1、2013年會計繼續(xù)教育真題整理一、 單選題年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款萬元，增值稅價款萬元。已知該企業(yè)年損萬元，年盈利萬元。年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額萬元，年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納所得稅（9）萬元。年，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，年銷售貨物，取得收入萬元，另外從事運輸服務(wù)，取得收入萬元，收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為萬元，期間費用，稅金及附加為萬元，營業(yè)外支出（其中萬為公益性損贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的損贈支出為（）萬元2012年初，某運輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車

2、20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運輸公司2012年度應(yīng)納的車船稅為：16880元2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬。2012年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（310）萬元。A1、按小企業(yè)利潤分配的順序，排在每一的是：AA. 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧

3、損B. 提取法定盈余公積金C. 提取任意盈余公積金D. 向投資者分配利潤B1、北京營業(yè)稅改增值稅一班納稅人2012年11月2日接受北京運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開的公路、內(nèi)河運輸發(fā)票。該納稅人可按該發(fā)票數(shù)注冊的金額（D）計算進(jìn)項稅額。從銷項稅額中抵扣。A3%的征收率 B7%的扣除率 C11%的扣除率 D不能2、被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)在幾年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請：5年C1、財政部制定了小企業(yè)會計準(zhǔn)則在我國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為：2013年1月1日2、財稅（2012）第39號通知規(guī)定了（74）家列名生產(chǎn)企業(yè)。3、財稅（2012）第39號通知規(guī)定的視

4、同自產(chǎn)貨物共有（9）種情況。4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資者不得超過：（B）A.20人 B.50人 C. 100人 D.200人5、出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具加工費普通發(fā)票之日起（次月）增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理來料加工免稅證明6、出口進(jìn)項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為：增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格已使用年限/原預(yù)計使用年限7、出口企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的消費稅稅收政策不包括（D）A免稅政策 B退稅政策 C征稅政策 D免抵退政策8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過

5、（180）天，應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。9、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支了出，不超過工資薪金總額多少比例的部分，準(zhǔn)予扣除（2.5%）D1、對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)實行的政策是：增值稅先征后退2、對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，對其增值稅負(fù)超過一定比例的部分，實行即征即退政策，該比例是：（D）A.17% B.13% C.6% D.3%3、對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)的銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，對其增值稅實際稅負(fù)超過一定比例的部分，實行即征即退政策，該比例是：3%4、對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件

6、生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，征收企業(yè)所得稅的稅率是（A ） A、10% B、12% C、15% D、20%5、對個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)對下列主體的捐贈，在繳納個人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除（A）A.公益性青少年活動場所B.公益性老年活動場所C.公益性老干部活動場所D.公益性婦女活動場所6、對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等勞務(wù)取得的收入征收營業(yè)稅的稅率為：BA.2% B.3% C.5% D.6%7、對集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按多少稅率征收企業(yè)所得稅（D ）A、15% B、25% C、20% D、10%8、對于外貿(mào)企

7、業(yè)，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄目用于核算A用于內(nèi)銷的購進(jìn)貨物改變用途不允許從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額B用于非增值稅項目不允許從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額C發(fā)生非正常損失不允許從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額D不得免抵稅額9、當(dāng)期購進(jìn)原材料增值稅專用發(fā)票金額×出口貨物退稅率10、電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式將電影拷貝播映權(quán)在一定限期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給電影放映單位的行為按下列哪一科目征收營業(yè)稅：（C）A.租賃業(yè) B.文化業(yè) C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.服務(wù)業(yè)F 1、非法人制創(chuàng)投企業(yè)沒（ A ）A聯(lián)合管理委員會 B董事會 C股東會 D股東代表大會2、房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時，計算的營業(yè)稅在進(jìn)行會計處理時其借記會計科目為：BA

