1、5454張張管管理理會會計計財財務(wù)務(wù)報報表表模模板板序序號號工工 作作 表表常常用用工工作作表表名名1資產(chǎn)負(fù)債表資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表（進(jìn)進(jìn)入入）2結(jié)構(gòu)比資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)比比3資產(chǎn)負(fù)債表分析資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表分分析析4利潤表損損益益表表及及結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)比比5表外數(shù)據(jù)錄入表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入6現(xiàn)金流量表現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表7所有者權(quán)益變動表所所有有者者權(quán)權(quán)益益變變動動表表8財務(wù)比率分析財財務(wù)務(wù)比比率率分分析析9稅負(fù)監(jiān)控財財務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)稅稅負(fù)負(fù)監(jiān)監(jiān)控控表表10老杜邦傳傳統(tǒng)統(tǒng)杜杜邦邦財財務(wù)務(wù)分分析析體體系系11老杜邦率傳傳統(tǒng)統(tǒng)杜杜邦邦財財務(wù)務(wù)分分析析體體系系2 212收支對比財財務(wù)務(wù)年年

2、度度收收支支對對比比表表13收支分析財財務(wù)務(wù)月月度度對對比比分分析析圖圖14財務(wù)預(yù)警財財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)警警分分析析15管理用資負(fù)表管管理理用用資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表16管理用利潤表管管理理用用利利潤潤表表17管理用現(xiàn)流表管管理理用用現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表18管理比率管管理理比比率率分分析析19新杜邦改改善善的的杜杜邦邦分分析析體體系系20預(yù)測負(fù)債表管管理理用用預(yù)預(yù)測測資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表21預(yù)測利潤表管管理理用用預(yù)預(yù)測測利利潤潤表表22行業(yè)績效標(biāo)準(zhǔn)行行業(yè)業(yè)績績效效評評價價標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)均均值值23貸款額度新新增增貸貸款款額額度度測測算算表表24投資決策投投資資決決策策模模型型25更新決策固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)更更新

3、新決決策策模模型型26財務(wù)計劃財財務(wù)務(wù)計計劃劃模模型型27EOQ模型存存貨貨管管理理模模型型28租賃模型租租賃賃籌籌資資基基本本模模型型29按揭模型按按揭揭測測算算模模型型30敏感分析利利潤潤敏敏感感性性分分析析模模型型31租賃模型租租賃賃籌籌資資基基本本模模型型32按揭模型按按揭揭測測算算模模型型33敏感分析利利潤潤敏敏感感性性分分析析模模型型34安全率企企業(yè)業(yè)安安全全率率模模型型35年終獎年年終終獎獎臨臨界界點點節(jié)節(jié)稅稅測測算算表表36時間序列時時間間序序列列預(yù)預(yù)測測分分析析37現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)算算38應(yīng)收款賬齡應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款賬賬齡齡分分析析表表39診斷分析戰(zhàn)戰(zhàn)略略計計劃劃矩矩陣陣4

4、0采購決策自自制制和和外外購購決決策策41企業(yè)價值企企業(yè)業(yè)價價值值評評估估42比重績效評分模型比比重重績績效效評評分分模模型型43總生產(chǎn)成本分析表總總生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本分分析析表表44總生產(chǎn)成本年度比較表總總生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本年年度度比比較較表表45生產(chǎn)成本匯總表生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本匯匯總總表表46A產(chǎn)品成本分析表A A產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本分分析析表表47B產(chǎn)品成本分析表B B產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本分分析析表表48C產(chǎn)品成本分析表C C產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本分分析析表表49D產(chǎn)品成本分析表D D產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本分分析析表表50E產(chǎn)品成本分析表E E產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本分分析析表表51F產(chǎn)品成本分析表F F產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本

5、分分析析表表52G產(chǎn)品成本分析表G G產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本分分析析表表53其他產(chǎn)品成本表其其他他產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本表表54主要產(chǎn)品單位成本分析表主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品單單位位成成本本分分析析表表解解說說本模版是最新的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)管控指標(biāo)編制而成，帶批注釋義和嵌套公式。黃色區(qū)域為公式區(qū)會自動計算數(shù)據(jù)禁止擅自改動；空白區(qū)域為輸入?yún)^(qū)需要根據(jù)公司實際數(shù)據(jù)錄入；藍(lán)色區(qū)域為項目區(qū)不需要輸入任何信息。期初數(shù)據(jù)根據(jù)上期數(shù)據(jù)據(jù)實分析填列。增加返回按鈕可直接切換到目錄列表。5454張張管管理理會會計計財財務(wù)務(wù)報報表表模模板板本模版是最新的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)管控指標(biāo)編制而成，帶批注釋義和嵌套公式。黃色區(qū)域為公式區(qū)會自動計

6、算數(shù)據(jù)禁止擅自改動；空白區(qū)域為輸入?yún)^(qū)需要根據(jù)公司實際數(shù)據(jù)錄入；藍(lán)色區(qū)域為項目區(qū)不需要輸入任何信息。期初數(shù)據(jù)根據(jù)上期數(shù)據(jù)據(jù)實分析填列。增加返回按鈕可直接切換到目錄列表。資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表年年 月月 日日單單位位：元元 資資 產(chǎn)產(chǎn)年年 末末 余余 額額年年 初初 余余 額額負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益年年 末末 余余 額額年年 初初 余余 額額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

7、流動資產(chǎn)合計-其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計-可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計-油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益合計-非流動資產(chǎn)合計-資產(chǎn)總計-負(fù)債和所有者權(quán)益合計-資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 比比年年 月月 日日資資 產(chǎn)產(chǎn)年年末末比比率率年年初初比比率率變變 動動負(fù)負(fù)債債和和

