1、農業(yè)稅減免對農業(yè)稅減免對“三農三農”的影響的影響對江蘇省東?？h浦南鎮(zhèn)半灘村對江蘇省東?？h浦南鎮(zhèn)半灘村的調查分析的調查分析第12小組兄弟姐妹介紹兄弟姐妹介紹:組長組長: 寇健寇健=政管政管01組員組員: 徐志新徐志新=環(huán)境環(huán)境01 馬冬馬冬=法學法學01 張大鵬張大鵬=法學法學01 邢燕燕邢燕燕=外院外院02 魏堯魏堯=信管信管03 趙永北理趙永北理報告的結構 一一 、背景介紹、背景介紹 二、農業(yè)稅費改革的歷程二、農業(yè)稅費改革的歷程 三、調查相關情況介紹三、調查相關情況介紹 四、農業(yè)稅減免對農民收入的影響四、農業(yè)稅減免對農民收入的影響 五、農業(yè)稅減免對農業(yè)生產的影響五、農業(yè)稅減免對農業(yè)生產的影響

2、 六、農業(yè)稅減免對農村建設的影響六、農業(yè)稅減免對農村建設的影響 七、結論七、結論需要說明的問題研究內容研究內容: 探討農業(yè)稅費改革，尤其是農業(yè)稅的免征對探討農業(yè)稅費改革，尤其是農業(yè)稅的免征對“三農三農”問題所產生的影響問題所產生的影響 。一點說明一點說明: 本文無暇顧及全中國農民的福祉本文無暇顧及全中國農民的福祉,只回答在我只回答在我們所調查的區(qū)域，農業(yè)稅減免的效果究竟如何：們所調查的區(qū)域，農業(yè)稅減免的效果究竟如何：對農民收入、農業(yè)生產以及農村建設究竟有哪些對農民收入、農業(yè)生產以及農村建設究竟有哪些影響，以及這些影響是正還是負。影響，以及這些影響是正還是負。一、背景簡介(一) 2000年安徽試

3、點年安徽試點（馬國賢，劉初旺，陳東，2002） 2004年全國多數(shù)省份爭相免征農業(yè)稅年全國多數(shù)省份爭相免征農業(yè)稅 這一系列的農村稅費改革措施被譽為這一系列的農村稅費改革措施被譽為“繼繼土地改革、家庭聯(lián)產承包責任制后的又一土地改革、家庭聯(lián)產承包責任制后的又一次重大改革次重大改革”，堪稱，堪稱“中國農村的第三次中國農村的第三次革命革命”，（郭秀亮，戴美蘭，2004）是是“中國稅中國稅收制度史上的一個重要里程碑收制度史上的一個重要里程碑”. （鄧偉志，2004） 一、背景介紹(二)在中國財政結構并未根本變革的前提下，減免在中國財政結構并未根本變革的前提下，減免農業(yè)稅將對縣鄉(xiāng)財政提出挑戰(zhàn)，農民是否真正

4、農業(yè)稅將對縣鄉(xiāng)財政提出挑戰(zhàn)，農民是否真正獲得好處獲得好處“仍然是未知數(shù)仍然是未知數(shù)” （?？〕酰?004） 有人認為農村稅費改革有人認為農村稅費改革“是一項復雜的系統(tǒng)工是一項復雜的系統(tǒng)工程程” ，（郭秀亮，戴美蘭，2004） “給中國經(jīng)濟下了給中國經(jīng)濟下了一劑一劑猛藥猛藥”，不可貿然推行，不可貿然推行(林毅夫，“有關當前農村政策的幾點意見”，北京大學中國經(jīng)濟研究中心簡報2003年第29期（總第371期）)二、農業(yè)稅費改革歷程回顧 定義定義: 所謂所謂“農業(yè)稅農業(yè)稅”，亦即是，亦即是“皇糧國稅皇糧國稅”中的中的“國稅國稅”。在具體執(zhí)行過程中，它還附帶一定比例的附加，稱為在具體執(zhí)行過程中，它還附帶

