1、第三章稅收法律制度一、單項選擇題1、根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務人委托稅務代理人辦理的業(yè)務不包括（）。A、扣押納稅人財產(chǎn)B、稅務行政復議C、繳納稅款H納稅申報2、關于郵寄納稅申報方式，下列說法不正確的是（）。A、郵寄申報是指納稅人將納稅申報表及有關納稅資料以郵寄的方式送達稅務機關B、納稅人自行或委托稅務代理人核算應納稅款的，其申報日期為交寄時間C、納稅申報方式采用郵寄申報的，以收到地的郵局郵戳日期為實際申報時間DK納稅人必須使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封作為郵寄納稅申報的信封3、納稅人稅務登記容發(fā)生變化的，應當向 （）申報辦理變更稅務登記。A、地（市）級稅務機關B、縣（市）級稅務機關C、

2、原稅務登記機關D原工商登記機關4、某大學于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A、工資薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得H偶然所得5、根據(jù)稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A、個體工商戶B、個人獨資企業(yè)投資者C、有限責任公司H在中國境有所得的外籍個人6、企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起（）日，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A、5B、7C、10Dk 157、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、在外國成立但實際管

3、理機構(gòu)在中國境的企業(yè)B、在中國境成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境成立的個人獨資企業(yè)H在中國境未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境所得的企業(yè)8、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅圍的是（）。A、汽車輪胎B、網(wǎng)球及球具C、煙絲D實木地板9、下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（）。A、銷售不動產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)C、提供修理業(yè)務D出租一棟房產(chǎn)10、下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A、銷售小汽車的銷售公司B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人C、提供娛樂服務的俱樂部D有門票收入的公園11、增值稅是對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人取得的（）為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A、銷

4、售額B、營業(yè)額C、增值額H收入額12、下列各項中，不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值的增值稅類型是（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費型增值稅C、未定型增值稅Dk收入型增值稅13、下列各項中，不屬于稅收特征的有（）。A、強制性B、分配性C、無償性D固定性14、在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾，適用稅率為（）。其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。A、2%B、3%C、5%Dk 7%15、稅務部門對納稅人采取稅收保全措施，其批準主體是（）。A、省級以上國稅局局長B、經(jīng)營地稅務機關領導C、縣級以上稅務局（分局）局長DK市級以上稅務局局長16

5、、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處 罰決定的稅務機關（）。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取稅收保全措施C、可依法采取強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行H應移交公交機關處理17、在納稅人未設置會計賬簿、擅自銷毀賬簿、拒不提供納稅資料等情況下，稅務機關應當采取的稅款征收方式是（）。A、查定征收B、查驗征收C、定期定額征收H核定征收18、下列有關增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。A、增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票B、只有經(jīng)國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)

6、模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用C、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷H增值稅專用發(fā)票應當使用防偽稅控系統(tǒng)開具19、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列所得收入（）需自行申報繳納個人所得稅。A年所彳#收入9萬元B、年所得收入10萬元C、年所彳#收入11萬元H年所彳#收入13萬元20、某單位高級工程師先生于2009年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)使用費收入4500元。先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為（）元。A、 1160B、 1200C、1340Dk 150021、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額

7、 時的扣除標準是（）。A、全額扣除B、在年度利潤總額12%以的部分扣除C、在年度應納稅所得額 30%以的部分扣除H在年度應納稅所得額 12 %以的部分扣除22、根據(jù)消費稅的規(guī)定，納稅人以 1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）申報納 稅。A、7日B、10 日C、15 日Dk 30 日23、某啤酒廠2009年9月生產(chǎn)了 15000噸生啤，當月銷售了 10000噸，取得含稅銷售收入 117萬元, 則啤酒廠應繳納消費稅的計稅依據(jù)為（）。A、100萬元B、117萬元C、10000 噸Dk 15000 噸24、市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相

8、關過戶手續(xù)。根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應當是（）。A、市B、市C、市Dk市25、某娛樂城適用20%勺營業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬元，臺位費收入 40萬元，向顧客出售煙、酒收入50萬元，則該娛樂城本月應交營業(yè)稅（）萬元。A、10B、12C、20Dk 3026、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（）預繳稅款，于次月1日起15日申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。A、3日B、5日C、7日Dk 15 日27、下列各項中，不應計入增值稅的應稅銷售額的是（）。A、向購買者收取的包裝物租金B(yǎng)、向購買者收取的銷項稅額C、因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費H因