8、所所有有者者權(quán)權(quán)益益年年末末比比率率流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 短期借款#DIV/0!交易性金融資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 交易性金融負(fù)債#DIV/0!應(yīng)收票據(jù)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 應(yīng)付票據(jù)#DIV/0!應(yīng)收賬款#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 應(yīng)付賬款#DIV/0!預(yù)付賬款#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 預(yù)收賬款#DIV/0!應(yīng)收利息#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 應(yīng)付職工薪酬#DIV/0!應(yīng)收股利#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 應(yīng)交稅費#DIV/0!其他應(yīng)收款

9、#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 應(yīng)付利息#DIV/0!存貨#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 應(yīng)付股利#DIV/0!一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 其他應(yīng)付款#DIV/0!其他流動資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債#DIV/0!流動資產(chǎn)合計#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 其他流動負(fù)債#DIV/0!非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計#DIV/0!可供出售金融資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 非流動負(fù)債：持有至到期投資#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 長期借款#DIV/0!長期應(yīng)收款#

10、DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 應(yīng)付債券#DIV/0!長期股權(quán)投資#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 長期應(yīng)付款#DIV/0!投資性房地產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 專項應(yīng)付款#DIV/0!固定資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 預(yù)計負(fù)債#DIV/0!在建工程#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 遞延所得稅負(fù)債#DIV/0!工程物資#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 其他非流動負(fù)債#DIV/0!固定資產(chǎn)清理#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!非流動負(fù)債合計#DIV/0!生產(chǎn)性生物資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!負(fù)債

11、合計#DIV/0!油氣資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 實收資本（或股本）#DIV/0!開發(fā)支出#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 資本公積#DIV/0!商譽#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 減：庫存股#DIV/0!長期待攤費用#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 盈余公積#DIV/0!遞延所得稅資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 未分配利潤#DIV/0!其他非流動資產(chǎn)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!所有者權(quán)益合計#DIV/0!非流動資產(chǎn)合計#DIV/0!#DIV/0!#

12、DIV/0!資產(chǎn)總計#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 負(fù)債和所有者權(quán)益合計#DIV/0!年年初初比比率率變變 動動#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!

13、#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 比比損損 益益 表表 及及 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 比比 年年 月月 單單位位：元元 項項 目目本本 年年 金金 額額上上 年年 金金 額額本本年年比比率率一、營業(yè)收入#DIV/0! 減：營業(yè)成本#DIV/0! 營業(yè)稅金及附加#DIV

14、/0! 銷售費用#DIV/0! 管理費用#DIV/0! 財務(wù)費用#DIV/0! 資產(chǎn)減值損失#DIV/0! 加：公允價值變動凈收益（損失以“”號填列）#DIV/0! 投資收益（損失以“”號填列）#DIV/0! 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益#DIV/0!二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）-#DIV/0! 加：營業(yè)外收入#DIV/0! 減：營業(yè)外支出#DIV/0! 其中：非流動資產(chǎn)處置損失#DIV/0!三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）-#DIV/0! 減：所得稅費用#DIV/0!四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）-#DIV/0!五、每股收益：增增加加收收入入比比率率結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)比比將將固固定定

15、成成本本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化化成成變變動動成成本本，利利于于KPIKPI績績效效指指標(biāo)標(biāo)和和戰(zhàn)戰(zhàn)略略預(yù)預(yù)算算的的執(zhí)執(zhí)行行。（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益上上年年比比率率變變 動動#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/

16、0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!損損 益益 表表 及及 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 比比單單位位：元元 增增加加收收入入比比率率結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)比比將將固固定定成成本本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化化成成變變動動成成本本，利利于于KPIKPI績績效效指指標(biāo)標(biāo)和和戰(zhàn)戰(zhàn)略略預(yù)預(yù)算算的的執(zhí)執(zhí)行行。資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 分分 析析年年月月日日資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表簡簡表表資資 產(chǎn)產(chǎn)年年 末末 余余 額額年年 初初 余余 額額負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益年年 末末 余余 額額貨幣資金-流動負(fù)債-流動資產(chǎn)-非流動負(fù)債-非流動資產(chǎn)-總負(fù)債-實收資本（或股本）-資本公積-減：庫存股-盈余公積-未分配利潤-所有者權(quán)益-資資產(chǎn)產(chǎn)總總計計

17、-負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益合合計計-資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表靜靜態(tài)態(tài)分分析析本本年年評評價價結(jié)結(jié)論論非非正正常常型型去去年年評評價價結(jié)結(jié)論論非非正正常常型型資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)分分析析經(jīng)經(jīng)營營改改善善大大羅羅盤盤-如何指導(dǎo)經(jīng)營改善財務(wù)到經(jīng)營大羅盤營營運運資資金金周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期期-經(jīng)營的財務(wù)表現(xiàn)關(guān)鍵指標(biāo)“轉(zhuǎn)速率”貨貨幣幣性性資資產(chǎn)產(chǎn)-貨貨幣幣性性負(fù)負(fù)債債-營營運運資資金金需需求求-本本年年經(jīng)經(jīng)營營協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)狀狀態(tài)態(tài)為為：嚴(yán)嚴(yán)重重不不協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)現(xiàn)現(xiàn)金金支支付付能能力力-去去年年經(jīng)經(jīng)營營協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)狀狀態(tài)態(tài)為為：嚴(yán)嚴(yán)重重不不協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)營營運運資資本本-流動資產(chǎn)-流動負(fù)債可可用用資資本本-長期資