5、一定比例的附加，稱為“農業(yè)稅附加農業(yè)稅附加”，作為村級政權的提留，作為村級政權的提留 農業(yè)稅費改革的內容農業(yè)稅費改革的內容: 農業(yè)稅與農業(yè)特產稅、耕地占用稅、契稅合稱為農業(yè)稅與農業(yè)特產稅、耕地占用稅、契稅合稱為“農農業(yè)四稅業(yè)四稅”，其中前兩者是農業(yè)稅費改革的主體內容。，其中前兩者是農業(yè)稅費改革的主體內容。 全國情況 改革的簡單經(jīng)過改革的簡單經(jīng)過:1、2000年年2003年年3月月 (改革初始階段改革初始階段)2000年開始于安徽省年開始于安徽省, 后擴展到全國的后擴展到全國的20多個省市多個省市.內容為內容為“三個取消，一個逐步取消，兩個調整，一項改三個取消，一個逐步取消，兩個調整，一項改革革

6、” 。2、2004年年 至今至今 (激進階段激進階段) “中央一號文件中央一號文件”提出，提出，“農業(yè)稅稅率總體上降低一農業(yè)稅稅率總體上降低一個百分點個百分點” ,人大會上又宣布人大會上又宣布“中國逐步降低農業(yè)稅稅率，中國逐步降低農業(yè)稅稅率，平均每年降低一個百分點以上，五年內取消農業(yè)稅平均每年降低一個百分點以上，五年內取消農業(yè)稅”。短短一年后，這一期限又被縮短為三年。短短一年后，這一期限又被縮短為三年。江蘇省情況 2001年，全省進行了農業(yè)稅費改革。具體措施也年，全省進行了農業(yè)稅費改革。具體措施也是是 “三個取消，一個逐步取消，兩個調整，一項三個取消，一個逐步取消，兩個調整，一項改革改革”。

7、至至2004年，江蘇省農業(yè)稅稅率由年，江蘇省農業(yè)稅稅率由7%統(tǒng)一調減為統(tǒng)一調減為4%，無固定收入土地的農業(yè)稅稅率調減為，無固定收入土地的農業(yè)稅稅率調減為2.3%。農業(yè)稅附加按調整后農業(yè)稅稅率的農業(yè)稅附加按調整后農業(yè)稅稅率的20%計征。此計征。此外，還在宿遷市開展免征農業(yè)稅試點，并進一步外，還在宿遷市開展免征農業(yè)稅試點，并進一步明確蘇南等有條件的地方可以率先實行農民免征明確蘇南等有條件的地方可以率先實行農民免征農業(yè)稅農業(yè)稅 2005年江蘇全省免征農業(yè)稅及其附加，實現(xiàn)農年江蘇全省免征農業(yè)稅及其附加，實現(xiàn)農業(yè)生產環(huán)節(jié)的業(yè)生產環(huán)節(jié)的“零賦稅零賦稅”。三關于本次調查三關于本次調查 基本情況基本情況調查地

8、半灘村位于江蘇省東?？h的西南部，隸屬調查地半灘村位于江蘇省東海縣的西南部，隸屬于浦南鎮(zhèn)。于浦南鎮(zhèn)。除村東面有一座小山外，其余皆是平地。除村東面有一座小山外，其余皆是平地。根據(jù)根據(jù)2003年的統(tǒng)計，該村現(xiàn)有年的統(tǒng)計，該村現(xiàn)有512戶人家，人口戶人家，人口1720余人，耕地面積余人，耕地面積3200余畝，平均下來每人余畝，平均下來每人分得將近兩畝地。分得將近兩畝地。 農業(yè)稅稅改概況 改革前，半灘村每畝地的農業(yè)稅稅負大概為改革前，半灘村每畝地的農業(yè)稅稅負大概為66元，元，所以每年的農業(yè)稅總額約為所以每年的農業(yè)稅總額約為21萬元（萬元（3200畝畝*66元元/畝）。畝）。 2004年該村享受到了農業(yè)稅