8、.主營業(yè)務(wù)稅金及附加 B.營業(yè)稅金及附加 C.其他業(yè)務(wù)成本 D.營業(yè)外支出G1、國家規(guī)定布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電器設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按多少稅率征收企業(yè)所得率：2、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅適用的稅率為：20%3、關(guān)于增值稅出口退稅率，以下敘述不正確的是：出口企業(yè)出口的貨物如果原材料成本80%以上為財稅（2012）第39號通知附件9所列原料的，應(yīng)執(zhí)行該原材料的增值稅、消費稅政策4、關(guān)于當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額，以下說法正確的是：BA. 等于當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格出口貨物退稅率B. 等于當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣折合率（出口貨物適用稅率出口貨物退稅

9、率）C. 等于當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格（出口貨物適用稅率出口貨物退稅率）D. 有可能是B，也有可能是C5、關(guān)于勞務(wù)報酬征收個人所得稅，以下符合規(guī)定的有A.每次收入不足4000元（含）的，其應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率B.每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率C.每次收入的應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)6、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費中不繳納消費稅的是：卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是：銀行按規(guī)定回收的罰息。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

10、定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有A計提的 用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金B(yǎng)違反法律唄司法部門處以的罰金C非廣告性質(zhì)的贊助支出D銀行按規(guī)定加收的罰息9、個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（C ） A、在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員 B、應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 C、在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得的工資、薪金的中方雇員 D、華僑和港、澳、臺同胞10、個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額一點比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例

11、是（B）A20% B30% C40% D50%11、個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（A）A在中國境內(nèi)有住所B在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿360天C在中國境內(nèi)無住所D在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)注滿12個月J1、假設(shè)不考慮免稅采購原材料，關(guān)于免抵退稅額，以下計算正確的是（C）當(dāng)期出口貨物增值稅專用發(fā)票進(jìn)價金額 × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物適用稅率當(dāng)期出口貨物增值稅專用發(fā)票進(jìn)價金額 × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物退稅率當(dāng)期出口貨物離岸價 × 外匯人民幣折合率 &

12、#215; 出口貨物退稅率當(dāng)期出口貨物離岸價 × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物適用稅率2、假設(shè)不存在免稅購進(jìn)原材料，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的當(dāng)期不得免抵稅額等于（A）當(dāng)期出口貨物離岸價×外幣人民幣折合率×（出口貨物適用稅率出口貨物退稅率）B當(dāng)期出口貨物到岸價×外幣人民幣折合率×（出口貨物適用稅率出口貨物退稅率）當(dāng)期購進(jìn)原材料增值稅專用發(fā)票金額×（出口貨物適用稅率出口貨物退稅率）3、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售合計15萬元。由于發(fā)票人數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅：

13、0.6萬元。4、進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格等于：進(jìn)口料件到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅5、金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款，收到委托貸款利息時，計算代扣營業(yè)稅，其正確的會計處理為：AA借：應(yīng)付賬款應(yīng)付委托貸款利息 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅B借：應(yīng)收收款應(yīng)付委托貸款利息 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅C借：應(yīng)收利息 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅D借：應(yīng)付利息 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅M1、某企業(yè)銷售產(chǎn)品，價款300萬元，購貨方及時付款，給予5%的折扣，實收285萬元。則該企業(yè)應(yīng)計算的銷項稅額為：A.48.45萬元 B.43.59萬元 C.51萬元 D.41.14萬元2、某企業(yè)自行計算全年利潤總額時

14、扣減全年發(fā)生營業(yè)外支出萬元，這其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)損贈萬元，但因管理不善庫存原材料損失萬元（其中含運費成本萬元，需要轉(zhuǎn)出的增值稅未作處理。則應(yīng)納稅所得額扣除的營業(yè)外支出數(shù)為：3、某企業(yè)將生產(chǎn)用購入的鋼材領(lǐng)出，用于在建工程，其正確的會計處理為（C）A借：在建工程；原材料 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）B借；在建工程 貸；原材料C借：在建工程 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）D借；工程物資 貸；銀行存款4、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年2月購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，購入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運費3萬元（取得運輸發(fā)票）。當(dāng)月投入使