18、金來源-長期資金占用營營運運資資本本增增長長率率0.00%經(jīng)營活動的血液,是掌握經(jīng)營效率,衡量管理效率的關(guān)鍵指標(biāo)可可用用資資本本增增長長率率0.00%自自身身成成長長可可消消化化掉掉供供產(chǎn)產(chǎn)銷銷市市場場風(fēng)風(fēng)險險銷銷售售增增長長率率0.00%營營銷銷政政策策健健康康協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)會企 01 表單單位位：元元年年 初初 余余 額額-資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 分分 析析資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表簡簡表表資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表靜靜態(tài)態(tài)分分析析非非正正常常型型非非正正常常型型資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)分分析析如何指導(dǎo)經(jīng)營改善財務(wù)到經(jīng)營大羅盤經(jīng)營的財務(wù)表現(xiàn)關(guān)鍵指標(biāo)“轉(zhuǎn)速率”本本年年經(jīng)經(jīng)營營協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)狀狀態(tài)態(tài)

19、為為：嚴(yán)嚴(yán)重重不不協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)去去年年經(jīng)經(jīng)營營協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)狀狀態(tài)態(tài)為為：嚴(yán)嚴(yán)重重不不協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)流動資產(chǎn)-流動負(fù)債長期資金來源-長期資金占用經(jīng)營活動的血液,是掌握經(jīng)營效率,衡量管理效率的關(guān)鍵指標(biāo)自自身身成成長長可可消消化化掉掉供供產(chǎn)產(chǎn)銷銷市市場場風(fēng)風(fēng)險險營營銷銷政政策策健健康康協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)編編制制現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表所所需需表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入序序號號項項 目目金金 額額1 支付給職工的工資、獎金及各項津貼不含離退休人員和在建工程的職工養(yǎng)老保險金醫(yī)療保險金失業(yè)保險費住房公積金勞動保護(hù)費 支付給職工的其他福利費支支付付給給職職工工以以及及為為職職工工支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金合合計計- -增值稅稅率2營業(yè)收入（1

20、7增值稅部分）17%營業(yè)收入（13增值稅部分）13%營業(yè)收入（6增值稅部分）6%營業(yè)收入（4增值稅部分）4%非應(yīng)稅項目營業(yè)收入(本欄僅供校驗勾稽關(guān)系不計算銷項稅額)含其他行業(yè)營業(yè)收入銷售舊固定資產(chǎn)銷項及其他銷項調(diào)整以凈銷項填列銷項稅額合計- 營業(yè)成本（17增值稅部分）17%營業(yè)成本（13增值稅部分）13%小規(guī)模納稅人營業(yè)成本(本欄僅供校驗勾稽關(guān)系不計算進(jìn)項稅額)非增值稅行業(yè)營業(yè)成本(本欄僅供校驗勾稽關(guān)系不計算進(jìn)項稅額)購進(jìn)運費（不含購進(jìn)固定資產(chǎn)的運費）7% 購進(jìn)固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項及其他進(jìn)項調(diào)整（含銷售支付運費進(jìn)項）以凈進(jìn)項填列存貨增加額（17部分）17%存貨增加額（13部分）13%存貨其他部分

21、調(diào)整小規(guī)模納稅人進(jìn)貨增加額(本欄僅供校驗勾稽關(guān)系不計算進(jìn)項稅額) 進(jìn)項稅額合計-應(yīng)交增值稅-在“營業(yè)稅金及附加”科目列支的各項稅費-所得稅-25%管理費用中列支的稅費未通過“應(yīng)交稅費”科目核算的其他稅費支支付付的的各各項項稅稅費費合合計計- -3收收到到的的稅稅費費返返還還合合計計- - 出口退稅 流轉(zhuǎn)稅返還 所得稅返還 財政扶持補貼 其他稅收返還4分分配配股股利利、利利潤潤或或償償付付利利息息所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金合合計計- - 分配股利所支付的現(xiàn)金 分配利潤所支付的現(xiàn)金 利息支出(根據(jù)財務(wù)費用科目明細(xì)提取，不抵減利息收入) 減：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 非經(jīng)營性利息凈支出-5計計提提的的資資

22、產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備合合計計- -計提比例 壞賬準(zhǔn)備-0.50% 交易性金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6無形資產(chǎn)攤銷7長期待攤費用攤銷8固定資產(chǎn)報廢損失9處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：損益)10 收到投資分紅或利潤11 處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額13 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金14 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金15 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金16 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金17 庫存商品改變用

23、途應(yīng)支付的銷項18 借方應(yīng)收和預(yù)收的對方科目為非營業(yè)收入和銷項19 貸方應(yīng)收和預(yù)收的對方科目為非現(xiàn)金類20 庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用成本）21 庫存商品盤虧損失22 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費23 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費24 庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費用、生產(chǎn)工人工資25 借方應(yīng)收和預(yù)收的對方科目為非現(xiàn)金類26 貸方應(yīng)收和預(yù)收的對方科目為非營業(yè)成本和進(jìn)項現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 方方 向向 分分 析析本本 年年 金金 額額上上 年年 金金 額額項項 目目本本 年年 金金 額額上上 年年 金金 額額序序號號一

24、一、經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金-1收到的稅費返還-收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-2支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費-3支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支出-經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計-4經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-二二、投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：收回投資收到的現(xiàn)金5取得投資收益收到的現(xiàn)金-處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額-處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額-收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金-6投資活動現(xiàn)金流入小計-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付

25、的現(xiàn)金-投資支付的現(xiàn)金-7取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額-支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金-投資活動現(xiàn)金流出小計-8投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-三三、籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：吸收投資收到的現(xiàn)金-取得借款收到的現(xiàn)金-需需用用注注意意的的是是收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-籌資活動現(xiàn)金流入小計-評評價價結(jié)結(jié)論論償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金-支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-籌資活動現(xiàn)金流出小計-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-可可行行性性建建議議四四、匯匯率率變變動動對對現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物的的影影響響五五、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增

