1、.京滬高速公路萊蕪至臨沂（魯蘇界）段改擴建工程八、九、十標段（施工標）跟蹤審計方案中恒信工程造價咨詢有限公司二零一八年一月三日 工程施工階段全過程造價控制與管理工作方案本項目已經(jīng)過招標，并簽訂了施工合同。根據(jù)這個特征，我公司為業(yè)主制定了施工全過程的造價控制與管理方案，即將原來的結(jié)算審計事后審計的時間、空間進行了科學地調(diào)整，把事后審計變?yōu)槭虑盎蚴轮袑徲?；把結(jié)算中以辦公室為空間的審計搬到駐現(xiàn)場審計；把事后結(jié)算一攬子解決造價問題改換成即時發(fā)現(xiàn)問題即時處理；類似體育比賽中的“貼身防守”，在為業(yè)主處理設(shè)計變更、合同跟蹤、隱蔽工程、索賠等方面做好扎實的基礎(chǔ)工作，為業(yè)主控制投資、造價管理方面起到貼身護衛(wèi)的作

2、用。方案如下：工程項目概況1、項目情況京滬高速公路萊蕪至臨沂（魯蘇界）段位于山東省境內(nèi)，項目主線起點位于萊蕪市萊城區(qū)鳳城街道辦事處馬龍崮村東南，止于京滬高速公路魯蘇界，接京滬高速公路江蘇段。主線全長232.191公里，設(shè)特大橋4座、大橋30座、中橋35座、小橋24座、涵洞372道；隧道1575米/1座；互通式立交21處（改建16處，新建5處），其中，樞紐互通5處，一般互通16處；分離立交57處、通道254道，天橋70座。本項目主線按雙向八車道高速公路技術(shù)標準改擴建，其中起點至卞家泉段（K477+442.25K508+000）設(shè)計速度100km/h、卞家泉至終點段（K508+000K710+00

3、0）設(shè)計速度120km/h；整體式路基拓寬至42米，新建單幅分離式路基寬度20.75米。路基設(shè)計洪水頻率為1/100；新建及拼寬橋涵設(shè)計汽車荷載等級采用公路級，直接利用橋涵維持原有汽車-超20級、掛車-120，拼接加寬的原橋涵其極限承載力滿足公路-級；橋涵設(shè)計洪水頻率為：特大橋1/300，大、中、小橋及涵洞1/100。地震動峰值加速度為0.10g0.20g。其它技術(shù)指標按照公路工程技術(shù)標準(JGT B01-2014)執(zhí)行。工程內(nèi)容：標段內(nèi)路基、路面、橋涵、隧道、排水、防護、預埋管線、中央分隔帶綠化、聲屏障、交通安全設(shè)施、收費廣場以及各功能區(qū)的土石方、場區(qū)道路等招標圖紙中標明的全部施工內(nèi)容和缺陷

4、責任期內(nèi)缺陷修復等?？偣て跒?2個月，我公司負責8、9、10標段起始樁號：K652+620結(jié)束樁號：K710+000共57.38公里的造價控制任務。2、跟蹤審計范圍京滬高速公路萊蕪至臨沂（魯蘇界）段改擴建工程主線施工六、七合同段；臨沂段工程建設(shè)其他費用，包括：臨沂段相關(guān)土地征用及拆遷補償費、臨沂項目辦建設(shè)項目管理費、研究試驗費、建設(shè)項目前期工作費、專項評價（估）費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)人員培訓費、保通工作費、建設(shè)期貸款利息；項目竣工決算審計；除其他三家審計范圍之外的屬于本項目的其他工程等。包括建設(shè)前期、建設(shè)期間及交竣工階段工程、財務審計，并按季度出具跟蹤審計報告，按工程進度出具工程結(jié)算審核報告，

5、決算審計報告，缺陷責任期內(nèi)決算合成配合（非竣工決算報告編制），對政府審計進行配合解釋工作等。施工階段的造價控制與管理一、現(xiàn)場跟蹤的方式：1、現(xiàn)場跟蹤是施工階段造價控制的基礎(chǔ)工作，根據(jù)項目的特點，確定以下跟蹤方式：我方審計人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進行跟蹤核查、記錄。我方將適時地派駐有關(guān)建筑、結(jié)構(gòu)、裝飾等各專業(yè)的造價師對各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、設(shè)計變更單及工程實物進行對照核查，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計價和結(jié)算審計的真實造價依據(jù)。特別對隱蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現(xiàn)場跟蹤過程中我公司會特別關(guān)注。我們將竭力做

