1、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控系列講座,員工職務(wù)犯罪預(yù)防及應(yīng)收帳款管理,廣東天浩律師事務(wù)所主任律師,廣東天浩律師事務(wù)所,企業(yè)職務(wù)犯罪主要表現(xiàn)形態(tài),近年來，在深圳，企業(yè)中的職務(wù)經(jīng)濟(jì)犯罪頻繁發(fā)生，很多企業(yè)都因此受害，甚至華為、中興通訊、富士康、tcl等大型知名企業(yè)都沒有避免，現(xiàn)主要涉及職務(wù)侵占犯罪、挪用公司資金犯罪、盜竊犯罪、企業(yè)人員受賄犯罪等傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)犯罪案件之外，侵犯商業(yè)秘密犯罪、虛開增值稅專用發(fā)票等犯罪也越來越多。 講座目的：提高法律意識(shí)，在今后的工作中避免在不經(jīng)意中出現(xiàn)問題,構(gòu)成刑事犯罪追求美好輕松的人生！,廣東天浩律師事務(wù)所,職務(wù)侵占罪,中華人民共和國刑法： 第二百七十一條公司、企業(yè)或者其他單位的人員，

2、利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。,廣東天浩律師事務(wù)所,職務(wù)侵占罪的主要表現(xiàn)形態(tài),1、企業(yè)內(nèi)部員工互相勾結(jié)、監(jiān)守自盜 這種情形最容易發(fā)生在倉管員、搬運(yùn)工、修理工等一些具有管理權(quán)以及保管、經(jīng)手本企業(yè)財(cái)物的人員利用職務(wù)上的便利，采用秘密竊取的方式，監(jiān)守自盜。當(dāng)然有些企業(yè)因設(shè)有保安員，出入均要登記，保安員也是比較容易發(fā)生此情況。 案例：我經(jīng)辦的一個(gè)案件，在鹽田的一家生產(chǎn)電子元器件的一家公司，幾個(gè)女孩子（年齡都不大）每天下班時(shí)偷一些元件，然后過一段時(shí)間后悄悄帶出公司進(jìn)行銷贓，給公司造成了70多萬元的損失

3、。后公司發(fā)現(xiàn)后報(bào)案，這幾個(gè)女孩子最重的被判了七年，另一名也被判了三年。,廣東天浩律師事務(wù)所,職務(wù)侵占罪的主要表現(xiàn)形態(tài),2、加價(jià)銷售產(chǎn)品并占有差額 這種情形主要發(fā)生在銷售人員身上，有的銷售員在公司給出的價(jià)格基礎(chǔ)上另外加價(jià)銷售給客戶，客戶付款時(shí)，其扣留差額部分只將剩余部分款項(xiàng)交給公司，私自占有差額，這種行為也屬于職務(wù)侵占。 案例：2007年，北京一家公司的銷售經(jīng)理偽造其總經(jīng)理的身份證在銀行開設(shè)賬戶，然后自己利用擔(dān)任該公司山東區(qū)域經(jīng)理的職務(wù)便利，以高于公司出廠價(jià)的價(jià)格向客戶銷售產(chǎn)品，并讓客戶將款項(xiàng)匯入其偽造的總經(jīng)理賬戶上，然后又虛擬一個(gè)客戶或者代理商簽署合同，以公司的出廠價(jià)向公司回款，從中侵吞貨款共