26、增加加額額- 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-六六、期期末末現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物余余額額-備注：主表和附表校驗（現(xiàn)金凈增加額）主主附附表表相相符符主主附附表表相相符符本本年年評評價價結(jié)結(jié)論論: :表表明明這這種種情情況況往往往往發(fā)發(fā)生生在在盲盲目目擴擴張張后后的的企企業(yè)業(yè)，由由于于市市場場預(yù)預(yù)測測失失誤誤等等原原因因，造造成成經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出大大于于流流入入，投投資資收收益益低低而而造造成成虧虧損損，使使投投入入擴擴張張的的大大量量資資金金難難以以收收回回，財財務(wù)務(wù)狀狀況況異異常常危危險險。到到期期債債務(wù)務(wù)不不能能償償還還。補補 充充 資資 料料本本 年年 金金 額額

27、上上 年年 金金 額額現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 與與 凈凈 利利 潤潤 差差 異異 分分 析析1 1將將凈凈利利潤潤調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 凈利潤- 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-一、企業(yè)有盈利能力，卻無獲取現(xiàn)金的能力： 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊-1、凈利潤中有大量非經(jīng)營性收益，如投資收益、處置非流動資產(chǎn)收益等。折射出企業(yè)盈利大都來自不確定的，偶發(fā)的非經(jīng)營活動，此時凈利潤不能作為評價企業(yè)持續(xù)盈利能力的客觀依據(jù)，須進(jìn)行相關(guān)調(diào)整方可，注意是否有人為操縱非經(jīng)營收益的情況。 無形資產(chǎn)攤銷- 長期待攤費用攤銷- 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號填

28、列）-2、經(jīng)營性項目中非現(xiàn)金流動資產(chǎn)如存貨、應(yīng)收賬款等大量增加，或者流動負(fù)債如應(yīng)付賬款、增值稅等大量減少。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金減少。非現(xiàn)金資產(chǎn)的大量增加折射出企業(yè)的資產(chǎn)流動性下降，除非企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨的增加是由于企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模引起的，相應(yīng)的本期收入和成本較上期有相應(yīng)增長；流動負(fù)債的大量減少折射出須有大量應(yīng)收賬款的回收來作補償，否則，這種缺乏自償性的做法將使企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成惡化，流動性大為降低。 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”號填列）- 公允價值變動損失（收益以“-”號填列）- 財務(wù)費用（收益以“-”號填列）-二、企業(yè)有獲取現(xiàn)金的能力，卻無盈利能力： 投資損失（收益以“-”號填

29、列）-1、不減少現(xiàn)金的費用激增，如折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備等。企業(yè)當(dāng)期多計提不減少現(xiàn)金的費用通常有其財務(wù)動機，如上市公司防止被摘牌等。 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號填列）- 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號填列）-2、存在大量非經(jīng)營性損失，主要是由利息負(fù)擔(dān)沉重或是處置各項非流動資產(chǎn)的損失。應(yīng)獲取信息，分析原因，以辨別企業(yè)是否處于破產(chǎn)清算的境地。 存貨的減少（增加以“-”號填列）- 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“-”號填列）-3、經(jīng)營性項目中存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)大量減少，應(yīng)付賬款等流動負(fù)債大量增加。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金增加。應(yīng)分析其具體原因是由于加強了資產(chǎn)負(fù)債管理，還是由于企

30、業(yè)處于破產(chǎn)清算的邊緣，不得不進(jìn)行流動資產(chǎn)變現(xiàn)清償債務(wù)。 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“-”號填列）- 其他-值值得得注注意意的的是是 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈顫-2 2不不涉涉及及現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支的的重重大大投投資資和和籌籌資資活活動動： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)3 3現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈變變動動情情況況： 現(xiàn)金的期末余額- 減：現(xiàn)金的期初余額- 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 與與 凈凈 利利 潤潤 差差 異異 分分 析析現(xiàn)現(xiàn)金金凈凈流流量量方方向向一一般般方方向向性性結(jié)結(jié)

31、論論經(jīng)經(jīng)營營活活動動投投資資活活動動籌籌資資活活動動表明企業(yè)處于高速發(fā)展擴張期。這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢，表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額遠(yuǎn)不能滿足所追加投資，必須籌集必要的外部資金作為補充。但應(yīng)注意分析投資項目的未來報酬率。表明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，可在償還前欠債務(wù)的同時繼續(xù)投資，但應(yīng)密切關(guān)注經(jīng)營狀況的變化，防止由于經(jīng)營狀況惡化而導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化。表明企業(yè)經(jīng)營和投資收益良好，但仍在繼續(xù)籌資，這時需要了解是否有良好的投資機會及效益，千萬要警惕資金的浪費。表明企業(yè)進(jìn)入成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進(jìn)入

32、投資回收期，經(jīng)營及投資進(jìn)入良性循環(huán)，財務(wù)狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。表明有兩種情況：A、企業(yè)處于初創(chuàng)階段，企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。B、企業(yè)處于衰退階段，靠舉債維持日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，如度不過難關(guān)，再繼續(xù)發(fā)展其前途非常危險。表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴張后的企業(yè)，由于市場預(yù)測失誤等原因，造成經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大于流入，投資收益低而造成虧損，使投入擴張的大量資金難以收回，財務(wù)狀況異常危險。到期債務(wù)不能償還。表明可以認(rèn)為企業(yè)靠借債維持經(jīng)營活動所需資金，財務(wù)狀況可能惡化，應(yīng)分析投資活動現(xiàn)金流入增加是來源于投資收益