6、好：第一、專業(yè)造價師及時跟蹤現(xiàn)場，并承諾每月不少于2次，每次不少于2人，必要時全天跟蹤（如隱蔽工程和其它需要連續(xù)跟蹤的部位）；第二、做好跟蹤日志，記錄每天發(fā)生的與造價相關(guān)的事件，作為處理造價管理事項的基礎(chǔ)資料；第三、參加本工程有關(guān)造價管理的會議；第四、對于索賠事件，要重點記錄與跟蹤。派專家把關(guān)，成果堅持三級復核。2、現(xiàn)場跟蹤審計工作的主要內(nèi)容（1）現(xiàn)場跟蹤的準備階段A、熟悉本項目施工圖紙等設(shè)計文件及工程施工招、投標文件，施工合同補充協(xié)議等有關(guān)計價的其它文件。B、協(xié)助業(yè)主對設(shè)計方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對作為工程結(jié)算依據(jù)的相關(guān)設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證有效性提供咨詢。C、參加業(yè)主、監(jiān)理組織的圖紙會審

7、工作，對其中因變更而增加的費用部分進行咨詢準備。D、提供非承包商原因所致設(shè)備或材料未及時送達引起的誤工費用、工期延誤等索賠的咨詢。E、提供應業(yè)主要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加費用的評估咨詢。F、檢查與各相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，承包商與招標文件和投標承諾是否一致，合同條款中關(guān)于預付款、計量支付款、結(jié)算款的條款是否存在缺陷和矛盾。G、檢查建設(shè)項目資金的來源及落實情況。資金來源是否合規(guī)，是否按計劃、工程進度及時落實到位。結(jié)合工程進展情況，協(xié)助業(yè)主審核資金使用計劃，并在實施過程中對該資金計劃提出合理化建議。H、檢查各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是

8、否完善。I、檢查征地、拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標準，重點關(guān)注拆遷補償評估結(jié)果的準確性和合法性。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準，損害拆遷人和被拆遷人的利益問題；有無在拆遷補償過程中亂開支、截留挪用征地拆遷資金問題；拆遷補償費有無虛假冒領(lǐng)問題。手續(xù)是否齊全，協(xié)議是否合法，數(shù)量是否準確，標準是否正確，個案處理是否真實等。J、對無法參考征地、拆遷補償標準文件的補償資產(chǎn)，提供及時的咨詢意見，并協(xié)助項目辦參與與資產(chǎn)占有方的談判，三方達成一致意見后出具咨詢報告。K、檢查項目前期費用是否真實合法。L、檢查其他需要審計的事項。（2）施工合同跟蹤A、參加與工程造價及合同相關(guān)的會議，并作好

9、記錄。B、審核的施工合同主要包括：施工總承包合同以及合同額大于10萬元的甲方直接分包（或委托）合同。C、主要審核：合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準確、完整。D、總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計。(3)建設(shè)期間現(xiàn)場跟蹤審計。A、檢查項目建設(shè)資金是否按規(guī)定、工程進度及時足額到位。B、進行概算執(zhí)行及調(diào)整、設(shè)計變更、清單漏項、索賠和調(diào)價審計。審查概算調(diào)整、審計變更是否按照規(guī)定程序報有權(quán)機關(guān)審查批準，內(nèi)容是否真實、合規(guī)，造價是否合理。審查清單漏項造價是否合理。審查索賠手續(xù)是否齊備，索賠事項是否符合實際情況和合同規(guī)定，有無夸大損失的問題；依據(jù)施工合同、

10、招投標文件以及國家的各項規(guī)定，向施工方提出反索賠，為業(yè)主節(jié)約資金。依據(jù)國家行業(yè)主管部門相關(guān)造價信息、物價上漲指數(shù)、施工合同協(xié)助業(yè)主進行合理調(diào)價。C、進行清單范圍內(nèi)工程審計。審查施工用材、方法、工序、質(zhì)量是否符合施工方案、圖紙、規(guī)范及清單工作內(nèi)容的要求。D、每個季度檢查工程價款計量、支付是否真實合規(guī)，是否嚴格按合同條款和實際完成情況辦理；結(jié)算手續(xù)是否齊全完備；預付款項是否按規(guī)定扣回，質(zhì)保金是否扣足；有無超合同、未簽合同付款情況；工程計量是否準確，有無超付計量支付工程款。E、檢查開工預付款和材料、設(shè)備預付款手續(xù)是否齊全，是否按規(guī)定程序預付。F、檢查設(shè)備、材料等是否按設(shè)計要求和合同規(guī)定進行采購，有無

