1、學(xué)校財務(wù)管理制度（2018 年版）內(nèi)部資料注意保管學(xué)校財務(wù)管理制度第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作， 提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促 進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)教育法、會計法、事業(yè) 單位財務(wù)規(guī)則、財政部、原國家教委頒布的中小學(xué)財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī) 定，依據(jù)富錦市教育局下發(fā)的富錦市中小學(xué)財務(wù)管理暫行規(guī)定、和關(guān)于進(jìn) 一步加強(qiáng)市直學(xué)校財務(wù)管理的通知 等文件精神，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制訂 本制度。第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù) 規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān) 系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利

2、益的關(guān)系。第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措 教育經(jīng)費(fèi)；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料； 加強(qiáng) 票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有效益流失； 建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性 進(jìn)行監(jiān)督。第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的 財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照會計法的規(guī)定加 強(qiáng)對財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行 為的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履 行職責(zé)，不得授

3、意、指使、強(qiáng)令會計、出納違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì) 活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，必須 納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。第五條學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會計 機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員；學(xué)校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定 專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任。 會計機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人和總帳會計的任免按規(guī)定程序報經(jīng)上級教育主管部門同意。第六條 學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和 重要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。 學(xué)

4、校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第七條 根據(jù)會計法、預(yù)算法、政府采購法和會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財務(wù)機(jī) 構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、 債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會計分別保管， 進(jìn)一步 建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)督。第八條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支 平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支 增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對重點(diǎn)項目和工程，嚴(yán)格進(jìn)行可

5、 行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會集體研究， 通過后上報。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn) 下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán) 威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較 大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報市教育局、財政局審核批準(zhǔn)后方 可調(diào)整。第九條強(qiáng)化資產(chǎn)管理。一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各 種獎金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星開支以及中國 人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出）執(zhí)行支出。二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵 充庫存現(xiàn)金。三、庫

6、存現(xiàn)金最高限額不得超過 1500 元。四、嚴(yán)格按財政和上級主管部門的規(guī)定開設(shè)帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)， 按月 與銀行對帳，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財 政部門核對預(yù)算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。五、對發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項，學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時間，不 得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 逾期不辦理的，會計人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。六、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)， 做到帳帳相符， 帳實(shí)相符，并按規(guī)定匯總上報給市

7、教育局規(guī)劃財務(wù)處。七、財務(wù)部門須重視并認(rèn)真做好財產(chǎn)物資的核算管理， 設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算；總務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進(jìn)行管理， 并 作明細(xì)核算。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理。八、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。第十條 加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模（年終負(fù)債總額一般不得超 過下一年度預(yù)算外收入總額的 50% ;確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級 主管部門報告并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。學(xué)校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實(shí) 可行的還款計劃，逐步降低負(fù)債水平。第十一條 加強(qiáng)收入管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組

8、織收入， 做到 應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學(xué)校收取的學(xué)雜費(fèi)、 住宿費(fèi)、擇校費(fèi)、借讀費(fèi)和信息技術(shù)教育費(fèi)等預(yù)算外資金收入，及時足額上繳財 政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。第十二條加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。一、學(xué)校所有收費(fèi)項目按規(guī)定到物價部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公 示。二、按時到物價部門辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。三、學(xué)校“一把手”是收費(fèi)管理的第一責(zé)任人， 分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直 接責(zé)任人，各處（室）、年級負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任何部門和個人均不得擅自 增加收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

9、，進(jìn)行各種收費(fèi)。四、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報制度和收費(fèi)公示制度，所收各項代辦費(fèi)用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門在學(xué)期結(jié)束后按規(guī)定向?qū)W生家長公示使 用情況，并結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。凡退還給學(xué)生的費(fèi)用，均由學(xué)生簽字，由班主任負(fù)責(zé) 結(jié)退到學(xué)生手中，任何人不得截留挪用。該補(bǔ)收的費(fèi)用按規(guī)定報批后，由班主任 負(fù)責(zé)按實(shí)收齊后繳給學(xué)校財務(wù)部門，辦理相關(guān)票據(jù)手續(xù)。凡經(jīng)批準(zhǔn)或按文件規(guī)定 收取的所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理， 任何部門和個人均不得以任何 借口而不執(zhí)行。五、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用黑龍江省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù)；學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實(shí)專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費(fèi)檔

10、案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進(jìn)行保管。六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。收 費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù) 從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。七、學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。第十三條勵行節(jié)約，嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出和獎金福利的發(fā)放。學(xué)校全體教 職工要增強(qiáng)憂患意識、節(jié)約意識，堅持勤儉辦學(xué)的原則，要牢固樹立長期過緊日 子的思想，科學(xué)安排好教育經(jīng)費(fèi)支出。一、要嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出，將節(jié)約的資金用于改善辦學(xué)條件。二、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須按照“

11、小額、合理、節(jié)約”的原則，招待原則上應(yīng) 為工作餐，并盡可能在學(xué)校食堂安排接待用餐。學(xué)校自行組織的各類考試、閱卷 活動，一律不安排用餐。學(xué)校發(fā)生的招待費(fèi)，包括組織參加的各類活動以及召開 會議等用餐費(fèi)用均須在招待費(fèi)項目中列支。三、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格控制，凡需學(xué)校招待的， 必須請示校長室同意 后方可批報。四、學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算， 凡學(xué)校預(yù)算中沒有安排的學(xué)校不得安排支出。部門預(yù)算中凡設(shè)備采購在 5 千元以上，基建維修工程在 1 萬元以上的 項目，學(xué)校在實(shí)施前將書面報告市教育局， 經(jīng)批準(zhǔn)后，再按有關(guān)程序進(jìn)行政府采 購或公開招投標(biāo)。公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行定額管理。日常公用經(jīng)費(fèi) 按

12、市財政部門規(guī)定的定額執(zhí)行，專項業(yè)務(wù)費(fèi)根據(jù)教學(xué)需要，本著“精打細(xì)算，厲 行節(jié)約”的原則合理使用。五、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼、補(bǔ)貼和福利待遇方面的規(guī)定，規(guī)范獎金、福利的發(fā)放，發(fā)放總額嚴(yán)格控制年初預(yù)算和學(xué)校的財力范圍內(nèi)， 不巧立名目突破 預(yù)算，濫發(fā)獎金補(bǔ)貼。六、嚴(yán)格執(zhí)行校長“一支筆”審批、審簽和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人會簽制度。 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)規(guī)定把住審批關(guān)，會計人員根據(jù)財務(wù)制度把住報銷關(guān)，做到“三 不”，即：不辦理無預(yù)算的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。第十四條學(xué)校各項資金的籌集、管理和使用及財產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)、 合法和效益情況嚴(yán)格接受上級教育主管部門和國家審計機(jī)關(guān)的審計和監(jiān)督。學(xué)校民主理財小組每學(xué)期對單位收支進(jìn)行一次財務(wù)審查，并將審查結(jié)果在校務(wù)公開欄 上公布。第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對違反財務(wù) 規(guī)定、財經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。1、 凡學(xué)校收入未按規(guī)定入學(xué)校大帳而轉(zhuǎn)移至其他部門（包括公款私存）及 隱瞞或截留單位收入的，不執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定而“坐支”的，其相關(guān) 人