9、率的大幅下降。年該村享受到了農業(yè)稅率的大幅下降。 2005年江蘇全省免征農業(yè)稅后，村民們已經(jīng)不用年江蘇全省免征農業(yè)稅后，村民們已經(jīng)不用繳納農業(yè)稅，還另外享有國家每畝地幾十元的補繳納農業(yè)稅，還另外享有國家每畝地幾十元的補貼貼問卷的發(fā)放 隨機抽取門牌號，向半灘村的大約隨機抽取門牌號，向半灘村的大約60戶農戶進行戶農戶進行了問卷調查了問卷調查 本次的問卷采取現(xiàn)場發(fā)放、現(xiàn)場回收的方式，最本次的問卷采取現(xiàn)場發(fā)放、現(xiàn)場回收的方式，最后共收到有效問卷后共收到有效問卷50份，每一份代表著一家農戶份，每一份代表著一家農戶問卷的設計(一) 問卷的設計側重于了解農業(yè)稅減免的相關情況以問卷的設計側重于了解農業(yè)稅減免的

10、相關情況以后農民們感受到的收入、農業(yè)生產和農村的變化。后農民們感受到的收入、農業(yè)生產和農村的變化。 將農業(yè)收入占總收入的將農業(yè)收入占總收入的20%20%、21%21%作為一個分水嶺，作為一個分水嶺，從而人為將樣本劃分為兩個組別。從而人為將樣本劃分為兩個組別。20%20%、21%21%是所是所有比重的中位數(shù)，以它們?yōu)榻缈梢允沟脙山M的數(shù)有比重的中位數(shù)，以它們?yōu)榻缈梢允沟脙山M的數(shù)量相同。量相同。 問卷的設計(二) 小于等于小于等于20%20%的農戶歸為一組，可稱為的農戶歸為一組，可稱為“農業(yè)脫農業(yè)脫離型離型”。大于等于。大于等于21%21%的歸為一組，稱為的歸為一組，稱為“農業(yè)農業(yè)依賴型依賴型”。

11、在人們的主觀判斷中，對農業(yè)（收入）的依賴程在人們的主觀判斷中，對農業(yè)（收入）的依賴程度不同，將有可能傾向于對農業(yè)稅費改革相關的度不同，將有可能傾向于對農業(yè)稅費改革相關的問題做出不同的回答。問題做出不同的回答。四、農業(yè)稅減免對農民收入的影響四、農業(yè)稅減免對農民收入的影響 提高農民收入是提高農民收入是“解決解決三農三農問題的根本出問題的根本出路路” ，也是全部農業(yè)稅費改革的初衷，也是全部農業(yè)稅費改革的初衷 .（林毅夫（林毅夫b，2003) 在中國當前的實際中，要討論農業(yè)稅減免的效果在中國當前的實際中，要討論農業(yè)稅減免的效果究竟如何，至少要弄清兩個方面的問題：究竟如何，至少要弄清兩個方面的問題： 1

12、. 這種收入的提高是否顯著這種收入的提高是否顯著; 2.是否為其它的新增負擔所抵消。是否為其它的新增負擔所抵消。 收入的提高是否顯著收入的提高是否顯著 對收入的影響關鍵要看這個減免額在農民總收入對收入的影響關鍵要看這個減免額在農民總收入中占據(jù)怎樣的比例，以及考查農民的主觀評價中占據(jù)怎樣的比例，以及考查農民的主觀評價 東南沿海一帶農民與西部農民的對比東南沿海一帶農民與西部農民的對比: 在東南沿海一帶，農民人均年收入普遍達在東南沿海一帶，農民人均年收入普遍達到到4000元以上，每年最高幾百元錢的農業(yè)稅減免元以上，每年最高幾百元錢的農業(yè)稅減免顯然不是增收的大事情。但在西部，即使是百余顯然不是增收的大

13、事情。但在西部，即使是百余元的減免對于他們不足元的減免對于他們不足1000元的人均年收入來說元的人均年收入來說都是十分顯著的。都是十分顯著的。 浦南鎮(zhèn)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)浦南鎮(zhèn)的統(tǒng)計數(shù)據(jù) 2004年半灘村的人均年收入為年半灘村的人均年收入為3410元。樣本中元。樣本中的人均年收入是的人均年收入是3230元，標準差為元，標準差為496 半灘村平均每個人半灘村平均每個人2畝地，每畝地稅負為畝地，每畝地稅負為66元，元，故減免的總稅額（故減免的總稅額（66*2）占人均總收入的約）占人均總收入的約4% 從這個角度看，這個減免并不顯著從這個角度看，這個減免并不顯著農民的主觀評價農民的主觀評價 調查樣本中約有調查樣