4、計(jì)人民幣10萬多元。最終，被法院認(rèn)定為職務(wù)侵占，判處有期徒刑四年。,廣東天浩律師事務(wù)所,職務(wù)侵占罪的主要表現(xiàn)形態(tài),3、將交付管理、經(jīng)手、使用的財(cái)物據(jù)為己有。 該類情形為利用職務(wù)上的便利，將自己管理、經(jīng)手、使用的本企業(yè)財(cái)物直接據(jù)為已有。這種方式行為人一般基于一定的合法事由在一定的時(shí)間內(nèi)對本單位的財(cái)物具有事實(shí)上的控制權(quán)、支配權(quán)，主要發(fā)生在業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理、廠長。 案例：我們一家顧問單位，是一家物業(yè)管理公司，前段時(shí)間剛發(fā)生一件事情，其旗下一個(gè)管理處主任私自收取業(yè)主繳納的管理費(fèi)用，并不交給公司，該行為也已構(gòu)成職務(wù)侵占。目前該案正在偵查過程中。,廣東天浩律師事務(wù)所,職務(wù)侵占罪的主要表現(xiàn)形態(tài),4、虛構(gòu)事實(shí)，

5、隱瞞真相，騙取本企業(yè)財(cái)物。 員工利用職務(wù)上的便利，采用虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相的方法，非法占有本企業(yè)的財(cái)物。例如收發(fā)人員利用職務(wù)上的便利，與供貨單位職員互相勾結(jié)，虛記收到貨物，使單位的貨款虛增；購銷人員偽造涂改單據(jù)、出差人員虛報(bào)差旅費(fèi)、員工利用假發(fā)票虛假報(bào)賬等行為。,廣東天浩律師事務(wù)所,職務(wù)侵占罪的主要表現(xiàn)形態(tài),5、員工因?yàn)樾匠昙m紛等原因而擅自截扣公司款項(xiàng) 此項(xiàng)也是很經(jīng)常發(fā)生的。員工往往會(huì)覺得很委屈，是公司先拖欠我的工資、是老板先不兌現(xiàn)我應(yīng)得的獎(jiǎng)金我才這么做的??！但即使如此，只要員工出于占為己有的目的利用職務(wù)之便擅自截扣公司款項(xiàng)，就符合職務(wù)侵占罪的法定要件！至于員工與公司的糾紛，只能通過合法的勞動(dòng)爭

6、議仲裁或者訴訟途徑去解決。 案例：一家企業(yè)的銷售人員因連續(xù)幾個(gè)月拿不到工資，非常生氣，后在客戶支付貨款時(shí)，拿著2萬余元貨款一走了之，最后被以職務(wù)侵占罪判處有期徒刑一年零六個(gè)月。,廣東天浩律師事務(wù)所,其他常見企業(yè)職務(wù)犯罪,1、收取回扣歸個(gè)人所有，構(gòu)成“公司、企業(yè)人員受賄罪”。這些情形主要發(fā)生在公司的采購人員和銷售人員，若員工利用為公司采購貨物、出售貨物等職務(wù)便利，違反規(guī)定收受回扣歸，侵犯公司、企業(yè)的管理制度，那么就構(gòu)成了受賄罪。 根據(jù)刑法第一百六十三條規(guī)定“公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的”構(gòu)成公司、企業(yè)人員受賄罪，還包括公司、企

7、業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的行為。 現(xiàn)在商業(yè)賄賂越來越多，很多企業(yè)銷售人品若不給回扣就銷售不出去，形成了一種潛規(guī)則。但其實(shí)這種行為是犯罪的。一家燈飾公司的采購員，除負(fù)責(zé)采購公司材料之外，還負(fù)責(zé)售賣公司廢油桶，結(jié)果，其與廢品回收商串通，將公司的廢油桶全部出售給這家回收站，回收站按照每個(gè)油桶3元給其計(jì)提回扣，兩年期間共收取回扣人民幣一萬多元，用于個(gè)人揮霍，最終被法院判刑。,廣東天浩律師事務(wù)所,其他常見企業(yè)職務(wù)犯罪,2、收款不入帳，私自將企業(yè)資金挪作他用“構(gòu)成挪用資金罪”。根據(jù)企業(yè)不同的管理，有時(shí)會(huì)要求銷售人員或者送貨人員直接收取貨款，而有些業(yè)務(wù)員