9、銷售貨物向購買者收取的代收款項28、根據(jù)增值稅的規(guī)定，增值稅均實行（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率H超率累進稅率29、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在（）萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。A、50B、60C、70Dk 8030、我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體圍。A、稅率B、稅目C、納稅人D征稅對象31、下列各項中，屬于稅收程序法的是（）。A、房產(chǎn)稅暫行條例B、土地增值稅暫行條例C、發(fā)票管理法H個人所得稅法32、國家通過（）設置，以及加成征收或減免等手段來影響社會成員的經(jīng)濟利

10、益。A、稅目B、稅率C、稅種D征稅對象33、下列關于計稅依據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A、從價計征是以計稅金額為計稅依據(jù)，主要包括收入額、收益額、財產(chǎn)額、資金額等B、從量計征是以征稅對象的重量、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)C、復合計征既包括從量計征又包括從價計征，即應納稅額等于應稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上應稅銷售額乘以比例稅率H消費稅中的卷煙、紅酒實行復合計稅辦法34、下列不屬于視同銷售貨物的為（）。A、設有兩個以上機構(gòu)（機構(gòu)在同一縣或市），并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售B、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費C、將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者H將

11、自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人二、多項選擇題1、郵政業(yè)包括（）。A、郵政普通服務B、郵政一般服務C、郵政特殊服務H其他郵政服務2、下列（）可以納入稅務代理圍的業(yè)務事項。A、開展稅務咨詢B、申請稅務行政復議C、稅收檢查D辦理納稅申報3、屬于納稅申報中的數(shù)據(jù)電文申報方式的有（）。A、電子數(shù)據(jù)交換B、電子C、電傳H傳真4、下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的，應

12、當自納稅義務發(fā)生之日起30日申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本C、境外企業(yè)在中國境承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂 之日起30日，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本 H已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件 5、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列各項中（）應按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。A、從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助B、集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息C、部退養(yǎng)個

13、人在辦理部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入H個體出租車司機從事客貨營運取得的收入6、下列關于居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說確的有（）。A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅H登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所為納稅地點7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅義務人包括（）。A、集體企業(yè)B、股份制企業(yè)C、外商投資企業(yè)Dk個人獨資企業(yè)8、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，消費稅的稅率形式有（）。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率H超率累進稅率9、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5%營業(yè)稅稅率的有（）。A、

14、文化體育業(yè)B、金融保險業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D銷售不動產(chǎn)10、下列屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。A、提供建筑業(yè)的建筑公司B、提供金融保險業(yè)的保險公司C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位H銷售不動產(chǎn)的個人11、下列關于增值稅類型的說法中正確的是（）。A、生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值B、收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)折舊部分扣除C、消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)價值中所含的稅費H我國現(xiàn)行增值稅屬于消費型增值稅12、根據(jù)規(guī)定，稅收的三個特征是（）。A、強制性B、無償性C固定性Dk返還性13、下列貨物適用于 13%氐稅率的有（）。A、居民用煤炭制品

15、B、圖書C、石油液化氣D電腦14、稅務責任包括（）。A、經(jīng)濟法律責任B、行政法律責任C、民事法律責任H刑事法律責任15、下列各項中，屬于刑事處罰的是（）。A、管制B、罰金C、剝奪政治權(quán)利16、下列關于征稅人的說法中，正確的有（）。A、因稅種的不同，可能有不同的征稅人B、征稅人是指代表國家行使稅收征管職權(quán)的各級稅務機關和行使代扣代繳、個人C、關稅的征稅人是海關H銷售商品需繳納增值稅的征稅人是稅務機關17、下列各項關于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。A、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票B、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財務印章或發(fā)票專用章C、填寫發(fā)票可使用外文D可自行拆本使用發(fā)票18、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定