33、還是投資收回。如果是后者，企業(yè)面臨非常嚴(yán)峻的形勢。表明可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期。這個時期的特征是：市場萎縮，產(chǎn)品銷售的市場占有率下降，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出，同時企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金不足。如果投資活動現(xiàn)金流量來源于投資收益還好，如果來源于投資的回收，則企業(yè)將面臨破產(chǎn)。在判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量方向是否合理時，不能一概以第1組組合作為所有企業(yè)的合理模式，還應(yīng)考慮企業(yè)所在行業(yè)的特征對現(xiàn)金流量的影響。表表明明這這種種情情況況往往往往發(fā)發(fā)生生在在盲盲目目擴擴張張后后的的企企業(yè)業(yè)，由由于于市市場場預(yù)預(yù)測測失失誤誤等等原原因因，造造成成經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出大大于于流流入入，

34、投投資資收收益益低低而而造造成成虧虧損損，使使投投入入擴擴張張的的大大量量資資金金難難以以收收回回，財財務(wù)務(wù)狀狀況況異異常常危危險險。到到期期債債務(wù)務(wù)不不能能償償還還。經(jīng)經(jīng)營營活活動動投投資資活活動動籌籌資資活活動動現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 方方 向向 分分 析析需需用用注注意意的的是是評評價價結(jié)結(jié)論論現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 與與 凈凈 利利 潤潤 差差 異異 分分 析析要想現(xiàn)金流量分析發(fā)揮其應(yīng)有的作用，不能僅對其進(jìn)行孤立的分析，只有和其他的財務(wù)分析結(jié)合起來，才能更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況?，F(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 與與 凈凈 利利 潤潤 差差 異異 分分 析析一、企業(yè)有盈利能力，卻無獲取現(xiàn)金的能力

35、：1、凈利潤中有大量非經(jīng)營性收益，如投資收益、處置非流動資產(chǎn)收益等。折射出企業(yè)盈利大都來自不確定的，偶發(fā)的非經(jīng)營活動，此時凈利潤不能作為評價企業(yè)持續(xù)盈利能力的客觀依據(jù)，須進(jìn)行相關(guān)調(diào)整方可，注意是否有人為操縱非經(jīng)營收益的情況。2、經(jīng)營性項目中非現(xiàn)金流動資產(chǎn)如存貨、應(yīng)收賬款等大量增加，或者流動負(fù)債如應(yīng)付賬款、增值稅等大量減少。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金減少。非現(xiàn)金資產(chǎn)的大量增加折射出企業(yè)的資產(chǎn)流動性下降，除非企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨的增加是由于企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模引起的，相應(yīng)的本期收入和成本較上期有相應(yīng)增長；流動負(fù)債的大量減少折射出須有大量應(yīng)收賬款的回收來作補償，否則，這種缺乏自償性的做法將使企業(yè)

36、的資產(chǎn)構(gòu)成惡化，流動性大為降低。二、企業(yè)有獲取現(xiàn)金的能力，卻無盈利能力：1、不減少現(xiàn)金的費用激增，如折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備等。企業(yè)當(dāng)期多計提不減少現(xiàn)金的費用通常有其財務(wù)動機，如上市公司防止被摘牌等。2、存在大量非經(jīng)營性損失，主要是由利息負(fù)擔(dān)沉重或是處置各項非流動資產(chǎn)的損失。應(yīng)獲取信息，分析原因，以辨別企業(yè)是否處于破產(chǎn)清算的境地。3、經(jīng)營性項目中存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)大量減少，應(yīng)付賬款等流動負(fù)債大量增加。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金增加。應(yīng)分析其具體原因是由于加強了資產(chǎn)負(fù)債管理，還是由于企業(yè)處于破產(chǎn)清算的邊緣，不得不進(jìn)行流動資產(chǎn)變現(xiàn)清償債務(wù)。值值得得注注意意的的是是所所 有有 者者 權(quán)權(quán) 益

37、益 變變 動動 表表年年 月月 日日單單位位：元元項項 目目本本 年年 金金 額額上上 年年 金金 額額實收資本 資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤 所有者權(quán)益合計實收資本 資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤 所有者權(quán)益合計一、上年年末余額- 加：會計政策變更- 前期差錯更正-二、本年年初余額-三、本年增減變動金額-（一）凈利潤-（二）其他綜合收益-1可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額-2權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響-3與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響-4其他-上述（一）和（二）小計-（三）所有者投入和減少資本-1所有者投入資本-2股份支付計入所有者權(quán)益的金額-3其他-（四

38、）利潤分配-1提取盈余公積-2對所有者的分配-3其他-（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-1資本公積轉(zhuǎn)增資本-2盈余公積轉(zhuǎn)增資本-3盈余公積彌樸虧損-4其他-四、本年年末余額-財財 務(wù)務(wù) 比比 率率 分分 析析年年 月月 日日項項 目目計計 算算 公公 式式一一、短短期期償償債債能能力力比比率率1、營運資本流動資產(chǎn)-流動負(fù)債2、流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債3、速動比率速動資產(chǎn)流動負(fù)債4、現(xiàn)金比率(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))流動負(fù)債5、現(xiàn)金流量比率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額流動負(fù)債二二、長長期期償償債債能能力力比比率率1、資產(chǎn)負(fù)債率(總負(fù)債總資產(chǎn))100%2、產(chǎn)權(quán)比率總負(fù)債股東權(quán)益3、權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)股東權(quán)益4、長期

39、資本負(fù)債率非流動負(fù)債(非流動負(fù)債+股東權(quán)益)100%5、利息保障倍數(shù)(凈利潤+利息費用+所得稅費用)利息費用6、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額利息費用7、現(xiàn)金流量債務(wù)比經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額債務(wù)總額二二、營營運運能能力力比比率率1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入應(yīng)收賬款2、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入存貨3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入流動資產(chǎn)4、營運資本周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入營運資本5、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入非流動資產(chǎn)6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入總資產(chǎn)7、現(xiàn)金流量資產(chǎn)比經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額總資產(chǎn)三三、盈盈利利能能力力比比率率1、銷售凈利率(凈利潤銷售收入)100%2、總

