1、項(xiàng)目成本預(yù)算操作流程 為更好的適應(yīng)市場(chǎng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高項(xiàng)目精細(xì)化管理，按照公司及集團(tuán)的相關(guān)文件，制定本成本預(yù)算操作辦法。1、 設(shè)立成本預(yù)算工作機(jī)構(gòu)1、 分公司設(shè)立成本預(yù)算工作小組，組員可由分公司領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、辦公室主任、預(yù)算科長(zhǎng)、工程科長(zhǎng)及項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組成，分公司經(jīng)理任工作小組組長(zhǎng)，具體工作由小組指定部門(mén)和人員組織實(shí)施。2、 項(xiàng)目部設(shè)立成本預(yù)算執(zhí)行辦公室，在項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置商務(wù)經(jīng)理的可由內(nèi)業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人、預(yù)算負(fù)責(zé)人、成本員兼任。2、 成本預(yù)算編制流程1、 工程科組織擬定項(xiàng)目部編制施工組織設(shè)計(jì)、編制現(xiàn)場(chǎng)布置規(guī)劃、編制資源配置計(jì)劃。2、

2、 預(yù)算部門(mén)根據(jù)圖紙計(jì)算工程量，編制施工圖預(yù)算，并進(jìn)行工料分析。如果沒(méi)有圖紙則根據(jù)清單量進(jìn)行。3、 工程科會(huì)同預(yù)算科根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃及工程預(yù)算確定施工期間月完成量。4、 辦公室根據(jù)擬定的資源配置計(jì)劃中的人員配置確定項(xiàng)目部需要的各崗位的管理人員及后勤輔助人員，并按公司的薪酬管理文件測(cè)算每個(gè)月項(xiàng)目的工資總額、社保費(fèi)用。根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)中的工程進(jìn)度相應(yīng)增減各項(xiàng)管理人員，并確定工資、社保、各項(xiàng)補(bǔ)貼開(kāi)支總額。對(duì)應(yīng)成本科目職工薪酬。5、 辦公室會(huì)同工程科根據(jù)預(yù)算編制的分部分項(xiàng)工程量，根據(jù)各工種的價(jià)格水平編制人工費(fèi)用預(yù)算。對(duì)應(yīng)成本科目人工費(fèi)6、 確定大宗材料的節(jié)約比例。根據(jù)分公司和公司內(nèi)部類(lèi)似工程及管理先進(jìn)的

3、工程情況，分析其中材料與實(shí)際成本中材料的節(jié)約水平，確定項(xiàng)目的各項(xiàng)材料節(jié)約比例，計(jì)算實(shí)際材料需用量（最終根據(jù)圖紙清單量按比例調(diào)整實(shí)際需用量）。7、 工程科材料人員負(fù)責(zé)了解項(xiàng)目所在地材料價(jià)格水平、租賃價(jià)格水平，運(yùn)費(fèi)情況，發(fā)票開(kāi)具情況，供應(yīng)商期望的資金支付條件，以及風(fēng)土人情。確定材料價(jià)格水平，大宗材料價(jià)格以最終公司招標(biāo)結(jié)果為準(zhǔn)。8、 根據(jù)工程實(shí)際材料需用量和了解的材料價(jià)格確定材料實(shí)際成本。對(duì)應(yīng)成本科目材料費(fèi)。9、 工程科及擬定項(xiàng)目部根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)及了解的租賃價(jià)格，編制周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)用預(yù)算、機(jī)械租賃費(fèi)用預(yù)算。對(duì)應(yīng)成本科目材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)。10、 工程科及擬定項(xiàng)目部根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)及現(xiàn)場(chǎng)布置規(guī)劃，測(cè)算零

4、時(shí)設(shè)施成本、檢測(cè)費(fèi)用、安全文明費(fèi)用、措施費(fèi)、水電費(fèi)用等預(yù)算。對(duì)應(yīng)成本科目其他直接費(fèi)。11、 財(cái)務(wù)科根據(jù)項(xiàng)目情況和施工進(jìn)度計(jì)劃、進(jìn)度期間月完成量、項(xiàng)目部的資源配置計(jì)劃，編制施工現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算。對(duì)應(yīng)成本科目間接費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)。12、 成本預(yù)算小組根據(jù)各部門(mén)編制的人工費(fèi)預(yù)算、材料費(fèi)預(yù)算、機(jī)械費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算，匯總編制項(xiàng)目成本預(yù)算。根據(jù)施工圖預(yù)算和成本預(yù)算的差額計(jì)算項(xiàng)目毛利率。13、 分公司成本預(yù)算小組審核通過(guò)項(xiàng)目成本預(yù)算后，報(bào)公司相關(guān)部門(mén)審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)成本控制中心備案。14、 公司（或委托分公司）