8、往往抱著僥幸心理，在收取客戶貨款后，暫時(shí)不交回公司，私自拿去投資或者去做其他事情，有的甚至去賭博，當(dāng)然，這就是典型的挪用資金。 根據(jù)刑法第二百七十二條規(guī)定“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑”（挪用本單位資金一萬元至三萬元以上的，為“數(shù)額較大”，為進(jìn)行非法活動(dòng)，挪用本單位資金五千元至二萬元以上的，追究刑事責(zé)任）。,廣東天浩律師事務(wù)所,其他常見

9、企業(yè)職務(wù)犯罪,3、侵犯公司商業(yè)秘密罪 在深圳，此項(xiàng)發(fā)生也是最多的。尤其在企業(yè)工作的核心技術(shù)人員，在其準(zhǔn)備跳槽到其他企業(yè)或者離職后自己獨(dú)立設(shè)立公司做老板，往往就會(huì)帶走現(xiàn)有公司的商業(yè)秘密。比如說大家都知道中興通訊的技術(shù)人員，在其離職時(shí)，將公司的商業(yè)秘密出售給他人，而華為公司的幾個(gè)技術(shù)人員是在其離職后，帶走了華為公司的大量商業(yè)秘密，在上海成立了新公司,使用華為公司的該項(xiàng)技術(shù)開發(fā)了與華為公司相同的產(chǎn)品對外銷售，造成華為公司重大經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)然，這些人員最終還是承擔(dān)了刑事責(zé)任。 當(dāng)然，還有一些，比如說盜竊、虛開增值稅發(fā)票，由于時(shí)間關(guān)系，就不再一一介紹了。希望在座人員在工作中對此有相關(guān)的法律意識(shí)，避免給自己

10、帶來不必要的麻煩。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,一、首先應(yīng)在簽署銷售合同時(shí)要明確各項(xiàng)條款，避免處理應(yīng)收賬款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧帶來風(fēng)險(xiǎn)。 明確各項(xiàng)交易條件，比如說：質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收條件、貨款價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、質(zhì)量驗(yàn)收等；,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,A、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款： 作為銷售方，在簽署合同中一定要根據(jù)我方的產(chǎn)品質(zhì)量情況明確約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并約定質(zhì)量異議提出的期限。同時(shí)應(yīng)認(rèn)真審查合同中約定的標(biāo)準(zhǔn)和客戶的需求是否一致。一般付款方式是在驗(yàn)收合格幾日內(nèi)付款，如果上述條件約定不明確，那么可以以此拒絕付款，就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的催收甚至訴訟。若對方提出產(chǎn)品質(zhì)量或者服

11、務(wù)等異議時(shí)，雙方往來的函件最好形成書面的材料，并要求對方確認(rèn)。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,B、交付方式條款： 我公司一般是給客戶送貨。那么，在此過程中，合同中一定要當(dāng)明確約定送貨地點(diǎn)、收貨方的經(jīng)辦人的姓名，防止對方收貨經(jīng)辦人離職后，對方不承認(rèn)收貨拒絕付款，公司交付時(shí)一定要核實(shí)是否是指定收貨方經(jīng)辦人簽署，若不是，則應(yīng)要求公司加蓋公章和合同專用章，避免出現(xiàn)糾紛后公司又無法舉證對方收取貨物的事實(shí)，導(dǎo)致貨款無法收回。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,C、付款條款： 合同中應(yīng)明確約定付款的時(shí)間。若沒有約定或者模棱兩可的約定都會(huì)給對方找到拖延付款的理由，出售貨物的合同應(yīng)盡量避

12、免簽訂“貨到付款”條款。即使是要求發(fā)貨后再付款，也要要求對方先支付定金，然后約定收到貨物后幾日內(nèi)付款，而不要只簡單陳述貨到付款。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,D、定金條款： 一定要注意定金與“訂金”的區(qū)別，定金條款應(yīng)寫明“定金”字樣，而非“訂金”，但定金在合同中約定不能超過主合同標(biāo)的額的百分之二十。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。對于超過百分之二十的部分，可以作為預(yù)付款，可以要求返還。而不具備定金的性質(zhì)，因此，在簽署合同時(shí)一定要注意定金的約定。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,