40、資產(chǎn)凈利率ROA(凈利潤總資產(chǎn))100%3、權(quán)益凈利率(凈利潤股東權(quán)益)100%四四、市市價價比比率率1、市盈率每股市價每股收益2、市凈率每股市價每股凈資產(chǎn)3、市銷率每股市價每股銷售收入五五、杜杜邦邦分分析析體體系系（舊舊）1、權(quán)益凈利率ROE銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)權(quán)益乘數(shù)單單位位：元元本本 年年 數(shù)數(shù)上上 年年 數(shù)數(shù)變變 動動 數(shù)數(shù)參參考考值值-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!1.60#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.80#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!12.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!65.00

41、%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!150.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!250.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!50.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!3.50#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!1.40#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!7.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!8.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!6.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!1.50#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!4.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.80#DIV/0!#DIV/0!#

42、DIV/0!0.50#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!4.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!8.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!5.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!6.20%-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!6.20%財財 務(wù)務(wù) 比比 率率 分分 析析財財 務(wù)務(wù) 指指 標(biāo)標(biāo) 稅稅 負(fù)負(fù) 監(jiān)監(jiān) 控控 表表傳傳 統(tǒng)統(tǒng) 杜杜 邦邦 財財 務(wù)務(wù) 分分 析析 體體 系系 1 1年年 月月 日日單單位位：萬萬元元權(quán)權(quán)益益凈凈利利率率股利支付率可可持持續(xù)續(xù)增增長長率率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)#D

43、IV/0!#DIV/0!銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)總資產(chǎn)總負(fù)債#DIV/0!#DIV/0!-凈利潤成本費用銷售收入銷售收入總資產(chǎn)非流動負(fù)債-營業(yè)稅費及期間費用銷售成本非流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動負(fù)債-其他損益營業(yè)外收支貨幣資金應(yīng)收賬款-所得稅費用存貨其他-傳傳 統(tǒng)統(tǒng) 杜杜 邦邦 財財 務(wù)務(wù) 分分 析析 體體 系系 2 2年年 月月 日日權(quán)權(quán)益益凈凈利利率率股利支付率#DIV/0!#DIV/0!資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)#DIV/0!1.00銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)總資產(chǎn)0.00%#DIV/0!-凈利潤率成本費用率銷售收入銷售收入總資產(chǎn)0.00%#DIV/0!-營業(yè)稅費及期間費用率銷售成本率非流動資產(chǎn)率流動資產(chǎn)

44、率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.00%其他損益率營業(yè)外收支率貨幣資金率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!所得稅費用率存貨率增加收入比率結(jié)構(gòu)比將固定成本轉(zhuǎn)化成變動成本，利于KPI績效指標(biāo)和戰(zhàn)略預(yù)算的執(zhí)行。#DIV/0!單單位位：萬萬元元可可持持續(xù)續(xù)增增長長率率#DIV/0!#DIV/0!總負(fù)債率0.00%非流動負(fù)債率#DIV/0!流動負(fù)債率0.00%應(yīng)收賬款率#DIV/0!其他率#DIV/0!傳傳 統(tǒng)統(tǒng) 杜杜 邦邦 財財 務(wù)務(wù) 分分 析析 體體 系系 2 2權(quán)益乘數(shù)1.00流動資產(chǎn)率0.00%財財 務(wù)務(wù) 年年 度度 收收 支支 對對 比比 表表年年 月月 日日單單位位：元

45、元月份本年度上年度增減金額增減比率營業(yè)收入-#DIV/0!營業(yè)成本-#DIV/0!期間費用-#DIV/0!稅金及附加-#DIV/0!銷售成本率0.00%0.00%0.00%#DIV/0!期間費用率0.00%0.00%0.00%#DIV/0!銷售稅金率0.00%0.00%0.00%#DIV/0!一一、銷銷售售收收入入、成成本本、費費用用、稅稅金金對對比比圖圖二二、銷銷售售成成本本率率、銷銷售售費費用用率率、銷銷售售稅稅金金率率對對比比圖圖營業(yè)收入營業(yè)成本期間費用稅金及附加 -500,000.00 - 500,000.00 本年度上年度銷售成本率期間費用率銷售稅金率0.00%10.00%20.00

46、%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%80.00%90.00%100.00%本年度上年度第 27 頁，共 125 頁財財 務(wù)務(wù) 月月 度度 收收 支支 對對 比比 分分 析析 圖圖年年 月月 日日單單位位：元元月月份份營營業(yè)業(yè)收收入入營營業(yè)業(yè)成成本本銷銷售售費費用用營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加銷銷售售成成本本率率銷銷售售費費用用率率銷銷售售稅稅金金率率1 10.00%0.00%0.00%2 20.00%0.00%0.00%3 30.00%0.00%0.00%4 40.00%0.00%0.00%5 50.00%0.00%0.00%6 60.00%0.00%0.00%7 7

47、0.00%0.00%0.00%8 80.00%0.00%0.00%9 90.00%0.00%0.00%10100.00%0.00%0.00%11110.00%0.00%0.00%12120.00%0.00%0.00%合合計計0.000.000.000.000.00%0.00%0.00%一一、銷銷售售收收入入、成成本本相相關(guān)關(guān)情情況況二二、銷銷售售成成本本率率變變化化情情況況銷售收入、成本對比表1234567891011120.00 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00 1.20 營業(yè)收入營業(yè)成本銷售成本率變化情況123456789 10 11 120.00%10.00%20.00%

