1、 2007-10-8 9:14:00 | By: 江淮財會 0推薦財務(wù)管理制度 總則 一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法利益、規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,根據(jù)會計法、會計準則,結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。 二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 三、企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊全、計量準確并制定和修訂原材料

2、、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或不定期進行資產(chǎn)清查。 第一章 現(xiàn)金管理 一、此處的現(xiàn)金是廣義上的現(xiàn)金，包含現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等公司擁有的能隨時變現(xiàn)的貨幣資金。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 1. 銷售產(chǎn)品的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費等; 2. 本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬等; 3. 員工差旅費、學習費、業(yè)務(wù)招待費等; 4. 司機的路橋費、油費、貨運費、在外餐費、年檢諸費; 5. 設(shè)備的小型維修的人工費、所需的零配件及其他五金材料費; 6. 員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件

3、和臨時借款等; 7. 伙食費; 8. 公司負責人安排的其他小額開支。 四、除保證上述事項三天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)，工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 六、不準以收抵支，收支必須分開。 七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。 八、不準將公司存款帳戶借給他人使用。 九、不準以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十、不準私設(shè)小錢柜，不準將現(xiàn)金長款存放一邊，脫離財務(wù)監(jiān)督。 十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終核對賬賬、賬實是否相符，如有問題應(yīng)及時

4、查明原因，分別進行處理，并編制余額調(diào)節(jié)表。 十二、現(xiàn)金管理的一些基本原則： 1. 現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管、錢物分管的原則，會計管賬，出納管錢； 2. 每項現(xiàn)金收入必須由出納開票收錢，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記； 3. 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，會計、出納、客戶各一份，以便核對； 4. 出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、被竊； 5. 出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑證付款； 6. 出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過該員工的工資。 十三、支票由出納專人保管，領(lǐng)用支票時需填寫領(lǐng)用支票審查單，由會計審核并報總經(jīng)理批準，使用完后及時注銷。 十四、原則上不準

5、簽發(fā)空白抬頭或金額的支票。 十五、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人、支票號碼、用途、金額、開票日期、到期日及注銷日期等內(nèi)容。 十六、對已作費支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 十七、發(fā)票由會計專人保管和負責核對。 十八、出納的支出單據(jù)，由出納登記完現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬后，交會計入賬。 第二章 存貨管理 總則 一、存貨管理的意義: 搞好存貨管理是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的物質(zhì)前提。 及時節(jié)約地組織物資供應(yīng)，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 嚴格企業(yè)物資管理制度和手續(xù)，有利于建立正常的生產(chǎn)秩序。 二、存貨管理的內(nèi)容： 、控制物資消耗量，努力降低產(chǎn)品成本中的物化勞動消耗，以利于提高單

6、位產(chǎn)品利潤。 、選擇貨源，合理庫存，以最小的代價和資金占用，保證企業(yè)物資的正常供應(yīng)。 三、存貨管理的基礎(chǔ)工作： 、正確核算物資的耗用量。 、選擇最優(yōu)貨源。 、制訂和落實物資儲備定額。 、加強庫存量控制。 、嚴格收發(fā)料管理制度。 四、各項生產(chǎn)所發(fā)生的工余料、拆舊料、篩選料、邊角余料及廢料,由生產(chǎn)部門負責整理,分類移交資材部。固定資產(chǎn)報廢由相關(guān)使用部門提出報告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理員、工程部、財務(wù)部認定后，報公司領(lǐng)導批準后，由資材部回收。 第一節(jié) 原材料管理 第一條 采購管理 一、原材料的采購由采購組負責。 二、業(yè)務(wù)部在每月底將下月銷售計劃下達資材部, 資材部根據(jù)銷售計劃和材料定額,制定用料計劃下達采購

7、組。 三、采購人員接到用料計劃單后，應(yīng)根據(jù)請購案件的緩急，參考市場行情及過去采購記錄或供應(yīng)商提供的資料，精選三家以上的供應(yīng)商進行比價。 四、采購員對價格資料進行深入分析后，以電話等方式向供應(yīng)商議價，并確定供應(yīng)商的材質(zhì)及供應(yīng)能力。 五、議價完成后，采購員填寫請購單，請購單上應(yīng)注明材質(zhì)要求.交貨期限.付款方式(暫定為現(xiàn)金.月結(jié)30天.60天.90天四種方式).違約責任等要素,報總經(jīng)理審批。 六、采購員接到經(jīng)核準的請購單后，可以向供應(yīng)商訂購。 七、收貨時，應(yīng)根據(jù)一式五聯(lián)送貨單填寫一式五聯(lián)材料入倉單，并將送貨單和入倉單交由倉管人員驗收，倉管人員簽字的送貨單和入倉單，一聯(lián)留在倉庫，一聯(lián)留在采購組，一聯(lián)交

