1、2018 年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度解讀一、單選題1. 內(nèi)部控制的核心內(nèi)涵和政策來源是（）。財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）2. 測(cè)試階段財(cái)政部印發(fā)關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知， 對(duì)各級(jí)各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行 “摸底” 測(cè)試， 幫助各單位查找內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，這種方式是（）。以評(píng)促建評(píng)建結(jié)合重在建設(shè)以評(píng)促改3. 財(cái)政部會(huì)計(jì)司組織有關(guān)專家成立了 “行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告體系研究”課題組，

2、 在 管理制度的研究制定工作中屬于的階段是（）。啟動(dòng)階段調(diào)研階段測(cè)試階段研討階段4. 財(cái)政部會(huì)計(jì)司對(duì)管理制度和通知相關(guān)條款和內(nèi)容進(jìn)行修改和完善，并最終形成了管理制度和通知并正式印發(fā)的時(shí)間是（）。2016 年1 月2016 年6 月2016 年 12 月2017 年 1 月5. 下列不屬于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制作用的是（）。提升內(nèi)部治理水平規(guī)范外部權(quán)力運(yùn)行促進(jìn)依法行政推進(jìn)廉政建設(shè)6. 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送中主要規(guī)定的是（）。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查的總體要求各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的工作要求各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的工作依據(jù)各

3、行政主管部門報(bào)送本部門內(nèi)部控制報(bào)告的要求7. 下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制報(bào)告制度和工作安排中主要對(duì)其規(guī)定了報(bào)送要求的是（）。地方財(cái)政部門各部門工商企業(yè)行政事業(yè)單位8. 各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，各單位應(yīng)當(dāng)按照通知及其附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告，以上內(nèi)容遵循的是哪一項(xiàng)貫徹實(shí)施要求。（）高度重視，精心組織數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)強(qiáng)化分析，推動(dòng)整改加強(qiáng)宣傳，交流經(jīng)驗(yàn)9. 各計(jì)劃單列市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)直接將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告上報(bào)的單位是（）。省級(jí)財(cái)政部門省政府國(guó)務(wù)院財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）10. 對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告不符合要求追究責(zé)任時(shí)不屬于參照的有關(guān)法律法規(guī)的是（）。會(huì)計(jì)

4、法公司法財(cái)政違法行為處罰處分條例預(yù)算法11. 管理制度中的行政事業(yè)單位不包括（）。黨的機(jī)關(guān)行政機(jī)關(guān)政協(xié)機(jī)關(guān)私營(yíng)企業(yè)12. 內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況，符合以上要求的原則是（ ）。全面性原則客觀性原則規(guī)范性原則重要性原則13. 重要性原則主要包括的內(nèi)容是（）。真實(shí)、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報(bào)告14. 下列不屬于管理制度制定作用的是（）。加強(qiáng)行政

5、事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量明確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的目的15. 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體，對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的是（）。單位全體成員內(nèi)部控制報(bào)告起草人單位主要負(fù)責(zé)人單位財(cái)務(wù)人員16. 以下內(nèi)容不屬于各行政主管部門職責(zé)的是（）。布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開展相關(guān)培訓(xùn)組織和開展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)組織和指導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集、審核、匯總、報(bào)送、分析使用17. 下列屬于財(cái)政部職責(zé)的是（）。布置

6、本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作組織開展全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)18. 各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的信息為準(zhǔn)，不得有的行為是（）。真實(shí)報(bào)告客觀報(bào)告隨意調(diào)整全面報(bào)告19. 負(fù)責(zé)組織實(shí)施全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的部門是（）。財(cái)政部發(fā)改委審計(jì)署國(guó)家稅務(wù)總局20. 地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，其直接報(bào)送的部門是（）。上級(jí)財(cái)政部門財(cái)政部省政府地方各級(jí)政府21. 不具備輪崗條件的單位，是否

