1、往來賬款管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)XXXXXX鐵公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）往來賬款的管理，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，保持合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證資金的正常周轉(zhuǎn)，減少不合理的資金占用，特制定本辦法。第二條本辦法適用于XXXXXX鐵公司。第二章 管理原則第三條遵循誰欠款、誰負(fù)責(zé)清收的原則。第四條應(yīng)收款實(shí)行有償占用的原則。第五條應(yīng)付款實(shí)行量入為出的原則，即當(dāng)月付款以當(dāng)月收款為基礎(chǔ)。第三章 往來賬款管理內(nèi)容第六條往來賬款管理的主要內(nèi)容有：應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款及應(yīng)付票據(jù)等。第七條應(yīng)收賬款反映本企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品及提供勞務(wù)應(yīng)

2、收取的款項(xiàng)。第八條應(yīng)收股利反映本企業(yè)因股權(quán)性投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。第九條應(yīng)收利息反映因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。第十條其他應(yīng)收款反映除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。第十一條預(yù)付賬款反映本企業(yè)按照購貨合同預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。第十二條應(yīng)收票據(jù)反映本企業(yè)發(fā)生銷售材料、商品及提供勞務(wù)收到的銀行、商業(yè)承兌匯票。第十三條應(yīng)付賬款反映本企業(yè)發(fā)生購買材料、商品及接受勞務(wù)應(yīng)付的款項(xiàng)。第十四條應(yīng)付票據(jù)反映本企業(yè)發(fā)生購買材料、商品及接受勞務(wù)開出的銀行、商業(yè)承兌匯票。第十五條 預(yù)收賬款反映本企業(yè)按合同向購買單位預(yù)收的款項(xiàng)。第十六條 其他應(yīng)付款反映本企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。第四章 往

3、來賬款的管理第十七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置往來賬崗位，專人負(fù)責(zé)往來賬的管理。第十八條公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)往來發(fā)生的性質(zhì)分別在相應(yīng)的往來科目中核算。第十九條根據(jù)穩(wěn)健性原則，年末對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款款采用賬齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法相結(jié)合的方法，按照公司確定的壞賬比例提取壞賬準(zhǔn)備。第二十條 對(duì)應(yīng)收款內(nèi)部管理規(guī)定如下：一、應(yīng)收款的記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，防止虛列應(yīng)收賬款；二、根據(jù)應(yīng)收款的明細(xì)賬戶定期編制應(yīng)收款余額核對(duì)表，并將該表送至相關(guān)業(yè)務(wù)員核對(duì)認(rèn)可，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正；三、應(yīng)收款的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)根據(jù)匯總的記賬憑證和各種原始憑證、記賬憑證分別登記，并由負(fù)責(zé)應(yīng)收款的人員

4、定期檢查核對(duì)總賬戶和明細(xì)賬戶的余額；四、由往來賬人員定期編制應(yīng)收款的賬齡分析表，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)控，協(xié)助業(yè)務(wù)人員做好對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作， 保證公司的債權(quán)得以收回。五、財(cái)務(wù)管理部門發(fā)現(xiàn)有超期的應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門。超期應(yīng)收是指超過公司限定期限未收回的應(yīng)收賬款：二級(jí)以上醫(yī)療客戶（含器械）為 10 個(gè)月；基層醫(yī)療、商業(yè)分銷客戶為 3 個(gè)月。第二十一條對(duì)應(yīng)付款內(nèi)部管理規(guī)定如下：一、應(yīng)付款的記錄必須由獨(dú)立的采購、驗(yàn)收、付款人員來進(jìn)行， 保證采購環(huán)節(jié)得到有效控制，防止錯(cuò)誤和欺詐行為的發(fā)生；二、應(yīng)付款的入賬必須在取得和審核各種必要的憑證以后才能進(jìn)行；這些憑證主要是經(jīng)倉庫驗(yàn)收合格入庫

5、后的驗(yàn)收入庫單，以及為核對(duì)發(fā)票正 確性的其他憑證；三、對(duì)于有預(yù)付貨款的交易要嚴(yán)格控制，保證商品及時(shí)入庫并及時(shí)索取發(fā)票。在收到商品驗(yàn)收單后，直接沖減預(yù)付款；四、必須分別設(shè)置應(yīng)付款的總賬和明細(xì)賬?？傎~戶根據(jù)匯總的應(yīng)付憑單登記，明細(xì)賬分別債權(quán)人根據(jù)發(fā)票登記；每月末總賬和明細(xì)賬總額應(yīng)該相等，以防過賬中的錯(cuò)誤；五、每月來自供應(yīng)商的對(duì)賬單必須同應(yīng)付款明細(xì)賬余額相核對(duì)，任何差異應(yīng)受到重視和稽查。如稽查結(jié)果表明本企業(yè)無會(huì)計(jì)上的記賬錯(cuò)誤，必須及時(shí)與債權(quán)人聯(lián)系，以便調(diào)整差異；六、協(xié)助采購供應(yīng)部與供應(yīng)商做好賬目核對(duì)、查詢工作，防止出現(xiàn)未核準(zhǔn)款項(xiàng)被支付。第二十二條對(duì)其他各項(xiàng)往來內(nèi)部管理規(guī)定如下：一、收到的商業(yè)承兌匯票