8、到財務(wù)，一聯(lián)客戶自存，一聯(lián)為請款聯(lián)。 八、倉庫設(shè)立材料明細賬,按材料名稱.規(guī)格型號登記材料的進出情況. 九、原材料的范圍包括 十、采購組應(yīng)編制“合格供應(yīng)商資料表”，詳細列明公司名稱、所購材料名稱、單價、結(jié)款方式、聯(lián)系人、地址電話等內(nèi)容，報總經(jīng)理批準后，交財務(wù)部備案。 十一、采購組應(yīng)建立對供應(yīng)商的打分制度(具體操作規(guī)程由采購組制定,每半年統(tǒng)計一次,淘汰一批得分低的供應(yīng)商)，并在采購工作中做到“貨比三家”、“價廉物美”“做一備二”“采購前先查倉庫”的基本原則。 第二條 庫存管理 一.材料的庫存工作由資材部負責。 二.物資保管要做到“四號定位”，即庫號、架號、層號、位號四者統(tǒng)一編號，并和賬頁上號碼統(tǒng)

9、一對口；“五五定位”，就是以五為基數(shù)，進行物資擺放的方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好計好拿。 三.做到“六化”，即倉庫管理專職化、貨位固定化、堆放規(guī)格化、計量標準化、庫容整潔化、四防經(jīng)?；?；“四防”，即防火、防盜、防潮、防震。 四.倉庫內(nèi)及其附近應(yīng)配置消防設(shè)備，以策安全。 五.倉庫應(yīng)配備合格的度量衡器具，以免發(fā)生收發(fā)料的差異，度量衡器具每年至少做一次總校正。 六.各項材料應(yīng)按類別排列整齊，以料位卡標明材料名稱及編號。 七.未經(jīng)驗收及驗收中的材料應(yīng)與庫存材料分開存放。 八.根據(jù)供應(yīng)商的送貨單及本公司入倉單登記原材料庫存賬。 九.提高保管員素質(zhì),保管員應(yīng)有一定的業(yè)務(wù)能力,要

10、懂得貨物名稱規(guī)格和性能,要會收料、發(fā)料、保養(yǎng)、保管，還會記賬。 第三條 材料發(fā)放 一、按“推陳儲新，先進先出，按規(guī)定供應(yīng)，節(jié)約用料”的原則發(fā)料。發(fā)料堅持“一盤底，二核對，三發(fā)料，四減數(shù)”的原則。 二、未按規(guī)定辦妥領(lǐng)料手續(xù)不得發(fā)料。 三、發(fā)料必須與領(lǐng)料人當面點交清楚，防止差錯出門。 四、所有發(fā)料憑證，倉管員應(yīng)妥善保管，不可丟失，并據(jù)以登記原材料庫存賬。 五、對因違反發(fā)料原則造成直接經(jīng)濟損失，保管員應(yīng)負責。 六、領(lǐng)料單一式三聯(lián),一聯(lián)存領(lǐng)料部門,一聯(lián)存?zhèn)}庫,保管員據(jù)以登記材料明細賬,一聯(lián)存資材部,由資材部每月匯總領(lǐng)料情況,報至財務(wù)部. 第二節(jié) 低值易耗品的管理 第一條 總則 一、低值消耗品的管理歸口

11、行政部。行政部應(yīng)指定專人進行管理。 二、低值消耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具用品,包括辦公用家具.文具,工量具,模具,工裝夾具,生活用具,儀器儀表等。 三、低值易耗品的劃分標準是:單位價值在100-1000元,使用年限在1年以上. 四、低值易耗品按來源不同劃分為外購低值易耗品和自制低值易耗品。 五、低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法,即采購入庫和自制完工入庫時攤銷其價值的50%進入費用,待報廢后再攤銷剩余的50%。 六、低值易耗品的編號方法比照固定資產(chǎn),只是不再設(shè)卡片登記,而代之以“財產(chǎn)使用保管協(xié)議”,本協(xié)議一式三份,使用部門.行政部.財務(wù)部各存一份。保管協(xié)議應(yīng)包含:財產(chǎn)名稱.數(shù)量.金額.使