13、E、違約責(zé)任條款： 簽訂銷售合同中必須明確約定對方延期付款的違約責(zé)任，以便對方延遲付款時(shí)我方可以以此條款彌補(bǔ)損失。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,二、定期財(cái)務(wù)對賬，及時(shí)調(diào)整與客戶在銷售單據(jù)、金額的誤差。 1、公司財(cái)務(wù)一定要定期與客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)對賬。 一般來說，每隔三個(gè)月或半年就必須同客戶核對一次賬目，及時(shí)調(diào)整造成單據(jù)、金額等方面的誤差，尤其是針對以下幾種情況，再核對賬目時(shí)一定要注意： A、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)品種、規(guī)格較多的； B、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同； C、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)； D、客戶不能夠按照每筆訂單或（每筆銷售單據(jù)或每次提供的發(fā)票）進(jìn)行回

14、款； 另外，要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、銷售推廣費(fèi)用等）；造成雙方財(cái)務(wù)核對時(shí)出現(xiàn)差距，隨著時(shí)間的增長，造成呆、死賬，影響催收。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,三、 減少賒銷、代銷運(yùn)作方式 企業(yè)有時(shí)為了迅速占領(lǐng)市場，或完成銷售目標(biāo)而采取賒銷、代銷的運(yùn)作模式。但這種銷售模式導(dǎo)致客戶常常拖欠應(yīng)收貨款，造成呆、死賬。因此，盡量制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)客戶采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，減少賒銷、代銷的方式。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,四、制定合理的激勵(lì)政策 公司在制定銷售激勵(lì)制度時(shí)，一定要將應(yīng)收賬款的管理納入對銷售人員考核的項(xiàng)目之中，

15、即個(gè)人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收賬款獎(jiǎng)罰條例，提高員工負(fù)責(zé)回款的意識(shí)，促使員工主動(dòng)催收應(yīng)收賬款，提高回收率。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,五、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收賬款 按照客戶實(shí)際的經(jīng)營情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應(yīng)收賬款。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，以每月發(fā)貨12次為宜，即每次發(fā)貨量為經(jīng)銷商1530日的銷售量。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,六、公司應(yīng)定期對客戶信用進(jìn)行評價(jià)，按照評價(jià)結(jié)果確認(rèn)哪些客戶可以給予商業(yè)信用，哪些不能，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。 A、應(yīng)通過各種渠道詳盡了解客戶的主體資質(zhì)、企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、對客戶的商

16、業(yè)信譽(yù)、償債能力、財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的社會(huì)背景及相關(guān)等信息，同時(shí)在合同的履行過程之中，隨時(shí)收集對方主體資格變更、財(cái)務(wù)狀況變化等情況，視其履約能力及時(shí)對銷售政策作出相應(yīng)的調(diào)整。 B、可以對客戶信用實(shí)行量化，根據(jù)量化指標(biāo)評價(jià)客戶信用，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。若我們處于合同相對方的強(qiáng)勢地位，公司可以要求對方提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以核算其信用指標(biāo)，但此項(xiàng)實(shí)際操作中還是有困難的，由于涉及商業(yè)秘密，一般企業(yè)均不愿意提供。 C、針對客戶進(jìn)行信用等級分類管理，并以此控制產(chǎn)品銷售量及回收時(shí)間。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,七、密切注意客戶的異常情況變化，以便及時(shí)采取相應(yīng)救濟(jì)措施。 在日常經(jīng)營、管理