15、用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計凈殘值率為5%，則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是（C）萬元A102.79 B97.65 C0.81 D8.125、某企業(yè)2011年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2012年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國稅后所得20萬元，在A國已納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納所得稅要40.25萬元。6、某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2

16、010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：6.38萬元7、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計算出期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元。則當(dāng)期免抵稅額為（C）A0 B6萬元 C4萬元 D15萬元8、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費支出4萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得額（C）A1 B1.5 C2 D2.59、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，年月對部份資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理，銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入元，銷售使用過的小汽車一輛，取得含稅收入（原價）元，該企業(yè)上述

17、業(yè)務(wù)該繳納增值稅（D）元10、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，當(dāng)月從國內(nèi)采購原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為60萬元。進(jìn)項稅額為10.2萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證，材料已驗收入庫，內(nèi)銷產(chǎn)品50萬元。增值稅銷項稅額8.5萬元，自營出口貨物FOB價折合人民幣200萬元，上期期末留抵稅額為1萬元，假設(shè)A產(chǎn)品適用增值稅稅率為17%。出口退稅率為16%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（D）A0 B32萬元 C0.7萬元 D31.3萬元11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購入的原材料一批，賬面成本為104625元，其中含運費成本465元，則該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的

18、增值稅進(jìn)項稅為：1735元。12、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2011年1月15日繳納本月1日至10日的應(yīng)納增值稅額98 000元，則正確的會計處理為（ A）。A.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）98 000貸：銀行存款98 00013、某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具變通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費180萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為：842萬元14、某外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月收購A商品一

19、批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅34萬元，價稅合計234萬元，另取得運費發(fā)票一張，金額1萬元，當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB價款為300萬元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%。該企業(yè)當(dāng)月增值稅出口退稅額為：30萬元15、某外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)服裝一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額元，征收率，增值稅元，該批服裝當(dāng)月全部出口，金額元，假設(shè)適用的增值稅出口退稅率為。則當(dāng)月增值稅出口退稅額為：16、某外貿(mào)公司當(dāng)月購進(jìn)商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的金額為10000元。增值稅1700元，收到運費發(fā)票一張，金額1000元，該批商品當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB金額15000元，

20、該商品增值稅出口退稅率為15%。則關(guān)于當(dāng)月不予抵扣退稅的增值稅額的會計處理正確的是（C）C借；主營業(yè)務(wù)成本200貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）20017、某外貿(mào)公司3月份購進(jìn)及出口情況如下：（1）第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元/臺；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將二次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1：7，退稅為15%）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為：A.15750元 B.17640元 C.1168.5元 D.15690元18、某外貿(mào)公司當(dāng)月收購應(yīng)稅消費品一批，增值稅

21、專用發(fā)票注明金額150萬元，增值稅17萬元，消費稅稅率30%，收到消費稅專用繳款書，當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB金額200萬元，該商品增值稅出口退稅率為15%，則以下敘述正確的有（ ）A增值稅出口應(yīng)退稅額為22.5萬元B增值稅出口應(yīng)退稅額為30萬元C消費稅出口應(yīng)退稅額為45萬元D消費稅出口應(yīng)退稅額為60萬元19、某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤20%該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（C）A120 B174 C175.67 D19220、某運輸公司2013年2月運輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺

22、稅控收款機(jī)，支付3744元并取得變通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅：5887.6821、某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%/。2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元。境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元，則該企業(yè)2011年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ A）A42.5萬元 B12.5萬元 C10萬元 D40萬元22、某廠告公司4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核

23、定的成本利潤為16%）則該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（B）A5.5萬元 B3.34萬元 C4.2萬元 D7.2萬元23、某公司2012年度“財務(wù)費用”賬戶中利息，含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬元貸款的借款利息，也包括10。5萬元的向非金融企業(yè)借入的與銀行同期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用100萬元資金的借款利息，則該公司2011年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是（A）A18萬 B6萬元 C24萬元 D21萬元24、某公司銷售自己2009年購入1月并為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2012年4月出售，價稅合計金額120640元，則

