1、實驗名稱出納崗位實訓1.了解出納的工作流程，學習如何填支票。實驗目的2.學會登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。1.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、外幣日記賬2.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的原始憑證3.收據(jù)、支票、電匯憑證、銀行本票實驗設(shè)備申請書等 4.會計專用筆、紅色碳素筆、回形針、直尺、夾子 5.印章實驗過程：出納是會計工作中負責辦理單位的現(xiàn)金收付、 銀行結(jié)算及有關(guān)賬務， 保管庫存現(xiàn)金、有價證劵、財務印章及有關(guān)票據(jù)等，從某種意義上講，出納是單位財會工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟業(yè)務活動的第一道“關(guān)卡” 。出納工作做好了，對提高單位財會管理水平有著相當重要的意義。 經(jīng)過上幾次課的倉管核算員崗位實訓，最近幾次課

2、，我們開始了出納崗位的實訓：出納崗位實訓前，老師向我們介紹了出納工作的準備： 1、了解企業(yè)賬戶開戶信息（開戶地點、賬戶、印鑒等） ；2、了解企業(yè)備用金限額； 3、了解企業(yè)支票領(lǐng)用程序； 4、了解企業(yè)單據(jù)報銷審批過程及審核人； 5、了解企業(yè)銀行支付手段。其中 3、4 點也是對出納人員的自我保護。接下來開始設(shè)置賬戶， 出納掌管的賬戶主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。我們根據(jù)資料設(shè)置了現(xiàn)金日記賬人民幣戶和美元戶， 設(shè)置了銀行存款日記賬人民幣戶和美元戶， 然后登記了各賬戶的期初余額。 在設(shè)置賬戶時，要注意：1、開賬時余額的方向； 2、外幣賬戶一定要注意匯率； 3、實際工作中一般是按開戶的銀行賬號開立銀

3、行存款明細賬。開賬后，我們根據(jù)與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的原始憑證，按先后順序逐日逐筆進行登記?，F(xiàn)金收入的原始憑證主要有：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。出納員審核現(xiàn)金收款原始憑證后，就可點收交來的現(xiàn)金；收妥現(xiàn)金后，在現(xiàn)金收款原始憑證加蓋“現(xiàn)金收訖”?，F(xiàn)金支付業(yè)務的原始憑證可分為外來原始憑證和自制原始憑證，常見的付款原始憑證有以下幾種：工資表、報銷單、借款借據(jù)、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費借款報銷單等。付款原始憑證的審核中，特別要注重對白條的防范。根據(jù)原始憑證支付現(xiàn)金后，應在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”。我們根據(jù)“本日余額 =昨日余額 +日本收入額 - 日本付出額”的公式，逐日結(jié)出余額。 其中，每

4、日終了，現(xiàn)金日記賬應計算出本日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并于庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，確保賬款相符。在實際工作中，有外幣現(xiàn)金收付業(yè)務的企業(yè)，還應按不同幣種分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。月終， “現(xiàn)金日記賬”余額應與“現(xiàn)金總賬”余額核對相符。為了隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存金額。月末應結(jié)出本月收入、 支出的合計和月末結(jié)存金額，并于銀行核對賬目。本次實訓中，老師給我們介紹了銀行主要結(jié)算方式：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和信用證。其中支票、匯兌、通過“銀行存款”核算； 銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金通過“其他貨幣資金” 核算；托收承付和委托收

5、款辦妥手續(xù)時， 通過“應收賬款”核算，款項到賬時，通過“銀行存款” 核算；商業(yè)匯票通過 “應收（付）票據(jù)”核算。我們學習了如何填寫支票， 常見的支票分為現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)賬支票。在支票正上方有明確標注。現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬。支票的填寫要注意： 1、出票日期：必須大寫。 1 月 2 月前零字必寫， 10 月至 12 月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月； 1 日至 9 日、 10 日、 20 日前零字必寫， 11 日至 19 日必須寫成壹拾日及壹拾 X 日。 2、收款人：現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱， 此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑

6、現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。 現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名， 此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章， 收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名稱， 憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。 轉(zhuǎn)帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。 轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。 收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號。4、金額：分為大寫和小寫。 5、用途6、印鑒：四角要分明。介紹完支票的填寫后，老師還給我們介紹了在實際工作中支票審核應該注意的四點：1、印鑒 2、日期 3、金額 4、賬號。通過這次實訓， 讓我學習了很多出納工作的知識。在此，謝謝指導老師的指導，這次實訓我收獲很多。實驗結(jié)論分析與實驗體會通過這次實訓， 讓我對出納工作的方法， 出納的職責，工作內(nèi)容，現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務核算程序都有了了解。了解了銀行結(jié)算方式，學會了簽發(fā)支票。