7、對(duì)關(guān)鍵崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施屬于的制衡機(jī)制是（）。分事行權(quán)分崗設(shè)權(quán)分級(jí)授權(quán)專項(xiàng)審計(jì)22. 下列不包括在預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度中的內(nèi)容是（）。預(yù)算追加調(diào)整決算管理票據(jù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)23. 下列不屬于制度執(zhí)行情況考核中對(duì)于合同管理的考核內(nèi)容的是（）。合同訂立規(guī)范性合同變更的規(guī)范性合同執(zhí)行規(guī)范性資產(chǎn)配置節(jié)約性24. 下列業(yè)務(wù)職責(zé)中含有項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付不能由同一人擔(dān)任的要求的是（）。預(yù)算業(yè)務(wù)管理建設(shè)項(xiàng)目管理資產(chǎn)管理收支業(yè)務(wù)管理25. 各單位根據(jù)單位管理目標(biāo)進(jìn)行優(yōu)秀案例總結(jié)后形成的書面成果是（）。管理建議書風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)控基本制度內(nèi)控業(yè)務(wù)規(guī)范二、判斷題1. 管理制度和通知從起草到發(fā)布，大致經(jīng)

8、歷了五個(gè)階段。（錯(cuò)誤 ）2. 調(diào)研階段的工作內(nèi)容為研究制定管理制度和開展年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作奠定了實(shí)踐基礎(chǔ)。（正確 ）3. 管理制度有利于規(guī)范單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，提高單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量，促進(jìn)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作。（正確 ）4. 公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查、集體討論決定為重大行政決策法定程序。（ 正確 ）5. 課題組針對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告格式和要求進(jìn)行了創(chuàng)新性設(shè)計(jì)，以主觀性描述代替定性及定量相結(jié)合的客觀性指標(biāo)，從而有效降低了單位編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告的難度和工作強(qiáng)度。（錯(cuò)誤 ）6. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送主要明確了財(cái)政部、地方各級(jí)財(cái)政部門及各行政主管部門在分

9、別組織實(shí)施全國(guó)、本地區(qū)、 本部門單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作過程中的責(zé)任及主要職責(zé)。（錯(cuò)誤 ）7. 管理制度附則中主要明確了各地區(qū)、各部門可依據(jù)管理制度制定具體實(shí)施細(xì)則，以及管理制度的生效日期等內(nèi)容。（正確 ）8. 加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年應(yīng)對(duì)所有的內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查，推動(dòng)所屬單位做好內(nèi)部控制問題整改。（ 錯(cuò)誤）9. 地方各級(jí)財(cái)政部門收到管理制度和通知后可以根據(jù)本部門工作內(nèi)容多少自行決定啟動(dòng)本地區(qū)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的時(shí)間，不需要立即啟動(dòng)編報(bào)工作。（錯(cuò)誤 ）10. 各地區(qū)、各部門要探索建立本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，選取內(nèi)

10、部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。（正確 ）11. 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理制度，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)及崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的方法程序和要求，有序開展內(nèi)部控制報(bào)告的編制、審核、報(bào)送、分析使用等工作。（正確 ）12. 內(nèi)部控制報(bào)告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實(shí)際情況，依據(jù)指導(dǎo)意見和 單位內(nèi)部控制規(guī)范， 按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。（正確 ）13. 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報(bào)告，不得自行修改或刪減報(bào)告及附表格式。

11、（正確 ）14. 內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)事求是，真實(shí)、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，以上內(nèi)容遵循的原則是重要性原則。（錯(cuò)誤 ）15. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作采取 “統(tǒng)一管理、 分級(jí)實(shí)施”原則，各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財(cái)政部按照統(tǒng)一的工作要求分級(jí)組織實(shí)施。（錯(cuò)誤 ）16. 地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，并對(duì)本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。（正確 ）17. 各地區(qū)、各部門可依據(jù)管理制度，結(jié)合工作實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。（ 正確 ）18. 各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核和匯總工作，并只將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的電子版報(bào)送財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）。（錯(cuò)誤 ）19. 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向上級(jí)行政主管部門報(bào)送本單位內(nèi)部控制報(bào)告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料。（正確 ）20.