16、，下列關于個人所得稅的說確的有（）。A、居民納稅人應就來源于中國境的所得繳納個人所得稅B、居民納稅人應就來源于中國境和境外的全部所得繳納個人所得稅C、非居民納稅人應就來源于中國境外的所得繳納個人所得稅H非居民納稅人應就來源于中國境的所得繳納個人所得稅次性全部扣除代收代繳義務的單位或19、下列人員屬于自行申報納稅的納稅義務人的有（）。A、年所得12萬元以上的B、從中國境外取得所得的C、從中國境或兩處以上取得工資、薪金的H財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20、勞務報酬所得應納稅額的計算公式為（）。A、每次收入不足 4000元，應納稅額=（每次收入-800） X20%B、每次收入超過 4000元，應納稅額=每次收入額

17、X （ 1-20%） X20%C、每次應納稅所得額超過 2萬元，應納稅額=每次收入額X （ 1-20%） X 30%速算扣除數(shù)H每次應納稅所得額超過 5萬元，應納稅額=每次收入額X （ 1-20%） X 40%速算扣除數(shù)21、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的項 目有（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、被沒收財物的損失C、銀行按規(guī)定加收的罰息DK企業(yè)發(fā)生的在年度利潤總額 12%以的公益性捐贈支出22、根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關于納稅人銷售應稅消費品的納稅義務發(fā)生時間，說確的有（）。A、采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日

18、期或者無書面合同的，為實際收到貨款的當天B、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天C、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天DK采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天23、下列關于消費稅計稅方法的說法中，正確的有（）。A、在從價定率征收的情況下，以應稅消費品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計算應納稅額B、在從量定額征收情況下，以應稅消費品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計算應納稅額C、在從價定率和從量定額復合征收情況下，以從價定率和從量定額兩種方法計算的應納稅額之和為該應稅消費品的應納稅額H我國目前只對卷煙和白酒采用復合征稅方法24、根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正

19、確的有（）。A、營業(yè)稅實行屬地征收管理B、納稅人提供應稅勞務應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅C、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅D納稅人銷售不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅25、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B、納稅人銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人自建建筑物銷售，其納稅義務發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天H納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務

20、發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天26、價外費用包括（）。A、補貼B、基金C、返還利潤Dk滯納金27、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的有（）。A、采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天C、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天H進口貨物，為貨物驗收入庫的當天28、下列有關增值稅的計算公式中，正確的有（）。A、銷項稅額=銷售額X適用稅率B、銷售額=銷項稅額X適用稅率C、不含稅白銷售額=含稅銷售額+ （ 1+稅率）H不含稅白銷售額=含稅銷售額+稅率A、B、C、年不含稅銷售額 年不含稅銷售

21、額 年不含稅銷售額 年不含稅銷售額29、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人可以認定為一般納稅人的有（）。120萬元，從事貨物生產(chǎn)的納稅人60萬元，從事貨物零售的納稅人90萬元，從事貨物批發(fā)的納稅人45萬元，從事貨物生產(chǎn)的納稅人 30、累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小不同，規(guī)定不同等級的稅率，它可分為（A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、全率累進稅率H超率累進稅率31、下列各項中屬于稅收程序法的有（）。A、中華人民國海關法B、中華人民國個人所得稅法C、中華人民國稅收征收管理法DK進出口關稅條例32、下列關于稅法的容表述正確的是（）。A、稅法以憲法為依據(jù)B、稅法可以調(diào)整國家與社會成員在征納稅方面的權(quán)利與義務

22、關系C、稅法可以維護社會經(jīng)濟秩序和納稅秩序Dk稅法可以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益33、下列屬于從量稅的有（）。A、車船使用稅B、營業(yè)稅C、土地使用稅H對卷煙、白酒等征收的消費稅34、按征稅對象分類，可將稅收劃分為（）和行為稅等類型。A、流轉(zhuǎn)稅B、工商稅C、所得稅DK資源稅35、稅收組織財政收入的作用體現(xiàn)在（）。A、稅收能保證其收入的穩(wěn)定B、稅收是有利于財力調(diào)度，滿足日常財政支出C、稅收能從多方面籌集財政收入H稅收具有自愿性、無償性和固定性36、關于比例稅率的描述，正確的是（）。A、單一比例稅率，即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率B、差別比例稅率，即對同一征稅對象的不同納稅人適用不