12、用部門主管簽名等項目。 七、行政部應(yīng)經(jīng)常與資材部進行溝通，及時掌握低值易耗品的增置情況并加以詳細記錄,記錄內(nèi)容包含:名稱.數(shù)量.金額.規(guī)格型號.購入地點等。 八、低值易耗品的清查分三級,即不定期抽查.年中盤點.年終總盤點。盤點時編制“盤點表”一式三份，行政部、財務(wù)部、使用部門各存一份。 九、低值易耗品發(fā)生損毀時，使用部門向行政部提交報告，行政部到使用部門詳細了解損壞情況及原因。如系使用不當造成的損壞，應(yīng)對使用部門主管給予罰款處理，開具罰款單，由使用部門主管簽名確認后上交財務(wù)部，從當月工資中扣除。(罰款辦法由行政部制定) 十、如系正常損壞，行政部應(yīng)填制“財產(chǎn)報廢申請單”一式三聯(lián)，報經(jīng)副總以上級批

13、準后予以報廢，報廢單財務(wù)部.行政部.使用部門各存一份。 第二條 外購低值易耗品 一、 外購低值易耗品歸口采購組。 二、辦公用家具文具.生活用具由使用部門向行政部提出申請,經(jīng)行政部確認報至副總以上級批準后,申請單轉(zhuǎn)至采購組。 三、生產(chǎn)用低值易耗品由使用部門向資材部提出申請，經(jīng)資材部確認報至副總以上級批準后,申請單轉(zhuǎn)至采購組。 四、采購組接到申請單后方可進行采購,采購程序比照原材料采購 五、采購完成后,采購組先到行政部登記,再將單據(jù)轉(zhuǎn)至資材部入庫,經(jīng)驗收合格后,方可持有行政部.倉管簽名的單據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 第三條 自制低值易耗品 一、自制低值易耗品歸口工程部。 二、辦公.生活用具由使用部門

14、向行政部提出申請,行政部將申請單轉(zhuǎn)至工程部同時下達制作任務(wù)。工程部接到任務(wù)后,做出材料預算,先到倉庫詢問,以確定所需材料的庫存情況,并將沒有庫存的材料的采購預算報至行政部。 三、行政部接到采購預算,報經(jīng)副總以上級批準后,將采購預算下至采購組。 四、所需材料采購入庫后,行政部將材料領(lǐng)出交與工程部。 五、完工入庫后,行政部通知使用部門領(lǐng)取,同時統(tǒng)計所發(fā)生的費用,填制“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，列明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、費用總額等項目，一式三聯(lián)，行政部、財務(wù)部、使用部門各存一份。 六、生產(chǎn)用具由使用部門向資材部提出申請，制作程序比照辦公.生活用具的制作。 七、完工入庫后,資材部通知使用部門領(lǐng)取并將全部費用統(tǒng)計報給行政

15、部。領(lǐng)用程序比照辦公.生活用具的領(lǐng)用。 第三節(jié) 消耗品的管理 一、消耗品的采購歸口采購組。消耗品的管理歸口資材部。 二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料，包括辦公用品、機物料、維修備件等。 三、消耗品的收發(fā)比照原材料管理辦法。 四、辦公用品的存量基準由資材部根據(jù)各部門前三個月的平均耗用量核定;機物料的存量基準由資材部根據(jù)生產(chǎn)計劃及各部門實際耗用定額核定;維修備件的存量基準由工程部根據(jù)每月維修計劃及實際情況核定。 第四節(jié) 物資消耗定額的管理 一、物資消耗定額是正確確定物資需要量、編制物資供應(yīng)計劃的重要依據(jù)，是產(chǎn)品成本核算和經(jīng)濟核算的基礎(chǔ)，是有計劃地合理利用和節(jié)約原材料的有效手段。 二

16、、物資消耗定額應(yīng)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，根據(jù)公司生產(chǎn)的具體條件，結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和工藝要求，以理論計算和技術(shù)測定為主，以經(jīng)驗估計和統(tǒng)計分析為輔來制定最經(jīng)濟最合理的消耗定額。 三、物資消耗定額的內(nèi)容： 1、主要原材料消耗定額：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的材料消耗。 2、工藝性輔料消耗定額：工藝需要耗用而又未構(gòu)成產(chǎn)品實體的材料。 四、物資消耗定額的制定的修改 1、材料工藝消耗定額由資材部負責制定，經(jīng)工程部、生產(chǎn)車間、工程師、公司領(lǐng)導會審，由相關(guān)部門貫徹執(zhí)行。非工藝消耗定額根據(jù)質(zhì)量指標，由資材部參照實際情況制定供應(yīng)定額。 2、 工藝消耗定額必須在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下本著節(jié)約的原則制定。 3、 物資消耗定額一般一年修

