1、(三)生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試導(dǎo)引表被審計(jì)單位： 索引號(hào)：SCC工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1 針對(duì)了解的被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的 控制活動(dòng)。2 測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過程和結(jié)論。3根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成以下審計(jì)工作底稿:1. SCC - 1 :控制測(cè)試匯總表2. SCC- 2 :控制測(cè)試程序3. SCC- 3 :控制測(cè)試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄以下內(nèi)容：(1) SCC - 1 :匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容

2、和經(jīng)論;(2) SCC - 2 :記錄控制測(cè)試程序；(3) SCC - 3 :記錄控制測(cè)試過程?？刂茰y(cè)試匯總表生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)被審計(jì)單位： 索引號(hào)：SCC-1工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：1 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論注：根據(jù)了解循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可是：1控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；2控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；3 控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。2 控制測(cè)試結(jié)論編制說明：1 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 一欄，應(yīng)根據(jù) SCC-3表中的測(cè)試結(jié)論填寫：“控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3、結(jié)論 一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測(cè)試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行一欄，應(yīng)根據(jù) SCL-4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)工作底稿 SCL-3中所記錄的內(nèi)容。2 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，那么應(yīng)直接執(zhí) 行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，以獲取足夠的保證程度。控制目標(biāo)SCL-3被審計(jì)單位的控制活動(dòng)SCL-3控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效是/否SCL-3控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行是/否SCL-4控制活動(dòng)是 否有效運(yùn)行是/否SCL-3控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論支持/不支持已驗(yàn)收材料均 附有有效米購 訂單質(zhì)

4、量檢驗(yàn)員XXX比擬所收材料與米購訂單的要求是否相符，并檢查 其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的的驗(yàn)收 單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣XXX元以上的材料， 還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。是是是支持已驗(yàn)收材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的米購訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材 料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽 名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持已驗(yàn)收材料均已記錄驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的米購訂單編號(hào)、驗(yàn) 收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)

5、理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持已驗(yàn)收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤 點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異 及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù) 核后調(diào)整入賬。是是是支持控制目標(biāo)SCL-3被審計(jì)單位的控制活動(dòng)SCL-3控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效是/否SCL-3控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行是/否SCL-4控制活動(dòng)是 否有效運(yùn)行是/否SCL-3控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論支持/不支持管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)方案書，生產(chǎn)方案經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先

6、編號(hào)的 生產(chǎn)通知單。是是是支持發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持發(fā)出材料均記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤 點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異 及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù) 核后調(diào)整入賬。是是是支持已記錄的生產(chǎn) 本錢均真實(shí)發(fā) 生且與實(shí)際成 本一致生產(chǎn)本錢記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息

7、；由會(huì)計(jì) 主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)本錢及原材料明 細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 /轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報(bào)告， 經(jīng)倉儲(chǔ) 經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持控制目標(biāo)SCL-3被審計(jì)單位的控制活動(dòng)SCL-3控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效是/否SCL-3控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行是/否SCL-4控制活動(dòng)是 否有效運(yùn)行是/否SCL-3控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論支持/不支持已發(fā)生的生產(chǎn) 本錢均已記錄生產(chǎn)本錢記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y系統(tǒng)自

8、動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì) 主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)本錢及原材料明 細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 /轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報(bào)告， 經(jīng)倉儲(chǔ) 經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持已發(fā)生的生產(chǎn) 本錢均記錄于 適當(dāng)期間生產(chǎn)本錢記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì) 主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)本錢及原材料明 細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫

9、核對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 /轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報(bào)告， 經(jīng)倉儲(chǔ) 經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持控制目標(biāo)SCL-3被審計(jì)單位的控制活動(dòng)SCL-3控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效是/否SCL-3控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行是/否SCL-4控制活動(dòng)是 否有效運(yùn)行是/否SCL-3控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論支持/不支持存貨流轉(zhuǎn)均已 準(zhǔn)確地記錄于 適當(dāng)期間Y系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)本錢中各項(xiàng)組成局部進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ǎ詣?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)本錢在完工產(chǎn)品中按比例分配；冋時(shí)，將完工產(chǎn)品本錢在各不冋產(chǎn)品類別中分配,由此生成產(chǎn)品本錢計(jì)算表

10、和生產(chǎn)本錢分配表。生產(chǎn)本錢記賬員XXX編制成生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)本錢記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理原訂單 數(shù)量，編制銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售本錢，經(jīng)會(huì)計(jì)主管X XX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持完工產(chǎn)成品均 已準(zhǔn)確地記錄 于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將 產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成 品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理 XXX和倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后，倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入 庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬

11、并與銷售訂單 編號(hào)核對(duì)。是是是支持控制目標(biāo)SCL-3被審計(jì)單位的控制活動(dòng)SCL-3控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效是/否SCL-3控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行是/否SCL-4控制活動(dòng)是 否有效運(yùn)行是/否SCL-3控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論支持/不支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單。倉庫管理員 xxx將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷售訂單編號(hào)核對(duì)。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XX X復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后， Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并 與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。

