1、財務(wù)部評審材料一、4.4.3 財務(wù)資源財務(wù)資源管理體系戰(zhàn)略規(guī)劃年度計劃財務(wù)預(yù)算投資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算資金需求稅收預(yù)算費(fèi)用預(yù)算收入預(yù)算成本預(yù)算 資金余缺資金缺口資金籌集資金供給資金成本資金使用率資金調(diào)整 (1)推行全面預(yù)算管理，確定合理的資金需求量圍繞公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合實際的宏觀經(jīng)濟(jì)情況以及我公司自身的能力，確定預(yù)計的銷售，然后以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，在生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等的基礎(chǔ)上編制短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和長期的資本性支出預(yù)算，從而確定資本性支出及生產(chǎn)經(jīng)營流動資金的需求，再經(jīng)董事會批準(zhǔn)后作為執(zhí)行依據(jù)。（2）積極拓寬融資渠道，保障資金供給從企業(yè)內(nèi)部籌資渠道開辟資金來源，如企業(yè)自由資金、

2、企業(yè)應(yīng)付稅利和利息、從外部公司籌資渠道主要利用向銀行的中長期貸款，日常短期融資則主要依靠銀行承兌匯票等業(yè)務(wù)來實現(xiàn)。（3）調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金的集中管理和控制，提高資金的使用效率為了提高資金的利用效率，公司嚴(yán)格規(guī)范投資的各項程序，以降低資本投資的風(fēng)險，確保其收益性；確定應(yīng)收賬款信用額度，加速應(yīng)收賬款的回籠，減少庫存積壓，不斷減少營運(yùn)資金，提高資金使用效率。在資金日常收付方面，合理確定收付款額度，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度、等財務(wù)管理制度，有效地進(jìn)行系統(tǒng)性的監(jiān)控和管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。（詳見4.5.2財務(wù)支持過程）(4)資金使用情況的評估與調(diào)整公司對資金使用情況的日常評估主要是通過將資金實際使用情況

3、與預(yù)算相比較來實現(xiàn)的。在每月的預(yù)算使用情況分析及財務(wù)分析中，通過對收入、支出以及其結(jié)構(gòu)的比較分析，來判斷資金收支是否存在異常與誤差，是否發(fā)生了新的情況而導(dǎo)致資金預(yù)算需要重新調(diào)整，并據(jù)此判斷下一階段的資金安排是否需要調(diào)整。另一方面，通過營運(yùn)資金成本分析，企業(yè)價值評估等分析方法來確定對資金的實際使用是否達(dá)到了預(yù)定的效率狀況，從另一個側(cè)面來系統(tǒng)性的判斷資金使用的效率。近年來，我公司在保證生產(chǎn)經(jīng)營及投資所需資金的前提下，不斷降低融資成本，取得了很好的成效。二、4.6.2測量、分析和評價4.6.2.1提要公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)及績效管理，建立了涉及各層次的績效測量分析和改進(jìn)系統(tǒng)，根據(jù)需要選擇、收集有關(guān)的

4、各種數(shù)據(jù)進(jìn)行測量分析和改進(jìn)，為公司高層的有效決策提供支持，并不斷推動管理創(chuàng)新，使公司績效處于行業(yè)的先進(jìn)水平。4.6.2.2績效測量4.6.2.2.1(opms)圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，按照高層領(lǐng)導(dǎo)、職能部門、執(zhí)行操作三個層級，依從財務(wù)、市場、內(nèi)部運(yùn)營、員工學(xué)習(xí)與成長四個基點(diǎn)，對測量與分析采用了關(guān)鍵績效指標(biāo)加平衡記分卡模式，并制訂了績效測量、分析、整理的流程，確保各部門各層次的測量分析系統(tǒng)的有效性，分析結(jié)果的正確性。圖4.6.2.2.1績效測量分析過程流程否是選擇指標(biāo)、方法測量、分析、對比評價確定績效測量范圍測量系統(tǒng)是否滿足要求？4.6.2.2.2（對比性） 合理選擇和收集，及時、準(zhǔn)確、科學(xué)地整

5、理數(shù)據(jù)和信息，監(jiān)視日常運(yùn)作及企業(yè)的績效。（1）選擇數(shù)據(jù)信息范圍公司從戰(zhàn)略、財務(wù)、顧客與市場、內(nèi)部運(yùn)營、員工學(xué)習(xí)與成長五個方面建立關(guān)鍵績效評價指標(biāo)體系，考慮以下因素：確保領(lǐng)導(dǎo)評價組織績效的數(shù)據(jù)和信息的及時、真實、準(zhǔn)確、可靠，并使決策是建立在科學(xué)的數(shù)據(jù)信息分析基礎(chǔ)上，是基于事實的決策。以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，年度方針目標(biāo)、業(yè)務(wù)工作為主線，識別關(guān)鍵要素，設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)并進(jìn)行層層分解落實，明確監(jiān)測測量的責(zé)任部門。圍繞過程管理確定主要價值創(chuàng)造過程和關(guān)鍵支持過程的關(guān)鍵績效測量，以系統(tǒng)的改進(jìn)支持戰(zhàn)略決策。充分了解外部市場環(huán)境、標(biāo)桿、競爭對手、供應(yīng)商、顧客的數(shù)據(jù)信息，著力于績效改進(jìn)和創(chuàng)新。（2）信息的全面收集