17、改一次，由資材部和生產(chǎn)部門測算實際消耗資料，工藝部門修訂工藝消耗定額。 五、凡屬下列情況之一者，應(yīng)及時修改定額： 1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計的變更； 2、加工工藝方式的變更，影響到消耗定額： 3、定額計算或編寫中的錯誤和遺漏。 六、限額供料是指資材部根據(jù)計劃產(chǎn)量和單件產(chǎn)品消耗定額，有計劃的進行材料發(fā)放的管理模式，是執(zhí)行消耗定額，驗證定額和測定非工藝消耗量的重要手段，是分析定額差異和提出改進措施的依據(jù)。限額供料的范圍包括：產(chǎn)品用料、本廠自制件、外協(xié)加工件、大宗輔料。 第三章 固定資產(chǎn)管理 第一節(jié) 總則 一、本辦法所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備.儀器儀表.管理設(shè)備等。 二、固定資產(chǎn)的劃分標準為:單位價值在1000

18、元，使用時間在一年以上，符合以上條件之一者皆可列作固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)使用年限暫定為：生產(chǎn)設(shè)備為10年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具3年，運輸設(shè)備8年。 三、預計固定資產(chǎn)殘值率為百分之十。 四、公司的固定資產(chǎn)管理部門為行政部，行政部應(yīng)設(shè)專人負責全公司的固定資產(chǎn)的管理工作。 五、固定資產(chǎn)應(yīng)分部門.分類.連續(xù)編號并粘貼樣簽,不得將用途不同的固定資產(chǎn)混淆編號。 六、固定資產(chǎn)管理員應(yīng)經(jīng)常巡視設(shè)備運行情況，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，使設(shè)備能正常運行。 七、固定資產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)明細賬”，逐筆記錄固定資產(chǎn)的增減變化.使用部門.機械性能.修理狀況等事項，使每臺設(shè)備都有詳細檔案。 八、人

19、員移交時，應(yīng)先對所有固定資產(chǎn)進行清點，做到賬實相符，方可進行移交。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的增加 一、固定資產(chǎn)投資占用資金較大，故應(yīng)本著謹慎原則進行購置，避免造成設(shè)備閑置現(xiàn)象，擠占生產(chǎn)用流動資金。 二、固定資產(chǎn)的購置由董事會直接負責。 三、生產(chǎn)部門在經(jīng)過認真分析后，確信購置設(shè)備可以增加生產(chǎn)效益，填寫“固定資產(chǎn)請購單”，部門主管簽字后報至總經(jīng)理處。 四、總經(jīng)理核準后，經(jīng)董事會同意,即可聯(lián)絡(luò)供應(yīng)廠商，在質(zhì)優(yōu)價廉的前提下，簽定購銷合同。 五、設(shè)備到廠，設(shè)備管理員應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)入倉單”一式三聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)使用部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬。 六、使用部門收到設(shè)備，先開箱檢驗，確認與合同所列

20、條款相符后，部門主管方可在入倉單上簽字認可。 七、財務(wù)部接到送貨單和入倉單后，據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬并做應(yīng)付款賬。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)的維護 一、固定資產(chǎn)的維護非常重要,任何人為因素造成的損毀都應(yīng)予以處罰。 二、生產(chǎn)設(shè)備操作員必須做到“三會”（會使用.會保養(yǎng).會排除故障）,”四懂”(懂性能.懂結(jié)構(gòu).懂安全.懂潤滑),使用部門安排新員工上機前,必須對操作者進行基本知識的教育,經(jīng)考核合格后,方可單獨操作。 三、設(shè)備日常維護，由使用者負責，應(yīng)經(jīng)常保持設(shè)備整潔，設(shè)備附件隨機保管，不得丟失或改作他用。 四、操作者要認真填寫設(shè)備運行記錄，建立“設(shè)備維修保養(yǎng)記錄簿”，并認真作好記錄。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

21、一、固定資產(chǎn)原則上不允許隨意轉(zhuǎn)移使用部門。 二、確因生產(chǎn)需要而在各部門之間相互撥轉(zhuǎn)時，設(shè)備管理員應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移入部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移出部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的減損 一、因生產(chǎn)性原因?qū)е碌墓潭ㄙY產(chǎn)減損和報廢,固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填寫”固定資產(chǎn)報廢單”一式四聯(lián),注明減損原因,由使用部門主管簽字,工程部確認后報至總經(jīng)理處。 二、總經(jīng)理核準后，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至使用部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至廢品倉庫，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細賬。 三、人為因素造成的減損，查明原因后，追究操作者和部門主管的經(jīng)濟責任。 四、閑置三個月以上的設(shè)備經(jīng)工程部確

