辦人員的登記簿應(yīng)保持銜接。（4）營業(yè)時(shí)間經(jīng)辦人員如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將重要單證入柜（箱）妥善保管。（5）營業(yè)終了，經(jīng)辦人員應(yīng)對經(jīng)辦的重要單證業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬，核對賬實(shí)相符后將重要單證入庫（柜）保管。（6）各級行應(yīng)強(qiáng)化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。（7）有價(jià)單證保管人員崗位變動(dòng)須按照金庫交接規(guī)定辦理交接手續(xù)。（8）重要空白憑證保管人員由于崗位變動(dòng)等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管時(shí)，須與接收人員共同核點(diǎn)庫存，并與有關(guān)賬簿進(jìn)行核對。無誤后，雙方登記會計(jì)人員交接登記簿，辦理交接手續(xù)。交接須由會計(jì)負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。（9）經(jīng)辦人員由于崗位調(diào)整不再保管、使用重要單證時(shí)，應(yīng)將保管的重要單證核點(diǎn)清楚后做退庫處理。（10）經(jīng)辦行重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)逐級上報(bào)71重要單證的核算有哪些規(guī)定（1）重要單證應(yīng)納入表外科目核算。有價(jià)單證以面額記賬，本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。（2）重要單證的收付應(yīng)按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進(jìn)行核算。（3）各級行應(yīng)按重要單證的使用狀況在相應(yīng)科目下設(shè)“在庫戶”、“在用戶”和“待銷毀戶”進(jìn)行明細(xì)核算，做到日清日結(jié)，準(zhǔn)確完整。（4）各級行應(yīng)定期將重要單證賬與有關(guān)登記簿、報(bào)表進(jìn)行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。（5）重要單證管理與核算使用的單證領(lǐng)購單、登記簿、銷毀清單等均須作為會計(jì)檔案妥善保管。72作廢的重要空白憑證應(yīng)如何處理經(jīng)辦行對填制錯(cuò)誤、停止使用、客戶交回的重要單證應(yīng)做作廢處理。對作廢單證應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記，注銷有關(guān)賬戶及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫保管或訂入當(dāng)日記賬憑證。經(jīng)辦行對停止使用、客戶交回和填制錯(cuò)誤的重要空白憑證分別做如下處理（1）停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點(diǎn)無誤后，應(yīng)封存并作出明顯批注后入庫（柜）登記保管，按規(guī)定交上級行集中銷毀。（2）客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應(yīng)加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫（柜）登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷毀。（3）經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)過程中填錯(cuò)的重要空白憑證，應(yīng)加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件。73重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定外部單證接收接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點(diǎn)無誤后入庫，并及時(shí)登記入賬。內(nèi)部機(jī)構(gòu)間調(diào)撥（1）重要單證調(diào)撥的調(diào)入行需在調(diào)出行預(yù)留印鑒。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出行根據(jù)調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。（2）調(diào)撥時(shí)，調(diào)入行經(jīng)辦人員須出具單位證明、身份證明及“申請書”（加蓋預(yù)留印鑒，以下簡稱“單證領(lǐng)購單”），調(diào)出行審核無誤后，登記有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，辦理出庫手續(xù)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請調(diào)入重要單證，經(jīng)辦人員應(yīng)出具身份證明和單證領(lǐng)購單辦理，但單證領(lǐng)購單須由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽批。重要單證調(diào)入后，調(diào)入行應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。