48、30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%80.00%90.00%100.00%銷售成本率第 28 頁，共 125 頁回歸函數(shù)為：#VALUE!#VALUE!平均值：0.00%#VALUE!(Y:銷售成本 X:銷售收入)標(biāo)準(zhǔn)差：0.00%相關(guān)系數(shù)為：#DIV/0!#DIV/0!三三、銷銷售售收收入入、費費用用相相關(guān)關(guān)情情況況四四、銷銷售售費費用用率率變變化化情情況況回歸函數(shù)為：#VALUE!#VALUE!平均值：0.00%#VALUE!(Y:銷售費用 X:銷售收入)標(biāo)準(zhǔn)差：0.00%相關(guān)系數(shù)為：#DIV/0!#DIV/0!五五、銷銷售售收收入入、稅稅金金相相關(guān)關(guān)情情況況六六、

49、銷銷售售稅稅金金率率變變化化情情況況銷售收入、費用對比表12345678910 11 120.00 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00 1.20 營業(yè)收入銷售費用銷售費用率變化情況1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011120.00%20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%銷售費用率銷售收入、費用對比表123456789 10 11 120.00 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00 1.20 營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加銷售稅金率變化情況1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011120.00%20.00%40.00%60.00%80.00%10

50、0.00%銷售稅金率銷售收入、成本對比表1234567891011120.00 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00 1.20 營業(yè)收入營業(yè)成本銷售成本率變化情況123456789 10 11 120.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%80.00%90.00%100.00%銷售成本率第 29 頁，共 125 頁回歸函數(shù)為：#VALUE!#VALUE!平均值：0.00%#VALUE!(Y:銷售稅金 X:銷售收入)標(biāo)準(zhǔn)差：0.00%相關(guān)系數(shù)為：#DIV/0!#DIV/0!銷售收入、費用對比表123456789 10 11 120.

51、00 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00 1.20 營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加銷售稅金率變化情況1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011120.00%20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%銷售稅金率財財 務(wù)務(wù) 預(yù)預(yù) 警警 分分 析析( (阿阿 爾爾 曼曼 模模 型型) )年年 月月 日日指指 標(biāo)標(biāo) 名名 稱稱計計 算算 公公 式式系系 數(shù)數(shù)值值運營資金資產(chǎn)比率運營資金資產(chǎn)總額0.0120留存收益資產(chǎn)比率留存收益資產(chǎn)總額0.0140息稅前收益資產(chǎn)比率息稅前收益資產(chǎn)總額0.0330權(quán)益市價債務(wù)比率權(quán)益市價債務(wù)總額0.0060銷售收入資產(chǎn)比率銷售額資產(chǎn)總額0.0

52、09990權(quán)益市價普通股優(yōu)先股的股票的市場價值Z值(按年末數(shù)計算)0Z臨界值2.675判斷結(jié)果企企業(yè)業(yè)具具有有失失敗敗特特征征單單位位：元元備備 注注適適用用于于企企業(yè)業(yè)綜綜合合業(yè)業(yè)績績評評價價及及破破產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險險。財財 務(wù)務(wù) 預(yù)預(yù) 警警 分分 析析( (阿阿 爾爾 曼曼 模模 型型) )管管 理理 用用 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表年年 月月 日日單單位位：元元凈凈經(jīng)經(jīng)營營資資產(chǎn)產(chǎn)年年末末余余額額年年初初余余額額凈凈負(fù)負(fù)債債及及股股東東權(quán)權(quán)益益年年末末余余額額年年初初余余額額經(jīng)營資產(chǎn)：金融負(fù)債：經(jīng)營性流動資產(chǎn)：短期借款-貨幣資金（經(jīng)營）-交易性金融負(fù)債-應(yīng)收票據(jù)（經(jīng)營）-應(yīng)付票據(jù)（金融）應(yīng)收

53、賬款-應(yīng)付利息-預(yù)付賬款-優(yōu)先股應(yīng)收股利（經(jīng)營）-應(yīng)付股利（金融）其他應(yīng)收款-一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債-存貨-長期借款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-應(yīng)付債券-其他流動資產(chǎn)-長期應(yīng)付款（金融）經(jīng)營性流動資產(chǎn)合計-金融負(fù)債合計-經(jīng)營性流動負(fù)債：金融資產(chǎn)：應(yīng)付票據(jù)（經(jīng)營）-貨幣資金（金融）應(yīng)付賬款-交易性金融資產(chǎn)-預(yù)收賬款-應(yīng)收票據(jù)（金融）應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)收股利（金融）應(yīng)交稅費-應(yīng)收利息-應(yīng)付股利（經(jīng)營）-可供出售金融資產(chǎn)-其他應(yīng)付款-持有至到期投資-其他流動負(fù)債-經(jīng)營性流動負(fù)債合計-金融資產(chǎn)合計-經(jīng)營營運資本-凈負(fù)債-經(jīng)營性長期資產(chǎn)：長期股權(quán)投資-長期應(yīng)收款-投資性房地產(chǎn)-固定資產(chǎn)-在建工程-工程物資-

54、固定資產(chǎn)清理-無形資產(chǎn)-開發(fā)支出-商譽-長期待攤費用-遞延所得稅資產(chǎn)-其他非流動資產(chǎn)-經(jīng)營性長期資產(chǎn)合計-經(jīng)營性長期負(fù)債：股東權(quán)益：長期應(yīng)付款（經(jīng)營）-股本-專項應(yīng)付款-資本公積-預(yù)計負(fù)債- 減：庫存股-遞延所得稅負(fù)債-盈余公積-其他非流動負(fù)債-未分配利潤-經(jīng)營性長期負(fù)債合計-凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)-股東權(quán)益合計-凈經(jīng)營資產(chǎn)總計-凈負(fù)債及股東權(quán)益總計-管管 理理 用用 利利 潤潤 表表年年 月月 日日項項 目目本本 年年 金金 額額經(jīng)經(jīng)營營損損益益： 一一、營營業(yè)業(yè)收收入入- 減：營業(yè)成本- 二二、毛毛利利- 減：營業(yè)稅金及附加- 銷售費用- 管理費用- 財務(wù)費用（經(jīng)營） 資產(chǎn)減值損失（經(jīng)營） 加：