12、是是是支持已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫單、銷售訂單和出運(yùn)通 知單，確定從倉庫提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取 產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均 已記錄于適當(dāng) 期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn) 結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及 時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核 后調(diào)整入賬。是是是支持適當(dāng)保管存貨根據(jù)驗(yàn)收單，倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收的商品進(jìn)行保管。倉 儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。是是不適用不適用控制目標(biāo)SCL-3被審計(jì)單位的控制活

13、動(dòng)SCL-3控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效是/否SCL-3控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行是/否SCL-4控制活動(dòng)是 否有效運(yùn)行是/否SCL-3控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論支持/不支持準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨庫齡分析功能，對(duì)庫齡長的存貨，會(huì)進(jìn)行 提示。在盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。是是不適用不適用存貨價(jià)值調(diào)整 已于適當(dāng)期間 記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良 存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX和銷售經(jīng)理XX X,他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由 會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整

14、建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng) 重事會(huì)批準(zhǔn)前方可進(jìn)仃賬務(wù)處理。是是不適用不適用存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良 存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX和銷售經(jīng)理XX X,他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由 會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng) 重事會(huì)批準(zhǔn)前方可進(jìn)仃賬務(wù)處理。是是不適用不適用續(xù)表控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng)是 否得到執(zhí)行(是/否)(

15、SCL-4)控制活動(dòng)是 否有效運(yùn)行(是/否)(SCL-3)控制測(cè)試結(jié)果是 否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/不支持)存貨價(jià)值調(diào)整均已記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良 存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX和銷售經(jīng)理XX X,他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由 會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng) 重事會(huì)批準(zhǔn)前方可進(jìn)仃賬務(wù)處理。是是不適用不適用3相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案(1) 對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)方案實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)以下控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)

16、行測(cè)試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)在實(shí)質(zhì)性程序中 測(cè)試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中 測(cè)試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整已記錄于適當(dāng)期間存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中 測(cè)試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中 測(cè)試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整均已記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中 測(cè)試(2) 對(duì)未到達(dá)控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定以下控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí) 施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)

17、務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(注：如果本期執(zhí)行控制測(cè)試的結(jié)果說明本循環(huán)與相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否恰當(dāng)。)3對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案編制說明：本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案例如，系以S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn) 定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn) 用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測(cè)

18、試的結(jié)果，制定以下審計(jì)方案:受影響的交 易和賬戶余 額完整性 控制測(cè) 試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度發(fā)生/存在 控制測(cè)試 結(jié)果/需從 實(shí)質(zhì)性程 序中獲取 的保證程度準(zhǔn)確性/計(jì) 價(jià)和分?jǐn)?控制測(cè)試 結(jié)果/需從 實(shí)質(zhì)性程 序中獲取 的保證程度截止控制 測(cè)試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度權(quán)利和義 務(wù)控制測(cè) 試結(jié)果/需 從實(shí)質(zhì)性 程序中獲 取的保證 程度分類控制 測(cè)試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度列報(bào)控制 測(cè)試結(jié)果/ 需從實(shí)質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度存貨支持/低支持/低不適用不適用支持/低不適用不適用/高主宮業(yè)務(wù)成本支持/低支持/低支持/低不適用不適用支

19、持/低不適用/高4.溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次 的管理層或治理層進(jìn)行溝通？控制測(cè)試程序被審計(jì)單位：工程：日期：索引號(hào)：SCC - 2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期：編制說明：1 .本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)SCL-2中的例如設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際 情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2 控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并缺乏以測(cè)試 控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行

20、有效性 的審計(jì)證據(jù)。3 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、 有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1 .控制測(cè)試一一與材料驗(yàn)收和倉儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制1詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定以下事項(xiàng)：1本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常工程；2財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3本年度未發(fā)現(xiàn)以下控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4本年度未發(fā)現(xiàn)以下控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CZL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CZL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的工程數(shù)量索引號(hào)已驗(yàn)收材

21、料均 附有有效米購 訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX比擬所收材料與采購訂單的要求是否相符， 并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先 編號(hào)的的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣X XX元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。抽取驗(yàn)收單檢查是 否與采購訂單內(nèi)容 一致。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-3已驗(yàn)收材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取驗(yàn)收單檢查輸 入是否正確產(chǎn)經(jīng)復(fù) 核確認(rèn)。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-3已驗(yàn)收材料均已記錄驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員X

22、XX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編 號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取驗(yàn)收單檢查是 否已輸入系統(tǒng)。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-3已驗(yàn)收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì) 表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理， 經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX、 財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、 生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告 并檢查是否經(jīng)適當(dāng) 層次復(fù)核，有關(guān)差 異是否得到處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-32控制測(cè)試一一與

23、方案和安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定以下事項(xiàng)：1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常工程；2) 財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3) 本年度未發(fā)現(xiàn)以下控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)以下控制活動(dòng)發(fā)生變化(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CZL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CZL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的工程數(shù)量索引號(hào)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)方案書，生產(chǎn)方案經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。抽取生產(chǎn)通知單檢 查是否與月度生產(chǎn) 方案書中內(nèi)容一 致。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-33控制測(cè)試一一