重要單證調(diào)撥雙方應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務(wù)銜接。（3）重要單證調(diào)劑使用須由上級行組織進(jìn)行，同級行之間不得自行調(diào)劑。調(diào)劑使用時(shí)由調(diào)出行向上級行辦理退庫手續(xù)，調(diào)入行向上級行辦理出庫手續(xù)。（4）有價(jià)單證的調(diào)撥運(yùn)送視同現(xiàn)金辦理；重要空白憑證實(shí)行專（款）車運(yùn)送，專箱（包）封存、雙人辦理。（5）機(jī)構(gòu)撤并時(shí)，被撤并網(wǎng)點(diǎn)重要單證應(yīng)退回上級行或轉(zhuǎn)入移入網(wǎng)點(diǎn)。74什么是會計(jì)專用印章它的刻制實(shí)行什么管理（1）會計(jì)專用章是指在辦理本外幣會計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為確認(rèn)并表明會計(jì)業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書以及其他會計(jì)資料上加蓋的印章。會計(jì)專用印章是明確銀行對內(nèi)、對外權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)。（2）它的刻制實(shí)行總行和一級分行兩級管理。75徽商銀行會計(jì)專用印章的種類有哪些它的適用范圍是什么（1）財(cái)務(wù)專用章用于向人民銀行、同業(yè)其他銀行或本行經(jīng)費(fèi)賬戶開戶行存取款項(xiàng)的印信。（2）業(yè)務(wù)用公章用于簽發(fā)儲蓄存單、存折、債券收款單、往來報(bào)單等重要單證；對賬單、利息回單、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯/退匯通知、確認(rèn)書、證實(shí)書、聯(lián)系書、印鑒卡及相關(guān)開戶資料、會計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書、掛失申請書等各種通知書、聯(lián)系書；其他需要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報(bào)表，以及往來賬戶（包括系統(tǒng)內(nèi)往來和內(nèi)部往來賬戶，但不包括經(jīng)費(fèi)賬戶）存取款項(xiàng)的印信等。（3）結(jié)算專用章用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提示付款；發(fā)出、收到托收憑證；發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)、提交他行的電子轉(zhuǎn)賬憑證等。（4）票據(jù)清算專用章用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。（5）票據(jù)受理專用章用于受理客戶提交票據(jù)時(shí)，尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證回單，該章須刻有“收妥抵用”字樣。（6）辦訖章用于確認(rèn)已記賬或處理完畢的表內(nèi)、表外轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證及通知、回單等。（7）匯票專用章用于簽發(fā)全國銀行匯票和承兌銀行承兌匯票；辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí)的背書等。他行代理我行簽發(fā)銀行匯票使用代理匯票專用章。（8）本票專用章用于簽發(fā)銀行本票。76會計(jì)專用印章的保管使用有哪些規(guī)定（1）會計(jì)專用印章按照“誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則保管和使用。（2）營業(yè)時(shí)間，會計(jì)專用印章使用必須做到專匣上鎖保管，固定存放；臨時(shí)離崗，人離章收；不得分人用印，嚴(yán)禁個(gè)人之間私自授受會計(jì)專用印章；非經(jīng)辦人員嚴(yán)禁動(dòng)用會計(jì)專用印章。（3）非營業(yè)時(shí)間，會計(jì)專用印章必須由保管、使用人專匣上鎖后統(tǒng)一入庫或保險(xiǎn)箱柜保管。（4）各種會計(jì)專用印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，嚴(yán)禁錯(cuò)用、串用、提前或過期使用。會計(jì)專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門使用。嚴(yán)禁在空白憑證、空白報(bào)表、空白公文紙上預(yù)先加蓋各類會計(jì)專用印章。77會計(jì)專用印章登記簿的使用有哪些規(guī)定保管、使用會計(jì)專用印章的各級行必須建立“中國建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記簿”，并在登記簿上加蓋印章印模，凡印章的領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等都必須在登記簿上詳細(xì)記載，并由有關(guān)人員簽章。登記簿由會計(jì)負(fù)責(zé)人（含會計(jì)主管）記錄和保管。78會計(jì)專用印章的保管使用應(yīng)如何分工會計(jì)專用印章保管、使用必須符合內(nèi)部控制要求，做到分工合理，職責(zé)明確，確保印、證分管，不相容崗位分離。（1）財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。