6、、銀行承兌匯票在應(yīng)收票據(jù)中核算，同時(shí)要設(shè)置應(yīng)收票據(jù)登記簿，逐筆登記票據(jù)的出票人、承兌人、號(hào)碼、到期日期、利率。對(duì)未到期的承兌匯票，財(cái)務(wù)管理部門可根據(jù)資金狀況，決定是否辦理匯票的貼現(xiàn)；二、開出的商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票在應(yīng)付票據(jù)中核算，同時(shí)要設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，逐筆登記票據(jù)的號(hào)碼、到期時(shí)間、利率及收票人。第 9頁共 7 頁財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)籌備調(diào)度資金，保證到期票據(jù)的支付，維護(hù)企業(yè)信用；第二十三條對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)行資金有償占用，即公司內(nèi)部在考核時(shí)按一定比例計(jì)算業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)人員占用的資金利息，作為經(jīng)營(yíng)部門或經(jīng)營(yíng)人員業(yè)績(jī)減項(xiàng)予以扣除。第二十四條對(duì)員工超期應(yīng)收款與銷售費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行掛鉤管理。一、各銷售部

7、門在報(bào)銷審核之前，須由財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款管理部對(duì)本部門的超期應(yīng)收賬款明細(xì)進(jìn)行確認(rèn)。如無超期應(yīng)收賬款的，則由財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款管理部經(jīng)理審核簽字，方可進(jìn)行正常的費(fèi)用報(bào)銷。二、二級(jí)以上醫(yī)療客戶存在超期且不足一年應(yīng)收賬款的，基層醫(yī)療客戶和商業(yè)客戶分銷客戶存在超期且不足6 個(gè)月應(yīng)收賬款的，須在應(yīng)收賬款賬期明細(xì)上備注欄中說明客戶超期欠款的具體回款措施，并確定回款期限，由應(yīng)收賬款管理部經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，方可進(jìn)行報(bào)銷。三、二級(jí)以上醫(yī)療客戶存在有一年以上應(yīng)收賬款的、基層醫(yī)療和商業(yè)分銷客戶存在超期 6 個(gè)月應(yīng)收賬款的，負(fù)責(zé)該銷售客戶的責(zé)任業(yè)務(wù)員、部門經(jīng)理的報(bào)銷費(fèi)用，全部交由財(cái)務(wù)管理中心成本核算

8、部進(jìn)行掛賬，作為應(yīng)收賬款保證金處理。待掛賬對(duì)應(yīng)的超期應(yīng)收回款后，由業(yè)務(wù)同事重新打印掛賬月份超期應(yīng)收欠款明細(xì)表，并標(biāo)注對(duì)應(yīng)醫(yī)院已經(jīng)于某時(shí)點(diǎn)以某形式回款，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、副總簽字確認(rèn)，交由應(yīng)收賬款管理部經(jīng)理審核、簽字確認(rèn)，確認(rèn)完畢后將該表格交成本管理部負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)部門入賬的同事做付款申請(qǐng)。四、特殊情況處理；進(jìn)入法律程序、戰(zhàn)略性合作的重點(diǎn)客戶及其它特殊情況的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后進(jìn)行報(bào)銷。第二十五條財(cái)務(wù)人員與相關(guān)業(yè)務(wù)人員或往來單位，每年至少一次全面核對(duì)往來帳，以保證往來賬款的準(zhǔn)確性。第二十六條制定實(shí)施應(yīng)收賬款對(duì)賬差異處理規(guī)定。對(duì)賬差異的處理應(yīng)由銷售人員填寫應(yīng)收賬款對(duì)賬差異處理申請(qǐng)表，并由銷售部門經(jīng)理簽字后交應(yīng)收賬款管理部審核，財(cái)務(wù)對(duì)賬人員核實(shí)應(yīng)收賬款對(duì)賬差異處理申請(qǐng)表的真實(shí)性并簽字，應(yīng)收賬款管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)，銷售部門分管副總（銷售總監(jiān)）、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審批。對(duì)賬差異處理超過 5萬元的，需經(jīng)