1、7.6無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程7.6無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo) 1.1 充分利用現(xiàn)有無形資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證無形資產(chǎn)的有效利用。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 正確反映無形資產(chǎn)的價值，合理攤銷，保證核算真實、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 遵守國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 無形資產(chǎn)許可、轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟糾紛或造成損失。1.2 無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，失去或降低其原有的使用價值。1.3 無形資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成股份公司資產(chǎn)流失。 本文所稱的無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、專有

2、技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)（如油品經(jīng)營許可權(quán)、探礦權(quán)等）及商譽等。1.4 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。2 財務(wù)風(fēng)險2.1 會計核算不規(guī)范，數(shù)據(jù)不實，攤銷錯誤，成本失真。3 合規(guī)風(fēng)險3.1 不按照規(guī)定使用、許可或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。3.2 無形資產(chǎn)許可、轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 無形資產(chǎn)基礎(chǔ)管理1.1 各級無形資產(chǎn)管理部門按照國際、國內(nèi)、行業(yè)及股份公司有關(guān)規(guī)定，合法取得無形資產(chǎn)，按其性質(zhì)分別進行管理，登記臺賬（或備查簿），保管有關(guān)資料，部門負(fù)責(zé)人審核有關(guān)資料

3、及臺賬（或備查簿）。【ERP】財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的無形資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護申請單,及時維護ERP系統(tǒng)資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。1.2 各級無形資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)類別制定專門管理辦法或制定應(yīng)用計劃，加以實施，有效利用。1.3 各級無形資產(chǎn)管理部門對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)權(quán)屬變動時，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人審核變動事項的有關(guān)資料。2 無形資產(chǎn)安全防范2.1 分（子）公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定制定無形資產(chǎn)安全防范措施，加強品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理。對侵害我方無形資產(chǎn)的，分（子）公司無形資產(chǎn)管理部門要積極取證，形成書面調(diào)查記錄，會

4、同法律事務(wù)部門提出維權(quán)對策，報分管副經(jīng)理審核后按照股份公司有關(guān)規(guī)定上報財務(wù)部、法律事務(wù)部和科技開發(fā)部。2.2 各級無形資產(chǎn)管理部門對保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要按股份公司安全保密的有關(guān)規(guī)定，采取保密措施，嚴(yán)禁泄露商業(yè)秘密。對泄露商業(yè)秘密的，涉及分（子）公司處罰事項，由無形資產(chǎn)管理部門按規(guī)定提出處理意見，報經(jīng)理審批后處理；涉及股份公司處罰事項，由相關(guān)職能部門提出處理意見，報總裁班子成員審批后處理。3 無形資產(chǎn)清查3.1 分（子）公司財務(wù)部門會同無形資產(chǎn)管理、使用部門，每年組織一次無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，逐項與財務(wù)賬表核對，分別造冊登記有效期與失效期的無形資產(chǎn)，出具無形資產(chǎn)清查報告，并對已經(jīng)失

5、效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見，經(jīng)總會計師審核后，報財務(wù)部。財務(wù)部會同法律事務(wù)部、科技開發(fā)部等部門審核，按規(guī)定權(quán)限逐級報批后處理。4 無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)的許可、轉(zhuǎn)讓需按類別分別報科技開發(fā)部、財務(wù)部、法律事務(wù)部等部門審核。4.1 專利、專有技術(shù)等知識產(chǎn)權(quán)許可，相關(guān)部門按照中國石油化工股份公司內(nèi)部技術(shù)市場管理辦法及實施細(xì)則和中國石油化工股份公司保護知識產(chǎn)權(quán)工作規(guī)定辦理。申報單位按要求上報科技開發(fā)部，由科技開發(fā)部對許可事宜、許可價格等審查，并按規(guī)定權(quán)限審批方可進行對外技術(shù)許可。技術(shù)許可單位與使用方須采用經(jīng)法律事務(wù)部和科技開發(fā)部共同審定的范本簽訂合同。分（子）公司內(nèi)部技術(shù)許可項目須經(jīng)

6、分管副經(jīng)理審核，許可合同由分（子）公司科技開發(fā)部門、財務(wù)部門、法律事務(wù)部門審查。4.2 其他無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資須報財務(wù)部，由財務(wù)部會同法律事務(wù)部等相關(guān)部門審核，由財務(wù)部按照規(guī)定權(quán)限逐級報批處置。無形資產(chǎn)評估，由財務(wù)部確定中介機構(gòu)，評估報告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章。評估結(jié)果由分（子）公司財務(wù)部門提出初審意見，報財務(wù)部審定，財務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。4.3 控股子公司處置資產(chǎn)，應(yīng)先征求股份公司意見，并相應(yīng)履行控股子公司的審議、批準(zhǔn)程序后處置。5 無形資產(chǎn)的核算與攤銷5.1 引進、外購、采用中國石化技術(shù)等取得的無形資產(chǎn)，所發(fā)生的費用應(yīng)按規(guī)定列入投資計劃。屬于自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值應(yīng)

7、按開發(fā)階段符合資本化條件的支出，及依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等確定；研究階段支出和不符合資本化條件的開發(fā)階段支出，應(yīng)于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用。各級財務(wù)部門會計人員審核無形資產(chǎn)取得的原始單據(jù)，建立無形資產(chǎn)賬表，登記無形資產(chǎn)變動情況。稽核人員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核賬、表并確認(rèn)。5.2 無形資產(chǎn)的攤銷按照股份公司內(nèi)部會計制度及有關(guān)規(guī)定辦理，并記入當(dāng)期損益。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核攤銷數(shù)額。【ERP】財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中每月運行系統(tǒng)無形資產(chǎn)攤銷，無形資產(chǎn)攤銷匯總表經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。5.3 分（子）公司財務(wù)部門至少每半年對無形資產(chǎn)進行減值分析，需計提減值準(zhǔn)備的，及時進行賬務(wù)處理，減值準(zhǔn)備數(shù)額上報

8、財務(wù)部會同有關(guān)部門審核，按規(guī)定權(quán)限審批，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進行調(diào)整?！綞RP】財務(wù)部門使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進行無形資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額一致。四、 相關(guān)制度目錄 (制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號 )1 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財 2006 508號）-1.6.112 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細(xì)則（試行）的通知（石化股份法 2003 419號） -1.12.13 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部技術(shù)市場管理辦法（試行）及中國石油化工股份有限公司內(nèi)部技術(shù)市場管理辦法實施細(xì)則（試行）的通知（石化股份科 2001 150號） -1.7.14 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司科技開發(fā)合同內(nèi)部管理辦法的通知（石化股份科計 2002 40號） -2.7.15 科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)項目管理暫行辦法（石化股份科2003450號） -1.7.46 關(guān)