6、公司組織各部門對各層次數(shù)據(jù)信息的收集、測量、分析、傳遞過程實施規(guī)范化管理，明確各部門、層次的績效數(shù)據(jù)分類測量內(nèi)容、方法、時間等，保證了各種信息收集的全面與及時。圖表4.6.2.2.2公司主要績效指標(biāo)測量分析表評價方面評價績效指標(biāo)內(nèi)容評價方法評價周期改進(jìn)部門結(jié)果組織績效和能力長短期目標(biāo)實現(xiàn)程度戰(zhàn)略部署：戰(zhàn)略實施情況、戰(zhàn)略評價和戰(zhàn)略調(diào)整情況，戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)情況市場績效：市場占有率(%)、顧客忠誠度(分)、對客戶的產(chǎn)品交貨時間(h)財務(wù)績效：國內(nèi)銷售增長率(%)、利潤率（%）員工發(fā)展績效：員工滿意度、員工收入增長率、員工流失率戰(zhàn)略研討會營銷月會、市場調(diào)查財務(wù)分析會人力資源分析會每年一次每月一次每月一次

7、每半年一次總經(jīng)辦營銷部財務(wù)部各單位總經(jīng)辦過程內(nèi)部運(yùn)營績效產(chǎn)品準(zhǔn)時交貨率、月度產(chǎn)量、銷量，生產(chǎn)成本、產(chǎn)品合格率 生產(chǎn)例會每月一次生產(chǎn)部產(chǎn)品質(zhì)量合格率、質(zhì)量工作計劃整改完成率 質(zhì)量例會每月一次品管部各單位新品收入占總收入比重、新品開發(fā)周期、新品開發(fā)項目進(jìn)度技術(shù)例會每月一次技術(shù)部方針目標(biāo)和關(guān)鍵績效指標(biāo)完成情況管理評審會半年一次總經(jīng)辦員工滿意度、員工收入增長率、員工流失率、全員勞動生產(chǎn)率、全員培訓(xùn)計劃完成率人力資源專題會每月一次總經(jīng)辦比較績效同比增長情況競爭對手對比財務(wù)指標(biāo)（銷售量、銷售收入、投資回報率、 上交稅金、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率的對比、市場指標(biāo)（顧客滿意度、市場占有率、業(yè)務(wù)

8、增長的對比）等總經(jīng)理辦公會、股東會每月一次每年一次各部門高層領(lǐng)導(dǎo)4.6.2.2.3(戰(zhàn)略支持）公司為有效支持發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營管理，由總經(jīng)辦協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司職能部門，開展外部數(shù)據(jù)信息收集，通過分析和對比，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定與實施過程提供支撐。圖表4.6.2.2.3-1公司外部信息數(shù)據(jù)表信息和數(shù)據(jù)類型信息和數(shù)據(jù)內(nèi)容收集方式收集周期責(zé)任部門宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策、產(chǎn)業(yè)政策、能源等專業(yè)刊物網(wǎng) 絡(luò)媒 體月度年度總經(jīng)辦行業(yè)動態(tài)本行業(yè)及上下游行業(yè)發(fā)展動態(tài)、市場預(yù)測、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的更新及技術(shù)發(fā)展趨勢、重大技術(shù)突破等專業(yè)刊物網(wǎng) 絡(luò)媒 體行業(yè)會議季度年度技術(shù)部銷售部競爭對手和標(biāo)桿企業(yè)市場占有率、顧客滿意度、技術(shù)先進(jìn)性、財務(wù)數(shù)據(jù)

9、等關(guān)鍵績效數(shù)據(jù)政府部門網(wǎng)絡(luò)媒體供應(yīng)商客 戶季度年度銷售部內(nèi)部運(yùn)營信息產(chǎn)量、質(zhì)量、銷量、成本、交貨期、采購、工藝技術(shù)、訂單、客戶反饋、客戶需求、員工需求、財務(wù)信息等供應(yīng)商客 戶各部門每日各部門（1）與標(biāo)桿對比，致力于技術(shù)創(chuàng)新和管理提升考慮新材料新設(shè)備的應(yīng)用、客戶的適用性的要求、產(chǎn)品開發(fā)方向等因素，著重選擇收集標(biāo)桿企業(yè)的數(shù)據(jù)信息；考慮經(jīng)營績效、管理創(chuàng)新、人力資源管理等因素，選擇收集標(biāo)桿企業(yè)的管理創(chuàng)新模式、企業(yè)文化、成本管理等方面的數(shù)據(jù)信息。通過與標(biāo)桿企業(yè)對比，找出差距，明確改進(jìn)和提升的方向。（2）與競爭對手對比，作用于策略的制定和調(diào)整圖表4.6.2.2.3-2 與競爭對手主要對比指標(biāo)一覽類別主要對