23、同的比例征稅C、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，又分別因產(chǎn)品、行業(yè)和地區(qū)的不同將差別比例稅率劃分為產(chǎn)品差別比例稅率、 行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率H幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實際情況在該幅度予以確定 37、下列增值稅應稅服務的具體容，正確的是（）。A、交通運輸業(yè)是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動B、部分現(xiàn)代服務業(yè)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活 動C、部分現(xiàn)代服務業(yè)包括物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務等H廣播影視服務不屬于部分現(xiàn)代服務業(yè)38、下列說確的有（）。A、提供郵政業(yè)服務，

24、稅率為 7%B、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為 6%C、零稅率，即稅率為零，僅適用于法律不限制或不禁止的報關出口的貨物。國務院另有規(guī)定的某些 貨物，不適用零稅率Dk單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他應稅服務，稅率為零 三、判斷題1、稅務代理機構(gòu)不是稅務行政機關，而是征納雙方的中介結(jié)構(gòu)，因而只能站在公正的立場上，客觀 地評價代理人的經(jīng)濟行為。這體現(xiàn)了稅務代理的公正性特點。（）對 錯2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）對錯3、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務

25、人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日，向機構(gòu)所在地的主管稅務機關或稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。（）對 錯4、某演員取得一次性的演出收入 2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）對錯5、所得稅類稅收征稅數(shù)額不受成本、費用的影響。（）對錯6、依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合為人民幣計 算并繳納稅款。（）對錯7、在中國境未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15% （）對 錯8、消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加

26、工應 稅消費品的單位和個人。（）對錯9、營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率。（）對錯10、加工和修理修配勞務屬于增值稅征稅圍，因此不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。（）11、流轉(zhuǎn)稅類稅收在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，收入受成本費用變化的影響。（對錯12、稅收程序法是指稅務管理方面的法律，具體規(guī)定稅收征收管理、納稅程序、發(fā)票管理、稅務爭 議處理等。（） 對錯13、行政性收費是國家組織財政收入的主要形式。（對錯提供給其他單位或個體工商戶不屬于視同銷售行為。14、將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，（） 對錯15、生產(chǎn)應稅消費品在銷售環(huán)節(jié)征稅。（對錯16、納稅人出口貨物，稅率一律為零。（對錯向國家

27、稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服,17、對國家稅務總局做出的具體行為不服的,申請人可以向人民法院提起行政訴訟；也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為終局裁決。（ 對錯18、稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務的行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、 隱匿其應納稅的商品、貨物、其他財產(chǎn)或應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的，可以按照批準權(quán) 限采取稅收保全措施或強制措施。批準權(quán)限是指縣級以上稅務局（分局）局長批準。（）對錯19、查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、對錯20、開具發(fā)票時，不必

28、按照順序填開。（）對錯21、扣繳義務人應扣未扣的稅款，其應納稅款仍然由納稅人繳納,50蛆上到5倍的罰款。（）對錯22、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算公式為：應納稅額額 X20% （）銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式?？劾U義務人應承擔應扣未扣稅款=應納稅所得額X適用稅率=每次收入對錯23、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過10年。（）對錯24、納稅人對所有應稅消費品應在銷售環(huán)節(jié)納稅。（）對錯25、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，將外購應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售的，可以將外購應稅消費品和委托加工收回應稅消

29、費品已繳納的消費稅給予扣除。（）對錯26、營業(yè)稅實行屬人征收管理。（）對錯27、營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款 和價外費用。（）對錯28、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、20日、1個月或者1個季度。（）對錯29、在計算增值稅銷項稅額時的銷售額應包括向購買方收取的銷項稅額和其他符合稅法規(guī)定的費用。（）對錯30、一般納稅人必須按規(guī)定時限開具增值稅專用發(fā)票，不得滯后，但可以提前。（）對錯31、納稅地點主要是指根據(jù)各個稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（不包括代征、代扣、代繳義務人）的具體納稅地點。（）對錯3