（2）業(yè)務(wù)用公章只刻一枚的由會計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。有多枚的，其他人員保管的業(yè)務(wù)用公章應(yīng)嚴(yán)格限定其用途。（3）結(jié)算專用章由結(jié)算經(jīng)辦人員保管、使用。（4）票據(jù)清算專用章應(yīng)由賬務(wù)核算人員、票據(jù)交換員和票據(jù)清算員以外的票據(jù)清算復(fù)核人員保管、使用。（5）匯票專用章由除匯票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機(jī)保管人員以外的人員保管、使用。（6）本票專用章由除本票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機(jī)保管人員以外的人員保管、使用。（7）辦訖章和票據(jù)受理專用章由相應(yīng)崗位柜員保管、使用，非柜員制會計(jì)機(jī)構(gòu)辦訖章，由當(dāng)班復(fù)核員保管、使用，票據(jù)受理專用章由接柜人員保管、使用。79會計(jì)專用印章的交接有哪些規(guī)定（1）會計(jì)人員由于崗位調(diào)整、臨時(shí)離崗和班間交接等原因需要轉(zhuǎn)交他人使用印章時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，登記有關(guān)登記簿。（2）屬于崗位調(diào)整的，應(yīng)登記“徽商銀行印章及重要物品保管使用登記簿”。（3）屬于臨時(shí)離崗或班間交接的，應(yīng)登記“徽商銀行會計(jì)會計(jì)印章交接登記簿”。（4）柜員印章交接必須由會計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責(zé)任。會計(jì)負(fù)責(zé)人保管的會計(jì)專用印章交接由主管行長或上級行主管部門派員監(jiān)交。80會計(jì)專用印章丟失后應(yīng)怎樣處理會計(jì)專用印章如發(fā)生丟失，應(yīng)迅速查明原因，公告作廢，作出補(bǔ)救措施，并按照印章管理級次及時(shí)逐級上報(bào)管轄行，補(bǔ)制新的印章，以保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。補(bǔ)制印章的序號應(yīng)重新編列，不得與丟失印章號碼相同，丟失印章的號碼作廢，不得再用。丟失印章屬于預(yù)留印鑒的，應(yīng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)行辦理協(xié)防及更換印模。匯票專用章丟失，必須經(jīng)總行重新審批匯票機(jī)構(gòu)后再行刻制新的匯票專用章。81辦理哪些重要會計(jì)業(yè)務(wù)必須授權(quán)（1）開銷戶業(yè)務(wù)。（2）錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)。（3）賬目調(diào)整業(yè)務(wù)。（4）大額支付業(yè)務(wù)。（5）自制、補(bǔ)制憑證業(yè)務(wù)。（6）查復(fù)業(yè)務(wù)。（7）掛賬及臨時(shí)過渡業(yè)務(wù)。（8）拒絕支付業(yè)務(wù)。（9）可疑支付業(yè)務(wù)。（10）支付結(jié)算業(yè)務(wù)。82什么是柜員卡柜員卡的配備遵循什么原則柜員卡是識別柜員身份，柜員憑以進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的介質(zhì)。遵循“一人一卡”的原則。84建立健全會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（1）合法性原則。（2）有效性原則。（3）全面性原則。（4）獨(dú)立性原則。（5）不相容崗位、職責(zé)相分離原則。（6）成本效益原則。（7）適時(shí)性原則。第二篇出納業(yè)務(wù)1什么是發(fā)行庫什么是業(yè)務(wù)庫發(fā)行庫是指中國人民銀行的發(fā)行基金保管庫。業(yè)務(wù)庫是指各商業(yè)銀行的基層行處為辦理日常業(yè)務(wù)收付現(xiàn)金而設(shè)立的金庫。一切營業(yè)的現(xiàn)金收入都要存入業(yè)務(wù)庫，一切營業(yè)的現(xiàn)金支出都要從其中支付，所以業(yè)務(wù)庫經(jīng)常處于有收有付的狀態(tài)。2什么是發(fā)行基金發(fā)行基金的主要來源發(fā)行基金是人民銀行為國家保管的待發(fā)行的貨幣，是調(diào)節(jié)市場貨幣流通的準(zhǔn)備基金。它不是貨幣，不代表任何價(jià)值。發(fā)行基金主要有兩個(gè)來源一是中國人民銀行總行根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要組織印制的新人民幣（即原封券）。二是各商業(yè)銀行從流通領(lǐng)域回籠后交存人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金（即回籠券）。3什么是貨幣投放貨幣投放是指中國人民銀行根據(jù)市場對貨幣流通的需要情況，通過工資支付、商品采購、發(fā)放貸款等渠道，有計(jì)劃地將貨幣投放市場，使貨幣流通量同國民經(jīng)濟(jì)對貨幣的實(shí)際需要量相適應(yīng)。貨幣投放是國家有計(jì)劃調(diào)節(jié)市場貨幣流通的一種方式。4什么是貨幣回籠貨幣回籠是指中國人民銀行根據(jù)市場對貨幣流通的需要情況，通過出售商品、提供勞務(wù)、征收稅款、吸收儲蓄、收回貸款等渠道，組織市場多余貨幣流回銀行，使貨幣流通量同國民經(jīng)濟(jì)對貨幣的實(shí)際需要量相適應(yīng)。貨幣回籠是國家有計(jì)劃調(diào)節(jié)市場貨幣流通的一種方式。