24、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)：（A）A計算增值稅銷項稅17528.89元 B.計算繳納增值稅23200元 C.計算繳納增值稅4640元 D.免稅25、某公司2012年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付全部租金1.8萬元；6月1日以融資租賃方電器設(shè)備一臺，當(dāng)年支付租金6萬元。則當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用（）萬元（不包括以折舊方式扣除的部分）26、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物，該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1），該公司所在市場面鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元，該公司應(yīng)納

25、城鎮(zhèn)土地使用稅（ C ）。C、8000元 D、10000元27、某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾，舊首飾折價23300元，向消費者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（A）元A12888.03 B9855.56 C16273.50 D16274.5028、某納稅人稅改前連續(xù)不超過個月經(jīng)營期內(nèi)累計交通運輸業(yè)應(yīng)稅全部收入為萬元，支付給合作運輸方的運費為萬元，則其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為：29、某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅），則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（B）A計算增值稅銷項稅3.976

26、萬元 B計算增值稅稅項稅3.91萬元C計算增值稅銷項稅3.4萬元 D不計算增值稅30、某商場為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售貨物取得零售收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得增值稅普通發(fā)票上注冊金額20000元，月末進(jìn)行存貨盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善丟失一批以前月份購入的存貨，賬面成本為5000元，則該商場本月應(yīng)繳納增值稅（A）元A2330.10 B1480.10 C10773.93 D7373.9331、某酒廠2月銷售糧食白酒12000年，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)2

27、月應(yīng)納消費稅：391240元。32、某油田原油價格每噸6000元（不含增值稅，下同），天然氣每立米2元，2012年12月，該企業(yè)生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，加熱、修井用2萬噸，將3萬噸原油贈送給協(xié)作單位，開采天然氣700萬立方米，當(dāng)月銷售600萬立方米，銷售100萬方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為5%，該油田2012年12月應(yīng)納資源稅（ C ）萬元A、7570 B、6970 C、6960 D6060N1、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理：注銷稅務(wù)登記2、納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、報紙、雜志增值稅稅率為：17%3、納稅人實施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售的

28、換算公式是：連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷（1+3%）4、納稅人被工商行行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（15日內(nèi)），向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。5、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（）申報辦理變更稅務(wù)登記。C、原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)6、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計稅價格等于（A）A營業(yè)成本或工程成本x（1+成本利潤表）÷（1-營業(yè)稅稅率）7、納入“營改增”試點改革范圍的省市有（）A、北京 B、天津 C、上海 D、浙江Q1、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)

29、繳納的個人所得稅，代扣個人所得稅時，借記：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅2、企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購置之日起幾個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款（5）3、企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或返銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為：2年。4、企業(yè)從國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年到第六年減半征收企業(yè)所得稅。A.獲利年度 B.盈利年度 C.項目得第一繼生產(chǎn)所屬納稅年度 D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度

30、5、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按多少比例計入收入總額（A）A.90% B.80% C.70% D.60%R如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為：A. 會計收入 B. 應(yīng)稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤S1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板，張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是：要求張某補(bǔ)繳稅款2、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為：出口貨物勞

31、務(wù)的實際離岸價3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時，應(yīng)按（我國口岸價格）確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得免抵稅額應(yīng)當(dāng)計入（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸方。5、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應(yīng)計入（A）的借方。A. 主營業(yè)務(wù)成本6、生產(chǎn)企業(yè)以前年度出口貨物發(fā)生退運時，應(yīng)進(jìn)行的會計處理（ ）A、借：以前年度損益調(diào)整 原出口銷售額 貸：應(yīng)收賬款、銀行存款等 原出口銷售額B、借：庫存商品 原出口貨物成本 貸：以前年度損益調(diào)整 原出口貨物成本C、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）-原免抵稅額 貸：應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅（出口退稅）-原免抵退稅額 其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅、銀行存款等 原退稅額D、貸：應(yīng)交稅費-