14、本中約有66%的農民認為農業(yè)稅的減免的農民認為農業(yè)稅的減免“顯著增加了顯著增加了”他們的收入，只有他們的收入，只有23%的農民認的農民認為為“有所增加，但并不顯著有所增加，但并不顯著” 卡方檢驗表明，對這個問題的回答與農民的農業(yè)卡方檢驗表明，對這個問題的回答與農民的農業(yè)收入占總收入的百分比顯著相關，即對農業(yè)依賴收入占總收入的百分比顯著相關，即對農業(yè)依賴越大的農戶越傾向于回答越大的農戶越傾向于回答“顯著顯著”是否有新增負擔是否有新增負擔 減免的可持續(xù)性問題減免的可持續(xù)性問題 樣本分析樣本分析:87%的農戶認為農業(yè)稅減免后其他負擔并沒有反的農戶認為農業(yè)稅減免后其他負擔并沒有反彈彈 79%的受訪者感

15、到自己的生活狀況的受訪者感到自己的生活狀況“正在不斷好正在不斷好轉轉” 深層次原因深層次原因 浦南鎮(zhèn)服務業(yè)較為發(fā)達，鎮(zhèn)財政對農業(yè)稅費的依浦南鎮(zhèn)服務業(yè)較為發(fā)達，鎮(zhèn)財政對農業(yè)稅費的依賴并不十分明顯，所以鄉(xiāng)村兩級基本沒有太多的賴并不十分明顯，所以鄉(xiāng)村兩級基本沒有太多的動力去做違反規(guī)定的事情。動力去做違反規(guī)定的事情。 江蘇省早已進行相關改革，包括合并機構，教師江蘇省早已進行相關改革，包括合并機構，教師工資一律由縣財政發(fā)放等。工資一律由縣財政發(fā)放等。 浦南鎮(zhèn)的許多機構得到裁撤，或是并到附近的羅浦南鎮(zhèn)的許多機構得到裁撤，或是并到附近的羅陽鎮(zhèn)。這些措施使得鎮(zhèn)財政支出大幅削減。陽鎮(zhèn)。這些措施使得鎮(zhèn)財政支出大幅

16、削減。五、農業(yè)稅減免對農業(yè)生產的影響五、農業(yè)稅減免對農業(yè)生產的影響 “替代效應替代效應” 和和“收入效應收入效應” 統(tǒng)計數(shù)據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù) ： 2004年，全國大范圍地降低農業(yè)稅率，當年全年，全國大范圍地降低農業(yè)稅率，當年全國農地面積上升了國農地面積上升了0.8%，糧食產量較上年增長，糧食產量較上年增長9%，自，自1999年以來首次扭轉了產量下降的局面，年以來首次扭轉了產量下降的局面，農業(yè)總產值也提高農業(yè)總產值也提高6.6%（未扣除通貨膨脹）（未扣除通貨膨脹） 農業(yè)稅減免對農業(yè)生產的有一定的激勵作用農業(yè)稅減免對農業(yè)生產的有一定的激勵作用稅費改革后半灘村農業(yè)生產情況稅費改革后半灘村農業(yè)生產情況 26%

17、的農戶認為現(xiàn)在種地的農戶認為現(xiàn)在種地“非常合算非常合算” ,43%表表示示“還可以還可以” ,56%的農民在現(xiàn)在農業(yè)受重視的的農民在現(xiàn)在農業(yè)受重視的情況下情況下“有加大農業(yè)投資的打算有加大農業(yè)投資的打算” 2003年全村秋季稻平均畝產年全村秋季稻平均畝產1120斤斤 ,2004年達到年達到1150斤斤 結論結論 替代效應替代效應收入效應收入效應 原因：農業(yè)收益率仍然偏低以及農民現(xiàn)在原因：農業(yè)收益率仍然偏低以及農民現(xiàn)在的相對貧困。盡管東南沿海地區(qū)農民的生的相對貧困。盡管東南沿海地區(qū)農民的生存狀況好于中西部，但農民收入也還遠遠存狀況好于中西部，但農民收入也還遠遠沒有達到可以享受閑暇的程度。沒有達到