22、認無利用價值后，固定資產(chǎn)管理員擬定意見呈報總經(jīng)理。 五、折舊已提完的固定資產(chǎn)，如須繼續(xù)使用，應(yīng)另冊管理。 第六節(jié) 儀器儀表和工量具的管理 一、儀器儀表和工量具的管理比照設(shè)備的管理進行。 二、本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別建立“財產(chǎn)保管卡”一式二份，一份存發(fā)料部門，一份存?zhèn)€人處或由個人所在部門集中保管。 三、領(lǐng)用時，領(lǐng)用人須持已損工具.有部門主管簽字的領(lǐng)料單和留存的財產(chǎn)保管卡向發(fā)料部門領(lǐng)料,并在財產(chǎn)保管卡上簽認。 四、人員移交時,須將財產(chǎn)保管卡和所領(lǐng)本項資產(chǎn)一并交回發(fā)料部門,方可辦理移交。 五、遺失或人為損壞本項資產(chǎn),應(yīng)追究個人及部門主管的經(jīng)濟責任。 第四章 賬款的管理 第一節(jié) 應(yīng)收賬款的管理

23、一、應(yīng)收賬款的管理由財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負責。 二、財務(wù)部主要負責對賬、開具發(fā)票、建立應(yīng)收賬款明細賬工作；業(yè)務(wù)部主要負責客戶資料收集、單據(jù)交換、貨款催收工作。 三、財務(wù)部在次月五日前將對賬單編制完成,與業(yè)務(wù)部核對后發(fā)至各客戶。 四、財務(wù)部在每月底將所有需要換取客戶入庫單的送貨單整理完畢，交與業(yè)務(wù)部盡快換回。 五、業(yè)務(wù)部必須建立完備的客戶檔案，內(nèi)容包括：名稱、地址、電話、所用物品名稱、單價、結(jié)款方式、一般結(jié)款日期、聯(lián)系人、財務(wù)聯(lián)系人、信用程度、合作時間等內(nèi)容。 六、客戶檔案一經(jīng)建立，重要內(nèi)容（單價、結(jié)款方式等）只有總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人可以更改，信用程度須經(jīng)財務(wù)部認可才能更改。 七、如要改動以上內(nèi)容

24、，業(yè)務(wù)部須向財務(wù)部提供總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽名的更改通知書原件，否則此次更改視為無效，由此產(chǎn)生的任何后果由業(yè)務(wù)部承擔。 八、業(yè)務(wù)部對外報價（含產(chǎn)品、模具等）必須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字認可。報價完成后，業(yè)務(wù)部必須將報價單送交財務(wù)部存檔，否則此次報價視為無效，由此產(chǎn)生的后果由業(yè)務(wù)部承擔。 九、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴格按照與客戶約定的結(jié)款方式進行貨款催收工作,現(xiàn)金客戶須于發(fā)貨之日起二十日內(nèi)將貨款收清,賒銷客戶須于貨款到期日起五十天內(nèi)將貨款收清。逾期未收回取消此筆業(yè)務(wù)的提成。 十、財務(wù)部每日初將本月收款計劃下達業(yè)務(wù)部,同時將收款所需資料整理清楚,移交業(yè)務(wù)部。 十一、財務(wù)部與業(yè)務(wù)部之間的單據(jù)交接建立鑒收制度,分

25、清責任,防止扯皮現(xiàn)象發(fā)生。 十二、業(yè)務(wù)部應(yīng)對所有客戶建立信用卡,依照過去半年內(nèi)的銷售實績和付款信用,擬定其信用限額(指公司可賒銷該客戶的最高限額,即指客戶的未到期票據(jù)和應(yīng)收帳款總和的最高極限),報總經(jīng)理批準后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。 十三、信用限額每年六月、十二月調(diào)整兩次，提高客戶的信用須總經(jīng)理批準。財務(wù)部與業(yè)務(wù)部每半年對進行考評,對購貨數(shù)量小、付款信用差的客戶報經(jīng)總理批準后,停止供貨并盡快收清所欠款項。 十四、業(yè)務(wù)部收取貨款時的注意事頂： 1. 現(xiàn)金:收人民幣時,注意是否與收據(jù)數(shù)相符,是否有殘缺、破損等;收取外幣時,除查看數(shù)目、殘缺、破損等事頂外,同時問清匯率,高于公司規(guī)定的匯率應(yīng)打電話回公司向主管詢問

