1、新增納稅評(píng)估分析指標(biāo)（不含附件一中營業(yè)稅年度分析指標(biāo)）m、業(yè)所得稅（必須錄申報(bào)主表、企業(yè)所得 稅年度匯算申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表）1、i企業(yè)所得稅_年度_房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)收入差異i、i、i指標(biāo)公式評(píng)估期房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額-（預(yù)收賬款年末數(shù)-預(yù)收 賬款年初數(shù)）主營業(yè)務(wù)收入1、1、2適用范圍適用于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅 （地稅申報(bào)）的納稅 人。1、1、3疑點(diǎn)問題納稅人評(píng)估期申報(bào)的銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅計(jì)稅金額減評(píng)估期預(yù)收 賬款凈增加額與評(píng)估期申報(bào)的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入之差的差額大于 0。可能存在少報(bào)企業(yè)所得稅收入問題。1、1、4異常標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)稅計(jì)稅金額-（預(yù)收賬款年末數(shù)-預(yù)收賬款年初數(shù)）-主 營業(yè)務(wù)收入0

2、1、1、5問題指向評(píng)估期（按年度評(píng)估）已申報(bào)的銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目營業(yè)稅的計(jì)稅金 額（不包括預(yù)收款收入）大于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的房地產(chǎn)開發(fā)收入。1、1、6數(shù)據(jù)來源“主營業(yè)務(wù)收入”來源于企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中“主營業(yè)務(wù)收 入”；“營業(yè)稅應(yīng)稅收入”來源于綜合申報(bào)主表營業(yè)稅一一銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目下的“計(jì)稅（費(fèi)）金額”年度合計(jì)；“預(yù)收賬款年末數(shù)”來源于年度資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù);“預(yù)收賬款年初數(shù)”來源于年度資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)。1、2企業(yè)所得稅年度_交通運(yùn)輸業(yè)收入差異1、2、1指標(biāo)公式評(píng)估期交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額-主營業(yè)務(wù)收入1、2、2適用范圍適用于交通運(yùn)輸業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅 （地稅申報(bào)）的納稅人。1、2、3疑點(diǎn)問

3、題納稅人評(píng)估期申報(bào)的交通運(yùn)輸營業(yè)稅計(jì)稅金額與企業(yè)所得稅年 度申報(bào)的交通運(yùn)輸業(yè)收入差額大于 0?？赡艽嬖谏賵?bào)企業(yè)所得稅收入 問題。1、2、4異常標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估期交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額年度合計(jì)-主營業(yè)務(wù)收入01、2、5問題指向評(píng)估期（按年度評(píng)估）申報(bào)的交通運(yùn)輸稅目營業(yè)稅的計(jì)稅金額合 計(jì)大于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的交通運(yùn)輸業(yè)收入。1、2、6數(shù)據(jù)來源“主營業(yè)務(wù)收入”來源于企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中“主營業(yè)務(wù)收 入”；“評(píng)估期交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額年度合計(jì)”來源于綜合申報(bào) 主表“計(jì)稅（費(fèi)）金額”年度合計(jì)，“稅種”二“營業(yè)稅”，“稅目代碼” =“交通運(yùn)輸”，“子目代碼”為全部。1、3企業(yè)所得稅_年度_郵電通信業(yè)收入

4、差異1、3、1指標(biāo)公式評(píng)估期郵電通信業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)-主營業(yè)務(wù)收入1、3、2適用范圍適用于郵電通信業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅 （地稅申報(bào)）的納稅人。1、3、3疑點(diǎn)問題納稅人評(píng)估期申報(bào)的郵電通信營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)與企業(yè)所得 稅年度申報(bào)的主營業(yè)務(wù)收入差額大于 0。可能存在少報(bào)企業(yè)所得稅收 入問題。1、3、4異常標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估期郵電通信業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)-主營業(yè)務(wù)收入 01、3、5問題指向評(píng)估期（按年度評(píng)估）申報(bào)的郵電通信稅目營業(yè)稅的計(jì)稅金額合 計(jì)大于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的郵電通信等收入合計(jì)。1、3、6數(shù)據(jù)來源“主營業(yè)務(wù)收入”來源于企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中“主營業(yè)務(wù)收 入”；“評(píng)估期郵電通信業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額