11、違規(guī)采購、無合同無計劃采購，采購的物資種類、質(zhì)量、數(shù)量與采購計劃是否相符；物資供應是否及時；是否存在高價采購、低價倒賣等損害國家利益問題；物資的驗收、保管、使用與維護是否合規(guī)、有效。參與業(yè)主對物資的市場詢價和確認；會同業(yè)主、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員對施工中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進行確認，并監(jiān)督其利用情況；監(jiān)督材料、設(shè)備入庫驗收。G、檢查質(zhì)量保證金等是否按合同約定扣留，扣留比例、金額是否符合合同要求及有關(guān)規(guī)定。H、檢查項目進度是否按計劃完成，項目完成投資額是否真實準確，有無虛報和將應結(jié)轉(zhuǎn)本年完成的工程量掛帳的現(xiàn)象。參加形象進度驗收，對形象進度撥款進行控制。I、檢查工程質(zhì)量是否依照

12、國家規(guī)定得到有效控制，環(huán)境（生態(tài)）保護工程是否按相關(guān)環(huán)保部門要求實施。J、檢查承包商是否存在承諾的進場人員和設(shè)備不到位、不按技術(shù)標準或工藝施工、偷工減料等合同履行問題；安全生產(chǎn)費使用是否合理，是否?？顚Ｓ?；工程款是否?？顚Ｓ?；有無轉(zhuǎn)包和違法分包行為。K、檢查監(jiān)理單位是否按合同履約，監(jiān)理工程師是否按合同、規(guī)范及執(zhí)業(yè)要求履職，對工程質(zhì)量管理的程序性和有效性。隱蔽工程記錄、關(guān)鍵工程和控制工程的控制記錄、監(jiān)理日記、監(jiān)理檢測報告是否完整、及時、真實。L、設(shè)計單位是否認真履行職責，是否存在勘察設(shè)計工作不到位、不合規(guī)問題；對較大及以上設(shè)計變更事項（一般變更如有需要）的可行性及時提供書面咨詢意見。M、受托人應

13、向委托人提供有關(guān)工程造價的咨詢服務并檢查其他需要審計的事項。（3）交竣工階段審計進行工程結(jié)算審核，并按照結(jié)算編制要求出具結(jié)算報告、成本分析報告，做好電子檔案及圖紙留存工作及其他需要審計的事項。檢查項目投資、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及預（概）算最終執(zhí)行情況，有無概算外項目、自行擴大投資規(guī)模和提高建設(shè)標準等情況。檢查建設(shè)資金來源、支出和結(jié)余等財務收支是否真實，各項成本費用支出與歸集是否合法、合規(guī)、準確。工程價款結(jié)算（決算）、項目合同執(zhí)行是否合法、規(guī)范。檢查概預算調(diào)整是否合法、合規(guī)、準確。檢查未完收尾工程及預留費用是否真實、準確。檢查工程、財務決算的編制是否真實、合法、準確。檢查交付使用資產(chǎn)是否真實、完

14、整。受托人應對跟蹤審計關(guān)鍵點進行重點審計。跟蹤審計關(guān)鍵點是指對工程的質(zhì)量、投資和進度影響較大，且事后審計難度大，必須進行現(xiàn)場勘驗和確認的隱蔽工程等事項，包括但不限于：A、路基工程部分：一是不良地質(zhì)路基換填、軟土、膨脹土等特殊地基處理及滲溝、盲溝的設(shè)置情況；二是路基開挖的土石比例，取、棄土場的位置及運距；三是擋土墻斷面尺寸；四是路基填筑材料（填土路基或填石路基）規(guī)格、數(shù)量、品牌及采購渠道。B、路面工程部分：一是鋼筋網(wǎng)、土工格柵等的鋪設(shè)范圍、數(shù)量；二是路面基層及面層厚度、寬度；三是基層配合比及瀝青混合料配比。C、橋梁互通立交工程部分：一是橋梁臺腔、臺背、錐坡等結(jié)構(gòu)物回填的材料、范圍、分層厚度等；二