26、,不可自作主張。 2. 支票:收取支票時應(yīng)查看清楚支票的絕對必要記載事項,如:文字、金額、出票行、出票帳號、到期日、印鑒章等是否齊全;支票上文字有無涂改、涂銷或變造;印鑒章是否清楚;字跡是否清楚;正反兩面均蓋有相同印鑒章的支票是廢票,絕對不能收;收取外幣支票時,還要問清匯率;如有異常,應(yīng)予退回重新開立。 3. 匯款:客戶匯款后,應(yīng)問清匯款日期、金額、匯入行名稱等,最好請客戶傳匯款底單,以便查找作帳。 4. 公司只收取到期日為一個月以內(nèi)的客票(即我公司客戶自己的客戶給付的支票)和到期日為四十五天以內(nèi)的支票。 十五、客戶支票發(fā)生退票時,財務(wù)部從銀行將退票及退票理由書取回,移交業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部應(yīng)在十天

27、內(nèi)處理完畢。退票洽收若系換票，新開的票期不得超過退票曰期十五天。 十六、業(yè)務(wù)部應(yīng)建立客戶拜訪制度.了解客戶的經(jīng)營情況,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,及時將客戶的實際情況以書面形式通知財務(wù)部。經(jīng)確實后,財務(wù)部與業(yè)務(wù)部聯(lián)合起草報告,將客戶實際情況、應(yīng)收款金額、應(yīng)收款日期、初步處理意見詳細寫明上報總經(jīng)理,經(jīng)總經(jīng)理批準后,照此執(zhí)行。 十七、財務(wù)部每月底編制應(yīng)收帳款明細報表。 十八、公司于每年年底按應(yīng)收帳款總額的千分之五計提壞帳準備。 第二節(jié) 應(yīng)付帳款的管理 一、應(yīng)付帳款的管理由財務(wù)部和采購部共同負責。 二、采購部主要負責物料采購、供應(yīng)商資料收集、對帳工作;財務(wù)部主要負責審核對帳單、安排付款工作。 三、采購部所

28、采購的任何物料(包括原材料、外購半成品、外購成品、低值易耗品、消耗品)均須檢驗合格入倉后才可辦理付款手續(xù)。 四、采購部應(yīng)建立合格供應(yīng)商檔案,內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、地址、電話、所供物料各稱、規(guī)格型號、供應(yīng)能力、單價、結(jié)款方式等,報總經(jīng)理批準后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。 五、供應(yīng)商檔案一經(jīng)建立,重要內(nèi)容(如單價、結(jié)款方式等)無總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人鑒字不能更改,否則財務(wù)部有權(quán)拒付此項貨款。 六、供應(yīng)商送貨時,應(yīng)一次填開送貨單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商自存,一聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由資材部轉(zhuǎn)財務(wù)部,一聯(lián)為請款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 七、供應(yīng)商同時開具輝安達公司入倉單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商自存, 一

29、聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由資材部轉(zhuǎn)財務(wù)部,一聯(lián)為請款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 八、每月三日前,供應(yīng)商將對帳單傳真至采購部,采購部三個工作日內(nèi)審核完畢后蓋章、簽名確認,將采購申請單、對帳單、供應(yīng)商送貨單財務(wù)聯(lián)、入倉單財務(wù)聯(lián)按供應(yīng)商別整理、匯總報至財務(wù)部。 九、財務(wù)部三個工作日內(nèi)將審核結(jié)果通報采購部,發(fā)現(xiàn)對帳單有誤,退回采購部,責成采購部重新對帳,如十五日前仍未對清楚,轉(zhuǎn)入下月對帳,貨款的支付亦同時順延。 十、公司不回傳任何供應(yīng)商的對帳單,如供應(yīng)商十五日前未收到回傳的對帳單，即為默認。開發(fā)票的供應(yīng)商即可根據(jù)對帳單數(shù)字開具發(fā)票,并于本日二十日前送至采購部,二十五日前仍未送達者

30、,貨款支付順延一個月。 十一、每月底財務(wù)部編制應(yīng)付帳款明細表報至總經(jīng)理處,詳細列明供應(yīng)商名稱、物料名稱、應(yīng)付款月份、應(yīng)付款金額、已付(沖、扣、退)款金額、實付款金額、結(jié)款方式、發(fā)票開具情況等內(nèi)容,由總經(jīng)理統(tǒng)一安排資金。 十二、做現(xiàn)金結(jié)款方式的原材料及低值易耗品的供應(yīng)商,必須留有十五天以上的檢驗試用期,消耗品供應(yīng)商則必須留有七天以上的檢驗試用期。 十三、做月底結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時間為對帳清楚后的十天之內(nèi)。 十四、做月結(jié)結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時間為供貨日的次月二十六日至二十八日。 十五、供應(yīng)商請款時,應(yīng)攜帶采購申請單、對帳單原件、有我公司倉管蓋章并簽名的送貨單和入倉單請款聯(lián)、委托書、收據(jù)。 十