5、根據(jù)批準(zhǔn)后的成本預(yù)算指標(biāo)及毛利率水平與項(xiàng)目部簽訂工程項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)。15、 財(cái)務(wù)科根據(jù)核定的毛利率確定建造合同核算。16、 項(xiàng)目部根據(jù)手續(xù)齊全的簽證變更資料編制調(diào)整成本預(yù)算，按成本預(yù)算管理程序報(bào)分公司及公司相關(guān)部門(mén)審核完成后，報(bào)成本控制中心備案。3、 成本預(yù)算的執(zhí)行流程（一）成本預(yù)算的錄入1、 項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理將成本預(yù)算錄入PKPM系統(tǒng)。2、 分公司成本控制小組根據(jù)測(cè)算的成本預(yù)算審核錄入PKPM系統(tǒng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，作為對(duì)項(xiàng)目成本的控制標(biāo)準(zhǔn)。3、 項(xiàng)目部在工程實(shí)施前編制正式的施工組織設(shè)計(jì)、編制現(xiàn)場(chǎng)布置規(guī)劃、編制資源配置計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況再次測(cè)算優(yōu)化工程成本預(yù)算，作為項(xiàng)目部的目標(biāo)控制成本，該成本

6、為項(xiàng)目部對(duì)成本的控制目標(biāo)，應(yīng)小于成本預(yù)算數(shù)據(jù)。同時(shí)錄入PKPM系統(tǒng)。該項(xiàng)工作在工程開(kāi)工前完成。4、 項(xiàng)目部分解項(xiàng)目目標(biāo)控制成本，分解各項(xiàng)成本控制總量，并將成本控制責(zé)任落實(shí)到具體個(gè)人。與相關(guān)責(zé)任人簽訂目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)。5、 項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃將成本預(yù)算分解到各階段節(jié)點(diǎn)（或按月、季度）計(jì)劃中，包括人工費(fèi)、各項(xiàng)材料的數(shù)量、各項(xiàng)費(fèi)用，作為相關(guān)成本責(zé)任人員的階段或期間成本控制和考核標(biāo)準(zhǔn)。6、 成本預(yù)算的調(diào)整。按圖紙測(cè)算的成本預(yù)算根據(jù)甲方認(rèn)可的簽證變更，劃分相應(yīng)的成本項(xiàng)目并增加成本支出控制額度；沒(méi)有圖紙的待圖紙出來(lái)后根據(jù)施工圖預(yù)算量，按測(cè)算的降低比例增加成本，相應(yīng)增加成本控制額度。調(diào)整的成本預(yù)算需要報(bào)公

7、司批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)成本控制中心備案。（2） 、成本控制實(shí)施1、 項(xiàng)目部經(jīng)理或商務(wù)經(jīng)理對(duì)總包合同和分包、供應(yīng)合同進(jìn)行交底，項(xiàng)目管理人員應(yīng)仔細(xì)研究工程合同，針對(duì)合同條件找出盈利點(diǎn)。2、 根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)材料實(shí)際收發(fā)情況錄入材料物資的收發(fā)錄入PKPM。項(xiàng)目及分公司按規(guī)定流程審核后，轉(zhuǎn)入公司成本控制中心及財(cái)務(wù)審核完成后打印，附原始單據(jù)交成本員入賬。 材料人員采購(gòu)材料時(shí)應(yīng)根據(jù)材料計(jì)劃（工長(zhǎng)提、內(nèi)業(yè)復(fù)核、項(xiàng)目經(jīng)理審核、分公司批準(zhǔn)）采購(gòu)，參照當(dāng)期或階段的生產(chǎn)計(jì)劃，除了合理安全庫(kù)存外，不得超額采購(gòu)。施工員在簽發(fā)材料領(lǐng)料手續(xù)時(shí)需自行計(jì)算工程所需材料，參照分解的當(dāng)期成本預(yù)算中材料需用數(shù)據(jù)，不得超量簽發(fā)。材料價(jià)格按先進(jìn)先出法核

8、算。3、 施工員根據(jù)當(dāng)月的實(shí)際工程量并參照分解的當(dāng)期成本預(yù)算數(shù)據(jù)填寫(xiě)勞務(wù)分包預(yù)結(jié)算單，并錄入項(xiàng)目管理系統(tǒng)，勞資人員審核價(jià)格。項(xiàng)目部及分公司按規(guī)定流程審核后，轉(zhuǎn)入公司成本控制中心及財(cái)務(wù)審核完畢后，打印交成本員入賬。4、 材料人員根據(jù)當(dāng)月的周轉(zhuǎn)材料實(shí)際進(jìn)出場(chǎng)情況錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并計(jì)算租賃費(fèi)。項(xiàng)目部及分公司按規(guī)定流程審核后，轉(zhuǎn)入公司成本控制中心及財(cái)務(wù)審核完畢后，打印交成本員入賬。5、 設(shè)備負(fù)責(zé)人員根據(jù)當(dāng)月的設(shè)備實(shí)際進(jìn)出場(chǎng)情況及實(shí)際運(yùn)行情況錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并計(jì)算租賃費(fèi)。項(xiàng)目部及分公司按規(guī)定流程審核后，轉(zhuǎn)入公司成本控制中心及財(cái)務(wù)審核完畢后，打印交成本員入賬。6、 勞資人員根據(jù)本月的實(shí)際職工薪酬、社保費(fèi)用、津