32、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）-原不得免抵稅額 貸：以前年度損益調(diào)整 原免抵稅額7、實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為：借：主營業(yè)成本 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)包括（）種情況。A.1 B.3 C.5 D.79、適用免抵退稅方法的有：A. 生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)B. 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物C. 列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物D. 生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物T1、特許權(quán)使用費所得以下不屬于零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍的是：A. 從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)物殊監(jiān)管區(qū)域及場所B. 在境內(nèi)載運

33、旅客或貨物出境C. 在境外載運旅客或貨物入境D. 在境外載運旅客或貨物W1、文化企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額一定比例比內(nèi)的部份，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該比例是（B）A、10% B、12% C、15% D、30%2、文化企業(yè)中從事“文化體育業(yè)”的營業(yè)稅稅率為（B）A5% B3% C5%20% D6%3、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲得稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為：784元。4、王先生2013年2月達(dá)到規(guī)定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資4000元。2013年4月王先

34、生應(yīng)繳納個人所得稅：15元。5、外貿(mào)企業(yè)出品委托加工修理修配貨物，其增值稅應(yīng)退稅額為：加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額，出口貨物退稅率。6、外貿(mào)企業(yè)出口國內(nèi)收購的貨物，其增值稅應(yīng)退稅額為（B）A購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額x出口貨物適用稅率B購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額x出口貨物退稅率C出口貨物胡FOB金額x出口貨物適用稅率D出口貨物的FOB金額x出口貨物退稅率7、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至（）前的各增值稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。A.60 B.90 C.120 D.次年4月30日8、違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的

35、科技開發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在幾年內(nèi)不得享受科技開發(fā)用品免征進(jìn)口稅暫行規(guī)定的稅收入優(yōu)惠政策：39、我國（2011）年起，在上海開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。10、我國從（A）年開始實施出口退稅政策 A、1985 B、1988 C、1994 D、1995X1、下列出口貨物勞務(wù)，除適用增值稅免稅和增值稅征稅政策的規(guī)定外，實行增值稅退免稅政策（B）出口企業(yè)出口貨物出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物2、下列形式中，政府補(bǔ)助的形式有（C）財政撥款稅收返還財政貼息直接支付給受益企業(yè)作為企業(yè)投入的資金（1）財政撥款。（2）財政貼息。（3）稅收返還。（4）無償劃撥非貨幣

36、性資產(chǎn)。3、下列各項中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項目的是：長期股權(quán)投資4、下列各項中，不屬于小企業(yè)會計準(zhǔn)則附錄的內(nèi)容的是：總說明5、下列行業(yè)中，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)的是：房屋租賃服務(wù)6、下列各項中，不屬于流動資產(chǎn)項目的是：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)7、下列各項中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（D）D償還借款利息支付的現(xiàn)金8、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（C ）C在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)9、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（D）D將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用10、下列各項中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是：銷售材料收入11、下列各項中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是：母雞12、下列各項中，屬于

37、小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有：13、下列各項中，屬于小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定小企業(yè)可以采用的計量方法是：BA現(xiàn)值 B歷史成本 C重置成本 D?？勺儸F(xiàn)凈值14、下列服務(wù)中屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是：會議展覽服務(wù)A. 職工工資、資金、津貼和補(bǔ)貼B. 職工福利費C. 社會保險費D. 辭退福利15、下列人員屬于我國個人所得稅居民納稅義務(wù)人的是：在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑。16、下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ D ）A、全部銷售免稅貨物的企業(yè)B、自然人C、年應(yīng)稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的17、下列

