1、XX 公司費(fèi)用管理規(guī)定操作說明第一部分 費(fèi)用預(yù)算管理第二部分 歸口管理制度第三部分 費(fèi)用項目支出及審批程序一、 總 公司各管理部門1 、 各部門自行管理的費(fèi)用項目業(yè)務(wù)招待費(fèi)會議費(fèi)差旅費(fèi)公雜費(fèi)咨詢費(fèi)2、歸口管理的費(fèi)用項目二、 分 公司（及所轄機(jī)構(gòu)）1 、 固定費(fèi)用審批基本原則2 、 各項固定費(fèi)用上報審批要求及程序3 、 審批時間安排4 、 審批方式第一部分 費(fèi)用預(yù)算管理作為公司全面預(yù)算管理的重要部分，費(fèi)用預(yù)算管理以“綜合成本最小化”作為預(yù)算管理的總目標(biāo)，圍繞降低費(fèi)用水平，對費(fèi)用支出進(jìn)行事前、事中、事后控制，將費(fèi)用管理融合到公司經(jīng)營的各個方面，以提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用預(yù)算管理的基本內(nèi)涵在于：以降

2、低綜合費(fèi)用為主線，將公司預(yù)算管理與費(fèi)用管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，強(qiáng)調(diào)科學(xué)合理規(guī)劃公司的目標(biāo)費(fèi)用支出水平，然后分解到涉及費(fèi)用發(fā)生的所有責(zé)任部門；通過預(yù)算控制，對公司日常經(jīng)營活動中影響費(fèi)用的各種因素加以管理，發(fā)現(xiàn)與預(yù)定的目標(biāo)費(fèi)用之間 產(chǎn)生的差異，米取有效的措施加以糾正；最終以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)考核責(zé)任部門和負(fù)責(zé)人的業(yè)績。通過費(fèi)用預(yù)算管理，控制和改善業(yè)務(wù)流和資金流,使預(yù)算控制成為公司管理控制系統(tǒng)中不可或缺的一部分，最大限度的降低公司費(fèi)用水平，更好地發(fā)揮競爭優(yōu)勢。第二部分 歸口管理制度為保障以降低綜合費(fèi)用為目標(biāo)的費(fèi)用預(yù)算管理模式得以良好運(yùn)行，公司通過歸口管理，實現(xiàn)統(tǒng)一 協(xié)調(diào)和交叉控制，提高管理控制的力度。即在計

3、財部和責(zé)任部門之間設(shè)立一個中間環(huán)節(jié)一一歸口管理 部門，其職權(quán)由相關(guān)職能管理部門承擔(dān)。各歸口管理部門負(fù)責(zé)對該部門負(fù)有歸口管理職能費(fèi)用項目預(yù)算的編制、控制及跟蹤考核管理。并 由計財部對歸口部門實行總量控制，歸口部門根據(jù)預(yù)算定額指標(biāo)分部門項目對各責(zé)任部門進(jìn)行歸口控 制，各責(zé)任部門制定具體的預(yù)算使用和實施措施。在計財部及歸口管理部門的指導(dǎo)下，各責(zé)任部門負(fù) 責(zé)本責(zé)任中心各項費(fèi)用預(yù)算的實施，其主要負(fù)責(zé)人對責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)公司費(fèi)用管理規(guī)定，率先在總公司管理部門實行費(fèi)用歸口管理制度?？偣巨k公室、組織人 事部、內(nèi)控部、信息部、業(yè)務(wù)管理中心、營銷管理中心、教育培訓(xùn)中心、投資管理中心等作為歸口管

4、 理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助總公司計財部，進(jìn)行總公司各部門、分公司（及所轄各級機(jī)構(gòu)）相關(guān)費(fèi)用項目的年 度、月度的事先預(yù)算匯總、事中控制和事后分析工作。1、年初，總公司各部門均須編制本部門年度、月度付現(xiàn)費(fèi)用支岀預(yù)算，報總公司計財部；各歸口管理部門還須根據(jù)其他部門的費(fèi)用支岀預(yù)算編制其所管理的各項費(fèi)用的年度、月度預(yù)算；2、預(yù)算執(zhí)行過程中，各歸口管理部門就其所管理的費(fèi)用項目協(xié)助總公司計財部進(jìn)行事中管控。具體流程如下:體費(fèi)用管理規(guī)定，加強(qiáng)費(fèi)用控制意識，促進(jìn)經(jīng)營管理水平的全面提高第三部分費(fèi)用項目支岀及審批程序根據(jù)公司費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容，公司各項費(fèi)用支出實行預(yù)算控 制、權(quán)限審批、歸口管理、核算到人、厲行節(jié)約的原則

