1、.資產(chǎn)負債表科目的說明1.貨幣資金：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、銀行匯票、信用卡等合計數(shù)。2.短期投資：反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)并準備變現(xiàn)的、持有時間不超過1年的其他投資。3.應(yīng)收票據(jù)：反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。4.應(yīng)收賬款：反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的各 項款項，減去計提壞帳準備后的凈額。如：應(yīng)收帳款明細科目期末有貸 方余額，應(yīng)在預(yù)收帳款科目填寫。5.其他應(yīng)收款：反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項。6.預(yù)付帳款：反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。7.存貨：反映企業(yè)期末在庫存、在途和加工中的各項存貨的可變凈值。8.待攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)

2、支出但應(yīng)由以后各期分期待攤銷的費用。9.固定資產(chǎn)和累計折舊：反映企業(yè)固定資產(chǎn)和累計折舊。10.在建工程：反映企業(yè)期末各項工程尚未完成使用的各項工程物資的實際支出。11.無形資產(chǎn)：反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。12.短期借款：反映企業(yè)借入尚未歸還的一年以上的借款。13.應(yīng)付帳款：反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。如：應(yīng)付帳款明細科目期末有借方余額應(yīng)在預(yù)付帳款科目 填寫。14.預(yù)收帳款：反映企業(yè)預(yù)收購買單位的帳款。如：應(yīng)收帳款明細科目有貸方應(yīng)填在本科目。15.應(yīng)付工資：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。16.應(yīng)付福利費：反映企業(yè)提取的福利費的期末余額。17.應(yīng)交稅金：反

3、映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。18.其他應(yīng)交款：反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金等以外的款項。19.其他應(yīng)付款；反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。20.預(yù)提費用：反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。21.實收資本：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。22.資本公積：反映企業(yè)資本公積的期末余額。23.未分配利潤：反映企業(yè)尚未分配的利潤。本科目是本年利潤和利潤分配的余額填寫。24.根據(jù)平常工作經(jīng)驗補充 材料：資產(chǎn)負債表未分配利潤年初數(shù)+損益表凈利潤=資產(chǎn)負債表期末數(shù)（未分配利潤）。損益表的編制損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的報表。損益表與資產(chǎn)負 債表相同，也分為左

4、右2欄，左欄又分為本月數(shù)和累計數(shù)，右欄屬于補充材料也分為本月數(shù)和累計數(shù)。損益表年初為0，本月數(shù)填制本月實際發(fā)生數(shù)，本年累計數(shù)是本月數(shù)加上月數(shù)的合計。注明：主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本- 營業(yè)費用-營業(yè)費用稅金及附加。營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用。凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅。損益表的右欄根據(jù)實際情況填寫（屬于補充材料）。損益表科目的說明1.主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。2.主營業(yè)務(wù)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。3.主營業(yè)務(wù)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育附加稅。4.營業(yè)費用：反映

5、企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。5.管理費用：反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。6.財務(wù)費用：反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用。7.營業(yè)外收入與營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入與支出。8.利潤總額：反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額。如虧損用-表示。9.所得稅：反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。10.凈利潤：反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。虧損用-表示。11.補充材料：現(xiàn)金流量表的編制（僅報送銀行部門貸款用）現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2.投 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

6、量。注明：現(xiàn)金流量表平常報稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負債表和損益表編制?，F(xiàn)金流量表的編制方法根據(jù)當月資產(chǎn)負債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負債表（貨幣資金）年末數(shù)-資 精品.產(chǎn)負債表（貨幣資金）年初數(shù)。第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負債表（短期借款）年末數(shù)-年初數(shù)（短期借款）如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當月?lián)p益表財務(wù)費用累計數(shù)。第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。第五步：確定44欄數(shù)字，因為本月未收到借款，只是收到現(xiàn)金，所以就43

7、欄的負數(shù)為準，如果收到恰恰相反。第六步：24欄，用資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準。第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負數(shù)為準。第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計數(shù)（由于累計數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17）。第十步：16欄用45欄+44欄+29欄。第十一步：15欄用7欄-16欄。第十二步：8欄=15欄-（10欄+14欄）。第十三步：10欄按損益表累計收入的比例算出。工資一般不超過收入的10%。第十四步：11欄按當月?lián)p益表的累計收入乘以稅負率。第十五步：6欄隨便寫。第十六步：14欄隨便寫。第十七步；補充材料：報送稅務(wù)局