9、貼補(bǔ)貼，開(kāi)支的財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金等由成本員直接錄入，項(xiàng)目經(jīng)理審核后打印入賬。7、 項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)實(shí)際的開(kāi)支數(shù)據(jù)錄入PKPM項(xiàng)目管理系統(tǒng)，項(xiàng)目部及分公司按規(guī)定流程審核后，轉(zhuǎn)入公司成本控制中心及財(cái)務(wù)審核完畢后，打印交成本員入賬。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需遵照公司的報(bào)銷(xiāo)及支付管理辦法。4、 資金支付1、 項(xiàng)目回收資金按比例上交后由項(xiàng)目部按實(shí)際情況和合同約定編制資金計(jì)劃。2、 優(yōu)先支付的款項(xiàng)：職工工資、職工社保、稅費(fèi)、公司上交、公司借款、項(xiàng)目承擔(dān)利息的材料如鋼材款、內(nèi)部單位款項(xiàng)。3、 編制資金使用計(jì)劃，報(bào)分公司和公司批準(zhǔn)后按流程實(shí)施。4、 資金支付由成本員錄入PKPM，完善內(nèi)部流程后打印，附外部單位相關(guān)收款憑

10、據(jù)后辦理付款手續(xù)。5、 分公司對(duì)成本的監(jiān)控 1、項(xiàng)目部成本負(fù)責(zé)人根據(jù)成本預(yù)算及目標(biāo)成本預(yù)算情況對(duì)比成本開(kāi)支，控制偏差。 2、成本員根據(jù)成本資料及時(shí)核算項(xiàng)目成本，在次月5日內(nèi)編制月結(jié)成本表。核對(duì)PKPM系統(tǒng)和NC系統(tǒng)實(shí)際成本的差異，查明原因并及時(shí)報(bào)告。對(duì)比產(chǎn)值與成本預(yù)算的差異。 3、分公司根據(jù)項(xiàng)目部總的成本預(yù)算監(jiān)控項(xiàng)目成本開(kāi)支總額，根據(jù)期間或階段節(jié)點(diǎn)分解的各項(xiàng)成本預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控成本開(kāi)支水平。發(fā)現(xiàn)有異常的情況及時(shí)查明原因，找到解決辦法，提出處理措施。 4、分公司應(yīng)該嚴(yán)格監(jiān)控材料實(shí)際消耗量，不能超過(guò)目標(biāo)成本預(yù)算中的材料用量，更不能超過(guò)成本預(yù)算的控制標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)易損材料、不能準(zhǔn)確計(jì)量材料制定管理規(guī)定，控制損

11、耗率、控制收料領(lǐng)料偏差。 5、分公司及項(xiàng)目部審核月結(jié)成本的預(yù)算成本和實(shí)際成本情況，累計(jì)成本情況、毛利率實(shí)現(xiàn)情況。發(fā)現(xiàn)有差異及時(shí)查明原因，控制偏差擴(kuò)大。 6、對(duì)總分包項(xiàng)目按自建項(xiàng)目管理。附件1：成本預(yù)算表格附件2：目標(biāo)成本預(yù)算表格成本預(yù)算編制流程圖分公司部門(mén)分公司領(lǐng)導(dǎo)公司部門(mén)公司領(lǐng)導(dǎo)成控小組編制材料成本預(yù)算工程科編制現(xiàn)場(chǎng)策劃工程科編制施工方案工程科編制資源配置計(jì)劃預(yù)算科編制施工圖預(yù)算 工料分析成控小組編制人工成本預(yù)算編制材料分包成本預(yù)算編制機(jī)械成本預(yù)算成控小組成控小組編制現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)算編制管理員工資預(yù)算綜合辦公室財(cái)務(wù)科編制現(xiàn)金流成本編制本財(cái)務(wù)專(zhuān)用財(cái)務(wù)科匯總編制成本預(yù)算成控小組分公司主管程師審核需要公司審批不需公司審核轉(zhuǎn)入執(zhí)行分公司項(xiàng)目部執(zhí)行分公司