1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上山東省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)電算化考試實(shí)務(wù)模擬題（一）某公司資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱(chēng) 借貸方向 期初余額(元) 期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 325961002 銀行存款 借 1131 應(yīng)收賬款 借 應(yīng)收賬款公司 借 48894 應(yīng)收賬款公司 借 1133 其他應(yīng)收款 借 40745 其他應(yīng)收款張三 借 40745 其它應(yīng)收款公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購(gòu) 借 物資采購(gòu)甲材料 借 物資采購(gòu)乙材料 借1211 原材料 借 原材料甲材料 借 300 原材料乙材料 借 1001243 庫(kù)存商品 借 庫(kù)存商品產(chǎn)品 借 90

2、0 庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 借 8001301 待攤費(fèi)用 借 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資 借 1501 固定資產(chǎn) 借 1502 累計(jì)折舊 貸 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 借 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 2111 應(yīng)付票據(jù) 貸 2121 應(yīng)付賬款 貸 應(yīng)付賬款丙單位 貸 73341 應(yīng)付賬款丁單位 貸 2131 預(yù)收賬款 貸 預(yù)收賬款公司 貸 2151 應(yīng)付工資 貸2153 應(yīng)付福利費(fèi) 貸 2161 應(yīng)付股利 貸 977882171 應(yīng)交稅金 貸 48894 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸

3、 488942181 其他應(yīng)付款 貸 2191 預(yù)提費(fèi)用 貸 2301 長(zhǎng)期借款 貸 3101 股本 貸 3111 資本公積 貸 資本公積其他資本公積 貸 3121 盈余公積 貸 盈余公積法定盈余公積 貸 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤(rùn) 貸3141 利潤(rùn)分配 貸 利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸 利潤(rùn)分配提取法定公益金 貸 利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利 貸 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸4101 生產(chǎn)成本 借 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借4105 制造費(fèi)用 借5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營(yíng)業(yè)外收入 借5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)

4、成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借5502 管理費(fèi)用 借5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借5601 營(yíng)業(yè)外支出 借5701 所得稅 借將軟件中科目“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”，軟件中“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”。 二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 領(lǐng)用甲材料190噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用76噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用57噸,車(chē)間一般耗用28.5噸,廠(chǎng)部一般耗用9.5噸,銷(xiāo)售過(guò)程耗用19噸,期初庫(kù)存甲材料的單位成本為1303.84元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 99091.84 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 74318.88

5、 制造費(fèi)用 37159.44 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 24772.96 管理費(fèi)用 12386.48 貸:原材料甲材料 .62. 領(lǐng)用乙材料70噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用35噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用21噸,車(chē)間一般耗用7噸,廠(chǎng)部一般耗用3.5噸,銷(xiāo)售過(guò)程耗用3.5噸,期初庫(kù)存乙材料的單位成本為1792.78元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 62747.3 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 37648.38 專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè) 制造費(fèi)用 12549.46 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6274.73 管理費(fèi)用 6274.73 貸:原材料乙材料 .63. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車(chē)間用固定資產(chǎn)元,月折舊率6,廠(chǎng)部用固定資產(chǎn)元,月折舊率6。 借:制造費(fèi)用 12262.2 管理費(fèi)

6、用 8175.49 貸:累計(jì)折舊 20437.694. 向丙廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)甲乙兩種材料,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載,甲材料10噸,單價(jià)1430元,計(jì)14300元,增值稅為2431元,乙材料20噸,單價(jià)1960元,計(jì)39200元,增值稅為6664元,貨款暫欠。 借:物資采購(gòu)甲材料 14300 物資采購(gòu)乙材料 39200 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 9095 貸:應(yīng)付賬款丙單位 625955. 以上購(gòu)買(mǎi)甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)2140元,按買(mǎi)價(jià)比例分配。 借:物資采購(gòu)甲材料 572 物資采購(gòu)乙材料 1568 貸:現(xiàn)金 21406. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫(kù)。 借:原材料甲材料 14872

7、原材料乙材料 40768 貸:物資采購(gòu)甲材料 14872 物資采購(gòu)乙材料 407687. 以現(xiàn)金47元,支付A產(chǎn)品銷(xiāo)售搬運(yùn)費(fèi)。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 47 貸:現(xiàn)金 478. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款元,存入銀行。 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款公司 9. 銷(xiāo)售給F公司B產(chǎn)品533件,每件售價(jià)2200元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票載明貨款元,增值稅為元。 借:預(yù)收賬款公司 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 10. 將銷(xiāo)售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款公司 11. 向銀行提取現(xiàn)金11000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金 11000 貸:銀行存款 1100012. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資

8、。 借:應(yīng)付工資 11000 貸:現(xiàn)金 1100013. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時(shí)),車(chē)間技術(shù)和管理人員工資為2200元,企業(yè)行政人員工資為2260元。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 5280 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 1260 制造費(fèi)用 2200 管理費(fèi)用 2260 貸:應(yīng)付工資 1100014. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計(jì)提福利費(fèi)。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 739.2 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 176.4 制造費(fèi)用 308 管理費(fèi)用 316.4 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 154015. 以銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公用品,其中車(chē)間用64297元,廠(chǎng)部用元。 借:制

9、造費(fèi)用 64297 管理費(fèi)用 貸:銀行存款 16. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金元,存入銀行。 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款公司 17. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會(huì)計(jì)處理。 借:預(yù)收賬款公司 29988 貸:其他業(yè)務(wù)收入 2998818. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 .03 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 24810.07 貸:制造費(fèi)用 .119. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品250件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存商品產(chǎn)品 .37 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 .3720. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品109件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 .73 貸:

10、生產(chǎn)成本產(chǎn)品 .7321. 期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1405.7元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)533件銷(xiāo)售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 .1 貸:庫(kù)存產(chǎn)品產(chǎn)品 .122. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶(hù)。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)收入 29988 貸:本年利潤(rùn) 23. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶(hù)。 借:本年利潤(rùn) .89 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 .1 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 31094.69 管理費(fèi)用 .124. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 94274.44 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 94274.4425. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 借:本年利潤(rùn) 94274.44 貸:所得稅 94274.4426. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 19140.57 貸:盈余公積法定盈余公積 19140.5727. 按5提取法定公益金。 借:利潤(rùn)分配提取法定公益金 9570.28 貸:盈余公積法定公益金 9570.2828. 按20提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利 38281.13 貸:應(yīng)付股利 38281.1329. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利