24、與生產(chǎn)和發(fā)運(yùn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定以下事項(xiàng)：1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常工程；2) 財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3本年度未發(fā)現(xiàn)以下控制活動(dòng)未得到執(zhí)行;4本年度未發(fā)現(xiàn)以下控制活動(dòng)發(fā)生變化2其他測(cè)試程序控制目標(biāo)CZL-3被審計(jì)單位的控制活動(dòng)CZL-3控制測(cè)試程序執(zhí)行控制 的頻率所測(cè)試的 工程數(shù)量索引號(hào)發(fā)出材料均已 準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī) 格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名 方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取出庫及相關(guān)的原 材料領(lǐng)用申請(qǐng)單

25、，檢查 是否正確輸入并經(jīng)適 當(dāng)層次復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行 屢次XXSCC-3發(fā)出材料均記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù) 部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。 倉庫管理員XXX編寫存貨盤點(diǎn) 明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理 XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨點(diǎn)盤點(diǎn)報(bào)告 并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層 次復(fù)核，有關(guān)差異是否 得到處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-3已記錄的生產(chǎn) 本錢均真實(shí)發(fā) 生且與實(shí)際成 本一致生產(chǎn)本錢記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和 流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過

26、賬至生產(chǎn)本錢及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制 差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確 認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。抽取原材料領(lǐng)用憑證， 檢查是否與生產(chǎn)記錄 日?qǐng)?bào)表一致，是否經(jīng)適 當(dāng)審核，如有差異是否 及時(shí)處理。每日?qǐng)?zhí)行一次XXSCC-3已發(fā)生的生產(chǎn)本錢均已記錄已發(fā)生的生產(chǎn) 本錢均記錄于 適當(dāng)期間抽取核對(duì)記錄，檢查差 異是否已得到處理。每月執(zhí)行 一次XXSCC-3續(xù)表控制目標(biāo)(CZL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CZL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的工程數(shù)量索引號(hào)存貨流轉(zhuǎn)均已 準(zhǔn)確地

27、記錄于 適當(dāng)期間Y系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)本錢中各項(xiàng)組成局部進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ǎ詣?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)本錢在完工產(chǎn)品中按 比例分配；冋時(shí),將完工產(chǎn)品本錢在各不冋產(chǎn)品類別中分配，由此生成產(chǎn)品本錢計(jì)算表和生產(chǎn)本錢分配表。生產(chǎn)本錢記賬員XXX編制成生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。利用計(jì)算機(jī)專豕的工 作。不適用不適用SCC-3抽取生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑 證檢查與支持性文件 是否一致并經(jīng)適當(dāng)復(fù) 核。每月執(zhí)行一次XXSCC-3每月末，生產(chǎn)本錢記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理原訂單數(shù)量，編制銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售本錢， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取銷售本錢結(jié)

28、轉(zhuǎn)憑 證檢查與支持性文件 是否一致并適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次XXSCC-3完工產(chǎn)成品均 已準(zhǔn)確地記錄 于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。 倉庫管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗(yàn) 收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫單經(jīng) 質(zhì)檢經(jīng)理XXX、 生產(chǎn)經(jīng)理XXX和倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX簽字確 認(rèn)后，倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷售訂單編號(hào)核對(duì)。抽取產(chǎn)成品驗(yàn)收單、產(chǎn)成品入庫單并檢查輸 入信息是否準(zhǔn)確。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-3續(xù)表控制目標(biāo)(CZL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CZL-3)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所

29、測(cè)試的工程數(shù)量索引號(hào)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單。 倉 庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自 動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷售訂單編號(hào)核對(duì)。抽取發(fā)運(yùn)通知單、出庫 單并檢查是否一致。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ) 經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后， Y系統(tǒng)自動(dòng)更新 產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。抽取出庫單檢查是否 正確輸入系統(tǒng)并經(jīng)適 當(dāng)復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-3已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫單、 銷售訂單和出運(yùn)通知單

30、，確定從倉庫提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂 單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷 售訂單，檢查內(nèi)容是否 一致。每日?qǐng)?zhí)行屢次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均 已記錄于適當(dāng) 期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù) 部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。 倉庫管理員XXX編寫存貨盤點(diǎn) 明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理 XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并 檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次 復(fù)核，有關(guān)差異是否得 到處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-3控制測(cè)試過程被審計(jì)單位： 索引號(hào)： SCC-3工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：1與材料驗(yàn)收和倉儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試工程1測(cè)試工程2測(cè)試工程3測(cè)試工程4測(cè)試工程5驗(yàn)收驗(yàn)收單編號(hào)# 日期驗(yàn)收內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的米購訂單編號(hào) # 日期驗(yàn)收單與采購訂單是否一致是 /否單價(jià)在人民幣XX元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢 經(jīng)理簽字是/否，如適用主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試工程1測(cè)試工程2測(cè)試工程3測(cè)試工程4測(cè)試工程5倉儲(chǔ)米購材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)是/否倉儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息是 /否系