55、公允價值變動收益（經(jīng)營） 投資收益（經(jīng)營） 三三、稅稅前前營營業(yè)業(yè)利利潤潤- 加：營業(yè)外收入- 減：營業(yè)外支出- 四四、稅稅前前經(jīng)經(jīng)營營利利潤潤- 減：經(jīng)營利潤所得稅#DIV/0! 五、稅后經(jīng)營凈利潤#DIV/0!金金融融損損益益： 六六、利利息息費費用用（金金融融） 減：利息費用抵稅#DIV/0! 七七、稅稅后后利利息息費費用用#DIV/0! 八八、凈凈利利潤潤#DIV/0!附注：平均所得稅稅率#DIV/0!單單位位：元元上上 年年 金金 額額-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!管管 理理 用用 利利 潤潤 表表管管 理理 用用 現(xiàn)現(xiàn) 金金

56、流流 量量 表表年年月月日日項項 目目本本 年年 金金 額額經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 稅后經(jīng)營凈利潤#DIV/0! 加：折舊與攤銷- =營業(yè)現(xiàn)金毛流量#DIV/0!減：經(jīng)營營運資本增加- =營業(yè)現(xiàn)金凈流量#DIV/0!減：凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加- 折舊與攤銷- =實體現(xiàn)金流量#DIV/0!金金融融活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 稅后利息費用#DIV/0! 減：凈負(fù)債增加- =債務(wù)現(xiàn)金流量#DIV/0! 股利分配- 減：股權(quán)資本凈增加- =股權(quán)現(xiàn)金流量- 融資現(xiàn)金流量#DIV/0!備備注注：此此行行是是本本表表校校驗驗行行#DIV/0!#DIV/0!單單位位：元元上上 年年 金金 額額#DI

57、V/0!-#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!管管 理理 用用 現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表管管 理理 比比 率率 分分 析析年年 月月 日日項項 目目計計 算算 公公 式式1、稅后經(jīng)營凈利率稅后經(jīng)營凈利潤銷售收入2、凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入凈經(jīng)營資產(chǎn)3、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率稅后經(jīng)營凈利潤凈經(jīng)營資產(chǎn)4、稅后利息率稅后利息費用凈負(fù)債5、經(jīng)營差異率凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率稅后利息率6、凈財務(wù)杠桿凈負(fù)債股東權(quán)益7、杠桿貢獻(xiàn)率經(jīng)營差異率凈財務(wù)杠桿8、權(quán)益凈利率凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率杠桿貢獻(xiàn)率單單位位：元元本本 年年 數(shù)數(shù)上上 年年 數(shù)數(shù)變

58、變 動動 數(shù)數(shù)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!管管 理理 比比 率率 分分 析析改改 善善 的的 杜杜 邦邦 分分 析析 體體 系系年年 月月 日日 單單位位：元元權(quán)權(quán) 益益 凈凈 利利 率率#DIV/0!#DIV/0!凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率杠桿貢獻(xiàn)率#DIV/0!#DIV/0!稅后經(jīng)營凈利率凈經(jīng)營資

59、產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)營差異率凈財務(wù)杠桿#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!毛利率經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率凈負(fù)債#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-收入管理成本管理存貨管理稅后利息率股東權(quán)益#DIV/0!-稅費及期間費用率應(yīng)收賬款管理稅后利息資本結(jié)構(gòu)政策#DIV/0!#DIV/0!主要營業(yè)利潤率應(yīng)付賬款管理凈負(fù)債利潤留存政策#DIV/0!-其他營業(yè)利潤率長期資產(chǎn)管理長期債務(wù)政策#DIV/0!稅前營業(yè)利潤率經(jīng)營負(fù)債與收入比營運資本政策#DIV/0!#DIV/0!營業(yè)外收支率短期經(jīng)營負(fù)債管理#DIV/0!稅前經(jīng)營利潤率長期經(jīng)營負(fù)債管理#DIV/0!所得稅與收入比#DIV/

60、0!管管 理理 用用 預(yù)預(yù) 測測 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表年年 月月 日日單單位位：元元凈凈經(jīng)經(jīng)營營資資產(chǎn)產(chǎn)基基 期期 數(shù)數(shù)預(yù)預(yù) 測測 數(shù)數(shù)凈凈負(fù)負(fù)債債及及股股東東權(quán)權(quán)益益基基 期期 數(shù)數(shù)預(yù)預(yù) 測測 數(shù)數(shù)經(jīng)營資產(chǎn)：金融負(fù)債：經(jīng)營性流動資產(chǎn)：短期借款-貨幣資金（經(jīng)營）-#DIV/0!交易性金融負(fù)債-應(yīng)收票據(jù)（經(jīng)營）-#DIV/0!應(yīng)付票據(jù)（金融）-應(yīng)收賬款-#DIV/0!應(yīng)付利息-預(yù)付賬款-#DIV/0!優(yōu)先股-應(yīng)收股利（經(jīng)營）-#DIV/0!應(yīng)付股利（金融）-其他應(yīng)收款-#DIV/0!一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債-存貨-#DIV/0!長期借款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-#DIV/0!應(yīng)付債券-其他