30、2、國際稅法是指一國在其稅收管轄權(quán)圍，調(diào)整國家與納稅人之間權(quán)利義務關系的法律規(guī)的總稱。（）對錯33、流轉(zhuǎn)稅是我國稅制體系中的主體稅種，其中又以關稅為主。（）對錯34、定額稅率又稱固定稅額，是指按征稅對象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額，也可以采取百分比的形式。（）對錯35、小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。（）對錯36、食用鹽應按照17%勺基本稅率征收增值稅。（）對錯37、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，但可以使用增值稅專用發(fā)票。（）對錯四、案例分析題2012年收入1、作家吳某是一名自由職業(yè)者，201

31、2年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其如下:(1)(3)分；(4)被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000 元;在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費 6000元，其余稿費3人平出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；吳某書店全年銷售額 90000元，期間發(fā)生進貨成本、稅金、費用共計60000。A、B、C、要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。個人所得稅稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）全年應納稅所得額稅率（%速算扣除數(shù)不超過5000元的部分50超過5000-10000元的部分10250超過10000-

32、30000元的部分201250超過30000-50000元的部分304250超過50000元的部分356750<1>、吳某取得的顧問費 4000元屬于（）。勞務報酬所得偶然所得稿酬所得工資薪金所得<2>、吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況包括（A、B、C、三人各自納稅 672元除吳某外的兩人各納稅672元吳某一人納稅 1344元此筆稿費共納稅 2688元 <3>、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應納個人所得稅的計算公式為（A、B、C、每次收入不足每次收入超過每次收入超過每次收入不足4000元的,4000元的,4000元的,4000元的,應

33、納稅額=（每次收入額 應納稅額=每次收入額X 應納稅額=每次收入額X 應納稅額=（每次收入額<4>、吳某2012年書店收入應繳納個人所得稅稅額為（-800 ) X 20%(1-20%) X20%1-20%) X20%X ( 1-30%)-800 ) X 20%X ( 1-30%)。A、B、C、6000 元7750 元3000 元4750 元<5>、吳某本年度應繳納的個人所得稅稅額為（A、 9134 元B、 8462 元C、 8974 元Dk 8302 元2、某市罐頭廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份的購銷情況如下：（1）填開增值稅專用發(fā)票銷售應稅貨物，不含稅銷售額達

34、到 850000元；（2）填開普通發(fā)票銷售應稅貨物，銷售收入42120元；（3）購進生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價580000元；（4）購進輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運輸貨物的運費1000元,并取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票；（5）該罐頭廠用價值 20000元（不含增值稅）的罐頭換進某糖精廠一批糖精，換進糖精的價值是18000元（不含增值稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。上述專用發(fā)票都通過了相關認證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。<1>、該罐頭廠2011年5月增值稅的銷項稅額是（）元。A、 144500B、 6120C、 15

35、4020Dk 150620<2>、該罐頭廠2011年5月增值稅的進項稅額是（）元。A 75400B、 100290C、 3060Dk 21760<3>、該罐頭廠2011年5月應納增值稅額是（）元。A、 53730B、 3060C、 155550Dk 91550<4>、按照外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅劃分為（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、服務型增值稅H消費型增值稅<5>、增值稅的納稅期限為（）。A、1日B、1個月C、1個季度Dk 1年答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】A【答案解析】本題考核稅務代理的法定業(yè)務圍。根據(jù)該規(guī)定，納

36、稅人、扣繳義務人可以將下列涉稅業(yè)務委托稅務代理人辦理：（1）稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記；（ 2）發(fā)票領購手續(xù)；（3）納稅申報 和扣繳稅款報告；（4）繳納稅款和申請退稅；（5）制作涉稅文書；（6）審查納稅情況；（7）建 帳建制，辦理賬務；（8）申請稅務行政復議或稅務行政訴訟； （9）稅務咨詢，受聘稅務顧問；（10） 國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務?！驹擃}針對“稅務代理”知識點進行考核】【答疑編號10885790】2、【正確答案】C【答案解析】郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期?！驹擃}針對“納稅申報”知識點進行考核】【答疑編號10885772】3、【正確答案】C【答案解析】本題考核變更

37、稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記容發(fā)生變化時 向原稅務機關申報辦理稅務登記?！驹擃}針對“稅務登記”知識點進行考核】【答疑編號10885690】4、【正確答案】B【答案解析】本題考核勞務報酬的知識點。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目?！驹擃}針對“個人所得稅的應稅項目和稅率”知識點進行考核】【答疑編號10885662】5、【正確答案】C【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責任公