38、各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法是是：收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)18、下列各項中，與營業(yè)利潤無關(guān)的是：所得稅費用19、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是：產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納20、下列各項中，屬于長期投資按投資內(nèi)容劃分的有A短期投資B實物投資C貨幣投資D無形資產(chǎn)投資22、下列各項中，屬于其他貨幣資金的有：A銀行匯票存款B支票C銀行本票存款D信用卡存款23、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是：對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物。24、小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)收入：其他業(yè)務(wù)收入25、下列各項中，表述正確的是：A.創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公

39、司制組織形式B. 創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取合伙制組織形式C. 創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公司制組織形式，也可以采取合伙制組織形式D.創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)根據(jù)規(guī)模大小由審批機(jī)關(guān)決定采取哪種組織形式26、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是：A. 建材商店向甲銷售建材，也為乙提供裝飾服務(wù)B. 賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾C. 納稅人銷售軟件產(chǎn)品同時提供軟件安裝，培訓(xùn)勞務(wù)D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)27、下列服務(wù)中屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是：B. 電路設(shè)計及測試服務(wù)C. 信息系統(tǒng)服務(wù)D. 會議展覽廳服務(wù)E. 軟件服務(wù) 28、下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率有

40、（） A旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%B.建筑設(shè)計收入按3%C.郵政儲蓄收入按5%D金融保險業(yè)按5%29、下列地方已經(jīng)實行 “營改增” 試點的有A北京市 B上海 C天津市 D 重慶市 30、下列各項中，計提營業(yè)稅的會計分錄包括A、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅B、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅C、借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅D、借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅31、下列各項中，計提營業(yè)稅的會計分錄包括A借：營業(yè)稅金及附加B.借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅C借：固定資產(chǎn)清理D借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交

41、營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅32、下列名項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是：BA. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天C. 委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天33、小規(guī)模納稅人出口貨物的應(yīng)納稅額等于：A. 出口貨物離岸價÷（1+征收率）征收率B. 出口貨物到岸價÷（1+征收率）征收率C. 出口貨物離岸價÷（1+退稅率）征收率D. 出口貨物到岸價÷（1+退稅率）征收率34、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有：A. 醫(yī)院提供治療并銷售藥品B. 郵局提供

42、郵政服務(wù)并銷售集郵商品C. 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D. 汽車修理廠候車并銷售汽車零配件35、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有：ABCA建筑工程所使用的建筑材料價款B通信線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款C修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款D清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款36、下列文化企業(yè)中屬于小規(guī)模納稅人的有（） A、甲公司年生產(chǎn)貨物的銷售額為50萬元 B、乙公司年生產(chǎn)貨物的銷售額為80萬元C、丙公司年零售貨物的銷售額為80萬元D、丁公司年零售貨物的銷售額為100萬元37、下列各項中，表述正確的是：A創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取債權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企

43、業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于已上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額38、下列各項中，說法錯誤的是：A納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅

44、納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元B納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)局的規(guī)定開具練字增值稅專用發(fā)票C納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。39、小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目時，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)稅增值稅之和，記入的借方科目是：其他業(yè)務(wù)成本40、小企業(yè)出租、

45、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，其正確的會計處理為：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅（2-13）41、小企業(yè)納稅會計要素主要包括A.計稅依據(jù) B、應(yīng)稅收入 C、稅率 D、應(yīng)納稅額42、小企業(yè)納稅會計的基本前得主要包括（） A、納稅主體 B、持續(xù)經(jīng)營 C、貨幣時間價值 D、納稅會計期間43、小企業(yè)會計準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是：備用金44、小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，所得稅的會計處理方法為：A.應(yīng)付稅款法 B.納稅影響會計法 C.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 D.利潤表債務(wù)法45、小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計入：A.主營業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營業(yè)外收入 D.投資收益46、小企