5柜面人員收到帶有“樣幣”字樣的現(xiàn)鈔應(yīng)如何處理樣幣禁止流通。發(fā)現(xiàn)流入市場的樣幣，應(yīng)予以收回，并向持有人追查來源，或交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行追查。6柜面人員在現(xiàn)金收款中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證金額不符時(shí)，應(yīng)怎樣處理收款中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證金額不符，經(jīng)復(fù)點(diǎn)證實(shí)，應(yīng)立即向交款人講明情況，雙方核實(shí)后，按原交款憑證多退少補(bǔ)或由交款人重填交款憑證（嚴(yán)禁銀行代填）；對現(xiàn)場無法確認(rèn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)盤庫，確保無誤。7審核現(xiàn)金交款憑證的要點(diǎn)是什么現(xiàn)金交款憑證的審核要點(diǎn)是（1）收、交款單位一致時(shí)，客戶只需填寫現(xiàn)金交款單“日期”、“收款單位”、“收款賬號”、“大寫金額”、“小寫金額”和“款項(xiàng)來源”等六要素；（2）收、交款單位不一致時(shí)，需加填“交款人”要素；明確代付款單位付款的客戶，尚須填寫付款單位名稱。（3）字跡是否清晰，有無涂改。9審核現(xiàn)金支付憑證的要點(diǎn)是什么審核現(xiàn)金支付憑證的要點(diǎn)是（1）支付憑證是否真實(shí)、各要素是否齊全。（2）大小寫金額是否一致。（3）日期是否在有效期內(nèi)。（4）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金支付管理的規(guī)定。（5）背書是否與收款人名稱一致（收款人為個(gè)人的審有效身份證件）。（6）支票類支取憑證是否按規(guī)定折角驗(yàn)印鑒或?qū)嵭腥藱C(jī)驗(yàn)印；儲蓄類支取憑證是否驗(yàn)證密碼。（7）日期、金額、收款人名稱不能更改。（8）支取大額現(xiàn)金是否經(jīng)過大額現(xiàn)金支付報(bào)備、審批手續(xù)。11開戶單位交存現(xiàn)金應(yīng)如何處理柜員受理客戶交來的現(xiàn)金和“現(xiàn)金交款單”或其他存款憑證時(shí)，清點(diǎn)現(xiàn)金、審查交款憑證要素?zé)o誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，將計(jì)算機(jī)打印確認(rèn)的交款憑證客戶聯(lián)加蓋“辦訖章”后退客戶。對于需要進(jìn)行復(fù)核的業(yè)務(wù)，復(fù)核員只對賬務(wù)進(jìn)行復(fù)核，現(xiàn)金收付實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，不需要復(fù)核員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金。15開戶單位取款應(yīng)如何處理柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時(shí)，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，按現(xiàn)金支票金額配款，在現(xiàn)金支票正面加蓋“辦訖章”和個(gè)人名章。超授權(quán)的現(xiàn)金及取款憑證均須由相應(yīng)權(quán)限柜員復(fù)核或復(fù)核加授權(quán)，經(jīng)復(fù)核授權(quán)無誤后再將現(xiàn)金點(diǎn)交給客戶。取現(xiàn)5萬元以上，客戶另外填寫大額現(xiàn)金支付登記審批表，經(jīng)相應(yīng)級別人員審批后辦理取現(xiàn)手續(xù)。16人民幣現(xiàn)金整點(diǎn)業(yè)務(wù)的基本規(guī)定是什么（1）未整點(diǎn)準(zhǔn)確前，不得將原封簽、腰條丟失，以便發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)證實(shí)和區(qū)分責(zé)任。（2）人民幣現(xiàn)金整點(diǎn)應(yīng)按人民銀行的要求進(jìn)行。17異常大額現(xiàn)金交易有哪幾種情況異常大額現(xiàn)金交易有以下幾種情況（1）開戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過其實(shí)際需求。（2）開戶單位提取的大額現(xiàn)金的時(shí)間出現(xiàn)異常變化。（3）開戶單位連續(xù)幾個(gè)工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化。（4）開戶銀行認(rèn)為的其它異常大額支取情況（如突發(fā)性的集中提現(xiàn)等）。18人民幣兌換業(yè)務(wù)的基本規(guī)定是什么（1）辦理出納業(yè)務(wù)的行處，必須辦理兌換業(yè)務(wù)，并掛牌營業(yè)。（2）堅(jiān)持“先兌入，后兌出”的原則。（3）兌入現(xiàn)金，在兌換人離柜前不得與其他款項(xiàng)混淆。（4）收回?fù)p傷幣不得流通使用，應(yīng)及時(shí)整點(diǎn)入庫。（5）兌換殘幣、污損人民幣應(yīng)嚴(yán)格按照中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換管理辦法的規(guī)定辦理。（6）凡兌換的票幣必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。（7）殘損外幣不予兌換，可辦客戶辦理托收。