10、比指標(biāo)分析職能部門顧客與市場滿意度、忠誠度、市場占有率等銷售部產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)數(shù)量、國際國內(nèi)先進(jìn)水平產(chǎn)品數(shù)等技術(shù)部財務(wù)銷量、利稅總額、主營業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)負(fù)債率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務(wù)部人力資源人均創(chuàng)利稅、全員勞動生產(chǎn)率等總經(jīng)辦通過與競爭對手的比較，發(fā)現(xiàn)自己存在的不足，有針對性采取措施調(diào)整公司的薄弱環(huán)節(jié)，鞏固提高現(xiàn)有的優(yōu)勢環(huán)節(jié)，不斷提高企業(yè)績效。4.6.2.3績效分析和評價 為了確保公司績效測量系統(tǒng)的有效性和適宜性，公司規(guī)定各部門及層次應(yīng)在每年適當(dāng)時候定期對績效測量系統(tǒng)進(jìn)行綜合分析與評價并組織改進(jìn)，還特別規(guī)定了在公司戰(zhàn)略目標(biāo)或外部經(jīng)營環(huán)境有所變化時，需對測量系統(tǒng)進(jìn)行及時的調(diào)整和改進(jìn)，從而使績效測

11、量系統(tǒng)能持續(xù)適應(yīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃及發(fā)展方向，保證公司能夠在內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化時保持高度的敏感性。公司通過管理評審每年對績效測量系統(tǒng)進(jìn)行定期評價，根據(jù)戰(zhàn)略、顧客和競爭要求，對系統(tǒng)流程的合理性、測量方法的有效性、資源配備的適應(yīng)性進(jìn)行評價，并根據(jù)評審結(jié)果對數(shù)據(jù)和信息的收集方式、績效指標(biāo)體系進(jìn)行調(diào)整；為對來自內(nèi)外部的各種變化，特別是快速突發(fā)的、不可預(yù)測的變化保持敏感性，總經(jīng)辦根據(jù)所獲取的內(nèi)外部績效指標(biāo)變化的數(shù)據(jù)和信息及時上報高層領(lǐng)導(dǎo)，及時調(diào)整績效指標(biāo)重點(diǎn)，這種敏感性使公司能及時、全面、快速、科學(xué)地調(diào)整和引導(dǎo)各層次運(yùn)作，以達(dá)到不斷追求卓越的目的。每個月對各個部門的例行績效考核，能得到與目標(biāo)值的差異，通過對差異

12、產(chǎn)生原因的分析，確認(rèn)測量系統(tǒng)是否真實有效，并對測量系統(tǒng)的偏差進(jìn)行修正，給公司的各級管理層尤其是高層的決策提供正確的依據(jù)。 4.6.2.3.1（分析與評價）公司通過建立戰(zhàn)略、財務(wù)、顧客與市場、內(nèi)部運(yùn)營、員工學(xué)習(xí)與成長五個方面關(guān)鍵績效評價指標(biāo)體系，各部門及各層次根據(jù)收集的數(shù)據(jù)信息定期進(jìn)行分析、評價組織績效，公司高層定期對經(jīng)營分析、管理評審、方針目標(biāo)等完成情況進(jìn)行分析，分析、評價的內(nèi)容根據(jù)部門、層次的不同選擇有針對性的各類數(shù)據(jù)信息，并運(yùn)用統(tǒng)計技術(shù)等工具進(jìn)行科學(xué)分析、評價，確保公司績效分析的有效性和效率。4.6.2.3.2（評價結(jié)果應(yīng)用）l 應(yīng)用分析結(jié)果、為制訂戰(zhàn)略規(guī)劃提供支持對績效進(jìn)行分析評價的目的

13、就是為了發(fā)現(xiàn)問題、找出存在的不足并持續(xù)改進(jìn)，所以公司在制訂具體戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃時，科學(xué)合理地運(yùn)用了主要、關(guān)鍵績效的評價分析結(jié)果，并結(jié)合其他各種信息數(shù)據(jù)，確保公司制訂的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃符合企業(yè)的實際。l 及時通報評價結(jié)果，為各層次所用根據(jù)各部門、層次的主要、關(guān)鍵測量數(shù)據(jù)，公司總的績效分析評價結(jié)果出來后，及時地通過會議（質(zhì)量例會、生產(chǎn)例會、經(jīng)營分析會、管理評審等）、文件、報表、企業(yè)報、宣傳窗等途徑把適宜的信息傳達(dá)到公司各部門、層次，使公司全體對績效的情況有深入的了解，并作為各部門和層次的改進(jìn)、提高的依據(jù)。l 層層分析，用以改進(jìn)公司規(guī)范了各部門、車間對相關(guān)過程的績效進(jìn)行測量分析內(nèi)容、方法、時間等，如：銷售部、技術(shù)部、采購部等部門主要運(yùn)