38、司繳納企業(yè)所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅概念、納稅義務人，個人所得稅概念和納稅義務人”知識點進行考核】【答疑編號10885632】6、【正確答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號10885615】7、【正確答案】C【答案解析】個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅概念、征稅對象和稅率”知識點進行考核】【答疑編號10885544】8、【正確答案】B【答案解析】本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有

39、14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。選項B網(wǎng)球及球具不屬于消費稅稅目。【該題針對“消費稅納稅人、稅目與稅率，消費稅納稅人和消費稅的稅目與稅率”知識點進行考核】【答疑編號10885440】9、【正確答案】C【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅圍。提供修理勞務屬于增值稅的應稅行為，應繳納增值稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的稅目、稅率，營業(yè)稅的稅目和稅率” 知識點進行考核】【答疑編號10885405】10、【正確答案】A【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A,銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅

40、的納稅人。【該題針對“營業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務人，營業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務人”知識點進行 考核】【答疑編號10885378】11、【正確答案】C【答案解析】本題考核增值稅的概念。【該題針對“增值稅的概念與分類”知識點進行考核】【答疑編號10885320】12、【正確答案】A【答案解析】本題考核增值稅的類型?！驹擃}針對“增值稅的概念與分類”知識點進行考核】【答疑編號10885318】13、【正確答案】B【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征?！驹擃}針對“稅收的概念、作用與特征，稅收的概念與分類”知識點進行考核】【答疑編號10885251】14、【正確答

41、案】C【答案解析】本題考核批發(fā)、零售應稅消費品的稅率?！驹擃}針對“進口應稅消費品和批發(fā)、零售應稅消費品，消費稅的概念與征稅圍”知識點進行考核】【答疑編號10881569】15、【正確答案】C【答案解析】稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施?！驹擃}針對“稅收檢查及法律責任”知識點進行考核】【答疑編號10879325】16、【正確答案】C【答案解析】當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰 決定的稅務機關可以采取強制性措施，或者申請人民

42、法院強制執(zhí)行?！驹擃}針對“稅務行政復議”知識點進行考核】【答疑編號10879323】17、【正確答案】D【答案解析】中華人民國稅收征收管理法規(guī)定納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權(quán)核定其應納稅額：1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；5.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的?！驹擃}針對“稅款征收”知識點進行考核】【答疑編號

43、10879268】18、【正確答案】C【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制?！驹擃}針對“發(fā)票開具與管理”知識點進行考核】【答疑編號10879152】19、【正確答案】D【答案解析】年所得12萬元以上的應當按照規(guī)定到主管稅務機關自行申報納稅?！驹擃}針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號10879080】20、【正確答案】A【答案解析】本題考核個人所得稅的計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000800)X20% + 4500X ( 1 20%) X20%= 1160 (元)。【該題針對“個人所得稅工資薪金所得，個人所

44、得稅應納稅所得額”知識點進行考核】【答疑編號10879053】21、【正確答案】B【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅應納稅所得額，企業(yè)所得稅應納稅所得額一一準予扣除項目及具體規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號10879008】22、【正確答案】C【答案解析】本題考核消費稅的納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日申報納稅?！驹擃}針對“消費稅的征收管理，消費稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號10878967】23、【正確答案】C【答案解析】啤酒實行從

45、量定額征稅。【該題針對“消費稅應納稅額，消費稅應納稅額的計算一一一般情況”知識點進行考核】【答疑編號10878934】24、【正確答案】B【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。【該題針對“營業(yè)稅征收管理” 知識點進行考核】【答疑編號10878900】25、【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用。應繳納的營業(yè)稅=(60+40+50) X 20%r 30 (萬元)?！驹擃}針對“營業(yè)稅應納稅額”知識點進行考核】【答疑編號10878889】27、【正確答案】B【答案解析

46、】本題考核增值稅的納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日預繳稅款，于次月1日起15日申報納稅并結(jié)清上月應納稅款?！驹擃}針對“增值稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號10878847】27、【正確答案】B【答案解析】本題考核銷售額包含的容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額?！驹擃}針對“銷項稅、代收代繳的消費稅和代墊運費，增值稅應納稅額”知識點進行考核】【答疑編號10878806】28、【正確答案】A【答案解析】本題考核增值稅的稅率?！驹擃}針對“增值稅的納稅人和扣繳義

