1、企業(yè)財務管理制度一.資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目-貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為 元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點表"；審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對未達事項進行落實。2、銀行存款管理2.1、銷售部門資金實行收支兩條線的原則。財務開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶。貨款

2、賬戶所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于公司的各項費用、稅金等支出結算。2.2、新開賬戶。銷售部門不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報公司財務部備案。2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入公司銀行賬戶，銷售部門的貨款賬戶余額達到 萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入公司指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、費用賬戶。公司各部門的費用開支等所需資金由公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見費用管理制度。2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的

3、各項業(yè)務，一律應通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由公司財務經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，使用轉(zhuǎn)帳支票或者使用電子轉(zhuǎn)賬。（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立

4、即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定3.1公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大

5、寫；金額大、小寫要一致；并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個

6、月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。銷售部門收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。3.6公司收取的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理

7、和公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的出差申報單。5、關于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取"錢、物"的規(guī)定為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關于禁止公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：1）、公司嚴厲禁止銷售部門任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。2、財務經(jīng)理要負責與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，公司財務部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商（客戶）處借款

8、、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。二、往來賬管理制度1、應收賬款的管理為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。1.2各銷售部門原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，并有公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)公司財務部、銷售部、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，公司必須及時書面報告公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。1.3公司財務經(jīng)理每月

9、應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章的確認書。1.4銷售部門不得以"應收賬款"來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理銷售部負責人和財務經(jīng)理，公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生。三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。2、管理部門：公司

10、的固定資產(chǎn)由公司財務部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I用。5、盤點：公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤點表"一式三份注明盈虧原因，一份使用部門自存，一份報公司總經(jīng)理，一份公司財務部門。對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報公司財務部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。6、購置審批程序及相關手續(xù)：使用部門無權購置任何

11、固定資產(chǎn)，若需購置，必須向公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經(jīng)公司總經(jīng)理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由公司承擔。四、發(fā)票管理制度為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人

12、按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。1.6、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除

13、嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后，送公司經(jīng)

14、理審批，然后由財務經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字*聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回

15、單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于違反發(fā)票管理的處罰的條款進行審核。3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外

16、，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù)；3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。3.6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業(yè)專用發(fā)票"，"運輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單

17、位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務局要求進行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當?shù)囟悇站忠?，并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件，全項詳細填寫。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結算損失的，直

18、接責任人要負賠償責任。五、存貨管理制度1、銷售部門要貨申請1.1公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉(zhuǎn)"的原則，盡可能降低庫存風險。1.2銷售部門在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。1.3根據(jù)上述要求，銷售部門計劃員要填好要貨申請表，要貨申請表經(jīng)銷售部門經(jīng)理財務部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。2、存貨入庫流程。首先由經(jīng)辦人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：產(chǎn)品品種 貨位號 數(shù)量（ ） 單價 金額（元） 備注經(jīng)辦人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一

19、聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴把質(zhì)量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據(jù)入庫單財務核算聯(lián)和其他相關單據(jù)入賬。3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：發(fā)貨單位： 出庫日期產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注出庫方式選擇 1、客戶

20、自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財務核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴防破損，做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。4、存貨盤點。公司財務部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報公司財務部進行相應處理。六、銷售分公司財務人員崗位職責公司財務崗位責任制是一種管理制度，現(xiàn)關于公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標

21、準作出明確的規(guī)定，根據(jù)公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據(jù)。1、公司財務經(jīng)理的崗位職責1.1嚴格遵守財經(jīng)紀律與公司的各項規(guī)章制度,要隨時檢查各項制度在公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為給予制止1.2審核公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及股份公司的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持"收支兩條線"的原則。1.3審核公司的財務資料,確保資料的真實性、規(guī)范性和準確性。編制公司經(jīng)營費用的預算，并就經(jīng)營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報公司總經(jīng)理及公司財務部。 1.4復核記賬憑

22、證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告。1.5嚴格審核公司物料收發(fā)憑證，堅持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。1.6在堅持公司的各項規(guī)章制度的前提下，積極地配合公司總經(jīng)理推動公司銷售業(yè)務的提升，做好公司總經(jīng)理的參謀。1.7做好公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當?shù)囟悇詹块T的關系。1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案

23、工作。1.10協(xié)調(diào)好公司的財務崗位工作，并組織好公司財務每月的工作小結會,總結公司財務工作中存在的問題和不足，及時補充改進。根據(jù)財務內(nèi)控制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督并重的原則。1.11按時完成公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務隊伍，將公司財務工作做好。2、公司會計的崗位職責2.1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告公司財務經(jīng)理。2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對

24、賬，使賬賬、賬實相符。2.3與庫管員共同驗收公司物料入庫，并填制入庫憑證。2.4根據(jù)有關資料編制會計報表的附表。2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。2.6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。2.7按時完成公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。3、公司出納的崗位職責3.1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度。3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。3.3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員

25、辦理每一筆收付款業(yè)務的依據(jù)，必須根據(jù)會計編制，并經(jīng)審核無誤的憑證進行操作。3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經(jīng)理或股份公司財務審計部反映。3.5月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由公司財務經(jīng)理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得

26、丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由公司財務經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。3.9出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。3.10按時完成公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。八、會計檔案管理制度1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關的其它重要文