19殘缺、污損人民幣如何兌換金融機(jī)構(gòu)在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說明認(rèn)定的兌換結(jié)果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回持有人。殘缺、污損人民幣持有人同意金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定結(jié)果的，對兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。20殘缺、污損人民幣具體兌換標(biāo)準(zhǔn)（1）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。（2）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。（3）紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。（4）兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。21不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是什么不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是（1）紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。（2）紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米，紙幣票面裂口1處，長度每處超過10毫米的。（3）紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。（4）紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。（5）硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、或文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。22什么是假幣假幣是指偽造、變造的貨幣，包括人民幣和外幣。偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。變造的假幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補(bǔ)、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。23哪些金融機(jī)構(gòu)有權(quán)收繳假幣哪些金融機(jī)構(gòu)有權(quán)鑒定假幣有權(quán)收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)為辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲蓄的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。有權(quán)鑒定金融機(jī)構(gòu)為具有貨幣真?zhèn)舞b定技術(shù)與條件，并經(jīng)中國人民銀行授權(quán)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)場所公示授權(quán)證書。24金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)假幣如何處理金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的假幣收繳憑證，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。25辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)人員，應(yīng)當(dāng)取得什么資格證書，方可辦理假幣收繳業(yè)務(wù)根據(jù)中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法第八條規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)辦理貨存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)取得反假貨幣上崗資格證書后，方可辦理假幣收繳業(yè)務(wù)。26被收繳假幣的持有人申請假幣鑒定程序是什么持有人對被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起個(gè)工作日內(nèi)，持假幣收繳憑證直接或通過收繳單位向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出書面鑒定申請。27假幣鑒定程序是什么中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到鑒定申請之日起個(gè)工作日內(nèi)，通知收繳單位報(bào)送需要鑒定的貨幣。收繳單位應(yīng)當(dāng)自收到鑒定單位通知之日起個(gè)工作日內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達(dá)鑒定單位。中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理鑒定之日起個(gè)工作日內(nèi)，出具貨幣真?zhèn)舞b定書。因情況復(fù)雜不能在規(guī)定期限內(nèi)完成的，可延長至個(gè)工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。