5、?？偣靖鞴芾聿块T1、各部門自行管理的費(fèi)用項目總公司各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、公雜費(fèi)等支出由部門自行管理，須嚴(yán)格遵照公司相關(guān)支岀及審批流程執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)當(dāng)月業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算外，年度預(yù)算內(nèi)會議費(fèi)事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)配置，總公司辦公室負(fù)責(zé):對總、公司各部門召開會議進(jìn)行備案 |年度/月度業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算內(nèi)：業(yè)職能，協(xié)助召開會議的部門開展會務(wù)工作。總公司各部門-系統(tǒng)內(nèi)會議費(fèi)支岀及審批流為尋求公司資源的有效，并利用其專報銷時，憑正式有效發(fā)票及清當(dāng)月不予支出，可列入申單報計會議的簽報預(yù)算額度會議費(fèi)預(yù)*年度會議費(fèi)預(yù)算次度外用預(yù)算內(nèi)并于次算及財務(wù)真實性和有效性的審核月支岀程如下差旅u I iu B 4 I

6、I U 3 _aiL-_uBe總公司管理員工岀差應(yīng)嚴(yán)格按照公司月度會管理規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑有效發(fā)票據(jù)實報金額差旅費(fèi)用支出及毛金額超'1500元元，報分管領(lǐng)各部門正、副經(jīng)理（正、副主任）報分管領(lǐng)導(dǎo)助理）主任助理）出差，填寫 批單單次會表三預(yù)算金額分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及，扌批過報總公司辦公室審批：f沽動女排上報 I 1廠（表填地每f表、2、出差口管預(yù)算金額超過;元公（含）1所轄各級機(jī)構(gòu)）班子會議簽報須附主要頁導(dǎo) 差（離開所預(yù)算illl nil IHcfiilllrn-ilH-eTilnil lUcnill ini llil->ill I In illl nil III-外出

7、審報計財部進(jìn)行預(yù)算預(yù)算金額不超過報辦3公室進(jìn)行業(yè)務(wù)審核度年初，各管理部門在制定進(jìn)本部門度年度及李度各項費(fèi)辦公雯出業(yè)務(wù)明細(xì)報計算 報分管領(lǐng)導(dǎo)審批時，將相關(guān)費(fèi)用項目的預(yù)算報各費(fèi)用歸口管理部門進(jìn)行初步審核1I每月底，各管理部門將次且歸口管理費(fèi)用預(yù)算報相關(guān)歸口管理部門，報銷時，憑正式有效發(fā)票，及經(jīng)審批的 由各歸口管理部門進(jìn)行初審并匯總董事再報總公司計財部。I實際支出在3000元以內(nèi)報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審批核度部進(jìn)行預(yù)算額度審核批會議簽報及預(yù)算審批同意后，報 辦公室備案月末/年末，總公司計財部匯總各部門的報分用支出情況，并將匯總的由計財部進(jìn)行合規(guī)性及財務(wù)審核超過3000元的）含）， 報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董

8、事 長審批各項歸口管理的費(fèi)用支出提供給各歸口管理部門，以供參考二、分公司（及所轄機(jī)構(gòu)）各分公司的綜合費(fèi)用分為固定費(fèi)用、變動費(fèi)用和獎勵費(fèi)用。其中，變動費(fèi)用的支出必須根據(jù)費(fèi)用 管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在總公司營管中心核定的比率范圍內(nèi)使用。獎勵費(fèi)用的使用由各機(jī)構(gòu)自行安排， 僅限于獎勵個人和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出。固定費(fèi)用的使用在總公司每月初核定的費(fèi)用資金額度內(nèi)，分公 司應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)實際情況，合理安排下屬各機(jī)構(gòu)及分公司各管理部門的費(fèi)用支出。對分公司各項固定費(fèi)用支出均有一定要求，超過一定限額的費(fèi)用支出須由分公司相關(guān)部門 （及所轄 機(jī)構(gòu)）提出申請，分公司計財部匯總后上報至總公司計財部，由總公司計財部統(tǒng)一安排審批，并在必