18、可以享受閑暇的程度。 有趣的案例有趣的案例 以前以前: 海闊憑魚躍海闊憑魚躍 (出外作建筑工人，或者是出海打魚出外作建筑工人，或者是出海打魚 ) 現(xiàn)在現(xiàn)在: 天高鳥不飛天高鳥不飛 (選擇留在家鄉(xiāng)，從事農業(yè)或相關產業(yè)選擇留在家鄉(xiāng)，從事農業(yè)或相關產業(yè) ) 老王的故事老王的故事六、農業(yè)稅減免對農村建設的影響n重要性：事關農民的生活質量重要性：事關農民的生活質量 n從基礎設施、教育以及醫(yī)療三個方面進行探討從基礎設施、教育以及醫(yī)療三個方面進行探討 基礎設施 電話電話：2000年，190戶，37；現(xiàn)在，322戶，62 有線電視有線電視：從去年開始，全村已有200余家安裝了有線電視；僅今年前四個月，就有80

19、余家申請 飲用水飲用水：千百年來，村民一直飲用地下井水，抵制自來水；現(xiàn)在正在積極推進自來水工程 新蓋的樓房新蓋的樓房 農民對基礎設施建設的評價農民對基礎設施建設的評價卡方檢驗表明對這個問題的回答與對農業(yè)卡方檢驗表明對這個問題的回答與對農業(yè)收入的依賴程度無關收入的依賴程度無關教育 半灘村遵照江蘇省的統(tǒng)一做法，村中小學只保留半灘村遵照江蘇省的統(tǒng)一做法，村中小學只保留了一二年級，其他年級一律集中安置在鎮(zhèn)駐地的了一二年級，其他年級一律集中安置在鎮(zhèn)駐地的完小完小 以前村小學以前村小學：學生較少，學校并沒有完善的體制 現(xiàn)在鎮(zhèn)小學現(xiàn)在鎮(zhèn)小學： 規(guī)模大，易于管理和監(jiān)督 已配備了新型的微機，接通了網(wǎng)絡，甚至還有

20、實 驗室。 教師的工資得到了堅固的保障，提高了教師的工作熱情教育 鎮(zhèn)上私立幼兒園、縣城里私立中學也開始鎮(zhèn)上私立幼兒園、縣城里私立中學也開始出現(xiàn)，且運行良好出現(xiàn)，且運行良好 農民們對這些新生事物并不是排斥，而是非常歡迎，且嘗試將它們作為一個選擇 “這是不得不做的事”，“孩子的教育是件大事，不能讓孩子在一開始就落在別人后面了” “學費雖然很貴，還不至于承擔不起學費雖然很貴，還不至于承擔不起” 原因n雖然不是由農業(yè)稅減免這個因素單獨成就，但農雖然不是由農業(yè)稅減免這個因素單獨成就，但農業(yè)稅減免對農民享受更好的教育服務有積極的作業(yè)稅減免對農民享受更好的教育服務有積極的作用用n教育、財政體制的改革，本身即

21、是與農業(yè)稅費改教育、財政體制的改革，本身即是與農業(yè)稅費改革相互關聯(lián)，互為因果。革相互關聯(lián)，互為因果。醫(yī)療 半灘村的醫(yī)療狀況十分落后。全村僅有兩半灘村的醫(yī)療狀況十分落后。全村僅有兩個私人診所，且醫(yī)療條件十分簡單個私人診所，且醫(yī)療條件十分簡單 。 半灘村大部分村民沒有購買任何形式的醫(yī)半灘村大部分村民沒有購買任何形式的醫(yī)療保險療保險 思考 一個有趣的問題一個有趣的問題 ：為什么現(xiàn)在基層政權收入減少：為什么現(xiàn)在基層政權收入減少了，農村建設卻可以依然得到發(fā)展？了，農村建設卻可以依然得到發(fā)展？ 原因一：中央政府對農村建設的重視原因一：中央政府對農村建設的重視 在調查和訪談中，多位干部表示，國家對在調查和訪