5、合計(jì)” 來源于綜合申報(bào)主表 的“計(jì)稅（費(fèi)）金額”年度合計(jì)，“稅種”二“營業(yè)稅”，“稅目”二“郵 政”、“電信”。1、4企業(yè)所得稅_年度_文化體育業(yè)收入差異1、4、1指標(biāo)公式評(píng)估期文化體育業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)-主營業(yè)務(wù)收入1、4、2適用范圍適用于文化體育業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅 （地稅申報(bào)）的納稅人。1、4、3疑點(diǎn)問題納稅人評(píng)估期申報(bào)的文化體育業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)與企業(yè)所 得稅年度申報(bào)的主營業(yè)務(wù)收入差額大于 0。可能存在少報(bào)企業(yè)所得稅 收入問題。1、4、4異常標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估期文化體育業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)-主營業(yè)務(wù)收入 01、4、5問題指向評(píng)估期（按年度評(píng)估）申報(bào)的文化體育稅目營業(yè)稅的計(jì)稅金額合 計(jì)大于企

6、業(yè)所得稅年度申報(bào)的文化、體育主營業(yè)務(wù)收入。1、4、6數(shù)據(jù)來源“主營業(yè)務(wù)收入”來源于企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中“主營業(yè)務(wù)收 入”；“評(píng)估期文化體育業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)”來源于綜合申報(bào)主表 的“計(jì)稅（費(fèi)）金額”年度合計(jì)，“稅種”二“營業(yè)稅”，“稅目”二“文 化業(yè)、體育業(yè)”。1、5企業(yè)所得稅_年度_服務(wù)業(yè)收入差異1、5、1指標(biāo)公式評(píng)估期服務(wù)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)-主營業(yè)務(wù)收入1、5、2適用范圍適用于服務(wù)業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅（地稅申報(bào)）的納稅人。1、5、3疑點(diǎn)問題納稅人評(píng)估期申報(bào)的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)與企業(yè)所得稅 年度申報(bào)的主營業(yè)務(wù)收入差額大于 0。可能存在少報(bào)企業(yè)所得稅收入 問題。1、5、4異常標(biāo)準(zhǔn)

7、評(píng)估期服務(wù)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)-主營業(yè)務(wù)收入 01、5、5問題指向評(píng)估期（按年度評(píng)估）申報(bào)的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅金額合計(jì)大于服 務(wù)業(yè)納稅人評(píng)估期企業(yè)所得稅年度申報(bào)的主營收入， 可能存在少申報(bào) 收入等問題。1、5、6數(shù)據(jù)來源“主營業(yè)務(wù)收入”來源于企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中“主營業(yè)務(wù)收 入”；“評(píng)估期服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入合計(jì)”來源于綜合申報(bào)主表的“計(jì)稅（費(fèi)）金額”年度合計(jì)，“稅種”二“營業(yè)稅”、“稅目”二“服務(wù)業(yè)” <2、營業(yè)稅2、1營業(yè)稅年度_房地產(chǎn)業(yè)預(yù)收賬款稅收比對(duì)2、1、1指標(biāo)公式（評(píng)估期預(yù)收賬款期末數(shù)-評(píng)估期預(yù)收賬款期初數(shù) +主營業(yè)務(wù)收 入）x 5滄營業(yè)稅應(yīng)繳稅額2、1、2適用范圍適用于查賬征收的

8、房地產(chǎn)業(yè)納稅人。2、1、3疑點(diǎn)問題按評(píng)估期預(yù)收賬款期間數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入的合計(jì)計(jì)算出的應(yīng)納 營業(yè)稅額與實(shí)際申報(bào)的營業(yè)稅的差額超過一定范圍。2、1、4異常標(biāo)準(zhǔn)（評(píng)估期預(yù)收賬款期末數(shù)-同比上期預(yù)收賬款期末數(shù)+ 主營業(yè)務(wù)收入）X 5滄營業(yè)稅應(yīng)繳稅額0。2、1、5問題指向房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)在評(píng)估期內(nèi) （按年度評(píng)估）,米取預(yù)收方式 和直接結(jié)算方式取得的售房款項(xiàng)沒有足額申報(bào)繳納營業(yè)稅，核對(duì)預(yù)收賬款科目的往來和結(jié)轉(zhuǎn)情況2、1、6數(shù)據(jù)來源“評(píng)估期預(yù)收賬款期末數(shù)”來源于評(píng)估期資產(chǎn)負(fù)債表 （年報(bào)） 的期末數(shù)；“同比上期預(yù)收賬款期末數(shù)”來源于同比上期資產(chǎn)負(fù)債表（年 報(bào)）的期末數(shù)；“主營業(yè)務(wù)收入”來源于利潤表（年報(bào)）的