15、是樁基長度及鋼筋籠制作質(zhì)量；三是橋面鋪裝鋼筋網(wǎng)和防撞欄鋼筋的間距、數(shù)量，鋪裝層混凝土厚度。D、綠化工程部分：一是苗木的品種、規(guī)格、間距等是否符合設(shè)計及規(guī)范要求；二是植土是否按設(shè)計及規(guī)范要求施加底肥。E、交通安全設(shè)施部分：材料、設(shè)備的品牌規(guī)格型號是否滿足設(shè)計要求，有無替代產(chǎn)品。F、輔助工程部分：服務區(qū)建設(shè)、收費站、停車區(qū)、養(yǎng)護工區(qū)、污水處理廠。G、 負責委托人交辦的其他審計事項。二、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理工程實施階段，業(yè)主的工作重點在于過程的有效控制，使設(shè)計變更、簽證等得到有效的掌控；我公司作為中介方，工作重點在于協(xié)助業(yè)主利用自己的專業(yè)知識對變更、簽證、索賠進行有效的審核。對工程簽證等管

16、理實行量價分離的二級約束機制，規(guī)定現(xiàn)場監(jiān)理工程師僅對簽證事件的真實性和工程量數(shù)據(jù)的準確性確認，對其可能引起的費用變化或工期變化要求承包商另行填寫費用洽商申請表或工期臨時延期申請表，由業(yè)主經(jīng)營部和委派的造價咨詢企業(yè)的造價工程師獨立審核，形成了二層次管理，相互制約的機制，最大限度地降低了工程簽證可能帶來的工程造價失控風險。1、設(shè)計變更的審核工作程序（1）設(shè)計變更的審核程序：設(shè)計變更的必要性審核：對影響工程造價的設(shè)計變更、簽證，應從專業(yè)技術(shù)需要的角度，提出合理化建議方案，供業(yè)主選擇。A、工程設(shè)計變更按其影響造價的程度，可分為 a、b、c三類。a類變更：這類變更不涉及變更設(shè)計原則，不影響質(zhì)量和安全經(jīng)濟

17、運行，且不增加或減少工程費用（或合同價款）。b類變更：這類變更工程內(nèi)容有變化，造價有增減，但變更價款在合同規(guī)定的承包商包干費用范圍內(nèi)。c類變更：這類變更涉及變更設(shè)計原則，變更設(shè)計方案及主要結(jié)構(gòu)和布置，修正主要尺寸及主要原材料和設(shè)備代用，且變更價款在合同規(guī)定的可追加或減少費用的范圍內(nèi)。B、各類工程變更的處理程序：a類變更：由監(jiān)理工程師簽認，但需向造價工程師備案。b類變更：必要時（合同結(jié)算規(guī)則要求按分項、分部工程計算費用；或業(yè)主要求提供考核設(shè)計變更增加的費用），造價工程師要對工程變更申請表的估算費用進行核查，并記入核查記錄，同時按分項、分部工程進行統(tǒng)計。否則，與a類變更的處理方法相同。c類工程變更

18、：屬c類變更的，由施工方提出申請估價和提交變更價款預算單，由業(yè)主經(jīng)營部門委托造價公司進行核查并與承包商協(xié)商后確定價款，填寫核查記錄，同時按分項工程進行統(tǒng)計。對于通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標準的，要看是否有原審批部門的批準；運用價值工程理論，對變更的技術(shù)可行性，經(jīng)濟合理性進行必要的論證與綜合評價后再決定進行變更。設(shè)計變更的合規(guī)性審核：審核設(shè)計變更手續(xù)是否合理合規(guī)，是否符合甲乙雙方的事前約定。根據(jù)變更引起造價變更的數(shù)額實行分級審批制，明確審批權(quán)限，加速變更工作的進展。同一原因引起的、數(shù)額較大的變更項目不能肢解為多個變更項目申報而逃避審批。A、必要的變更應先作工程量和造價的增減分析，經(jīng)業(yè)主同