31、六、其他要求: 供應(yīng)商的送貨單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、采購單號等內(nèi)容。 供應(yīng)商的對帳單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、采購單號、送貨單號、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、單價、總價等內(nèi)容,對帳單上必須加蓋公章。 供應(yīng)商無法在指定時間內(nèi)到達公司請款時,應(yīng)及時與公司財務(wù)聯(lián)系,否則視為自動放棄此次請款權(quán)力,順延至下個月。 一千元以上的應(yīng)付款必須通過銀行結(jié)算,以支票支付。 因供應(yīng)商的原因而導致我公司的支票被退換,每筆收取二十元現(xiàn)金手續(xù)費。 第六章 費用的管理 總則 一、費用的管理水平如何是衡量一個企業(yè)管理水平的重要指標,費用的增減直接影響到企業(yè)的利潤,因

32、此,費用的管理應(yīng)予加強。 二、費用的管理就是要將費用的發(fā)生控制在合理的范圍之內(nèi)，絕不允許大手大腳，鋪張浪費。 三、費用的開支實行“一支筆”的方法，既所有的費用單據(jù)均由總經(jīng)理簽字后方可到財務(wù)部辦理報銷事宜。 四、行政部應(yīng)做好水電費的控制工作，杜絕跑冒滴漏等現(xiàn)象的發(fā)生，并做出明確的處罰規(guī)定 五、員工進廠后，應(yīng)及時購買保險，未買保險前不準上機。 六、業(yè)務(wù)部安排送貨時，應(yīng)盡量避免走彎路，重復路，高速公路等，減少路橋費。 七、司機出車時因違章造成的罰款等費用，由司機本人全額承擔。 八、私人借用公司車輛，須經(jīng)總經(jīng)理以上批準，發(fā)生的費用由個人承擔。 九、車輛要注意保養(yǎng)，如有故障須上報副總經(jīng)理以上并預計所需費

33、用，經(jīng)批準后方可到指定地點修理。修理發(fā)票要經(jīng)副總經(jīng)理以上簽字才能報銷。 十、司機可在財務(wù)部預支500元備用金，送貨員200元，每年年底或調(diào)職后如數(shù)歸還。 十一、公司招待費應(yīng)嚴格控制在千分之二點五以下，業(yè)務(wù)部或其他部門確須招待客戶和有關(guān)部門人員時，事先要上報總經(jīng)理批準，事后憑總經(jīng)理簽字的單據(jù)到財務(wù)部報銷。 十二、辦公用品的領(lǐng)用應(yīng)嚴格控制，對每個部門設(shè)立辦公用品定額，超出定額領(lǐng)用部分由部門自己承擔，節(jié)約部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。 十三、嚴格控制電話費的支出，所有電話均須通過總機接轉(zhuǎn)，不準私自到總機打電話。行政部每季度到電信局打印電話清單，清出所有私人電話費用，直接從工資中扣回。 十四、其他費用適用節(jié)約

34、原則。 第二節(jié) 費用考核辦法 二、 從公司正式營業(yè)起,對全廠各部門進行費用考核. 三、 被考核部門包括:財務(wù)部.業(yè)務(wù)部.資材部.行政部.工程部.裝配部.品質(zhì)部.絲印部.注塑部.五金部. 四、 董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理所發(fā)生的費用歸集于董事會費用中,不在考核范圍內(nèi). 五、 廠房租金、固定資產(chǎn)折舊費、咨詢費、低值易耗品攤銷、壞帳準備、開辦費攤銷、財務(wù)費用等暫不納入考核范圍。 五、考核對象包括: a) 人員:每個月底由行政部匯總報至財務(wù)部. b) 產(chǎn)量：由資材部每月底分部門匯總報至財務(wù)部，作為考核的參考指標。 c) 工資:行政部造工資單時要分部門編制.匯總. d) 修理費: 部門使用的固定資產(chǎn)的修理

35、費由部門承擔. e) 辦公費:部門領(lǐng)用的辦公用品由資材部月底匯總報至財務(wù)部.部門電話費由行政部月底匯總報至財務(wù)部. f) 水費:由行政部門每月底分部門匯總報至財務(wù)部. (即以每月實際支付水費數(shù)減去員工宿舍水費數(shù),余數(shù)平攤至每個部門) g) 電費: 由行政部門每月底分部門匯總報至財務(wù)部. h) 機物料消耗:由資材部每月底分部門匯總報至財務(wù)部. i) 工傷:歸入人員所在部門. j) 勞保:工傷保險費用按有關(guān)規(guī)定辦理. k) 伙食費；按月末在職人數(shù)平均分配至各部門。 l) 運輸費：送貨車費用歸入業(yè)務(wù)部，小車費用歸入行政部。在實際操作中，以費用報銷人所在部門為分配對象。 m) 廣告宣位費：歸入業(yè)務(wù)部。