22、談中，多位干部表示，國家對“三農三農”問題的重視使他們感到壓力很大。他們問題的重視使他們感到壓力很大。他們迫切需要一些迫切需要一些“政績工程政績工程”來障顯他們的成績來障顯他們的成績 原因二：政府效率提高原因二：政府效率提高 以前鄉(xiāng)村兩級政權任務繁重，譬如要收農業(yè)以前鄉(xiāng)村兩級政權任務繁重，譬如要收農業(yè)稅，還要負擔教師工資稅，還要負擔教師工資 現(xiàn)在通過一些機制性的改革，浦南鎮(zhèn)的許多機現(xiàn)在通過一些機制性的改革，浦南鎮(zhèn)的許多機構得到裁撤或合并，教師工資也一律由縣財政發(fā)構得到裁撤或合并，教師工資也一律由縣財政發(fā)放等等。有限的收入能集中用在真正關乎民生的放等等。有限的收入能集中用在真正關乎民生的事情事情

23、上 原因三：農民購買力得到提高，對提高生原因三：農民購買力得到提高，對提高生活品質的要求，將顯著地改變農村的面貌活品質的要求，將顯著地改變農村的面貌 農民是農村的主體。農民是農村的主體?！皽p輕農民負擔減輕農民負擔, 增加了增加了農民的可支配收入農民的可支配收入”,“農民投入健康的消費會逐農民投入健康的消費會逐漸提高漸提高”。農業(yè)稅的減免，使農民的購買力得到。農業(yè)稅的減免，使農民的購買力得到提高，農民對提高生活品質的要求勢必會顯著地提高，農民對提高生活品質的要求勢必會顯著地改變他們生活的農村的面貌改變他們生活的農村的面貌 七 結論和政策建議 通過以上討論，我們得出五點結論性的論斷 其中一些或許可

24、稱為政策建議結論一：結論一： 農業(yè)稅費改革尤其是農業(yè)稅的減免對農民的影響，農業(yè)稅費改革尤其是農業(yè)稅的減免對農民的影響，要視具體地區(qū)具體條件而定。要視具體地區(qū)具體條件而定。 結論和政策建議這是由于下面這是由于下面4 4個因素：個因素： 1.各個地區(qū)的常年產量和計稅價格不同，造成單位面積農業(yè)稅負不同 2.不同地區(qū)土地貧富不同，農業(yè)稅的減免顯然對耕地豐富的村落更為有利； 3.不同地區(qū)的收入水平不同，從而造成主觀評價不同。 4.不同地區(qū)財政的支撐能力不同，相較于富裕地區(qū)，貧苦地區(qū)的政府更有傾向增加新的稅負。 結論和政策建議結論二：結論二： 從結論一的角度來講，農業(yè)稅減免很容易陷入政策上的從結論一的角度

25、來講，農業(yè)稅減免很容易陷入政策上的尷尬境地。尷尬境地。 富裕地區(qū)：富裕地區(qū)： 可以承擔農業(yè)稅減免帶來的財政損失，可以承擔農業(yè)稅減免帶來的財政損失， but 農業(yè)稅減免對農民的作用十分有限農業(yè)稅減免對農民的作用十分有限 貧困地區(qū)：貧困地區(qū)： 多不能承擔財政虧空，焏需國家轉移支付。多不能承擔財政虧空，焏需國家轉移支付。 but 這項政策對農民意義重大。這項政策對農民意義重大。 這種情況下，中央政府的調節(jié)作用至關重要。這種情況下，中央政府的調節(jié)作用至關重要。結論和政策建議結論三結論三： 農業(yè)稅費改革的最大意義在于打破了一種生產農業(yè)稅費改革的最大意義在于打破了一種生產上的禁錮。上的禁錮。 但它沒有持續(xù)性可言。中國大部分地區(qū)的農民在但它沒有持續(xù)性可言。中國大部分地區(qū)的農民在2004、2005年中享受到了農業(yè)稅減免的好處，但如果