9、期末數(shù)；“營業(yè)稅應(yīng)繳稅額”來源于綜合申報(bào)主表的“申報(bào)應(yīng)納稅（費(fèi)） 額”，稅種二“營業(yè)稅”，稅目二“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的期間合計(jì)。2、2營業(yè)稅年度評(píng)估指標(biāo) （詳見附件一中“遼寧省營業(yè)稅納 稅評(píng)估指標(biāo)及使用方法（年度）”中的內(nèi)容）3、房產(chǎn)稅3、1房產(chǎn)稅季度從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅申報(bào)差異3、1、1指標(biāo)公式| 評(píng)估期從價(jià)計(jì)稅房產(chǎn)原值X（ 1 30% x 1.2%x 0.25 -評(píng)估 期申報(bào)從價(jià)計(jì)稅房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額|3、1、2適用范圍適用于從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的納稅人。3、1、3疑點(diǎn)問題評(píng)估期（按季度評(píng)估）申報(bào)的自用房屋房產(chǎn)稅與按納稅人財(cái)產(chǎn)登 記表中記錄的從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅源計(jì)算出的應(yīng)納稅額存在差異。3、1、4異常標(biāo)準(zhǔn)| 評(píng)

10、估期實(shí)際從價(jià)計(jì)稅房產(chǎn)原值x（1-30% x 1.2%x 0.25評(píng)估期申報(bào)從價(jià)計(jì)稅房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額I > 03、1、5問題指向按納稅人財(cái)產(chǎn)登記的房產(chǎn)原值計(jì)算出的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額 與其評(píng) 估期實(shí)際應(yīng)納的從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅相比較， 存在差異，可能存在少繳從 價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅情況或納稅人房產(chǎn)情況已經(jīng)發(fā)生變化，但財(cái)產(chǎn)登記表 未及時(shí)變更。3、1、6數(shù)據(jù)來源“評(píng)估期申報(bào)從價(jià)計(jì)稅房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額” 為綜合申報(bào)主表中按季 度合計(jì)的“申報(bào)應(yīng)納稅（費(fèi)）額”、“評(píng)估期實(shí)際從價(jià)計(jì)稅房產(chǎn)原值” 為納稅人財(cái)產(chǎn)登記表中自用房屋的房產(chǎn)原值合計(jì)。3、2房產(chǎn)稅從租計(jì)征房產(chǎn)稅申報(bào)差異3、2、1指標(biāo)公式企業(yè)本期房產(chǎn)稅的租金 0201、0202、0200征收品目收入企業(yè) 本期營業(yè)稅0706、0707稅目的收入總額3、2、2適用范圍適用于從租計(jì)征房產(chǎn)稅的納稅人。3、2、3疑點(diǎn)問題評(píng)估期（按季度或年度評(píng)估）內(nèi)從租計(jì)征房產(chǎn)稅納稅人的房屋租 金收入小于營業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目租賃業(yè)子目下的 “個(gè)人住房出租（用于 居住）”、“其它房屋出租”的應(yīng)稅收入之和。可能存在少申報(bào)繳納房 產(chǎn)稅的問題。3、2、4異常標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)本期房產(chǎn)稅的租金 0201、0202、0200征收品目的應(yīng)稅收入企業(yè)本期營業(yè)稅 0706、 0707稅目的應(yīng)稅收入總額 < 03、2、5 問題指向納稅人評(píng)估期內(nèi)房產(chǎn)稅從租計(jì)征應(yīng)稅收入小于營業(yè)稅服