36、 n) 招聘費：歸入行政部。 o) 招待費：以報銷人所在部門為費用歸集對象。 p) 差旅費：以報銷人所在部門為費用歸集對象。 q) 訴訟費：因客戶債務(wù)糾紛而發(fā)生的訴訟費歸入業(yè)務(wù)部,其他歸入行政部。 r) 客戶提成(含年終贊助禮金)：歸入業(yè)務(wù)部。 s) 非常損失:因部門保管不善而導致的原材料、低值易耗品等資產(chǎn)的被盜、遺失等造成的損失歸入各部門,納入考核范圍。 t) 應(yīng)交稅金:因不開票客戶索要發(fā)票而造成的稅款損失歸入業(yè)務(wù)部,因購買進項稅票而發(fā)生的費用歸入采購組。其他歸入公司費用,不在考核范圍之內(nèi)。 u) 外發(fā)加工：由資材部每月底匯總報至財務(wù)部。 第三節(jié) 費用報銷的暫行規(guī)定 一、本著既要保障供給又要

37、節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的規(guī)定，制定本規(guī)定。 二、差旅費： 1. 外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準單”,否則不予報銷。 2. 報銷差旅費時,出差人員應(yīng)認真填寫報銷單,寫明出差路線，注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導和財務(wù)人員審核,報銷單填寫不合乎要求者,財務(wù)人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報銷單。 3. 出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷,必須繞道的,要經(jīng)過總經(jīng)理同意后,方能報銷。 4. 出差人員需乘坐公共汽車的,以公交車費為標準,如須乘坐出租車的,需經(jīng)領(lǐng)導批準后,方能報銷。無公共汽車的路段，可疑報銷摩托車費。 5. 出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷

38、不可超過8元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費，如確需招待有關(guān)人員的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報銷。 6. 報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應(yīng)該負責的全部或部分的罰款。 7. 報銷時間為出差人員在出差回廠后的三天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)部門費用無故推遲時間的，財務(wù)部可以不受理。 8. 出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，將報銷單交給出納付款。 三、辦公費： 1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)和辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記制度，逐筆進行登記。 2. 公司員工一般不得報銷辦公費用。 3. 采購為保證工作需要，應(yīng)及時購買辦公用品。 4. 月結(jié)支付費用時，要

39、取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 四、伙食費 1. 在現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。 2. 食堂物資采購由行政負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。 3. 逐步改善和提高職工的生活水平,在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。 4. 在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。 第三篇 資產(chǎn)清查制度 一、清點的范圍：存貨，指原料.物料.在制品.產(chǎn)成品等;固定資產(chǎn)。 二、盤點方式：分月末.年中.年終盤點。 月末盤點是指存貨的盤點； 年中指對原料.在制品.產(chǎn)成品.固定資產(chǎn)的盤點; 年終對所有資產(chǎn)進

40、行總盤點。 三、盤點由資材部組織，財務(wù)部為監(jiān)督部門。 四、所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責及應(yīng)行準備事項，必須深入了解。 五、盤點人員當日一律停止休假，準時到達指定地點，接受工作安排。 六、所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則，盤點開始后應(yīng)停止財物進出及移動。 七、所有盤點數(shù)據(jù)必須真實，不得弄虛作假。 八、資材部將盤點人員的盤點數(shù)據(jù)進行匯總，上報財務(wù)部，財務(wù)部隨機抽查，抽查范圍不的小于百分之二十。 九、財務(wù)部根據(jù)抽查結(jié)果編制財產(chǎn)盤點情況說明書呈報總經(jīng)理。 第四篇 內(nèi)部牽制制度 一、為了減少損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 二、任何一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不能有脫離監(jiān)督的經(jīng)

41、濟行為。 三、會計管賬不管錢，出納管錢不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外）。 四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)生收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，出納收錢。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。 第五篇 稽核制度 一、根據(jù)會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，結(jié)合本公司實際制定本制度。 二、會計稽核工作指定專人完成，直接由董事會負責。 三、按月對原始憑證和記賬憑證審核一次，對會計賬簿、會計報表復核一次。 四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與會計現(xiàn)金、銀行存款總賬核對，如有不符，查明原因及