9、要 時由總公司各歸口管理部門協(xié)助管控。1、 固定費(fèi)用審批基本原則1） 總額控制 對固定費(fèi)用的管理按照絕對額控制與比率控制相結(jié)合的方式，即對租賃費(fèi)、稅金、工資性支出等 實行絕對額的控制，對其余固定費(fèi)用實行比率控制。各項支出的審批以不超出月初核定的各分公司月度資金可用額度為限。固定費(fèi)用總額及報批的項 目單項均未超標(biāo)的，由總公司計財部負(fù)責(zé)審批各項費(fèi)用支出。如分公司固定費(fèi)用支出總額超支，則須首先進(jìn)行月度固定費(fèi)用預(yù)算額度的追加 （須按要求列明各項 費(fèi)用預(yù)算明細(xì)） 。總公司計財部將以經(jīng)審批通過的追加預(yù)算額度安排為依據(jù)對分公司追加的固定費(fèi)用各 項目支出情況進(jìn)行審批。追加資金中各項按比率控制的費(fèi)用資金額度將視

10、具體情況在以后月份從嚴(yán)審 批。2） 單項限制月初統(tǒng)計上月資金使用情況時，對于上月單項固定費(fèi)用支出已超過限制額度，但固定費(fèi)用支出總 額未超標(biāo)的，分公司須在編制次月費(fèi)用資金預(yù)算的同時，針對超限額的單項固定費(fèi)用每兩周上報一次 預(yù)算明細(xì)（列明支出筆數(shù)，單筆金額等） , 直至該項目月度支出控制在限額內(nèi)。2、 各項固定費(fèi)用上報審批要求及程序結(jié)合各項費(fèi)用的支出性質(zhì)及實際情況，各固定費(fèi)用項目上報審批要求及程序如下：(1) 稅金(營業(yè)費(fèi)用中)、銀行結(jié)算費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實列支，不須上報審批(2) 按公司相關(guān)規(guī)定，各機(jī)構(gòu)應(yīng)將租賃費(fèi)相關(guān)信息上報總公司辦公室，尚未上報的須及時補(bǔ)報?？偣?司計財部在月底核定次月租賃費(fèi)的額度標(biāo)

11、準(zhǔn)時，以總公司辦公室提供的統(tǒng)計信息為依據(jù)。其他企業(yè)財產(chǎn)保險等目前按照合同支岀的，分公司須按實際情況填列固定費(fèi)用(合同類)統(tǒng)計表，報總公司計財部備案。經(jīng)審核同意后，分公司可在當(dāng)月核定的預(yù)算總額內(nèi)據(jù)實支出。(3) 同業(yè)工會會費(fèi)、學(xué)會會費(fèi)、開發(fā)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、外事費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等均須事先填列固定費(fèi)用支岀申請表，上報總公司計財部，經(jīng)總公司辦公室、內(nèi)控部等歸口管理部門會審?fù)夂蠓?可支付；(4) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：單筆超過4000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須由支岀部門填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表，經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并經(jīng)本級財務(wù)部門審核報銷單據(jù)并確認(rèn)金額后，由分公司計財部負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理簽署意見，報總公司計財部審核

12、，總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。(5) 會議費(fèi):單筆不超過一|單筆超過差旅費(fèi)0：元單筆超 10000元的(含)的t 4000若當(dāng)月會議費(fèi)累計金額由分公司自行管報總公司辦也不超過10000元的填列會議費(fèi)用支岀審批理支岀公室備案心、4支出總公司領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確元的差旅費(fèi)，須由支出部門填列 紿表，報總公司計財部、總認(rèn)，'并經(jīng)本級財務(wù)部門審核報銷單據(jù)并確認(rèn)金額后會審分公司計財部負(fù) 若累計金額超過 10000見，報總公司計財部審核，總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。人填分公司議費(fèi)用支署就 表，報總公司計財部、 總公司辦公室會審(7)水、電、煤氣等公共事業(yè)機(jī)構(gòu)直接向我司機(jī)構(gòu)提供發(fā)票的，各級機(jī)構(gòu)可按有效發(fā)票(付款人為我司各級機(jī)構(gòu))據(jù)實列支，不須上報審批。4000元(含)的，須填列 固定(8)其余各項固定費(fèi)用如：公雜費(fèi)、修理費(fèi)、車船使用費(fèi)等單筆超過 費(fèi)用支出審批表，上報總公司計財部審批?？偣居嬝敳繉⒍ㄆ诨虿欢ㄆ诘匾蟾鞣止咎峁┫嚓P(guān)付款憑證、銀行付款通知單等，對可由分 公司自行支付的各項費(fèi)用的支出真實性進(jìn)行考察。3、審批時間安排(若有特殊情況,為提高審批效率，合理安排有關(guān)工作，現(xiàn)對各