19、意，設(shè)計單位審查簽章，出具相應的圖紙和說明方可發(fā)變更通知。B、對不符合程序的口頭變更、便條變更的工程量不予認可。C、監(jiān)理公司發(fā)現(xiàn)設(shè)計圖中的問題，需要進行變更時，必須征求業(yè)主和設(shè)計單位的意見。對監(jiān)理公司和施工單位擅自更改設(shè)計圖的，不予認可。設(shè)計變更的真實性審核：A、審核設(shè)計變更是否真實存在。為分析變更的原因，明確責任，應對變更進行分類管理，一般可以分為施工類、設(shè)計類、業(yè)主管理類，并制定相應的獎罰措施。a、由于施工不當，或施工錯誤造成的變更，監(jiān)理工程師應注明原因，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響的，還應進行反索賠。b、由設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用，以及采

20、取的補救措施，如返修、加固、拆除所生的費用，這部分費用按c類變更處理后由監(jiān)理單位協(xié)助業(yè)主與設(shè)計部門協(xié)商是否對設(shè)計部門索賠。c、由于監(jiān)理部門責任造成損失的，該部分費用按c類變更處理后應扣減監(jiān)理費用。B、審核變更中涉及的其數(shù)量及計價的真實性。a、審核設(shè)計變更部位的工程量增減是否正確，是否得到了如實反映。b、審核變更部位的定額套用是否合理。設(shè)計變更應視作原施工圖紙的一部分內(nèi)容，所發(fā)生的費用計算應保持一致，并根據(jù)合同條款按國家有關(guān)政策進行費用調(diào)整。材料的供應及自購范圍也應同原合同內(nèi)容相一致。c、審核設(shè)計變更計算過程是否規(guī)范。審核工程量的計算是否按合同中約定的計量規(guī)則進行計算，有無高估冒算。2、工程量簽

21、證的造價審核程序與內(nèi)容簽證審核的步驟分三步：真實性審核、合理性審核、實質(zhì)性審核。（1）真實性審核一般簽證書面材料中應有甲方現(xiàn)場代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是真實性審核的重要內(nèi)容。簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補或動態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應該是雙方簽章齊全真實。審核時復印件應與原件核對，簽證的印章應與投標書中印章相比對，以保證簽證形式合法、內(nèi)容翔實合理。以防止簽證上虛增材料數(shù)量、工程量、費用等。簽證真實性的審核要重點審查簽證單所附的原始資料。對簽證中的數(shù)量一定要現(xiàn)場核實?，F(xiàn)場核實工作

22、量要求甲方、乙方、中介方三方同時到場，咨詢單位審核人員一般安排二人以上參加，認真測量并做好勘測記錄?？睖y記錄由甲、乙方和審核人員簽字認可，作為調(diào)整結(jié)算的依據(jù)，并與結(jié)算書等一并歸檔備查。（2）合理性審核：一些乙方為了中標，在招標時采取壓低造價，在施工中又以各種理由，采取洽商簽證的方法想盡辦法補回經(jīng)濟損失。所以對乙方簽證的合理性必須認真審核。（3）實質(zhì)性審核：對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進行破

23、壞性檢查，以核準工程量。三、跟蹤審計資料的收集1、工程前期資料搜集內(nèi)容(1)政府管理部門審核批準的建設(shè)項目立項報告、建設(shè)項目立項批準書、可行性研究報告、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、國有土地使用證明、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、銀行開具的資金到位證明和設(shè)計概算書；(2)全套工程設(shè)計圖；(3)建設(shè)項目、設(shè)備及主要材料招投標文件（含招標答疑）、中標通知書；中標價的工程量及單價、合價、中標價的綜合單價明細分析；暫定項目的二次招投標文件和比選文件；(4)建設(shè)項目施工安裝工程合同、設(shè)備及主要材料訂購合同，補充合同或協(xié)議；(5)建設(shè)項目地質(zhì)勘探資料；(6)施工圖設(shè)計技術(shù)交底，圖紙會審答疑記錄等資料；(7)現(xiàn)場指揮部管理機構(gòu)

24、設(shè)置及管理職能、現(xiàn)場指揮部管理機構(gòu)對工程項目、設(shè)備及主要材料招投標計劃安排、現(xiàn)場指揮部工作例會時間等。2、施工項目實施中（含工程結(jié)算）資料收集內(nèi)容 (1)建設(shè)項目開工許可證、建設(shè)項目施工許可證；(2)經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位認可的施工組織（修改）設(shè)計；(3)施工單位月進度款申報表（附月進度完成工程量計算式、鋼筋配料單）、監(jiān)理單位對月工程項目進度款申報表的工程量和質(zhì)量評定意見、施工單位下月施工進度安排；(4)施工單位報批，建設(shè)單位核定的建筑和安裝材料、設(shè)備價格簽證單（如需要）。施工中補增的材料價差結(jié)算辦法；(5)涉及新材料、新工藝的工程項目，應提供由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位在現(xiàn)場共同測定兩次以上