47、務人，增值稅稅率”知識點進行考核】【答疑編號10878771】29、【正確答案】A【答案解析】本題考核增值稅的納稅人。目前，認定小規(guī)模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。【該題針對“增值稅的納稅人和扣繳義務人，增值稅納稅人與扣繳義務人”知識點進行考核】【答疑編號10878723】30、【正確答案】B【答案解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)

48、定 了征稅對象的具體圍?！驹擃}針對“稅法的構(gòu)成要素，征稅人、納稅人、征稅對象和稅目”知識點進行考核】【答疑編號10878592】31、【正確答案】C【答案解析】本題考核稅法的分類。選項ABD勻?qū)儆诙愂諏嶓w法?！驹擃}針對“稅法的概念與分類，稅收的分類”知識點進行考核】【答疑編號10878553】32、【正確答案】C【答案解析】國家通過稅種設置，以及加成征收或減免等手段來影響社會成員的經(jīng)濟利益，改變社會財富分配狀 況，對資源配置和社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響，調(diào)節(jié)生產(chǎn)、交換、分配和消費，從而達到調(diào)控經(jīng)濟運行 的目的，促進社會經(jīng)濟健康發(fā)展?！驹擃}針對“稅收的概念與分類”知識點進行考核】【答疑編號109353

49、28】33、【正確答案】D【答案解析】消費稅中的卷煙、“白酒”實行復合計稅辦法?！驹擃}針對“稅法的構(gòu)成要素”知識點進行考核】【答疑編號10935314】34、【正確答案】A【答案解析】設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，屬于視同 銷售行為，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外?！驹擃}針對“增值稅的征稅圍”知識點進行考核】【答疑編號10935307】二、多項選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】本題考核郵政業(yè)的圍，選項B屬于迷惑選項?！驹擃}針對“增值稅的征稅圍，增值稅應稅服務的具體容”知識點進行考核】【答疑編號10887696】2、【正確答案】ABD【答案

50、解析】選項C應由稅務部門進行。【該題針對“稅務代理”知識點進行考核】【答疑編號10885804】3、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核納稅申報。以上選項皆為數(shù)據(jù)電文申報方式。【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】【答疑編號10885760】4、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核設立稅務登記的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤?！驹擃}針對“稅務登記”知識點進行考核】【答疑編號10885712】5、【正確答案】AC【答案解析】選項B,對職工個人以股份

51、形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。選項C,實行部退養(yǎng)的個人在辦理部退養(yǎng)手續(xù)后至法律規(guī)定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按工資、薪金所得項目 計征個人所得稅。選項 D,從事個體出租車運營的出租車司機取得的收入，按個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅的應稅項目和稅率”知識點進行考核】【答疑編號10885678】6、【正確答案】BD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注 冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實

52、際管理機構(gòu)所在地為納稅地點?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號10885618】7、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅義務人。個人獨資企業(yè)屬于個人所得稅納稅義務人。【該題針對“企業(yè)所得稅概念、征稅對象和稅率”知識點進行考核】【答疑編號10885534】8、【正確答案】AB【答案解析】本題考核消費稅的稅率形式。消費稅采用比例稅率、定額稅率和復合稅率三種形式。【該題針對“消費稅納稅人、稅目與稅率 ，消費稅納稅人和消費稅的稅目與稅率”知識點進行考核】【答疑編號10885450】9、【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)適用稅率為3%服

53、務業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5 %的營業(yè)稅稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅的稅目、稅率，營業(yè)稅的稅目和稅率” 知識點進行考核】【答疑編號10885413】10、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人?！驹擃}針對“營業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務人，營業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務人”知識點進行考核】【答疑編號10885382】11、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核增值稅的類型?！驹擃}針對“增值稅的概念與分類”知識點進行考核】【答疑編號10885325】12、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。【該題針對“稅收的概念、作用與特征，稅收的概念與分類”知識點進行考核】【答疑編號10885255】13、【正確答案】