46、業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是：A. 委托加工物資B. 原材料C. 庫存商品 D在途物資47、小型微利企業(yè)適用的稅率為：A.20% B.15% C.25% D.10%48、小企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入，包括：A從事建筑安裝勞務(wù)活動取得的收入B交通運輸服務(wù)活動取得的收入C郵電通信服務(wù)活動取得的收入D咨詢經(jīng)紀(jì)服務(wù)活動取得的收入Y1、一般納稅人適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅計算公式應(yīng)為：出口貨物離岸價 - 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷ （1+適用稅率）適用稅率2、以上關(guān)于增值稅類型的說法不正確的是：消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)

47、增值稅類型。 3、由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額，這種備用金的管理方式稱為：A.臨時性備用金 B.一次性備用金 C.定額備用金 D.非定額備用金4、“營改增”試點地區(qū)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅年銷售額在：500萬元以下5、“營改增”中涉及文化企業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)包括 A、文化創(chuàng)意服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、鑒證咨詢服務(wù) D、管道運輸服務(wù)6、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是：7、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是：DA.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得 8、 以下不屬

48、于出口企業(yè)范疇的是：A. 依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位或個體工商戶B. 依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的單位或個體工商戶C. 依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)D. 依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記，委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)9、以下各項中，有關(guān)長期債券投資表述不正確的是：BA. 長期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。B. 實際支付價款中包含的已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息C. 分期付息方式的債券應(yīng)計利息計入長期債券投

49、資的賬面價值D. 分期付息方式的債券應(yīng)收利息作為流動資產(chǎn)項目10、以下不屬于零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍的是：A. 從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所B. 在境內(nèi)載運旅客或貨物出境C. 在境外載運旅客或貨物入境D. 在境外載運旅客或貨物11、以下關(guān)于增值稅類型的說法不正確的是：CA. 生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額B. 2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型C. 消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型D. 收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國民收入12、以下適用增值稅出口免稅政策的有A來料加工復(fù)出口的貨物B非出口企業(yè)委托出口的貨物C特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配

50、勞務(wù)D國家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物13、以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有：A在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)所設(shè)有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)14、一般納稅人當(dāng)月通過開戶銀行上交上月應(yīng)交未交增值稅時，應(yīng)（） A、借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“銀行存款” B、借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”，貸記“銀行存款” C、借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）”， 貸記“銀行存款” D、借記“應(yīng)交稅費未交增值稅“，貸記”銀行存款Z1、中國公民肖

51、某2013年3月份取得當(dāng)月工薪收入2800元和2012年的年終獎金36000元。肖某3月份應(yīng)納個人所得稅：53302、在折扣銷售方式下，如果購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，可根據(jù)紅字專用發(fā)票記錢的金額做相關(guān)的會計處理，下面正確的會計分錄是：E. 借：應(yīng)收賬款（用紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（用紅字）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（用紅字）F. 借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）G. 借：主營業(yè)務(wù)收入（用紅字）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（用紅字）貸：銀行存款（用紅字）H. 借：銀行存款（用紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（用紅字）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（用

52、字）在“營改增”試點地區(qū)，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在多少元以下：A.50萬 B.80萬 C.100萬 D.500萬3、自2009年7月是1日起，對國內(nèi)企業(yè)為開發(fā)、制造重大技術(shù)裝備而進(jìn)口部分關(guān)鍵零部件及原材料所繳納關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實行先征后退的政策停止執(zhí)行。4、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，以其增值稅實際稅負(fù)超過一定比例的部分即征即退政策，該比例是：3%5、增值稅一般納稅人從事“文化創(chuàng)意服務(wù)”、“信息技術(shù)服務(wù)”和“鑒證咨詢服務(wù)”三類應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為：A.17% B.3% C.6% D.11%6、增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（）專欄加以反映。7、增值稅一般納稅人從事“文化創(chuàng)意服務(wù)”、“信息技術(shù)服務(wù)”和“鑒證咨詢服務(wù)”三類應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為：A.17% B.3% C.6% D.11%8、增值稅的納稅期限，分別為（C）A.1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度B.1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者是1個季度D1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度9、轉(zhuǎn)出未交增值稅欄目用于核算：E. 企業(yè)月末轉(zhuǎn)出本