28對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定后如何處理對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的假幣收繳憑證，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具貨幣真?zhèn)舞b定書和假幣沒收收據(jù)。29鑒定單位如何處理假外幣或硬幣鑒定結(jié)果對收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回假幣收繳憑證；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具貨幣真?zhèn)舞b定書。30持有人對金融機(jī)構(gòu)作出的有關(guān)收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議的如何處理持有人對金融機(jī)構(gòu)作出的有關(guān)收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到假幣收繳憑證或貨幣真?zhèn)舞b定書之日起60個(gè)工作日內(nèi)向直接監(jiān)管該金融機(jī)構(gòu)的中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。持有人對中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)作出的有關(guān)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到貨幣真?zhèn)舞b定書之日起個(gè)工作日內(nèi)向其上一級機(jī)構(gòu)申請行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。31金融機(jī)構(gòu)收繳假幣后如何處理金融機(jī)構(gòu)對收繳的假幣實(shí)物進(jìn)行單獨(dú)管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。32柜員在收繳假幣過程中，遇到哪些情況應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)并提供有關(guān)線索柜員在收繳假幣過程中，遇到哪些情況應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)并提供有關(guān)線索（1）一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（枚）（含10張、枚）以上的；（2）屬于利用新的造假手段制造假幣的；（3）有制造販賣假幣線索的；（4）持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。39第四套人民幣有哪些票面有100元、50元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角9種票面。40第四套人民幣1990年版100元券和50元券的防偽特征是什么（1）紙張。（2）固定水印。（3）磁性油墨。（4）熒光油墨。（5）沖擊發(fā)光油墨。（6）金屬安全線。（7）彩色纖維和熒光纖維。（8）接線技術(shù)。41第五套人民幣有哪些票面第五套人民幣的票面有100元、50元、20元、10元、5元和1元、5角硬幣、1角硬幣。42第五套人民幣紙幣采用了哪幾種安全線第五套人民幣紙幣采用了磁性縮微文字安全線、明暗相間的安全線、全息磁性開窗安全線。43第五套人民幣99版100元券和50元券的防偽特征是什么（1）固定人像水印。（2）紅、藍(lán)彩色纖維。（3）磁性縮微文字安全線。（4）手工雕刻頭像。（5）隱形面額數(shù)字。（6）膠印縮微文字。（7）光變油墨面額數(shù)字。（8）陰陽互補(bǔ)對印圖案。（9）雕刻凹版印刷。（10）橫豎雙號碼。44第五套人民幣2005版與1999版防偽有哪些變化（1）調(diào)整防偽特征布局2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣正面左下角膠印對印圖案調(diào)整到主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對印圖案處，背面右下角膠印對印圖案調(diào)整到主景圖案右側(cè)中間處。（2）調(diào)整防偽特征A隱形面額數(shù)字B全息磁性開窗安全線C雙色異形橫號碼D雕刻凹版印刷。（3）增加防偽特征A白水印B凹印手感線C陰陽互補(bǔ)對印圖案。（4）2005年版第五套人民幣各券別紙幣背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005年”。（5）取消2005年版第五套人民幣各券別紙幣紙張中的紅藍(lán)彩色纖維。45第五套人民幣與前四套人民幣相比具有哪些主要特征（1）第五套人民幣采用大肖像、大水印、大數(shù)字，既便于群眾識別，又增加防偽功能。（2）打破前四套人民幣明顯的邊框式設(shè)計(jì)，整個(gè)票面呈開放式結(jié)構(gòu)，給防偽措施的應(yīng)用留出了更多的空間。（3）第五套人民幣紙幣背面圖紋花邊設(shè)計(jì)既保持了貨幣的傳統(tǒng)風(fēng)格和特點(diǎn)，又具有防偽功能。（4）票面簡潔、線條清晰，色彩亮麗。增加了機(jī)讀能力，便于現(xiàn)代化極具清分處理。46目前發(fā)現(xiàn)的2005年版的第五套人民幣100元券和10元券的假幣有哪些特征2005年版第五套人民幣100元假幣特征（1）假幣規(guī)格與真幣基本一致，紙質(zhì)光滑，在紫光燈下紙張無熒光反映。（2）固定人像水印、白水印迎光觀察均較清