25、單方人工、材料、機械臺班消耗量,報當?shù)卦靸r管理部門審批新增的補充定額及相關(guān)原始簽證資料；(6)隱蔽驗收簽證、設(shè)計修改變更通知單；建設(shè)單位或建設(shè)單位授予現(xiàn)場監(jiān)理職權(quán)范圍內(nèi)的技術(shù)核定簽證和現(xiàn)場簽證；(7)材料檢驗、混凝土及砌筑砂漿試塊試壓報告；設(shè)備及主要材料合格證明、新型材技術(shù)參數(shù)及單位重量；(8)影響工程質(zhì)量進度等重要事宜研究的會議記錄；(9)有關(guān)工程結(jié)算方面的會議紀要；(10)工程竣工驗收報告、工程竣工資料、加蓋送審單位、編制單位公章、造價工程師（造價員）專用章的工程結(jié)算書及配套的工程量計算式、鋼筋下料單等；(11)施工單位企業(yè)資質(zhì)等級證書、營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）；(12)建設(shè)單位預付工程款、

26、預付材料款及建設(shè)單位供料明細表；(13)銀行往來及債權(quán)債務對帳簽證資料；(14)其他與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料。3、工程決算資料收集內(nèi)容(1)建設(shè)項目決算審計所需要的憑證、帳簿、報表等資料；(2)建設(shè)項目竣工財務決算報表；(3)建設(shè)項目竣工財務決算說明書。四、工程施工階段控制工作重點與管理措施工程施工階段是工程質(zhì)量和工程投資完成最重要的階段，是產(chǎn)品形成的主要環(huán)節(jié)，也是造價控制的重要階段，其特點是時間跨度大，施工現(xiàn)場情況變化多樣，隱蔽工程多，經(jīng)濟簽證多，且材價格變化大，相應的材料和質(zhì)量要求直接影響著工程的造價，其工作重點如下：（一）工程施工階段工程重點1、根據(jù)合同條款，認真作好工程計量與工程費用的

27、支付程序管理工作，使投資控制工作科學化，規(guī)范化。2、按照合同文件所規(guī)定的方法、范圍、內(nèi)容、計量單位，負責工程所有支付項目和各種款項的合理性，合法性審查。3、核實工程量進行實物工程量的計算、簽證，簽署意見后報甲方。4、審核基期材料價與當前市場價的差額，確定材料差價。5、嚴格控制涉及工程造價增減的工程變更，結(jié)合現(xiàn)場實際情況，合理處理索賠與反索賠事件，對以下原因的變更予以重點控制。6、投資人決策性的改變，如提出新的設(shè)計變更對原設(shè)計進行修改工程范圍和內(nèi)容發(fā)生變更等。7、設(shè)計文件和現(xiàn)場情況不符，繪制有誤，圖紙與說明不一致。8、地下情況與原設(shè)計不符，需要變更。9、對項目中新增工程，零星工程的認價，補充條款的擬訂提出經(jīng)濟技術(shù)咨詢。（二）管理措施的重點工作1、按經(jīng)審定的工程預算進行投資總額切塊分解，以便進行投資動態(tài)分析。2、執(zhí)行工程計量及工程變更程序。3、加強投資信息管理、材料信息管理、定期進行投資分析對比。4、協(xié)調(diào)好投資人、承包方、監(jiān)理、設(shè)計、材料供應商、上級分管部門及有關(guān)單位的協(xié)作關(guān)系，更好的做好投資控制服務。5、做好現(xiàn)場工程造價事件記錄，實現(xiàn)工程造價控制與管理的可追溯性。五、工程竣工財務決算工作重點工程竣工財務決算是完成整個項目投資活動的終結(jié)，在各分部分項工程或各標段的工程結(jié)算后，分別對工程的各種投資，包括前期投資，各種規(guī)費的交納，設(shè)備、工具器具、建安投資，試運行費用等全面的計價、審核