17、中，客戶若出現(xiàn)欠款的危險(xiǎn)信號(hào)，公司就應(yīng)當(dāng)注意了：比如說辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；受到其他公司的法律訴訟；公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；不正常的不回復(fù)電話；開出大量的期票；銀行退票（理由：余款不足）；應(yīng)收賬款過多，資金回籠困難；轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）；突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）

18、。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,八、應(yīng)收賬款的催收應(yīng)做到以下幾點(diǎn)： 1、提供完備的資料及準(zhǔn)時(shí)提供發(fā)票（提供發(fā)票需由對方人員簽收），促使客戶及時(shí)付款。 2、完善客戶跟進(jìn)制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機(jī)會(huì)越低。 3、建立公司在客戶中的形象，讓客戶知悉，我們對所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,4、采取螺旋式催收方法，促使客戶愿意償還貨款和施加適當(dāng)壓力。 對尚未到期的客戶，比如說貨款回收期前一周，由銷售人員電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，或者有銷售部門發(fā)函措辭婉轉(zhuǎn)地寫信提醒催收；對逾

19、期較短的客戶，可以以業(yè)務(wù)部門發(fā)函或者財(cái)務(wù)部門發(fā)函催收即可，以免失去這一客戶；對逾期較長的客戶，應(yīng)頻繁地進(jìn)行催收；先由業(yè)務(wù)部門發(fā)函、再由財(cái)務(wù)部門甚至財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名發(fā)函多次催收，最后由律師發(fā)送律師函催收，對故意不還或上述方法對其無效的客戶則應(yīng)提請有關(guān)部門仲裁或訴諸法律。經(jīng)過幾輪的催收，就會(huì)大大提高應(yīng)收賬款的回收率。 客戶拖欠款項(xiàng)，一般不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，公司應(yīng)當(dāng)馬上采取行動(dòng)追討，避免損失。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,5、實(shí)行資金融通，加速應(yīng)收賬款的變現(xiàn) 公司為盡早回籠資金，可以將未到期的應(yīng)收賬款向銀行或其他融資公司抵借或出售。 A、應(yīng)收賬款的抵借。即應(yīng)收賬款的所有者以

20、應(yīng)收賬款作為低押，在規(guī)定的期限取得一定額度借款的資金融通方式。具體分為：（1）一般性低借：即不指定具體條件的抵押貸款，當(dāng)舊賬結(jié)清后，新賬繼續(xù)充當(dāng)?shù)纸?；?）特定抵借：即指定某一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)應(yīng)收賬款作為抵押，隨著這些賬款的收回，抵押關(guān)系自行消除。 應(yīng)收賬款低借的方式，金融機(jī)構(gòu)擁有應(yīng)收賬款的債權(quán)和追索權(quán)，因此，此方式受到金融機(jī)構(gòu)的普遍認(rèn)可。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,B、應(yīng)收賬款讓售。 即企業(yè)將應(yīng)收賬款出讓給專門收購應(yīng)收賬款為業(yè)的金融公司，從而取得資金的資金融通方式。具體操作為：企業(yè)在發(fā)貨前，向金融公司申請貸款，金融公司根據(jù)客戶的信用等級按應(yīng)收賬款凈額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)，從預(yù)給讓售方的款項(xiàng)中抵扣?？蛻舻狡诘膽?yīng)收賬款，直接支付給融通公司，同時(shí)承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款讓售方式，由于融通公司要對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，無形中為企業(yè)提供了專業(yè)咨詢。且融通公司信息靈活、專業(yè)化程度高，有利于壞賬的收回。另外，企業(yè)不要承擔(dān)“或有負(fù)債”的責(zé)任。因此，此方式對企業(yè)而言是較好的一種融通方式。,廣東天浩律師事務(wù)所,公司應(yīng)收賬款管理和催收,6、應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)控制 許多企業(yè)都認(rèn)為與客戶合作很好，或者一直電話催收，沒有留下催討的證據(jù)，拖過了訴訟時(shí)效，最后起訴法院卻沒有支持。所以，時(shí)效也是企業(yè)